Woon je in Thailand en krijg je een Nederlands bedrijfspensioen, dan kun je de loonheffing daarop laten stoppen. De Belastingdienst wil dan wel bewijs dat je in Thailand belasting betaalt over je hele inkomen. Een huurcontract of een inschrijving is niet genoeg. Het papier dat telt komt van de Thaise belastingdienst, en dat krijg je pas na een aangifte.
Het gaat om het Certificate of Residence van het Thaise Revenue Department, onder expats bekend als formulier R.O.22. Daarin verklaart de Thaise fiscus dat je in een bepaald belastingjaar inwoner van Thailand was en aangifte hebt gedaan. Nederland en Thailand hebben een belastingverdrag uit 1975. Dat verdrag regelt welk land over welk inkomen mag heffen, maar je moet zelf aantonen dat je eronder valt. Voor Belgen ligt het anders, daarover verderop meer. En er speelt iets: op 21 november 2025 tekenden Nederland en Thailand een nieuw verdrag dat de heffing over pensioenen naar Nederland haalt. Hoe lang de verklaring nog iets oplevert, weet niemand.
Wat de Belastingdienst van je wil zien
Om de inhouding te stoppen vraag je bij de Belastingdienst een vrijstellingsverklaring voor loonbelasting aan. De toelichting bij dat formulier is streng. Fiscaal inwoner ben je pas als je in je woonland belastingplichtig bent voor je wereldinkomen. Dat je er een woning hebt of ingeschreven staat, telt niet. Zonder bewijs neemt de dienst je aanvraag niet eens in behandeling.
Twee bewijzen zijn goed. Het eerste is de Verklaring belastingplicht woonland, een Nederlands formulier dat je downloadt, invult en door de belastingdienst van je woonland laat ondertekenen en stempelen. Het tweede is een aangifte samen met een aanslag uit je woonland, waaruit blijkt dat je hele inkomen daar onder de heffing valt.
Of een Thais belastingkantoor een Nederlands formulier wil stempelen, vertelt de toelichting er niet bij. De Thaise verklaring zelf staat er ook niet in. Stuur daarom het Thaise certificaat mee met een kopie van je Thaise aangifte en het betaalbewijs, en per pensioen de polis of de opgave van je pensioenfonds.
Zo kom je aan de Thaise verklaring
Het Revenue Department vraagt vier dingen: een kopie van je ingediende aangifte (formulier P.N.D. 90 of 91), een kopie van het betaalbewijs, een kopie van je Thaise belastingkaart en een kopie van je paspoort. Dat paspoort is er om dagen te tellen. Je krijgt het certificaat alleen als je in dat jaar meer dan 180 dagen in Thailand was. Zit je elk jaar een half jaar in Europa, dan haal je dat niet.
De volgorde is dus dwingend. Eerst een Thais belastingnummer, dan aangifte doen, dan pas de verklaring. Geen aangifte, geen certificaat. Laat je het door iemand anders regelen, dan wil het kantoor een machtiging zien.
De Engelse pagina van het Revenue Department over dit certificaat is sinds november 2021 niet bijgewerkt en het voorbeeldformulier heeft nog een regel voor een faxnummer. Hoe en waar je de aanvraag inlevert, staat er niet. Vraag het bij het kantoor waar je aangifte doet.
AOW en ambtenarenpensioen blijven in Nederland belast
De verklaring helpt niet voor alles. Over de AOW staat niets in het verdrag van 1975, en dus heft Nederland daarover volgens zijn eigen wet. Een pensioen dat je als ambtenaar hebt opgebouwd blijft ook Nederlands. Bij het ABP kan het gemengd zijn: de Belastingdienst beoordeelt na je aanvraag welk deel uit overheidsdienst komt en geeft dan soms een gedeeltelijke vrijstelling. Stuur je diensttijdoverzicht uit MijnABP mee.
Heb je nog een huis in Nederland, of een partner die daar is gebleven? Dan kan de Belastingdienst vinden dat je twee fiscale woonplaatsen hebt en verder onderzoek doen, ook met een Thaise verklaring op tafel.
En een vrijstelling in Nederland betekent niet dat je pensioen onbelast blijft. Je bewijs is juist dat Thailand erover heft.
Voor Belgische pensioenen geldt een ander verdrag
België heeft een eigen verdrag met Thailand, uit 1978. De Federale Pensioendienst schrijft dat een vrijstelling van bedrijfsvoorheffing alleen in bepaalde woonlanden kan. Volgens emigratiesite Vertrekklaar hoort Thailand daar niet bij: het verdrag laat de heffing over Belgische pensioenen bij België. Een Thaise woonplaatsverklaring levert een Belgische gepensioneerde dan weinig op.
Denk je dat het voor jou anders ligt, dan beslist de dienst Belintax van de FOD Financiën. Voor werknemers en zelfstandigen past de Pensioendienst een vrijstelling in landen waar die bestaat vanzelf toe zodra je buitenlandse adres bekend is. Voor ambtenarenpensioenen moet je die zelf aanvragen, via belintax@minfin.fed.be.
Het nieuwe verdrag haalt het voordeel weg
Het nieuwe Nederlands-Thaise verdrag geeft Nederland het recht om te heffen over pensioenen van Nederlanders in Thailand. In september 2026 is het voor stilzwijgende goedkeuring naar de Tweede en Eerste Kamer gestuurd. Thailand moet het ook nog goedkeuren. Treedt het in werking, dan mag Nederland ook over je bedrijfspensioen heffen.
Dat is zuur voor wie net de hele Thaise molen door is.
Wie nu begint, begint bij de Thaise aangifte over een jaar met meer dan 180 dagen in het land. Het verzoek aan de Belastingdienst komt als laatste. Een ingangsdatum voor het nieuwe verdrag is niet bekend, en tot die er is geldt het verdrag van 1975.
Bronnen: Revenue Department Thailand, Belastingdienst, Federale Pensioendienst (geraadpleegd 14 november 2026).
Over deze blogger
-
Dit artikel is geschreven en gecontroleerd door de redactie. Wij maken o.a. gebruik van AI om onderzoek te doen naar onderwerpen en het schrijven over deze onderwerpen. Wij genereren ook foto's met AI, maar gebruiken daarnaast ook stockfoto's. Hoewel er zorgvuldig wordt omgegaan met de inhoud, kan niet worden gegarandeerd dat alle informatie volledig, actueel of foutloos is.
De lezer is zelf verantwoordelijk voor het gebruik van de informatie op deze website. De auteur aanvaardt geen aansprakelijkheid voor eventuele schade of gevolgen die voortvloeien uit het gebruik van de geboden informatie.
Lees hier de laatste artikelen
Belasting Nederland15 november 2026Zonder bewijs uit Thailand houdt Nederland loonheffing in op je pensioen
Expats en pensionado15 november 2026Wie ziek terugkeert uit Thailand betaalt het verpleeghuis tot een jaar zelf
Geld en financiën15 november 2026Drie weken Phuket kost een stel €1.105,- minder dan drie weken Tenerife
Vliegtickets15 november 2026Vliegmaatschappijen review: KLM