Nederlanders in Thailand volgen het nieuwe belastingverdrag met groeiende onrust. Het akkoord werd op 21 november 2025 in Brussel ondertekend en ligt sinds 7 april 2026 bij de Tweede en Eerste Kamer. Als beide landen de goedkeuring voor 1 december afronden, gaan de nieuwe regels vermoedelijk op 1 januari 2027 in.
Voor veel gepensioneerden betekent dat een complete ommekeer. Bedrijfspensioenen die nu grotendeels onder het Thaise belastingstelsel vallen, worden straks in Nederland belast. Een recente Duitse rechtszaak laat zien hoe hard rechters zulke wijzigingen juridisch overeind houden, ook als belastingplichtigen er fors op achteruitgaan. Hier gaat het om: https://www.taxlive.nl/nl/documenten/vn-vandaag/nederlandse-pensioenen-van-inwoner-in-duitsland-terecht-in-nederland-belast-art-81-wet-ro/
Wat speelde in de Duitse pensioenzaak?
De zaak draaide om een Nederlander die in Duitsland woont en daar vier Nederlandse pensioenuitkeringen ontvangt. Tot 2016 betaalde hij belasting over die pensioenen in Duitsland, zijn woonland. Dat veranderde toen het nieuwe belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland in werking trad. Nederland kreeg als bronland het recht om belasting te heffen over pensioenen boven 15.000 euro per jaar.
De man verzette zich fel tegen die wijziging. Hij stelde dat sprake was van dubbele belasting, vond de grens van 15.000 euro discriminerend en meende dat een nieuw belastingverdrag niet ongunstiger mocht uitpakken dan het oude. Hof ’s-Hertogenbosch wees alle bezwaren af. De Hoge Raad bevestigde die uitspraak op 1 mei 2026 zonder verdere inhoudelijke motivering via artikel 81 lid 1 Wet RO. Daarmee is de juridische discussie in feite afgesloten.
Nieuwe Thailand-verdrag volgt dezelfde constructie
Wie de Duitse zaak naast het nieuwe Nederlands-Thaise belastingverdrag legt, ziet opvallend veel overeenkomsten. Op 21 november 2025 ondertekenden Nederland en Thailand in Brussel een nieuw belastingverdrag. De Raad van State bracht op 1 april 2026 een positief advies uit, waarna het dossier naar het parlement ging.
Als zowel Nederland als Thailand voor 1 december 2026 akkoord zijn, treden de nieuwe regels waarschijnlijk op 1 januari 2027 in werking. De kern van de verandering is duidelijk: Nederland krijgt opnieuw het recht om belasting te heffen over Nederlandse pensioenen van inwoners van Thailand.
Dat betekent voor veel Nederlanders in Thailand een forse omslag. Onder het huidige verdrag uit 1975 worden bedrijfspensioenen in Thailand belast, vaak tegen aanzienlijk lagere tarieven. Onder het nieuwe verdrag gelden de Nederlandse belastingregels en Nederlandse schijven. Daarbij tellen AOW, bedrijfspensioen en eventueel ABP-pensioen samen mee voor het totale belastbare inkomen.
Drie bezwaren die waarschijnlijk ook in Thailand stranden
De drie argumenten uit de Duitse zaak zijn precies de bezwaren die nu onder Nederlanders in Thailand leven. De uitspraak laat tegelijk zien hoe klein de kans is dat rechters daarin meegaan.
Het eerste bezwaar ging over dubbele belasting. Het hof stelde helder dat Nederland als bronland niet verplicht is om dubbele heffing te voorkomen. Die verantwoordelijkheid ligt bij het woonland. Voor Thailand betekent dit dat Bangkok eventuele dubbele belasting via verrekening moet oplossen en niet Nederland.
Het tweede bezwaar draaide om discriminatie. De Nederlander in Duitsland vond het onrechtvaardig dat pensioenen boven 15.000 euro anders worden behandeld dan lagere pensioenen. Het hof zag daarin geen verboden onderscheid. Voor Thailand speelt daarnaast nog een extra probleem. Thailand valt niet binnen de zogenoemde landenkring van artikel 7.8 Wet IB 2001. Daardoor hebben inwoners van Thailand geen recht op Nederlandse heffingskortingen die inwoners van EU- en EER-landen wel krijgen.
Het derde bezwaar was dat een nieuw verdrag niet slechter zou mogen uitpakken dan het vorige. Ook dat argument hield geen stand. Volgens de rechter mogen verdragslanden samen nieuwe afspraken maken, ook als individuele belastingplichtigen daar financieel nadeel van ondervinden.
Wat dit concreet voor jou betekent
Woon je in Thailand en ontvang je AOW plus een bedrijfspensioen, dan verandert het fiscale speelveld volledig zodra het nieuwe verdrag ingaat. Waar Thailand nu grotendeels belasting heft over bedrijfspensioenen, verschuift die heffing straks naar Nederland. Dat heeft meerdere gevolgen:
- je betaalt belasting volgens Nederlandse tarieven;
- AOW en pensioen worden samen belast;
- je kunt in de tweede of derde belastingschijf terechtkomen;
- je hebt geen recht op Nederlandse heffingskortingen;
- je blijft in Thailand aangifteplichtig;
- je moet kunnen aantonen hoeveel belasting al in Nederland is betaald.
De Belastingdienst houdt nu al loonheffing in op AOW en pensioenen. Bij hogere gecombineerde inkomens volgt later vaak nog een aanvullende aanslag, omdat meerdere uitkeringen samen door hogere schijven lopen.
Vooral gepensioneerden met meerdere pensioenen, een lijfrente of een aanvullend ABP-pensioen kunnen het verschil stevig voelen. De belastingdruk ligt in Nederland aanzienlijk hoger dan de effectieve belasting die veel Nederlanders nu in Thailand betalen.
Politieke ruimte ligt nu nog in Den Haag
De Duitse uitspraak maakt duidelijk dat een juridische aanval op het nieuwe Thailand-verdrag waarschijnlijk weinig kans maakt. In Duitsland strandden alle drie de kernargumenten tot aan de Hoge Raad toe.
Dat betekent niet dat discussie zinloos is. De politieke ruimte ligt nu vooral bij het parlement. Het verdrag ligt sinds 7 april 2026 bij de Tweede en Eerste Kamer. Kamerleden kunnen nog vragen stellen, debatten aanvragen of proberen het verdrag uit de hamerstukkenprocedure te halen.
Voor Nederlanders in Thailand is dit daarom het moment om vooruit te kijken. Laat berekenen wat Nederlandse belasting over je volledige pensioeninkomen betekent. Vraag advies aan een fiscalist met kennis van zowel Nederland als Thailand, zeker als je meerdere inkomensbronnen hebt of regelmatig geld naar Thailand overmaakt.
Houd daarnaast je administratie strak bij. Je moet straks kunnen aantonen hoeveel inkomen je ontvangt, hoeveel loonheffing Nederland al heeft ingehouden en welke bedragen naar Thailand zijn overgemaakt. Zonder duidelijke documentatie kun je problemen krijgen met zowel de Nederlandse als de Thaise fiscus.
Ook je woonsituatie speelt mee. Nederlanders die niet permanent in Thailand wonen maar bijvoorbeeld gebruikmaken van een 8/4-regeling of vergelijkbare constructie, kunnen mogelijk buiten delen van het nieuwe verdrag vallen. Dat kan grote gevolgen hebben voor de uiteindelijke belastingpositie.
De Duitse uitspraak is daarmee veel meer dan een buitenlandse rechtszaak. Ze laat zien hoe Nederland en de rechter omgaan met verdragen die het heffingsrecht terughalen naar Nederland. Voor gepensioneerden in Thailand voelt dat als een waarschuwing vooraf. Wie zich nu voorbereidt, voorkomt straks onaangename verrassingen.
(met dank aan Hans Bos voor het toezenden van de Duitse uitspraak)
Bronnen: Rechtspraak.nl, Rijksoverheid, Tractatenblad, Hoge Raad, Raad van State
Over deze blogger
-
Dit artikel is geschreven en gecontroleerd door de redactie. De inhoud is gebaseerd op persoonlijke ervaringen, meningen en eigen onderzoek van de auteur. Waar relevant is er gebruikgemaakt van ChatGPT als hulpmiddel bij het schrijven en structureren van teksten. Wij genereren soms ook foto's met AI. Hoewel er zorgvuldig wordt omgegaan met de inhoud, kan niet worden gegarandeerd dat alle informatie volledig, actueel of foutloos is.
De lezer is zelf verantwoordelijk voor het gebruik van de informatie op deze website. De auteur aanvaardt geen aansprakelijkheid voor eventuele schade of gevolgen die voortvloeien uit het gebruik van de geboden informatie.
Lees hier de laatste artikelen
Belasting Nederland11 mei 2026Nederlandse pensioenuitspraak in Duitsland voorspelt fiscale schok voor Thailand-expats
Achtergrond11 mei 2026Een dag te lang in Thailand: wat gebeurt er echt aan de grens en wanneer dreigt een inreisverbod
Expats en pensionado11 mei 2026Zo bescherm je jouw pensioen tegen de grillen van de baht
AOW11 mei 2026Emigreren naar Thailand voor je AOW-leeftijd: zo voorkom je een levenslang pensioengat