Vermogen nalaten vanuit Thailand: wanneer eerder schenken aan je kinderen interessant is
De komende decennia gaat veel Nederlands vermogen over naar kinderen en kleinkinderen. Ook voor Nederlanders die in Thailand wonen is dat relevant. Heb je spaargeld, beleggingen, een woning in Nederland of bezittingen in Thailand, dan kan eerder schenken interessant zijn. Maar na emigratie veranderen de belastingregels en vooral de eerste tien jaar zijn belangrijk.
Een vruchtgebruik op een Thaise woning of stuk grond lijkt aantrekkelijk. De buitenlandse partner krijgt een sterk gebruiksrecht, terwijl de Thaise partner eigenaar blijft. Bij een gratis vestiging bedragen de registratiekosten volgens het Department of Lands slechts 50 baht per perceel. Toch kan de constructie later onverwachte belastingaanslagen opleveren. Vooral verhuur, een verkeerde contractvolgorde en een latere verkoop zorgen voor risico’s.
Geld overmaken naar Thailand: zo voorkom je dat kapitaal, pensioen en winst fiscaal door elkaar lopen
Wie in Thailand woont en geld uit het buitenland overmaakt, doet er verstandig aan precies te kunnen aantonen waar dat geld vandaan komt. Een bankoverschrijving is namelijk niet automatisch belastbaar inkomen. Het kan gaan om pensioen, dividend, beleggingswinst of simpelweg om je eigen eerder geïnvesteerde kapitaal. Dat verschil kan fiscaal duizenden euro’s schelen.
Nederland mag lijfrente in Thailand belasten en krijgt ruimere greep
Wie in Thailand woont en een Nederlandse lijfrente ontvangt, kan er niet automatisch van uitgaan dat alleen Thailand belasting mag heffen. Een recente uitspraak bevestigt dat Nederland onder het huidige belastingverdrag al in bepaalde gevallen belasting mag innen. Het nieuwe verdrag maakt dat Nederlandse heffingsrecht straks veel breder.
Een gezamenlijke bankrekening is handig voor de dagelijkse uitgaven in Thailand. Fiscaal kan zij echter vragen oproepen. Van wie is het saldo, wie geeft de rente aan en is een grote storting misschien een schenking? Met duidelijke afspraken en een goede administratie voorkom je dat één bedrag bij twee mensen opduikt of aan de verkeerde persoon wordt toegerekend.
Zo spreid je pensioeninkomen fiscaal slimmer over meerdere jaren
Een grote lijfrente of meerdere kleine pensioenen lijken een uitnodiging om met uitkeringen te schuiven. Dat kan soms duizenden euro’s schelen, maar de speelruimte is kleiner dan veel Nederlanders in Thailand denken. AOW kun je niet uitstellen en een werkgeverspensioen laat zich beperkt sturen. Bij lijfrentes is meer mogelijk. Tegelijk kunnen Thaise belastingregels en het nieuwe belastingverdrag een slimme planning alsnog volledig veranderen op termijn.
Een huis in Thailand op naam van je Thaise partner lijkt fiscaal eenvoudig: zij is eigenaar, jij betaalt. Maar juist die betaling kan als schenking worden gezien. Thailand kent voor echtgenoten een royale vrijstelling, Nederland veel minder. Wie het aankoopgeld uit Nederland of uit buitenlands inkomen overmaakt, kan bovendien met nog een tweede belastingvraag te maken krijgen.
Zo werkt het Thaise belastingstelsel voor de Thai zelf
In Thailand begint de laagste belastingschijf pas bij 150.000 baht belastbaar inkomen per jaar. Het gemiddelde maandsalaris ligt rond 15.700 baht. Reken dat door en je snapt waarom van de elf miljoen Thai die aangifte deden, er maar vier miljoen ook echt inkomstenbelasting betaalden.
Thaise fiscus belast condohuur ook bij betaling in Nederland
Verhuur je een condo in Bangkok, Pattaya of Phuket, dan wil de Thaise fiscus een deel van de opbrengst zien. Dat geldt ook als je in Nederland woont en de huur op een Nederlandse rekening ontvangt. De belasting wordt berekend na aftrek van kosten, maar buitenlandse verhuurders kunnen eerst met 15 procent bronheffing te maken krijgen.
Wie geld van Nederland naar Thailand overmaakt, betaalt daar niet automatisch Thaise inkomstenbelasting over. Beslissend is waar het geld vandaan komt, wanneer het inkomen ontstond en hoeveel dagen je in dat jaar in Thailand verbleef. Sinds 1 januari 2024 kan ook inkomen uit een eerder belastingjaar belastbaar worden zodra je het naar Thailand haalt.
Je hebt je paspoort bij je, je huurcontract en een ingevuld formulier. De ambtenaar kijkt er nauwelijks naar en zegt dat je geen belastingnummer nodig hebt. Je loopt weer naar buiten, opgelucht zelfs. Maanden later blijkt dat mondelinge nee niets waard te zijn, en zit jij met de rekening.
Je blijft net iets langer in Thailand dan gepland. Een paar weken erbij, denk je, dat maakt toch niks uit. Toch kan precies dat verschil je fiscaal inwoner maken, met gevolgen voor je pensioen en je spaargeld. Eén getal bepaalt alles: 180 dagen.
Het nieuwe belastingverdrag tussen Nederland en Thailand is getekend, maar geldt nog niet. Tussen de handtekening en de dag waarop je er echt iets van merkt, zit een periode die soms een jaar duurt en soms vijf. Wat bepaalt dat tempo, en waar staat Thailand nu?
De Tweede Kamer bespreekt vandaag in Den Haag fiscaliteit, met de onderhandelingen over belastingverdragen 2026 op de agenda. In dat dossier zit ook het nieuwe belastingverdrag tussen Nederland en Thailand, dat voor AOW, pensioen en lijfrente veel kan uitmaken. Voor Nederlanders in Thailand is vooral de vraag of Kamerleden de Thaise kwestie oppakken.
Nieuw belastingverdrag tussen Nederland en Thailand: toelichtende nota voor de Eerste en Tweede Kamer
Nederland en Thailand hebben een nieuw belastingverdrag ondertekend dat vooral gevolgen kan hebben voor Nederlanders die in Thailand wonen en een Nederlands pensioen ontvangen. Het verdrag moet het oude akkoord uit 1975 vervangen. De procedure is nog niet helemaal afgerond, maar de richting is duidelijk: Nederland krijgt meer ruimte om belasting te heffen over pensioenen, lijfrenten en sociale uitkeringen.
Je hoort weleens critici (of misschien denk je het zelf ook wel): “Waarom maken we ons zo druk om die Landenkring en de KBB-status?” Laten we maar eens afwachten tot dat nieuwe belastingverdrag er is. Gewoon betalen en klaar! Thailand is zo goedkoop, wat deert ons die paar belastingcenten aan Nederland. Niets aan de hand toch! Nou, wat dacht je van een koude kermis?
Het favoriete excuus van de Belastingdienst om heffingskortingen te weigeren is al jaren hetzelfde: “In Thailand is niet te controleren of iemand nog ander inkomen heeft.” Wij maken er met artikel 25 definitief korte metten mee. Verstuur vandaag nog per mail Oproep 2 aan de Commissie Financiën, onderaan deze inzending. Het wetsartikel van de ‘Landenkring’, heeft namelijk in Lid 8 de oplossing al. Het wordt tijd dat zij dat in Den Haag gaan snappen!
Hordelopen in het Belastingverdrag NL-TH 2025 – Deel 4: Artikel 23 – Non-discriminatie (lezersinzending)
Vandaag in Deel 4 over Artikel 23 dat aankondigt dat Nederland in Thailand niet mag discrimineren. En wat gebeurt er? Je raadt het al! OESO benoemt juist de voorwaarden waarop ‘non-discriminatie’ niet hoeft. Het gelijkheidsbeginsel is verpakt in ingewikkelde formules om het tegenovergestelde te kunnen bewerkstelligen. Zelfs aan uitspraken van de Hoge Raad wordt voorbij gegaan!
Een uitspraak van de Hoge Raad over een Nederlander in Duitsland laat zien wat gepensioneerden in Thailand waarschijnlijk te wachten staat. De rechter gaf Nederland definitief gelijk in een conflict over pensioenbelasting na een nieuw belastingverdrag. Precies dezelfde systematiek staat straks in het nieuwe belastingverdrag tussen Nederland en Thailand centraal.
In het nieuwe Belastingverdrag Nederland-Thailand 2025 in Artikel 22 presenteert Nederland de van Belgische lezers overbekende Tax Credit. Het klinkt fair: wat je in Thailand betaalt, mag je verrekenen met de Nederlandse claim. Maar blijkt in de praktijk een ‘klapsigaar’ uit eigen doos. Vandaag in Deel 3: Ruud B. legt die sigaar resoluut terug. Terzijde: het Apostilleverdrag is in Thailand nog niet aan de orde!
Thailand ligt niet in de Maghreb. Wie Thailand in één adem noemt met landen als Marokko en Turkije, pleegt een cruciale denkfout. Voor de Nederlandse gepensioneerden in Thailand gaat het niet over remigratie-uitkeringen (Wet REM) of export van sociale zekerheid (Wet BEU), maar over de Wet Inkomstenbelasting 2001 en het fundamentele recht op gelijke behandeling. Nederland zou aan de voordelen van de Maghreb voorbeeld moeten nemen.
Het nieuwe belastingverdrag tussen Nederland en Thailand kan vanaf 1 januari 2027 grote gevolgen hebben voor Nederlanders die in Thailand wonen en AOW, pensioen of lijfrente uit Nederland ontvangen. Nederland krijgt dan meer ruimte om belasting aan de bron te heffen, terwijl aangifte in Thailand nog steeds nodig kan blijven. Vooral de timing van de ratificatie wordt nu bepalend.