Pak eens een specificatie van je pensioenfonds erbij. Staat er een post premie volksverzekeringen op, of een inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet, terwijl je al jaren in Hua Hin of Udon Thani woont? Dan gaat er elke maand geld weg dat je niet verschuldigd bent.
De Nederlandse Belastingdienst corrigeert dat niet uit zichzelf. Een pensioenfonds houdt in wat het volgens de regels moet inhouden, en die regels veranderen pas als jij ze in beweging zet. Dat kost een formulier, een bewijsstuk uit Thailand en wat geduld. Hieronder staat precies welke inhoudingen kloppen, welke niet, en hoe je te veel betaalde loonheffing terughaalt.
Wat er nog wel van je pensioen af mag
Zodra je bent uitgeschreven en echt in Thailand woont, val je niet meer onder de Nederlandse volksverzekeringen. Je Nederlandse zorgverzekering eindigt ook, en Thailand is geen verdragsland voor de zorg, dus er komt geen verdragsbijdrage van het CAK voor in de plaats. Wat overblijft is loonbelasting, en verder niets. Pensioenfonds PFZW schrijft het zelf zo op zijn site: buiten de EU vervalt de zorgbijdrage en worden er geen premies AOW, Anw en Wlz meer ingehouden.
Het gaat om serieus geld. In 2026 is de Wlz-premie 9,65 procent en de Anw-premie 0,10 procent. De verlaagde inkomensafhankelijke bijdrage Zvw, die op pensioenen wordt toegepast, is 4,85 procent. Bij elkaar bijna 14,6 procent. Op een bedrijfspensioen van 2000 euro per maand is dat zo’n 292 euro die er ten onrechte af gaat. Het belastingdeel van de eerste schijf, waar het bij jou wel om zou moeten gaan, is 8,10 procent.
De vrijstellingsverklaring is het echte gereedschap
Om de inhouding op je bedrijfspensioen of lijfrente helemaal te stoppen, vraag je bij de Belastingdienst een vrijstellingsverklaring aan. Het formulier heet Aanvraag Vrijstellingsverklaring voor loonbelasting en/of premie volksverzekeringen. Je hebt je burgerservicenummer nodig, het loonheffingsnummer van je pensioenuitvoerder (dat staat op je specificatie of vraag je op) en bewijs dat je fiscaal inwoner van Thailand bent. Daarvoor bestaat een apart formulier, de Verklaring belastingplicht woonland, dat de Thaise belastingdienst moet invullen. Een kopie van je Thaise aangifte met bijbehorende aanslag mag ook.
Een detail dat nergens goed staat uitgelegd: de Belastingdienst waarschuwt zelf dat het formulier op een tablet of telefoon niet betrouwbaar werkt. Doe het op een computer, sla het eerst op en vul het daarna pas in. Klinkt onbenullig, maar er zijn mensen die hun aanvraag twee keer hebben moeten doen.
Over je AOW krijg je die vrijstelling niet
Hier lopen veel lezers stuk. Het verdrag uit 1975 regelt pensioenen en lijfrenten, maar zegt geen woord over sociale zekerheidsuitkeringen. Er staat ook geen restartikel in dat bepaalt wat er met niet-genoemde inkomsten gebeurt. Het gevolg is dat beide landen gewoon hun nationale wet toepassen. Nederland heft dus over je AOW, en Thailand mag dat in beginsel ook. Rechtbank Zeeland-West-Brabant bevestigde dat op 16 mei 2025 nog eens voor een inwoner van Thailand.
Hetzelfde geldt voor een overheidspensioen uit een publiekrechtelijke functie, bijvoorbeeld het ABP-deel van een oud-ambtenaar. Dat blijft op grond van artikel 19 in Nederland belast. Vraag daar geen vrijstelling voor aan, dat is verloren moeite. Voor een ABP-pensioen uit een onderwijs- of zorginstelling kan het anders liggen, en daarvoor stuur je een diensttijdoverzicht mee.
Wat Kantoor Buitenland in Heerlen wil zien
Het sterkste papier is de Certificate of Residence, formulier R.O.22, afgegeven door het regionale Thaise belastingkantoor. Wat de ambtenaar aan de balie van je vraagt voordat hij dat afgeeft, verschilt per kantoor. De een wil je gele tabienbaan zien, de ander neemt genoegen met een huurcontract. Reken op een aangifte over het voorgaande jaar, want zonder aangifte geen R.O.22 en geen R.O.21.
Daarnaast zit er in het verdrag een remittance-bepaling. De Belastingdienst past die sinds ongeveer 2016 actief toe en verleent alleen vermindering voor inkomen dat je daadwerkelijk naar Thailand overmaakt. Laat je pensioen dus rechtstreeks op je Thaise rekening storten en bewaar je bankafschriften. Fiscalisten betwisten dat standpunt al jaren, maar tegen een geweigerde vrijstellingsverklaring kun je formeel geen bezwaar maken. Je kunt alleen bezwaar maken tegen de inhouding zelf of tegen de aanslag, en dat kost je een adviseur en een jaar wachten. Dat is een scheve constructie, en het verklaart waarom veel mensen het maar laten zitten.
Vraag het op tijd aan, want terugwerkende kracht bestaat niet
Een vrijstelling gaat hooguit in binnen het lopende kalenderjaar. Dien je in september in, dan krijg je over januari tot en met augustus niets terug via die weg. Vraag hem dus in het najaar aan voor het jaar erna. De verklaring geldt bovendien maar een beperkte periode. Loopt hij af zonder dat je een nieuwe hebt, dan begint je pensioenfonds gewoon weer met inhouden, meestal zonder waarschuwing vooraf.
Toch te veel ingehouden? Dan via de aangifte
Is er over een afgelopen jaar te veel loonheffing ingehouden, dan haal je dat terug met een aangifte inkomstenbelasting als buitenlands belastingplichtige. Je geeft het inkomen op en claimt vermindering ter voorkoming van dubbele belasting. Dat kan tot vijf jaar terug. Reken niet op heffingskortingen: Thailand staat niet in de landenkring van artikel 7.8 Wet IB 2001, en daar verandert voorlopig niets aan. Ook een te veel ingehouden bijdrage Zvw over het jaar van je emigratie vraag je apart terug bij de Belastingdienst.
En dan komt het nieuwe verdrag eroverheen
Op 21 november 2025 tekenden Nederland en Thailand een nieuw belastingverdrag. De Raad van State bracht op 1 april 2026 advies uit. Daarna moet het parlement het goedkeuren, en in Thailand moet dezelfde procedure worden doorlopen. Melden beide landen elkaar voor 1 december 2026 dat ze klaar zijn, dan gelden de nieuwe regels vanaf 1 januari 2027. Lukt dat niet, dan schuift alles een jaar op naar 2028.
Onder dat nieuwe verdrag mag Nederland weer heffen over pensioenen, lijfrenten en sociale uitkeringen. Je vrijstelling voor de loonbelasting vervalt dan. Wat er met de verleende vrijstellingen voor de premies volksverzekeringen gebeurt, is nog onduidelijk; het ministerie van Financiën had daar bij navraag nog geen antwoord op. Dat is precies het gat waar je in kunt vallen: als een pensioenfonds vanaf januari voor de zekerheid alles inhoudt, betaal je maandenlang 9,75 procent premie voor verzekeringen waar je geen recht op hebt, en mag je het achteraf terugvragen.
Zet vanavond je specificatie naast dit stuk. Zie je een post premie volksverzekeringen of een bijdrage Zvw staan, dan weet je wat je te doen staat. Zie je alleen loonbelasting, dan klopt het waarschijnlijk, tot januari 2027. Daarna is het weer opnieuw uitzoeken. Bewaar je jaaropgaven en je bankafschriften nu al.
Bronnen: Belastingdienst, Rijksoverheid, PFZW, Rechtbank Zeeland-West-Brabant
Over deze blogger
-
Dit artikel is geschreven en gecontroleerd door de redactie. De inhoud is gebaseerd op persoonlijke ervaringen, meningen en eigen onderzoek van de auteur. Waar relevant, is er gebruikgemaakt van AI als hulpmiddel bij het schrijven en structureren van teksten. Wij genereren soms ook foto's met AI. Hoewel er zorgvuldig wordt omgegaan met de inhoud, kan niet worden gegarandeerd dat alle informatie volledig, actueel of foutloos is.
De lezer is zelf verantwoordelijk voor het gebruik van de informatie op deze website. De auteur aanvaardt geen aansprakelijkheid voor eventuele schade of gevolgen die voortvloeien uit het gebruik van de geboden informatie.
Lees hier de laatste artikelen
Vliegtickets27 juli 2026Geweigerd bij het inchecken of aan de gate naar Bangkok om je paspoort of ontbrekende uitreisticket: wie betaalt de schade?
Belasting Nederland27 juli 2026Waarom er soms te veel van je Nederlandse pensioen afgaat als je in Thailand woont
Reisadvies27 juli 2026Calamiteitenfonds laat reizigers via Midden-Oosten volgens schema terugvliegen
Kort nieuws27 juli 2026Thailand nieuwsoverzicht maandag 27 juli 2026