Nieuw belastingverdrag Nederland en Thailand ligt bij beide Kamers
Nederland en Thailand sloten het verdrag op 21 november 2025 in Brussel. Het moet het belastingverdrag uit 1975 vervangen. Dat is voor Nederlandse pensionado’s in Thailand geen administratieve wijziging op afstand. Het nieuwe verdrag bepaalt straks welk land belasting mag heffen over inkomen dat vanuit Nederland naar Thailand komt en hoe dubbele belasting wordt voorkomen.
Vooral bij particuliere pensioenen en lijfrenten verandert de verdeling van het heffingsrecht. Ook uitkeringen die onder de socialezekerheidswetgeving vallen, zoals de AOW, staan uitdrukkelijk in het nieuwe pensioenartikel. De uiteindelijke belastingdruk hangt daarbij af van de Nederlandse en Thaise belastingregels die op de individuele situatie van toepassing zijn.
Nederland krijgt bronheffingsrecht over pensioenen
Artikel 18 van het nieuwe verdrag begint bij het woonland. Pensioenen, lijfrenten en socialezekerheidsuitkeringen die iemand uit het ene land ontvangt terwijl hij inwoner is van het andere land, mogen in beginsel in dat woonland worden belast.
Daar komt echter een tweede heffingsrecht bij. Het land waaruit het pensioen, de lijfrente of de socialezekerheidsuitkering afkomstig is, mag eveneens belasting heffen. Voor een inwoner van Thailand met Nederlands pensioeninkomen betekent dit dat Nederland over dat Nederlandse inkomen belasting mag heffen.
Dat is een belangrijk verschil voor Nederlanders die hun financiële planning hebben gebaseerd op het huidige verdrag. Vooral bij een bedrijfspensioen of lijfrente kan de Nederlandse belastingheffing straks rechtstreeks merkbaar worden in het netto-inkomen.
Thailand behoudt eveneens zijn heffingsrecht
Dat Nederland een volledig bronheffingsrecht krijgt, betekent niet dat Thailand buiten beeld verdwijnt. Thailand blijft als woonland eveneens bevoegd belasting te heffen over inkomsten die onder artikel 18 vallen. Het nieuwe verdrag regelt vervolgens hoe moet worden voorkomen dat hetzelfde inkomen uiteindelijk tweemaal volledig wordt belast.
Voor inwoners van Thailand staat die regeling in artikel 22. Nederlandse belasting over inkomen dat in Nederland mag worden belast, mag worden verrekend met de Thaise belasting over hetzelfde inkomen. Aan die verrekening zit een begrenzing: de verrekening kan niet hoger zijn dan het Thaise belastingbedrag dat volgens de verdragsregels aan dat inkomen kan worden toegerekend.
Dat onderscheid is belangrijk. De nieuwe regeling betekent dus niet simpelweg dat voortaan alleen Nederland belasting heft. Beide landen kunnen heffingsrecht hebben, waarna Thailand als woonland via verrekening dubbele belasting moet voorkomen.
Ook AOW en lijfrente vallen onder artikel 18
De regeling gaat verder dan pensioen uit een vroegere baan. Artikel 18 noemt ook lijfrenten en uitkeringen die worden betaald op grond van de socialezekerheidswetgeving. Daarmee vallen ook Nederlandse socialezekerheidsuitkeringen binnen de nieuwe verdragsregeling.
In het protocol is bovendien vastgelegd wanneer een pensioen of lijfrente geacht wordt uit een land afkomstig te zijn. Daarbij speelt mee waar de bijdragen, betalingen of opgebouwde aanspraken fiscaal zijn gefaciliteerd. Ook een afkoopsom die in de plaats komt van een pensioen of lijfrente valt onder artikel 18.
Voor iemand in Thailand met alleen AOW is de uitgangssituatie dus anders dan voor iemand met daarnaast een fors bedrijfspensioen en een of meer lijfrenten. Het verdrag legt de rechten van beide landen vast, maar daarmee weet je nog niet automatisch hoeveel belasting iemand uiteindelijk betaalt.
Parlement kan nog uitdrukkelijke behandeling eisen
De regering heeft het verdrag aangeboden voor stilzwijgende goedkeuring. De Eerste en Tweede Kamer hoeven daardoor niet automatisch afzonderlijk over een goedkeuringswet te stemmen.
Tot en met 22 oktober 2026 kan worden gevraagd om het verdrag alsnog aan een uitdrukkelijke goedkeuringsprocedure te onderwerpen. Gebeurt dat niet, dan kan de Nederlandse goedkeuringsprocedure langs de stilzwijgende route worden afgerond. Voor Nederlanders in Thailand is die datum vooral een tussenstation. Zelfs na Nederlandse goedkeuring gaat het nieuwe belastingstelsel niet onmiddellijk gelden.
Ingangsdatum staat nog niet vast
Beide landen moeten eerst hun grondwettelijk vereiste procedures afronden. Daarna moeten Nederland en Thailand elkaar schriftelijk laten weten dat die formaliteiten zijn vervuld. Het verdrag treedt in werking op de laatste dag van de maand na de maand waarin de laatste kennisgeving is ontvangen. De belastingbepalingen gaan vervolgens gelden vanaf 1 januari van het kalenderjaar dat volgt op het jaar waarin het verdrag in werking treedt. Tot die tijd blijft het oude verdrag uit 1975 van toepassing.
Er kan daarom nu nog geen zekere datum worden genoemd waarop Nederlanders in Thailand daadwerkelijk onder de nieuwe regels vallen. Wel is duidelijk wat er fiscaal verandert: Nederland krijgt een volledig bronheffingsrecht over Nederlandse particuliere pensioenen, lijfrenten en socialezekerheidsuitkeringen. Thailand behoudt als woonland zijn heffingsrecht en moet Nederlandse belasting volgens het verdrag verrekenen. Voor pensionado’s in Thailand kan dat straks rechtstreeks van invloed zijn op wat er netto overblijft.
Bronnen: Tractatenblad 2025, nr. 94, Ministerie van Buitenlandse Zaken; TaxLive, Nieuw belastingverdrag met Thailand naar Staten-Generaal, 24 september 2026; Officiële Bekendmakingen, tekst artikelen 18, 22 en 30 van het nieuwe belastingverdrag.
Over deze blogger
-
Dit artikel is geschreven en gecontroleerd door de redactie. Wij maken o.a. gebruik van AI om onderzoek te doen naar onderwerpen en het schrijven over deze onderwerpen. Wij genereren ook foto's met AI, maar gebruiken daarnaast ook stockfoto's. Hoewel er zorgvuldig wordt omgegaan met de inhoud, kan niet worden gegarandeerd dat alle informatie volledig, actueel of foutloos is.
De lezer is zelf verantwoordelijk voor het gebruik van de informatie op deze website. De auteur aanvaardt geen aansprakelijkheid voor eventuele schade of gevolgen die voortvloeien uit het gebruik van de geboden informatie.
Lees hier de laatste artikelen
Belasting Nederland25 september 2026Nieuw belastingverdrag Nederland en Thailand ligt bij beide Kamers
Expats en pensionado25 september 2026THIM-app moet immigratiezaken voor buitenlanders in Thailand eenvoudiger maken
Kort nieuws25 september 2026Thailandnieuws vrijdag 25 september 2026: overstromingen, immigratie-app en grote investeringen
Opinie25 september 2026TB-opinie: Een land dat smeekt om baby’s laat er elke dag 115 geboren worden bij moeders die zelf nog kind zijn