Thailand begint dit jaar met automatische financiële informatie-uitwisseling met andere landen

Op 30 maart 2023 werd de Noodwet Informatie-uitwisseling, 2566 BE (“de Wet”), gepubliceerd in de Koninklijke Staatscourant van Thailand. Deze wet is tot stand gekomen in lijn met de afspraken omtrent de Common Reporting Standards (“CRS”), welke Thailand in 2017 beloofde te volgen tijdens het Mondiale Forum voor Transparantie en Informatie-uitwisseling voor Belastingdoeleinden (“het Mondiale Forum”).

De CRS verplicht deelnemende landen om financiële informatie over belastingbetalers uit te wisselen en te voldoen aan de eisen van de Automatic Exchange of Information (“AEOI”).

Het voornaamste doel van de wet is om in overeenstemming met de CRS financiële instellingen, die als “rapporterende entiteiten” worden gezien, op te dragen due diligence toe te passen op hun klanten en financiële informatie te verzamelen en door te geven aan de Thaise belastingdienst voor verdere uitwisseling met belastingautoriteiten in andere landen die de CRS volgen.

Onder de wet worden onder andere banken, financiële instellingen, effectenbedrijven, erkende verzekeraars voor levensverzekeringen en creditcardaanbieders gezien als rapporterende entiteiten.

De wet stelt dat de volgende informatie gerapporteerd moet worden:

1. Gegevens over de eigenaar of beheerder van een financiële rekening, zoals naam, adres, fiscaal identificatienummer, geboortedatum en -plaats, en andere specifieke details zoals vastgelegd door de directeur-generaal van de belastingdienst.
2. Details van financiële rekeningen zoals rekeningnummers, saldi, cash waarde van verzekeringspolissen, ontvangen rente en andere baten zoals gespecificeerd door de directeur-generaal van de belastingdienst.
3. Gegevens over de rapporterende entiteit, zoals naam en identificatienummer.

Het niet voldoen aan deze rapportage-eisen kan leiden tot een boete van maximaal THB 200.000. Bij het doorgeven van onjuiste informatie kan deze boete oplopen tot THB 500.000.

Daarnaast zijn rapporterende entiteiten verplicht om registers bij te houden van de gerapporteerde financiële rekeningen en de gevolgde rapportageprocedures, voor een termijn van zes jaar na het einde van het kalenderjaar waarin de informatie is verstrekt. Het niet naleven hiervan kan resulteren in een boete tot THB 300.000.

Rapporterende entiteiten dienen uiterlijk in juni van het daaropvolgende jaar hun informatie te rapporteren aan de belastingdienst. Zo moet financiële informatie van 2023 bijvoorbeeld voor juni 2024 worden ingediend bij het Thaise Revenue Department. Desalniettemin hebben Thaise ambtenaren aangegeven dat de eerste informatie-uitwisseling met buitenlandse belastingautoriteiten die de CRS hanteren, zal plaatsvinden in september 2023. Hierdoor wordt van rapporterende instellingen verwacht hun informatie al voor juni 2023 aan te leveren.

De huidige wet biedt primair een raamwerk voor informatie-uitwisseling en rapportageverplichtingen. Verwacht wordt dat er spoedig aanvullende wetgeving komt die meer details zal geven over de eisen, het rapportageproces en de daarbij horende planning.

Bron: Mazars Thailand – https://www.mazars.co.th/Home/Insights/Doing-Business-in-Thailand/Tax/Automatic-Exchange-of-Information

Samenvatting in eenvoudige tekst:

Thailand gaat vanaf dit jaar financiële informatie delen met andere landen

Dit besluit, vastgelegd in een wet van 30 maart 2023, komt voort uit een afspraak die Thailand in 2017 maakte op een internationaal forum over belastingen. Hierin werd afgesproken dat landen financiële gegevens van belastingbetalers met elkaar zouden delen.

Wat houdt dit concreet in?

• Financiële instellingen zoals banken, verzekeringsmaatschappijen en creditcardbedrijven moeten financiële informatie over hun klanten verzamelen.
• Ze moeten gegevens zoals naam, adres, geboortedatum en financiële details, zoals rekeningnummers en saldi, doorgeven aan de Thaise belastingdienst.
• Deze informatie wordt vervolgens gedeeld met belastingdiensten in andere landen die aan dezelfde afspraak meedoen.

Als bedrijven/instanties zich niet aan deze regels houden of valse informatie doorgeven, kunnen ze een boete krijgen, die kan oplopen tot wel THB 500.000 (Thaise Baht).

Daarnaast moeten bedrijven zes jaar lang een administratie bijhouden van de informatie die ze hebben doorgegeven. Als ze dit niet doen, kunnen ze ook een boete krijgen.

Ze hebben tot juni elk jaar de tijd om hun informatie door te geven over het vorige jaar. Maar voor 2023 moet dit al in juni gebeuren, omdat Thailand al in september van dat jaar informatie wil uitwisselen met andere landen.

Deze wet is een begin, maar er komt waarschijnlijk nog meer gedetailleerde wetgeving over hoe alles precies moet gaan werken.