Pak eens een specificatie van je pensioenfonds erbij. Staat er een post premie volksverzekeringen op, of een inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet, terwijl je al jaren in Hua Hin of Udon Thani woont? Dan gaat er elke maand geld weg dat je niet verschuldigd bent.
De Nederlandse Belastingdienst corrigeert dat niet uit zichzelf. Een pensioenfonds houdt in wat het volgens de regels moet inhouden, en die regels veranderen pas als jij ze in beweging zet. Dat kost een formulier, een bewijsstuk uit Thailand en wat geduld. Hieronder staat precies welke inhoudingen kloppen, welke niet, en hoe je te veel betaalde loonheffing terughaalt.
Wat er nog wel van je pensioen af mag
Zodra je bent uitgeschreven en echt in Thailand woont, val je niet meer onder de Nederlandse volksverzekeringen. Je Nederlandse zorgverzekering eindigt ook, en Thailand is geen verdragsland voor de zorg, dus er komt geen verdragsbijdrage van het CAK voor in de plaats. Wat overblijft is loonbelasting, en verder niets. Pensioenfonds PFZW schrijft het zelf zo op zijn site: buiten de EU vervalt de zorgbijdrage en worden er geen premies AOW, Anw en Wlz meer ingehouden.
Het gaat om serieus geld. In 2026 is de Wlz-premie 9,65 procent en de Anw-premie 0,10 procent. De verlaagde inkomensafhankelijke bijdrage Zvw, die op pensioenen wordt toegepast, is 4,85 procent. Bij elkaar bijna 14,6 procent. Op een bedrijfspensioen van 2000 euro per maand is dat zo’n 292 euro die er ten onrechte af gaat. Het belastingdeel van de eerste schijf, waar het bij jou wel om zou moeten gaan, is 8,10 procent.
De vrijstellingsverklaring is het echte gereedschap
Om de inhouding op je bedrijfspensioen of lijfrente helemaal te stoppen, vraag je bij de Belastingdienst een vrijstellingsverklaring aan. Het formulier heet Aanvraag Vrijstellingsverklaring voor loonbelasting en/of premie volksverzekeringen. Je hebt je burgerservicenummer nodig, het loonheffingsnummer van je pensioenuitvoerder (dat staat op je specificatie of vraag je op) en bewijs dat je fiscaal inwoner van Thailand bent. Daarvoor bestaat een apart formulier, de Verklaring belastingplicht woonland, dat de Thaise belastingdienst moet invullen. Een kopie van je Thaise aangifte met bijbehorende aanslag mag ook.
Een detail dat nergens goed staat uitgelegd: de Belastingdienst waarschuwt zelf dat het formulier op een tablet of telefoon niet betrouwbaar werkt. Doe het op een computer, sla het eerst op en vul het daarna pas in. Klinkt onbenullig, maar er zijn mensen die hun aanvraag twee keer hebben moeten doen.
Over je AOW krijg je die vrijstelling niet
Hier lopen veel lezers stuk. Het verdrag uit 1975 regelt pensioenen en lijfrenten, maar zegt geen woord over sociale zekerheidsuitkeringen. Er staat ook geen restartikel in dat bepaalt wat er met niet-genoemde inkomsten gebeurt. Het gevolg is dat beide landen gewoon hun nationale wet toepassen. Nederland heft dus over je AOW, en Thailand mag dat in beginsel ook. Rechtbank Zeeland-West-Brabant bevestigde dat op 16 mei 2025 nog eens voor een inwoner van Thailand.
Hetzelfde geldt voor een overheidspensioen uit een publiekrechtelijke functie, bijvoorbeeld het ABP-deel van een oud-ambtenaar. Dat blijft op grond van artikel 19 in Nederland belast. Vraag daar geen vrijstelling voor aan, dat is verloren moeite. Voor een ABP-pensioen uit een onderwijs- of zorginstelling kan het anders liggen, en daarvoor stuur je een diensttijdoverzicht mee.
Wat Kantoor Buitenland in Heerlen wil zien
Het sterkste papier is de Certificate of Residence, formulier R.O.22, afgegeven door het regionale Thaise belastingkantoor. Wat de ambtenaar aan de balie van je vraagt voordat hij dat afgeeft, verschilt per kantoor. De een wil je gele tabienbaan zien, de ander neemt genoegen met een huurcontract. Reken op een aangifte over het voorgaande jaar, want zonder aangifte geen R.O.22 en geen R.O.21.
Daarnaast zit er in het verdrag een remittance-bepaling. De Belastingdienst past die sinds ongeveer 2016 actief toe en verleent alleen vermindering voor inkomen dat je daadwerkelijk naar Thailand overmaakt. Laat je pensioen dus rechtstreeks op je Thaise rekening storten en bewaar je bankafschriften. Fiscalisten betwisten dat standpunt al jaren, maar tegen een geweigerde vrijstellingsverklaring kun je formeel geen bezwaar maken. Je kunt alleen bezwaar maken tegen de inhouding zelf of tegen de aanslag, en dat kost je een adviseur en een jaar wachten. Dat is een scheve constructie, en het verklaart waarom veel mensen het maar laten zitten.
Vraag het op tijd aan, want terugwerkende kracht bestaat niet
Een vrijstelling gaat hooguit in binnen het lopende kalenderjaar. Dien je in september in, dan krijg je over januari tot en met augustus niets terug via die weg. Vraag hem dus in het najaar aan voor het jaar erna. De verklaring geldt bovendien maar een beperkte periode. Loopt hij af zonder dat je een nieuwe hebt, dan begint je pensioenfonds gewoon weer met inhouden, meestal zonder waarschuwing vooraf.
Toch te veel ingehouden? Dan via de aangifte
Is er over een afgelopen jaar te veel loonheffing ingehouden, dan haal je dat terug met een aangifte inkomstenbelasting als buitenlands belastingplichtige. Je geeft het inkomen op en claimt vermindering ter voorkoming van dubbele belasting. Dat kan tot vijf jaar terug. Reken niet op heffingskortingen: Thailand staat niet in de landenkring van artikel 7.8 Wet IB 2001, en daar verandert voorlopig niets aan. Ook een te veel ingehouden bijdrage Zvw over het jaar van je emigratie vraag je apart terug bij de Belastingdienst.
En dan komt het nieuwe verdrag eroverheen
Op 21 november 2025 tekenden Nederland en Thailand een nieuw belastingverdrag. De Raad van State bracht op 1 april 2026 advies uit. Daarna moet het parlement het goedkeuren, en in Thailand moet dezelfde procedure worden doorlopen. Melden beide landen elkaar voor 1 december 2026 dat ze klaar zijn, dan gelden de nieuwe regels vanaf 1 januari 2027. Lukt dat niet, dan schuift alles een jaar op naar 2028.
Onder dat nieuwe verdrag mag Nederland weer heffen over pensioenen, lijfrenten en sociale uitkeringen. Je vrijstelling voor de loonbelasting vervalt dan. Wat er met de verleende vrijstellingen voor de premies volksverzekeringen gebeurt, is nog onduidelijk; het ministerie van Financiën had daar bij navraag nog geen antwoord op. Dat is precies het gat waar je in kunt vallen: als een pensioenfonds vanaf januari voor de zekerheid alles inhoudt, betaal je maandenlang 9,75 procent premie voor verzekeringen waar je geen recht op hebt, en mag je het achteraf terugvragen.
Zet vanavond je specificatie naast dit stuk. Zie je een post premie volksverzekeringen of een bijdrage Zvw staan, dan weet je wat je te doen staat. Zie je alleen loonbelasting, dan klopt het waarschijnlijk, tot januari 2027. Daarna is het weer opnieuw uitzoeken. Bewaar je jaaropgaven en je bankafschriften nu al.
Bronnen: Belastingdienst, Rijksoverheid, PFZW, Rechtbank Zeeland-West-Brabant
Over deze blogger
-
Dit artikel is geschreven en gecontroleerd door de redactie. Wij maken o.a. gebruik van AI om onderzoek te doen naar onderwerpen en het schrijven over deze onderwerpen. Wij genereren ook foto's met AI, maar gebruiken daarnaast ook stockfoto's. Hoewel er zorgvuldig wordt omgegaan met de inhoud, kan niet worden gegarandeerd dat alle informatie volledig, actueel of foutloos is.
De lezer is zelf verantwoordelijk voor het gebruik van de informatie op deze website. De auteur aanvaardt geen aansprakelijkheid voor eventuele schade of gevolgen die voortvloeien uit het gebruik van de geboden informatie.
Lees hier de laatste artikelen
Reizen17 september 2026Veiligheidsexpert waarschuwt Thailandreizigers voor Golfhubs en Russisch luchtruim
Achtergrond16 september 2026Hierom geven Thaise pinautomaten bijna nooit biljetten van 20 en 50
AOW16 september 2026Prinsjesdag voor Nederlanders in Thailand: vooral de AOW-plannen tellen
AOW16 september 2026Na overlijden partner stijgt je AOW, maar inkomen daalt vaak
Op vragen over het belasten van AOW en ABP pensioen door Thailand kreeg ik de volgende antwoorden:
Nee, Thailand belast uw AOW-uitkering niet. Over uw AOW betalingen betaalt u namelijk gewoon belasting in Nederland, omdat Nederland en Thailand hebben afgesproken dat het heffingsrecht bij Nederland ligt.
Nee, een ABP pensioen wordt in de regel niet door Thailand belast. Omdat het ABP een overheidspensioen is (opgebouwd in openbare dienst), heeft Nederland op grond van het belastingverdrag het volledige heffingsrecht. U betaalt hierover dus belasting in Nederland en niet in Thailand.
Ik wil vermelden dat deze antwoorden in een Ai overzicht werden gegeven.
Ik wil en kan de kennis van de schrijver van dit artikel zeker niet in twijfel trekken
want ik ga ervan uit dat als iemand de moeite neemt om uitvoerig over deze materie te schrijven om anderen te informeren, ik daarop kan vertrouwen.
Eerder trek ik daarom de antwoorden van Ai in twijfel omdat het uiteindelijk slechts software is die antwoord geeft. Wel geef ik de antwoorden hier weer omdat wellicht anderen ook worstelen met deze materie.
Echter, gisteren een TIN aangevraagd (werd door uiterst vriendelijke medewerksters ter plekke aangemaakt – ik kreeg een kaartje met het nummer mee). Er was me ook gevraagd of ik in Nederland belasting betaalde over AOW en ABP, waarop ik ja antwoordde en dat de belasting werd ingehouden alvorens de uitkeringen aan me over werden gemaakt.
Ik moest de vraag of ik daarvan bewijs kon overleggen ontkennend antwoorden omdat ik die wel heb (Jaaropgaven – jammer dat de SVB niet even de uiteindelijk betaalde uitkering doorrekent – ABP doet dat wel) maar die niet bij me had.
Kennelijk werd ik geloofd en de TIN werd me gegeven.
Nu lees ik dat ook Thailand mijn AOW zou kunnen belasten dus helemaal duidelijk is het me niet
en helemaal gerust ben ik er nu ook niet op.
Echter, alles even doorgerekend in mijn Excel-sheet en omdat ik niet een volledige AOW uitkering ontvang, zou het me nog lang geen THB 10.000 kosten indien Thailand belasting wil heffen, waarbij ik dan nog geen rekening heb kunnen houden met de regeling dat geen dubbele belasting geheven zou moeten worden.
klinkt mij alleszins onredelijk voor dat de nederlandse belastingdienst wil weten of jij als belastingplichtig bent aangemeld in Thailand. Je bent geemigreerd. Je leeft aantoonbaar niet meer in Nederland. Al je Nedrlandse belastingvoordeeltjes zijn weg (toeslagen, heffingskorting, enz.). maar je moet nog wel je bijdragen betalen voor die voorziieningen die niet meer voor jou van toepassing zijn met een mogelijkheid om een deel daarvan te vermijden als je info verstrekt aan de NL overheid. Waarom geen opt out die automatisch dit soort zaken regelt zodra je als nederlander emigreert. Emigratie is toch vertrek zonder terugkomst en daarmee is dat dan toch duidelijk. Dat er uitzonderlijke situaties zijn daar gaan ze dan maar achteraan. De uitzondering hoort niet de last van de rest te zijn. Waar jij als geemigreerde wel of niet belasting betaald hoort ook niet van belang te zijn voor de Nederlandse overheid, je bent immers geen inwoner van NL meer. Ik vindt de procedure complex en onnodig. En zoals vaak bij overheidsinstellingen is de informnatie plicht te overdadig voor wat echt nodig is. Belasting plichtig in een ander land dan NL en de controle daarop hoort bij dat emigratieland te liggen en daar hoort de NL overheid zich niet mee te bemoeien door info daarover te vereisen. Ik meen dat er niet zo lang gelden zelfs een wet is aangenomen die het teveel aan informatie vragen strafbaar maakt voor bedrijven. Blijkbaar is de overheid daar dan weer uitgezonderd op. Lekker hypocriet weer.
Jammer toch! Jammer, en dat na al die jaren adviseren in dit blog door wijlen Lammert de Haan en door mij. Opnieuw reacties over waar je jouw ABP moet laten belasten, en jouw AOW. Allemaal voor niets geweest, denk ik.
ABP-pensioen.
Is de privatiseringsgolf de mensen in Thailand dan ontgaan? ABP betaalt staatspensioen uit, hybride pensioen, en bedrijfspensioen. Bovendien maakt het verdrag onderscheid; zie artikel 19. Lees deze bijdrage van Lammert eens door en dan zie je waar jouw ABP-pensioen belast mag worden. Let op: dit geldt voor het huidige verdrag. https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/waar-laat-jij-je-abp-pensioen-belasten/
De AOW.
Die mag in beide landen worden belast. Voor Thailand is dat op de voet van artikel 23 lid 6 waarbij Thailand reductie moet verlenen. Lammert en ik hebben in dit blog spreadsheets gepresenteerd om aan de ambtenaren aan te bieden en die zijn, uiteraard, verschillend ontvangen… Ambtenaren zeiden dank je wel en volgden de berekeningen, ambtenaren zeiden ‘Ga die reductie maar in NL halen…’, en weer andere ambtenaren hebben de AOW (en de WIA) vrijgesteld op de voet van artikel 42 lid 24 (was vroeger 25) omdat vergelijkbare Thaise uitkeringen uit de Prakan Sangkhom (de SSO) ook vrij van income tax zijn.
Ik hoop dat dit soort misverstanden eens verdwijnt; helaas blijken ze heel lang voort te leven…
Kan iemand dit ook eens posten voor het Belgisch pensioen aub?