Moet ik belasting in Belgie betalen voor mijn eigendom in Thailand?

Janin, uit jouw reactie maak ik op dat jij in België woont. Je spreekt immers over een tweede woonstee. Maar ook dan mag België niet heffen over jouw tweede woning in Thailand. Niet de Belgische nationale wetgeving doch het door België met Thailand gesloten Verdrag is, als regel van internationaal recht en dus van hogere orde dan de nationale wetgeving, doorslaggevend. Daarbij gaat dit Verdrag uit van het situsbeginsel, inhoudende een bronstaatheffing. Zie daartoe de door mij aangehaalde artikelen 6 en 13 alsmede artikel 22, lid 1 van het Verdrag, luidend als volgt:

“Artikel 22 Vermogen

1. Vermogen, bestaande uit onroerende goederen als omschreven in artikel 6, paragraaf 2, is belastbaar in de overeenkomstsluitende Staat waar deze goederen zijn gelegen.”

Koen, lees eens wat jezelf schrijft onder punt 3. Daaruit blijkt dat mijn conclusie t.z.v. onroerende zaken juist is. Daar komt bij dat met AJ2022 het door België met Thailand gesloten Verdrag niet is gewijzigd, terwijl een Verdrag, als regeling van internationaal recht, voorgaat op nationale wetgeving.

Bestaat er dan ook geen aangifteplicht t.z.v. een in Thailand gelegen tweede woning?
Ja, er bestaat wel een aangifteplicht maar niet omdat België over deze woning belasting mag heffen maar als gevolg van het in het Verdrag opgenomen progressievoorbehoud. Dit progressievoorbehoud gaat aanmerkelijk verder dan wat gebruikelijk is en beslaat ook de in België vrijgestelde inkomsten, zoals t.z.v. een in (in dit geval) in Thailand gelegen onroerende zaak.

Zie daartoe artikel 23, lid 1, van het Verdrag en luidend als volgt:

“Artikel 23 Vrijstellings¬ en verrekeningsmethoden

1. In België wordt dubbele belasting op de volgende wijze vermeden :
a) Indien een inwoner van België inkomsten ontvangt die volgens de bepalingen van de Overeenkomst in Thailand belastbaar zijn en waarop de bepalingen van de subparagrafen b), c), en d) hierna niet van toepassing zijn, of vermogensbestanddelen bezit die volgens de bepalingen van de Overeenkomst in Thailand belastbaar zijn, stelt België deze inkomsten of vermogensbestanddelen vrij van belasting. Bij het berekenen van het bedrag van de belasting over het overige inkomen of vermogen van die inwoner mag België evenwel het belastingtarief toepassen dat van toepassing zou zijn indien die inkomsten of die vermogensbestanddelen niet waren vrijgesteld.”

Freddy, ook dan is een eventuele (tweede) woning niet belast in België. Echter anders ligt dit voor wat betreft een eventueel banktegoed in Thailand. Ik verwacht echter niet dat dit laatste ook het geval is.

Zie voor wat betreft een aangifteplicht in België wat ik als antwoord op enkele reacties schreef t.a.v. het in het Verdrag opgenomen progressievoorbehoud (artikel 23 van het Verdrag).

Christian, met jouw eerste vraag kon ik niets beginnen. Wat kan ik met “als je HIER een kleine zaak hebt gehad” en “een groot bedrag hebt staan op DIE bankrekening”.
En wat moet ik met de opmerking: “je kan helemaal niet in problemen komen door je huis eigendom en bankrekening op te geven.”

Dit laatste deed mij vermoeden dat je tot nu toe geen aangifte in België hebt gedaan voor wat betreft een (mogelijk) huis en (mogelijke) bankrekening in Thailand, terwijl je inmiddels weer in België woont en nu tot de conclusie bent gekomen dat je dit zonder al te grote financiële gevolgen (“probleemloos”) toch in België kunt aangeven.
Met jouw tweede bericht bevestig jij dit vermoeden. Daarmee pleeg je tot nu toe belastingfraude.

Vervolgens kun je van een zichzelf respecterende fiscalist niet verwachten dat hij je daarin adviseert. Ik kan dan hoogstens zeggen: doe dat niet en stop daarmee (ongeacht de consequenties)!

Voor de duidelijkheid:
• Wonend in België moet je ook je buitenlandse bankrekening aangeven.
• Dat geldt tevens voor een tweede huis in Thailand en dan niet om daar belasting over te betalen in België maar om dit te betrekken bij de berekening van de in België verschuldigde belasting over je andere inkomen (het progressievoorbehoud, waar ik eerder over schreef).

Ik neem aan dat je met een controleerbare administratie en met belastingaangiften in Thailand t.z.v. je bedrijfsactiviteiten aldaar de herkomst van je vermogen kunt aantonen.
Zo niet dan kun je wel degelijk in de problemen komen, zulks in het kader van de bestrijding van wit-was-praktijken.

Overigens merk ik op dat zo’n zaak zich in feite niet leent om behandeld te worden in een openbaar forum!