Vermogen nalaten vanuit Thailand: wanneer eerder schenken aan je kinderen interessant is
De komende decennia gaat veel Nederlands vermogen over naar kinderen en kleinkinderen. Ook voor Nederlanders die in Thailand wonen is dat relevant. Heb je spaargeld, beleggingen, een woning in Nederland of bezittingen in Thailand, dan kan eerder schenken interessant zijn. Maar na emigratie veranderen de belastingregels en vooral de eerste tien jaar zijn belangrijk.
Neem een Nederlands echtpaar van 75 jaar met drie kinderen en vijf kleinkinderen. Hun woning in Nederland is €800.000 waard en er staat nog €100.000 hypotheek op. Daarnaast hebben ze €200.000 aan spaargeld en beleggingen. Hun pensioeninkomen is voldoende om van te leven.
Als zij in Thailand wonen, is de vraag niet alleen hoeveel geld ze kunnen missen. Ook het moment waarop ze Nederland hebben verlaten, kan grote fiscale gevolgen hebben.
Jaarlijks belastingvrij schenken
Ouders mogen in 2026 samen €6.908 per kind belastingvrij schenken. Voor kleinkinderen geldt een jaarlijkse vrijstelling van €2.769 per kleinkind. Partners worden daarbij voor de schenkbelasting als één schenker gezien. Met drie kinderen en vijf kleinkinderen kan het echtpaar binnen deze gewone Nederlandse vrijstellingen bijna €35.000 per jaar schenken.
Voor een kind van 18 tot en met 39 jaar, of op de dag van de 40e verjaardag, bestaat onder voorwaarden een eenmalig verhoogde vrijstelling. In 2026 is dat €33.129 voor een vrij besteedbare schenking. Deze vrijstelling komt in dat jaar in plaats van de gewone jaarlijkse vrijstelling. De vroegere verhoogde vrijstelling speciaal voor een eigen woning bestaat sinds 2024 niet meer.
Nederland kijkt na emigratie nog tien jaar mee
Voor Nederlanders in Thailand is vooral de tienjaarsregel belangrijk. Heb je de Nederlandse nationaliteit en woon je nog geen tien jaar buiten Nederland, dan kan Nederland een schenking voor de schenkbelasting nog behandelen alsof je in Nederland woont. Schenk je meer dan de toepasselijke vrijstelling, dan kan daardoor Nederlandse schenkbelasting verschuldigd zijn.
Dezelfde termijn speelt bij overlijden. Overlijdt een Nederlander binnen tien jaar nadat hij Nederland heeft verlaten, dan kan Nederland nog erfbelasting heffen.
Woon je als Nederlander al meer dan tien jaar buiten Nederland, dan is over een nalatenschap in beginsel geen Nederlandse erfbelasting verschuldigd op grond van deze woonplaatsfictie. Ook een schenking valt dan in beginsel niet meer onder deze Nederlandse tienjaarsregel.
Dat maakt een groot verschil. Voor iemand die negen jaar in Thailand woont, kan schenken fiscaal heel anders uitpakken dan voor iemand die er al vijftien jaar woont.
Wat kost nietsdoen binnen die tien jaar?
Stel dat het echtpaar nog onder de Nederlandse erfbelasting valt en uiteindelijk €900.000 aan drie kinderen nalaat. Ieder kind erft €300.000. De vrijstelling voor een kind bedraagt in 2026 €26.230. Daarna geldt voor kinderen een tarief van 10 procent over de eerste belastingschijf en 20 procent over het meerdere.
De erfbelasting komt in dit voorbeeld uit op ongeveer €38.900 per kind. Voor drie kinderen samen is dat ongeveer €116.700. Door gedurende meerdere jaren verantwoord vermogen te schenken, kan een toekomstige nalatenschap kleiner worden. Dat kan de erfbelasting verlagen, zolang Nederland die nalatenschap nog mag belasten.
Schenken vlak voor overlijden werkt niet altijd
Er is nog een belangrijke Nederlandse regel. Overlijdt de schenker binnen 180 dagen na een schenking, dan wordt die schenking voor de erfbelasting in veel gevallen alsnog als onderdeel van de erfenis beschouwd.
Daar bestaan uitzonderingen op, onder meer voor bepaalde schenkingen waarvoor een eenmalig verhoogde vrijstelling geldt. Maar simpelweg kort voor overlijden grote bedragen weggeven, voorkomt dus niet automatisch erfbelasting.
Ook Thailand kan belasting heffen
Wie in Thailand woont, moet daarnaast naar de Thaise regels kijken. Thailand verwerkt schenkingen binnen de inkomstenbelasting. Voor bepaalde schenkingen die iemand van een ouder, kind of wettige echtgenoot ontvangt, geldt een vrijstelling tot 20 miljoen baht per belastingjaar. Over het meerdere kan onder voorwaarden een tarief van 5 procent worden gekozen. Voor bepaalde andere schenkingen geldt een grens van 10 miljoen baht.
Dat betekent niet dat iedere schenking van een Nederlander die in Thailand woont automatisch in Thailand wordt belast. Bij een internationale schenking is onder meer van belang wie het geld ontvangt, wat diens fiscale positie is en om welk soort schenking of vermogen het gaat. Een schenking aan een kind in Nederland moet daarom niet zonder meer worden behandeld alsof de Thaise vrijstelling van 20 miljoen baht automatisch van toepassing is.
Thaise erfbelasting begint pas bij grote bedragen
Thailand kent ook erfbelasting, maar de grens ligt hoog. Een erfgenaam wordt pas belast als de nettowaarde die hij van één overledene erft boven 100 miljoen baht uitkomt. Alleen het gedeelte boven die grens wordt belast.
Voor ouders en afstammelingen bedraagt het tarief 5 procent over het belastbare deel. Voor andere belaste erfgenamen geldt 10 procent.
Bij buitenlanders hangt de Thaise belastingplicht mede af van hun juridische verblijfspositie en van de plaats waar het geërfde vermogen zich bevindt. Een buitenlander die niet onder de Thaise verblijfsregel voor de erfbelasting valt, kan bijvoorbeeld wel worden belast over belastbare bezittingen die zich in Thailand bevinden. Daarbij gaat het onder meer om Thais onroerend goed, bepaalde effecten, banktegoeden en geregistreerde voertuigen.
Kijk naar beide landen voordat je schenkt
Voor een Nederlander in Thailand is schenken daarom geen kwestie van alleen de Nederlandse jaarlijkse vrijstelling benutten.
Kijk eerst hoeveel vermogen je zelf nodig hebt voor wonen, zorg en onverwachte uitgaven. Bepaal vervolgens hoe lang je al buiten Nederland woont, waar je vermogen zich bevindt en waar je kinderen of andere erfgenamen wonen.
Heb je vermogen in zowel Nederland als Thailand, laat dan ook je testamenten en eventuele schenkingsconstructies controleren. Nederlandse en Thaise regels kunnen naast elkaar een rol spelen.
Vooral de eerste tien jaar na emigratie verdienen aandacht. Daarna verandert de Nederlandse fiscale positie aanzienlijk en kan een schenking die eerder aantrekkelijk leek juist overbodig zijn voor het besparen van Nederlandse erfbelasting.
Bronnen:
- Belastingdienst, schenkingsvrijstellingen 2026, regels voor schenkingen uit het buitenland, vrijstellingen en tarieven erfbelasting 2026 en de 180-dagenregel bij overlijden. (Belastingdienst)
- Thai Revenue Department, regels voor gift tax en inkomsten uit schenkingen. (กรมสรรพากร)
- Thai Revenue Department, Inheritance Tax Act en toelichting op belastingplicht, vrijstelling en tarieven. (กรมสรรพากร)
- Van Bruggen Adviesgroep, Veel vermogen gaat over naar volgende generaties: wat kun je nu al doen?, 31 augustus 2026.
Over deze blogger
-
Dit artikel is geschreven en gecontroleerd door de redactie. Wij maken o.a. gebruik van AI om onderzoek te doen naar onderwerpen en het schrijven over deze onderwerpen. Wij genereren ook foto's met AI, maar gebruiken daarnaast ook stockfoto's. Hoewel er zorgvuldig wordt omgegaan met de inhoud, kan niet worden gegarandeerd dat alle informatie volledig, actueel of foutloos is.
De lezer is zelf verantwoordelijk voor het gebruik van de informatie op deze website. De auteur aanvaardt geen aansprakelijkheid voor eventuele schade of gevolgen die voortvloeien uit het gebruik van de geboden informatie.
Lees hier de laatste artikelen
Belasting Nederland1 september 2026Vermogen nalaten vanuit Thailand: wanneer eerder schenken aan je kinderen interessant is
Nieuws uit Thailand1 september 2026Cannabis, watersport en Soi 6 verboden voor Amerikaanse marinemilitairen in Pattaya
Kort nieuws1 september 2026Regionaal Thailand nieuws dinsdag 1 september 2026: Zware regen en Amerikaanse marinemensen mogen niet naar Soi 6
Pattaya31 augustus 2026Pattaya heeft meer uitgaansbuurten dan alleen Walking Street