Het per 1 januari 2024 in werking tredende nieuwe verdrag met Thailand ter vermijding van dubbele belasting, met daarin opgenomen een bronstaatheffing t.z.v. pensioenen en lijfrenten, brengt voor vrijwel iedereen al een negatief inkomenseffect met zich mee, maar voor veel in Thailand wonende Nederlanders kunnen daar nog een paar schepjes bovenop komen.
Je leeft als God in Frankrijk, maar jij dan in Thailand (verschil moet er immers zijn en jij bent nu eenmaal geen God). Eigenlijk kun je je niets beters wensen. En waarom zou je je dan druk maken over het betalen van belasting? Je hebt het immers al goed. Of kan het in een aantal gevallen toch nog een stukje beter, waardoor het toch lijkt alsof je als God in Frankrijk leeft? Aan deze vraag zal ik navolgend aandacht besteden.
Bijna 70 gasten waren vrijdagavond bij restaurant Chef Cha afgekomen op de voordracht van Hans Goudriaan over het nieuwe belastingverdrag tussen Nederland en Thailand, georganiseerd door de Nederlandse Vereniging Hua Hin-Cha am. Dat verdrag treedt binnen afzienbare tijd in werking.
Nieuw belastingverdrag op zijn vroegst per 1 januari 2024
Uitvoerige correspondentie met het ministerie van Buitenlandse Zaken over het nieuwe belastingverdrag tussen Nederland en Thailand wijst uit dat dit verdrag op zijn vroegst op 1 januari 2024 in werking kan treden.
Nieuw belastingverdrag Nederland – Thailand
Op 2 september j.l. heeft de ministerraad ingestemd met een algehele herziening van het met Thailand gesloten Verdrag ter vermijding van dubbele belasting. Dit Verdrag vervangt het huidige en uit 1975 stammende Verdrag.
De proef op de som genomen: echt geen Thaise belasting op binnengebrachte AOW? (lezersinzending)
Zowel Nederland als Thailand hebben het recht belastingen te heffen over sociale zekerheidsuitkeringen zoals AOW-, WAO- of WIA-uitkering. Lammert de Haan ontdekte In het verdrag ter vermijding van dubbele belasting een vangnet artikel 23.6 en dat zegt dat als een land (Nederland) al belastingen over deze uitkeringen heeft geheven, het andere land belastingvermindering over deze inkomsten moet geven.
Inkomstenbelasting en Personal Income Tax 2021
Nog een kleine twee weken en het is weer zover: je ‘mag’ weer aangifte doen voor de inkomstenbelasting. Mogelijk heb je daartoe al lang en breed een uitnodiging gehad van de Belastingdienst. Dat is meestal het geval als de Belastingdienst denkt dat er bij jou wat te halen valt. Mocht jij recht hebben op een teruggaaf dan heb je in veel gevallen en zeker als je in het buitenland woont, niet zo’n uitnodiging gekregen. Zo ver gaat de ‘service’ van de Belastingdienst doorgaans nu ook weer niet. Dat zul je dan zelf in de gaten moeten houden.
Is Nederland wel een betrouwbare verdragspartner?
Deze vraag hoop ik te beantwoorden aan de hand van de heffing van inkomstenbelasting ter zake van lijfrente-uitkeringen van in Thailand wonende Nederlanders. Over dit vraagstuk is al veel te doen geweest in Thailandblog. Ook ik heb m’n steentje daartoe bijgedragen door vragen dienaangaande te beantwoorden. Zelfs kortgeleden nog.
Ik heb n.a.v. mijn eerdere artikel op dit blog nog een aanvullende vraag. Het aanvechten van de afwijzing vrijstelling loonheffing zal weinig zin hebben. Bovendien, zo heb ik me ingelezen, tegen een afwijzing van het verzoek om vrijstelling staan geen rechtsmiddelen open.
Op 2 september j.l. deed de Centrale Raad van Beroep een onthutsende uitspraak inzake de verhoging van de aanvangsleeftijd voor de AOW van een geëmigreerde Nederlander (ECLI:NL:CRVB:2021:2244). Appellant was het niet eens met de verhoging van deze leeftijd van vijftien jaar naar zestien jaar en vier maanden.
Kort geleden lazen we hier, naar aanleiding van een lezersvraag, een discussie over het belasten van de AOW na emigratie naar Thailand. De stelling in een van de reacties was: je kunt bij de SVB vrijstelling van loonbelasting over de AOW vragen.
Belangrijke besparing op de personal income tax
In maart j.l. stuitte ik, min of meer bij toeval op een wel heel bijzondere bijzin in het door Nederland met Thailand gesloten Verdrag ter vermijding van dubbele belasting, ver verscholen in artikel 23, lid 6.
Van welk land ben jij fiscaal inwoner?
Doorgaans dient dit vraagstuk zich aan bij een verzoek om vrijstelling voor de inhouding van loonheffing/loonbelasting t.z.v. een privaat pensioen en slechts een enkele keer na het indienen van een aangifte voor de inkomstenbelasting.
De belastingdruk in Nederland vergeleken met die in Thailand
Bijna wekelijks adviseer ik Nederlanders over de fiscale gevolgen bij emigratie naar en remigratie vanuit Thailand. Ben je bij emigratie nog geen 65 jaar dan blijkt de belastingdruk in Thailand veelal aanmerkelijk hoger te zijn dan die bij wonen in Nederland.
Waar laat jij je ABP-pensioen belasten?
Waar jouw ABP-pensioen belast is, is geregeld in het door Nederland met Thailand gesloten Verdrag ter vermijding van dubbele belasting (hierna: Verdrag). Toch gaat het regelmatig gruwelijk fout. Met het grootste gemak wordt door fiscaal juristen en fiscaal adviesbureaus een niet in Nederland te belasten ABP-pensioen aangemerkt als wel te zijn belast in Nederland. Bij een redelijk ABP-pensioen kan zo’n foutieve beoordeling je al gauw zo’n 5 à 6 duizend euro’s per jaar aan onverschuldigde inkomstenbelasting kosten.
Pardon? O, je denkt dat je er vanaf bent? Emigreren en klaar? Wel, als je emigreert uit NL dan wacht je een verrassing. Want je weet, leuker kunnen ze het niet maken. Onze belastingdienst heeft lange armen en denkt nog tien jaar aan jou en vooral aan jouw centen. Niet voor niets noemt een enquête in 2009 erftaks ‘de meest gehate belasting van Nederland’.
Elk jaar is het voor veel mensen een complete ramp: hoe raak je in vredesnaam de adresgegevens van iemand die naar Thailand is geëmigreerd kwijt in die kleine hokjes die daarvoor staan? En dan hebben we het over de papieren aangifte Model-M, bestaande uit 58 bladzijden met vragen, een toelichting met aanvullende toelichting van rond de 100 bladzijden en waarvan ik er jaarlijks zo rond de 25 verzorg.
Een van de klanten in Thailand van Lammert de Haan (fiscalist en gespecialiseerd in internationaal belastingrecht en sociale verzekeringen) kan over 2020 zo rond de € 4.400 aan onterecht door AEGON en Nationale Nederlanden ingehouden inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet tegemoet zien.
Regelmatig is in Thailandblog aandacht besteed aan het door zowel Nederland als Thailand mogen heffen van inkomstenbelasting over vanuit Nederland verkregen sociale zekerheidsuitkeringen, zoals de AOW-, WAO- en WIA-uitkeringen. Op een enkele uitzondering na is dit besef inmiddels bij de regelmatige lezers van Thailandblog ingedaald.
Heffing van belasting over sociale zekerheidsuitkeringen
Regelmatig is in Thailandblog aandacht besteed aan het door zowel Nederland als Thailand mogen heffen van inkomstenbelasting over vanuit Nederland verkregen sociale zekerheidsuitkeringen, zoals de AOW-, WAO- en WIA-uitkeringen.
De regeling kwalificerende buitenlandse belastingplicht (kbb), ingegaan op 1 januari 2015, vervangt het keuzerecht van buitenlands belastingplichtigen, te worden behandeld als binnenlands belastingplichtige. De regeling verdeelt buitenlands belastingplichtigen in “kwalificerend buitenlands belastingplichtigen” (met belastingvoordelen) en “buitenlands belastingplichtigen” zonder deze.