TH belastingaangifte leidraad voor Belgen
Dit artikel werd expliciet geschreven voor Belgen, die 180 dagen/j of meer in TH verblijven en
dus wettelijk belastingaangifte moeten doen in TH. Het gaat hier niet om inkomsten belasting
maar wel om REMITTANCE. Dus over het geld dat je gedurende 2025 inbracht in TH.
Het wordt zo stilaan de tijd om de Thaise aangifte te doen. Vanwege de veelvuldige vragen, welke
ik persoonlijk ontvang, heb ik besloten een leidraad voor Belgen te schrijven ten behoeve van de BE
lezers van Thailandblog. Deze leidraad is gebaseerd op:
- eigen opzoekwerk
- eigen ervaring
- een voorbeeld van een Thaise Belastingsexperte
- beoordeling, aanpassing en goedkeuring door Erik Kuijpers.
Je begint met:
het pnd 90 formulier, in het Thais of in het Engels. Het downloaden via het internet is reeds een
voorkomend probleem. Je komt vaak op commerciele sites terecht waar je zelfs moet betalen voor het
downloaden van zo een document. De eenvoudigste manier: ga naar het lokaal RDT office en vraag daar
een blanco pnd 90 formulier. Hebben ze er enkel in het Thais, geen probleem daar de in te vullen
rubrieken dezelfde zijn als bij de Engelstalige versie.
Het volledige pnd 90 bevat 6 pagina’s
Je begint met een rekenblad:
- aan de hand van uw bankboekje, waar de transferts op plaats vonden, maak je een copy van het jaar 2025.
Met een fluorstift markeer je de overdrachten. Daar het om een Thaise rekening gaat zijn die bedragen
reeds in THB. - Je telt die bedragen samen op het rekenblad.
- je neemt, bij gebrek aan een BE belastingafrekening, de pensioenfiche van 2025.
- je duidt hierop het netto bedrag aan (code 1228) en schrijf erbij INCOME
- je duidt hierop de voorheffing aan (code 1225) en schrijf erbij PAYED TAX BE
- je neemt deze cijfers over op uw rekenblad en reken ze om naar THB. Als gemiddelde rate neem je
37 THB/1 Eu
je berekent de reeds betaalde BE belasting om naar rato van het ingebrachte geld met de regel van drie:
reeds betaald bedrag in BE (X), vermenigvuldigd met ingebrachte bedrag (Y), gedeeld door het nettobedrag (Z)
X x Y / Z = xxxxxx en wordt gebruikt als taxcredit pag. 4 rubriek 13 - je neemt de aftrekposten:
- 190.000THB indien ouder dan 65j
- 100.000 verwervingskosten (50% van de transferts met een max. van 100.000)
- 60.000 persoonlijke aftrek
In te vullen rubrieken:
Pagina 1 pnd 90:
- hier worden de persoonlijke gegevens ingevuld:
- TIN nummer-voornaam – familie naam – geboortedatum – adres in TH
- venstertje aanvinken Regular filling
- volgende kadertje:
- venstertje 1 aanvinken: individual
- en daar net onder Single, ook al ben je gehuwd en heeft uw echtgenote geen of wel inkomsten.
Dit vereenvoudigd de aangifte en het uiteindelijke resultaat zal hetzelfde zijn. Indien de echtgenote
wel inkomsten heeft dan doet zij beter zelf een individuele aangifte als Thaise belastingplichtige.
Pagina 2
- opnieuw uw TIN Nummer invullen
- 1 section 40(1) : ingebrachte som
- 2 less : 190.000
- 4 balance (1-2) : ingebrachte som – 190.000
- 5 less expenses: 100.000
- 6 Balance (4-5) : resultaat 4 verminderd met 100.000
pagina 3 Niets in te vullen
pagina 4 :
- 1 : resultaat nr 4 van pag. 2
- 2 : 60.000 (persoonlijke vrijstelling)
- 7 : resultaat 4-2
- 8 : op het resultaat van 7 bereken je hoeveel tax er zou moeten betaald worden in TH
(zie Taise belastingsschijven) en vul dit in. - 13 : venstertje aanvinken en het omgerekende bedrag reeds in BE betaald,
naar rato ingebrachte som, invullen - 14 : venstertje OVERPAYED (is het 2de venstertje) aanvinken en het vershil tussen
reeds betaald in BE en de TH tax invullen 13-8 - 21 : 2de venser aanklikken en zelfde bedrag als 14 invullen
- 23 : idem 21
Pagina 5+6:
- TIN invullen
- 1: 60.000 invullen
- 24: 60.000 invullen
Waar nodig ondertekenen en dateren
Indien je handmatig invult kan je aangifte naar het hoofdbureau in Bangkok sturen (aan te raden
en niet lokaal te doen)
adres:
The Revenue Department
90 Soi Phaholyothin 7
Phaholyothin Road,
Phayathai, Bangkok 10400
Belastingschalen TH:
Van 150.000 tot 300.000 5%
Van 300.000 tot 500.000 10%
Van 500.00 tot 750.000 15%
Van 750.00 tot 1.000.000 20%
1.000.000 tot 2.000.000 25%
2.000.000 5.000.000 30%
meer dan 5.000.000 35%
Bij te voegen docs:
copy paspoort
copy TIN certificaat
copy bankboek
copy internationaal geboortecertificaat (is in 4 talen : NE-FR-DU-EN)
het rekenblad met alle zelfgemaakte berekeningen
copy pensioenfiche
Alle bijgevoegde documenten ondertekenen en dateren
PS: De Belgen welke deze leidraad persoonlijk willen ontvangen kunnen
deze verkrijgen via: eddy.decooman@gmail.com
Deze leidraad is momenteel niet van toepassing op Nederlanders, daar zij niet over dezelfde taxcredit beschikken als de Belgen. Dit wegens het feit dat de overeenkomst tussen BE-TH
Over deze blogger
-
Geboren in 1955. Maakte kennis met Thailand meer dan 20 jaar geleden, toen ik regelmatig in BKK een tussenstop maakte na het beëindigen van werkopdrachten radiometingen op de toen nieuwe luchthaven van Hong Kong. Woon nu meer dan 10 jaar permanent in de provincie Chumphon. Ik ben de auteur van het TB-dossier 'Uitschrijven voor Belgen'.
Mijn beroep was Expert Senior Field Engineer radiometingen. Hobbies:
- het administratief bijstaan van Thaise weduwen van overleden Belgische mannen, met de Belgische overheidsdiensten: pensioenen-erfrechten-belastingen.
- Radio-zendamateurisme telegrafist met licentie in Thailand en Cambodja.
Lees hier de laatste artikelen
Belasting Thailand28 februari 2026TH belastingaangifte leidraad voor Belgen
Lezersinzending4 februari 2026Het gevaar bij het gebruik van de QR-code
Leven in Thailand23 maart 2025Je maakt van alles mee in Thailand (217)
Leven in Thailand4 maart 2025Je maakt van alles mee in Thailand (216)
Uitstekend stuk. Jammer dat ik NL ben. Maar ik kan een hoop overnemen. U bent bij de aftrekposten vergeten de premieaftrek voor mensen met een healthinsurance 25.000 THBT max. Parental care voor elk kind 30.000 THBT .
Maar niet altijd. Als het kind (nog) ergens anders staat ingeschreven en de ouders zijn niet getrouwd, kun je naar de aftrek fluiten.
Wat heel logisch is.
Beste Michel,
ik ben dit niet vergeten maar maakte er geen melding van omdat niet voor iedereen toepasselijk is.
Het maakt de aangifte nutteloos meer ingewikkeld en de bijkomende bewijsvoering ook: geboortebewijs kinderen-ouderschapsbewijs….. voor de meeste Belgen zijn de algemene reducties reeds meer dan voldoende om tot een deftig overpayed resultaat te komen. Daarom geef ik ook aan: gebruik indivudual en single.
Ik hou van de KISS methode: Keep it Simple Stupid.
Hallo Lung addie .
wat is de aftrekpost voor als je gehuwd bent met een Thaise vrouw .
Beste naamgenoot Eddy,
de reductie,als gehuwd met een Thaise ZONDER INKOMEN, is 60.000THB.
Aan U de keuze om een INDIVIDUAL aangifte te doen als Single, of een gemeenschappelijke (assembled) .
Net als een jaarverlenging van de verblijfsperiode is het veel eenvoudiger en heb je minder bewijsdocumenten nodig zoals: huwelijksakte-bewijs op hetzelfde adres te wonen-geen inkomsten….. .
In de meeste gevallen, bij de Belgens, wegens de taxcredit, heb je die aftrekpost niet nodig om tot een overpayed resultaat te komen en geen extra belastingen te moeten betalen in TH.
Op verschillende sites zijn de (persoonlijke) aftrekposten benoemd. Aftrekposten bestaan in TH uit ‘deductions’ en ‘allowances’. Deductions (aftrekposten) zijn bijvoorbeeld de B60K als aangever, en de B60K voor de echtgenote als zij niet zelf aangifte doet. Verder B100K als soort van algemene heffingskorting en B190K vanaf een leeftijd van65 jaar. Allowances (tegemoetkomingen) zijn bedragen tot een zeker maximum als je een TH ziektekosten- en/of levensverzekering hebt afgesloten voor je gezinsleden, of donaties hebt gedaan aan liefdadigheid. Reductie bestaat niet in de TH tax systematiek. Reductie betekent: verlaging, vermindering. Geen enkel bedrag, korting of tegemoetkoming mag worden/is gereduceerd. De ‘remittance’ moet kloppen met de bankgegevens, de aftrekposten zijn gelimiteerd, de tegemoetkomingen tot een maximum. Zie ook:
https://taxsummaries.pwc.com/thailand/individual/deductions
Dames en Heren, er wordt opvallend vrij met de terminologie omgegaan!
Met name in deze zin: ‘Verder B100K als soort van algemene heffingskorting’. Dat kan echt wel beter! ‘ Employment expenses’ zegt de Engelse tekst en dat wordt best vertaald met ‘arbeidskosten’ of het Nederlandse ‘verwervingskosten’ en die zijn aftrekbaar voor 50% van het arbeidsinkomen met een max van een ton THB. Voor die kosten hoef je geen bewijs te leveren; noem het een forfait.
Heffingskorting is sowieso totaal onjuist! Dit betreft een aftrek van het inkomen, niet een aftrek van de belastingheffing. Jullie zullen me wel een kommapeuker vinden maar ook in het belastingrecht draait het altijd om de juiste naam voor de juiste zaak!
Erik, aub zeg! Ik noem het “als soort van algemene heffingskorting” om het voor (sommige) lezers te verduidelijken. Wat maakt het uit of je het een ‘korting’, een ‘forfait’ of een ‘aftrek’ noemt? Feit is dat 1 x per jaar B100K in mindering mag worden gebracht, met andere ‘deductions’ op de te belaste som aan binnengebracht geld. Maar ok: hoezo ‘arbeidskosten’ of verwervingskosten als een AOW’er met jarenlang pensioen die 100K benut?
Ik vind dat Erik hier wel een punt heeft als hij schrijft: ‘Dames en Heren, er wordt opvallend vrij met de terminologie omgegaan’
Als ‘adviseur’ gebruik je de correcte termen.
Dit is net als het door elkaar gooien van:
– visumverlenging en verblijfsperiode verlenging: visaverlengen bestaat niet
– borderrun en visarun: twee totaal verschillende zaken
– douane en immigratie: douana gaat om goedren en immigratie om personen.
– mijn vrouw – mijn partner of echtegnote.
Ongelooflijk dank Lung Addie voor deze heel duidelijke leidraad!
Het is niet om betweterig te doen. Ook niet om het artikel te becommentariseren. Maar toch meen ik enkele opmerkingen te moeten plaatsen als aanvulling op het geheel:
1- het formulier PND 90 is bedoeld als je meerdere inkomens hebt, zie https://www.rd.go.th/english/37749.html#section42 Section 40-1-8
2- het formulier PND 91 is bedoeld als je enkel inkomen hebt uit inkomen volgens Section 49-1.
Dat is bij de meesten van ons het geval: pensioeninkomen plus een (overheids)uitkering
3- De formulieren zijn uitermate gemakkelijk te downloaden van het internet. Vul bij Google in PND90 of PND91, en ze verschijnen terstond.
4- Zie hier een downlod van de zeer gemakkelijk in te vullen PND 91: https://www.rd.go.th/fileadmin/download/english_form/2023/230367PIT91.pdf
5- Ben je gehuwd dan heb je ook voor je spouse een aftrek van B60K.
6- Het totaal aan vrijstellingen: B410K.
7- Op de website kun je electronisch aangifte doen: https://efiling.rd.go.th/rd-cms/
8- Over meerdere soorten aftrekposten: (bijgewerkt tot 6 februari 2026)
a- https://sherrings.com/personal-tax-deductions-allowances-thailand.html
b- https://taxsummaries.pwc.com/thailand/individual/deductions
c- https://www.expattaxthailand.com/thailand-expat-tax-rates-allowances-and-deductions/
Dit is een oud formulier.
Op het nieuwe formulier is een extra vakje voor de REMITTANCE.
OK. En heb je er een voorbeeld van? Een link naar dat formulier opdat we ‘m kunnen downloden. Misschien ook wat meer informatie over waar jij dat formulier hebt gezien, aangereikt gekregen, etc.?
Beste Willem 2,
wat kom je hier aandraven met die PND91? Bekijk en bestudeer dat document eens goed. Dan zal je merken dat dit het geschikte document voor mensen die gemengd inkomen hebben: uit TH en elders. De inkomsten uit TH die worden ook aan de bron reeds belast. Indien ze een overpayed hebben, dan kunnen die eventueel een refund aanvragen via die PND91, wat niet het geval is bij de PND90.
De Thaise financieel experte, gaf mij de raad de PND90 te gebruiken en niet de PND91. Ik denk dat ik wel meer kan vertrouwen op een experten advies dan op wat ik hier op TB lees.
Beste Lung Addie, zoals ik al had aangegeven is de PND 90 bedoeld voor inkomens 1-8 van artikel 40 van de Thai belastingwetgeving. PND 91 gebruik je als je inkomen hebt volgens art 40-1. Zie ook de tekst zelf: https://www.thailandlawonline.com/revenue-code/income-tax-law-in-the-revenue-code
Ik kan tientallen websites opnoemen die jouw ongelijk staven, maar ik hou het bij deze twee:
https://www.rsm.global/thailand/insights/rsm-focus/filing-pnd90-and-pnd91
https://coachhcm.com/blogs/personal-income-tax-2025/
Waarom mogen andere mensen ook niet iets bijdragen aan de discussie? Niemand heeft de waarheid in pacht. Voor mensen die in TH ook inkomen hebben, is de hele discussie niet aan de orde. Zij zijn in loondienst of hebben een bedrijf. De meeste gepensioneerden hebben geen verdiensten/inkomen naast wat zij uit BE of NL betrekken aan ouderdomsuitkeringen.
Beide genoemde formulieren kunnen in dat geval benut worden als aangifte gedaan wordt bij een Thai tax Office. Er wordt over remittance berekend, eens per jaar. Om die reden kan ook nooit sprake zijn van ‘overpayed’, omdat gedurende het voorgaande jaar nooit tax is afgedragen of ingehouden. Dat is natuurlijk wel aan de orde indien bij loondienst of bedrijf maandelijks tax is betaald, en bij de jaarlijkse aangifte een verrekening plaatsvindt. Heb je 12 x maandelijks meer betaald dat bij die jaarlijkse aangifte b=is berekend, dan pas is er sprake van ‘overpayed’.
Ik heb al 3 jaar te Udon Thani een PND91 ingevuld. Wat ik aan SVB-AOW belasting betaald ingevuld bij 13- Withholding Tax. Het bedrag van de AOW afgetrokken van het totaal aan ingebracht inkomen. dat bedrag uitgelegd als bedrijfspensioen, en over dat bedrag Thai tax betaald. Op een PND90 kun je dat bedrag invullen ook invullen onder 13: bovenste hokje-‘withholding tax and tax credit’.
Mijn bezwaar tegen een PND90 is dat deze veel te ingewikkeld is voor enkel aangifte van pensioenen.
De vragen over inkomens volgens artikel 40 lid 2 t.m 8 zijn niet van toepassing. Een dergelijk formulier ziet er zeer ingewikkeld en massief uit, en intimideert als je niet goed op de hoogte bent van de materie. De PND91 is veel vriendelijker, en geeft je als eenvoudige gepensioneerde een veel beter overzicht. Het is niet nodig om de boel moeilijker te maken of gecompliceerder voor te stellen om als deskundige te profileren. Lange tenen zijn niet nodig. Help de mensen vooruit, en maak ze niet afhankelijk. Daarom zijn andere zienswijzen ook van belang en nut.
Dit is de website van de Thaise Belastingdienst met aangifte-formulieren en handleidingen:
https://www.rd.go.th/english/67692.html
En dit is de PND90 zoals op de website als download beschikbaar:
https://www.rd.go.th/fileadmin/download/english_form/2024/240368PIT90.pdf
Dit is de PND91:https://www.rd.go.th/fileadmin/download/english_form/2023/230367PIT91.pdf
Zie het verschil in opmaak en uitvoering.
De handleiding voor een PND91 in het Engels van dezelfde website:
https://www.rd.go.th/fileadmin/download/english_form/2024/GUIDE_91_67_Complete.pdf
Het belastingstelsel lijkt ingewikkeld. Maar voor Nederlanders valt het mee. Tot vorig jaar heb ik voor mijn belasting aangifte altijd als inkomen 800.000 opgegeven, het bedrag dat ik conform mijn visum Thailand binnen zou moeten brengen. Dit werd lokaal gewoon geaccepteerd. Dank zij alle aftrekposten resulteerde dit in een te betalen belasting varierend tussen de 8 en 12.000 thb.
Vorig jaar ontdekte men hier lokaal dat ik getrouw ben en ouder dan 75. Uitkomst was verrassend! Ik hoefde geen belasting te betalen.
Of die aangifte voor de Belgen nu ook nog makkelijk zal gaan betwijfel ik. 27 februari was ik op het belasting bureau van Huahin. Bordje voor het bureau met Foreigners report No 1. Ik daar naar toe gaf mijn bescheiden met vertaalde SVB jaaroverzicht. DE dame in kwestie nam het niet eens aan en gaf mij een formulier: Documents for claiming Foreign Tax Credit in Thailand met daarop : official documents issued by foreign government agencies require legalization. plus een brief ( uiteraard alleen in Thais) van de government tax division wie dat allemaal mogen doen!
Nu kunnen we discussieren of het SVB jaaroverzicht een overheidsdocument is maar een ding is zeker ( na diep graven op NL overheidss websites) het SVB jaaroverzicht is wettig en officieel
Terug te vinden in de wet op de AOW en wet op loon belasting 1964
Kortom ik moet dit SVB jaaroverzicht dus nu in eens legaliseren. Helaas is de kennis van de meeste locale
belasting medewerkers minimaal en begrijpen ze niet dat het SVB overzicht digitaal wordt gegenereerd dus zonder naam en handtekening en een wettig en officieel document is. DE dame in kwestie liep gewoon weg!
Heb de ambassade nu aangeschreven via hun contact formulier ( kan helaas geen documenten meesturen bij dit contact formulier). ER staat in die Thaise brief dat de ambassades in Thailand dit mogen/kunnen doen. IK wacht even af op de reactie van de ambassade.
Verder begrijp ik van andere lezers dat hun tax office niet moeilijk doet of er zelfs niet eens naar kijkt. Het is dus chaos bij de Thaise belasting dienst en iedereen doet maar wat zonder kennis van zaken.
Het blijft moeilijk voor sommige mensen. Belgen hebben het gemakkelijker omdat zij tax-credit kunnen opvoeren. Dit moigen zij vanuit de bepalingen van hun belastingverdrag met TH. Nederland heeft geen bepaling tot tax credit. Dat is pas aan de orde als het nieuwe verdrag 2025 van kracht is, naar men denkt pas volgend jaar. Wat jij aan het doen bent is wanorde scheppen. Jij kunt als NL’er geen tax credit claimen.
Aan TH is belastingheffing gegund van alle berdrijfspensioenen.
Jouw SVB uitkering is van een AOW of van een andersoortig sociale wetgeving. Daarop kan een reductie artikel 23/6 toegepast worden. Het kan ook zijn dat de Tax Office SVB-uitkeringen zien als vergelijkbare TH-SSO-uitkeringen. Dan zijn deze uitkeringen vrijgesteld van tax-heffing.
Jij schrijft: “Helaas is de kennis van de meeste locale belasting medewerkers minimaal”. Ja, dat klopt. Maar die van jou? Niet vreemd dat die gewoon van je weg liep. Een discussie zou volledig langs elkaar heen gelopen zijn, omdat jij als NL’er je kennelijk beroep op BE-methodiek. Vreemd dus dat jij waar Lung Addie z’n best doet voor BE-lezers de TH-tax-aangifte-procedures te verduidelijken, jij er als een olifant doorheen banjert.
Lung addie geeft hier een pragmatische gids om aangifte van inkomstenbelasting te doen door Belgen in Thailand. Het zal in diverse belastingkantoren werkbaar zijn, maar hélaas niet overal.
Alvast dank voor het delen van de werkwijze die Lung addie blijkbaar volgt.
Zijn werkwijze tracht zo goed en kwaad als kan binnen het Thaise logistieke te kleuren. Dat vergt hélaas enige pragmatiek, zelfs “bochtenwerk”.
Zo is er hier geen sprake, laat staan toepassing, van het Belgo-Thai anti-dubbelbelasting verdrag. Een verdrag dat stimuleert dat “overheidspensioenen” in regel belast worden in het bronland. Belgische wettelijke pensioenen worden uitbetaald door een overheidsdienst, de Federale pensioendienst.
Voor ambtenarenpensioenen stelt het verdrag dat die enkel in het bronland kunnen belast worden en niet in het verblijfsland.
Draagt al deze pragmatiek niet bij tot het reduceren van het verdrag tot een vodje papier en verkwanselen Belgen in Thailand hiermee niet hun rechten?
Ik begrijp ten volle waarom Lung addie de pragmatiek predikt, maar het is en blijft “nie just”.
Dat verdrag is ook van toepassing op de niet ambtenaren pebsioenen daar ALLE wettelijke pensioen in BE door de overheid uitbetaald en belast worden.
ik ben belg op pensioen en gehuwd 64 j en woon in Khon Kaen, enkele weken geleden aangifte gaan doen en deze documenten had ik nodig ×2
paspoort en stamp visa, geel boekje, bewijs van bank met de 12 stortingen,thai ID, bewijs van huwelijk,van mijn vrouw blauw boekje en id, aangifte van 2025 in belgie niet nodig met als resultaat betalen
Resultaat: betalen……
werd er dan wel rekening geouden met uw Taxcredit?
Indien ze geen BE belastingaangifte, of bij gebrek hiervaan, de pensioenfiche vroegen, dan kunnen ze geen rekening houden met de taxcredit daar het bedrag niet gekend is.
Uw aangifte werd dus ingevuld zonder rekening te houden met het verdrag BE-TH.
ik denk dat men het zelf niet goed weet …..pnd 90 of 91 ? vorig jaar kreeg ik per post pnd 91 toegestuurd en men heeft dat op belastingkantoor aanvaard en voor mij zelf ingevuld !!!
Het is bijna hetzelfde als voor de Nederlanders. Ook ingebracht geld, dan de aftrekposten.
De ambtenaar begon tijdens het invullen van het formulier te roepen dat hij 5000 baht wilde hebben.
Ik beet hem toe ik heb vorig jaar niets hoeven te betalen en wie zorgt er voor mijn kleinkinderen dat
ze naar school kunnen de belasingdienst ik. Hij was klaar met invullen, effe tekenen, kassier en een
0 waarde.