Lezersvraag: Belasting betalen in Thailand

Vraag ook aan je ambassade in welke mate het verdrag met Thailand tot vermijden van dubbele belasting van toepassing is (hierover is in dit forum reeds heel wat geschreven doch elk geval lijkt me beter apart te bekijken)

Beste John,
Ik kan u alleen vertellen over mijn ervaringen. M.i. heeft u het volgende nodig voor de aangifte
1. Uw Tax Identification Number. Dat staat op piepklein 7*7 kaartje dat ter plekke, eenmalig gemaakt kan worden,
2. Een kopie van uw gele huisboekje, Alle kopieën ondertekenen,
3. Een kopie van alle bladzijden van uw paspoort met identificatie, visa en in- en uitreisstempels. Alle kopieën ondertekenen,
4. Een overzicht van bedragen waarover uw belasting gaat betalen. Ikzelf gebruik één bankrekening waarop mijn belastbare pensioenen binnenkomt en ik download de alle gegevens van die Bankrekening stop ze in excel en print ze uit. Alle kopieën ondertekenen,
5. Originele documenten van aftrekbare kosten zoals giften aan liefdadige doelen of bv de einde jaars stimulus aktie van de overheid van 15 november tm 31 december. Uw naam , adres en TIN moet wel op deze documenten afgedrukt zijn. Alle kopieën ondertekenen,
6. Als u aanspraak maakt op gehuwdenaftrek dan (kopieën van) bewijstukken burgelijke staat meenemen,
7. TIN, gele huisboekje, paspoort, burgerlijke staat en bankboekje meenemen als bewijsstukken,
8. Laten invullen door het belastingkantoor (u heeft zelf thuis dat ook gedaan zodat u precies weet wat u moet betalen). Als u 65 of ouder bent heeft u een extra vrijstelling van 190.000 Baht. Daarvoor moet een document ingevuld worden.
9. Niet vergeten te vragen om na aangifte de certificaten R.O. 21 en 22 (Thais Belasting ingezetene en overzicht aangifte) aan te vragen. Die worden na 14 dagen aangetekend thuis gestuurd. Als u deze documenten wil dan heeft u een extra kopie nodig. Vraag kopie van uw ingevulde en ondertekende aangifteformulier en betaalbewijs.
10. Tenslotte geld mee nemen om contant af te tikken.

Dag John,

Ik vind het uiterst verstandig dat jij aangifte gaat doen voor de Personal Income Tax. Dat kan je een hoop ellende besparen, zoals een fikse boete van 200% van de uiteindelijk verschuldigde belasting. En dat nog afgezien van de verhoging van deze belasting van 1,5% per maand of een deel van een maand dat je te laat bent met het doen van aangifte. Overigens ben je voor een aangifte voor 2020 al aan de late kant.

Vanaf februari dit jaar geniet je, naast een particulier- en een overheidspensioen, een AOW-uitkering. Dat betekent dat je geheel 2020 al 65 jaar was en dus recht hebt op een aftrek van THB 190.000. Daarnaast heb je recht op een vermindering van 50% van het door Thailand te belasten inkomen met een maximum van THB 100.000 en een persoonlijke aftrek van THB 60.000.

Je bent niet getrouwd, hebt ook geen eigen, geadopteerde of gehandicapte kinderen en hebt daarvoor dus ook geen recht op aftrek.

Mogelijk heb je een ziektekosten- en/of een levensverzekering afgesloten bij een Thaise verzekeraar. Voor een ziektekostenverzekering kun je de betaalde premie aftrekken tot een maximum van THB 15.000. Voor een levensverzekering geldt een maximale aftrek van THB 100.000. Bij het samengaan van een ziektekosten- en een levensverzekering geldt eveneens een maximale aftrek van THB 100.000.

Ik vermoed dat jouw aftrekmogelijkheden zich hiertoe beperken. Ik denk niet dat je contributie betaald aan een politieke partij in Thailand (je nog lopende lidmaatschap van de PvdA is niet aftrekbaar in Thailand) en ook niet dat je doneert voor het onderhoud aan de Koninklijke paleizen en tuinen.

Rembrand heeft op 22 mei reeds een voortreffelijke opsomming gegeven van de benodigde documenten bij een bezoek aan het Revenue Office. Enkele hiervan zullen niet op jou van toepassing zijn zoals die t.a.v. een echtgenote. Ik zou echter iedereen willen aanraden om deze opsomming op te slaan op de computer (kan altijd van pas komen).

Ik denk echter dat je met één opmerking van hem in de knoop zit, nl. die t.a.v. het reeds zelf invullen van de aangifte en het zelf reeds weten wat je aan belasting moet betalen. Anders had je immers niet je vraag gesteld in Thailandblog.

Als je de behoefte hebt aan een ingevuld aangifteformulier P.N.D.91 (dat is op jou van toepassing) en een berekening van de verschuldigde Personal Income Tax neem dan contact met me op.via email:
[email protected]

Wat ik daarvoor nodig heb is jouw in 2020 in Thailand ingebracht inkomen, gesplitst in bedrijfspensioen (is belast in Thailand) en overheidspensioen (is niet belast in Thailand maar in Nederland) en dan in THB. Vervolgens krijg je van mij het ingevulde blad 2 met bijlage van de aangifte P.N.D.91 en een berekening van de verschuldigde belasting. Blad 1, bevattende vragen over naam, adres, woonplaats, sub-district, district, provincie, TIN, enz. moet je zelf maar invullen maar is in feite niet nodig voor jouw bezoek aan het Revenue Office. Daartoe strekken immers de documenten in de opsomming van Rembrand.

Geef daarbij nog wel even een korte omschrijving van de door jou verrichte werkzaamheden waarop jouw ABP-pensioen betrekking heeft. Lang niet elk pensioen van het ABP is aan te merken als een overheidspensioen (voortvloeiende uit de status van ambtenaar in de zin van de Ambtenarenwet). Wat dat betreft worden er nogal eens fouten gemaakt, zelfs door fiscaal juristen en fiscalisten.

Tevens stuur ik jou de officiële Engelse tekst van artikel 19 van het door Nederland met Thailand gesloten Verdrag ter vermijding van dubbele belasting en handelend over overheidspensioen.

Via onderstaande link kun je trouwens de volledige tekst van dit Verdrag raadplegen:
http://download.rd.go.th/fileadmin/download/nation/netherland_e.pdf

Groet,

Lammert de Haan, fiscalist (gespecialiseerd in internationaal belastingrecht en sociale verzekeringen).