Heffingskorting als je in Thailand woont? Reken je niet rijk!
Ik zie in enkele commentaren dat lezers stoeien met heffingskortingen, ook al heb je na emigratie lang niet altijd recht daarop. Maar wist je dat de heffingskorting uit vier delen bestaat? Het belastingdeel, het AOW-deel, het ANW-deel en het WLZ-deel.
En dat geldt voor alle heffingskortingen die wij hebben. Hebben ja, maar krijgen niet altijd, zoals we weten vanaf 1-1-2015. Nu kan ik zelf iets gaan pennen, maar ik neem het liever over uit een tekst van de Belastingdienst uit deze link:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/fisin/fisin2025/heffingskortingen
Daaruit deel 21.9. Let op: deze tekst houdt geen rekening met emigratie en wonen in Thailand! Bij wonen in Thailand bestaat geen recht op enige heffingskorting. Hier komt die tekst in dank aan de dienst:
21.9 Belastingdeel en premiedeel heffingskortingen
Heffingskortingen bestaan uit een belastingdeel en premiedelen voor de volksverzekeringen Algemene Ouderdomswet (AOW), Algemene Nabestaandenwet (Anw) en Wet langdurige zorg (Wlz).
U hebt recht op de premiedelen als u verplicht verzekerd bent in Nederland. U hebt recht op het belastingdeel als u in Nederland inkomstenbelasting betaalt. Woont en werkt u in Nederland, dan krijgt u dus bijna altijd het volledige bedrag aan heffingskortingen.
Werkt u buiten Nederland? Dan bent u meestal daar verzekerd voor volksverzekeringen. U bent dan niet premieplichtig in Nederland. Maar er zijn meer situaties waarin u niet premieplichtig bent, bijvoorbeeld als u gemoedsbezwaard bent.
U woont buiten Nederland
Als u buiten Nederland woont, hebt u niet altijd recht op beide delen. Welke heffingskortingen u krijgt, hangt ook af van uw situatie. Kijk voor meer informatie in het hoofdstuk ‘U woont buiten Nederland‘.
21.9.1 Berekening belastingdeel en premiedeel
De heffingskorting (jaar 2025) bestaat uit 1 belastingdeel en uit 3 premiedelen. Het belastingdeel is 8,17%. De premiedelen zijn voor de AOW 17,90%, voor de Anw 0,10% en voor de Wlz 9,65%. In totaal is dat 35,82%.
Het belastingdeel en premiedeel worden als volgt berekend:
- belastingdeel van de heffingskortingen: 8,17/35,82 x het bedrag van de heffingskorting.
- premiedeel van de heffingskortingen: 27,65/35,82 x het bedrag van de heffingskorting!
Bent u niet voor alle volksverzekeringen verplicht verzekerd? Dan moet u bij de berekening rekening houden met de percentages van de volksverzekeringen waarvoor u niet verzekerd bent.
Voorbeeld
U bent verplicht verzekerd voor de AOW en Anw, maar niet voor de Wlz. De premiedelen van de heffingskorting waar u recht op hebt, zijn dus 17,90% voor de AOW en 0,10% voor de Anw. Samen is dit 18%.
Uw berekening voor het premiedeel is dan: 18/35,82 x het bedrag van de heffingskorting.
Als u niet premieplichtig bent, krijgt u alleen het belastingdeel van uw heffingskorting. Bent u maar een deel van het jaar premieplichtig of belastingplichtig? Dan heeft u recht op het tijdsevenredige deel van de heffingskorting.
Voorbeeld
U woont het hele jaar in Nederland, maar werkt 8 maanden buiten Nederland. U bent daarom het hele jaar belastingplichtig en 4 maanden van het jaar premieplichtig.
Als u het hele jaar belastingplichtig en premieplichtig was geweest, zou u recht hebben op een arbeidskorting van € 184.
Omdat u het hele jaar belastingplichtig bent, hebt u recht op het volledige belastingdeel van de heffingskorting: 8,17/35,82 x € 184 = € 42.
Het premiedeel van de heffingskorting is: 27,65/35,82x € 184 = € 143. Omdat u maar 1/3 van het jaar (4 maanden) premieplichtig bent, hebt u ook maar recht op 1/3 van het premiedeel: € 143 / 3 = € 48.
U krijgt dus in totaal (€ 42 + € 48) € 90 aan arbeidskorting.
Over deze blogger
- Bouwjaar 1946. Kreeg de bijnaam 'Lopende belastingalmanak' en heeft 36 jaar in dat vak gewerkt. Op zijn 55e naar Thailand verhuisd. Invaliditeit dwong hem van zijn gezin in Nongkhai naar huisje met thuiszorg en scootmobiel in Súdwest-Fryslân.
Lees hier de laatste artikelen
Thailand tips28 maart 2026VAT: hoe vraag je Thaise omzetbelasting terug?
Belasting Thailand6 maart 2026Belastingen: belastingaftrek voor zonnepanelen in Thailand
Expats en pensionado24 februari 2026Legalisaties: Thailand gaat het Apostilleverdrag ondertekenen
Belasting Thailand19 februari 2026Belastingen: mijn Thaise aangifte 2025 is al gedaan!
Bedankt Eric Kuijpers voor deze belangrijke informatie die wellicht nogal eens over het hoofd word gezien.
Ik vraag me af wat de consequenties zijn voor de heffingskorting over staatspensioen (ABP) en AOW en inkomsten uit bijv. lijfrenten voor langer dan 179 dagen/permanent in Thailand wonende Nederlanders als per 2027 het nieuwe belastingverdrag tussen Thailand en Nederland in werking treedt. Ik heb begrepen dat dan de volledige belastingheffing door Nederland geschiedt als men alleen inkomsten ontvangt van Nederlandse organisaties. Je zou dan dus ook recht hebben op een deel van de heffingskorting. Als de belastingplichtige echter geen premieheffing afdraagt, zou die over dat deel ook geen heffingskorting krijgen.
Ik ben verre van een inkomens- en belastingexpert, ga vanaf circa april 2026 met mijn Thaise vrouw (voor de wet in Nederland en Thailand getrouwd) permanent in Thailand wonen (we laten ons uitschrijven bij de Nederlandse woongemeente) en zal de ontwikkelingen in dezen zoveel mogelijk volgen.
Dit Blog kondigde reeds aan nader terug te komen op het ondertekende belastingverdrag; ik wacht af, thans genietende van een zonnige frisse Isaanse ochtend.
Jan, vooreerst, ook onder het nieuwe verdrag, wonend in TH heb je nooit recht op heffingskorting. Dat is onmogelijk sinds 1-1-2015, de invoering van de ‘kwalificerende belastingplichtige’. Het heeft er wel heel even gestaan, gisteren, toen iets misging bij de plaatsing van de korte samenvatting van mijn artikel.
Jouw AOW is straks in NL belast (nu ook) en zuiver staatspensioen ook net als nu. Alleen, in het huidige verdrag is een uitzondering gemaakt voor staatspensioen uit een onderneming van de overheid; of dat straks nog zo is betwijfel ik. Maar ik heb nog geen tekst gezien van het nieuwe verdrag.
Evenmin weet ik of TH het recht behoudt te heffen in verband met progressievoorbehoud, het huidige artikel 23 lid 5 en 6. Dat zou kunnen bij samenloop met inkomen dat TH wel belast en NL niet. Daar komt dan nog bij dat Thaise belastingambtenaren niet allemaal daarvan op de hoogte zijn.
Beste Erik,
Bedankt voor deze post.
Als ik het stuk op mijzelf betrek als pensionado, kom ik op het volgende:
Ik woon sinds oktober van dit jaar in Thailand. Dus formeel ben ik pas belastingplichtig in Thailand na 180 dagen hier en moet ik hier medio 2027 aangifte doen bij de Thaise belastingdienst. Al mijn inkomsten worden op mijn Nederlandse rekening gestort en na believen via Wise overgeboekt naar mijn Thaise rekening.
Naast de AOW, heb ik 2 bedrijfspensioenen. Als ik het stuk probeer te begrijpen, dan betaal ik per pensioen 8.17% belasting en dat wordt ingehouden in Nederland. Dat percentage zal nog wel verder worden aangepast (lees: verhoogd) als ik aangifte moet gaan doen. Het gaat dan om het belastingpercentage over mijn totaal inkomen.
Voor de rest hoef ik dan toch niets meer af te dragen? Of zie ik toch nog wat over het hoofd?
Framl B, laat ik eerst de jaren uit elkaar halen. Overigens, die 180 dagen zijn per kalenderjaar; er loopt niet een stukje door naar volgend jaar…
In 2025 haal je de 180 dagen niet. Je bent alleen belastingplichtig voor Thais binnenlands inkomen zoals loon en Thaise (bank)rente. Over loon schrijf je niet, en drie maanden rente zal niet indrukwekkend zijn. In NL stopt de heffing op de dag van emigratie en stopt ook de heffingskorting. Je vult volgend jaar een M-biljet in (M=migratie) en dat kan online.
Maar waarom zou je die tijdelijke belastingvrijdom niet gebruiken? Je hebt in het hele jaar 2026 belastingplicht over wat je naar TH haalt uit NL en je hebt aftrekposten en vrijstellingen. Van het pensioen is 50% vrijgesteld met een max van een ton thb. Je hebt 190 k thb vrij wegens 64+ of invalide. Je hebt voor jou 60 k thb vrij, en als je gehuwd bent, ook de 60 k thb van jouw vrouw als die geen inkomen heeft. Er zijn meer aftrekposten; download het Thai Booklet 2024/2025 van PWC Price Waterhouse in TH. Bovendien is schijf-1 groot 150.000 thb en die is belast tegen nul procent. Je zit zo op een half miljoen thb waar je geen satang over betaalt.
Ben je van plan meer dan dat bedrag binnen te halen in 2026 kijk dan of je nog in 2025 een bedrag uit NL binnen kunt boeken en dat volgend jaar in NL te houden. Dan leef je een paar maanden van dat bedrag en matig jij jouw Thaise belastingplicht over 2026, en wat je in 2025 binnenhaalt is vrij vanwege de 180-dagen eis. Je kunt jouw inkomen 2026 matigen door een stuk in NL te laten en nog in dit jaar een bedrag uit NL over te maken en daar in 2026 van te leven.
Dan 2026. NL houdt mogelijk loonbelasting in; geen premieheffing meer en geen zorgverzekeringswet en kijk daar goed naar! Anders aan de bel trekken. Vrijstelling loonbelasting krijg je niet want je hebt geen bewijs van aangifte in TH. Dus begin 2027 vul je een C-biljet in, ook via internet, en claim je vrijstelling over jouw bedrijfspensioenen (niet over de AOW!). Je krijgt dan een flink stuk loonbelasting terug.
Over het nieuwe verdrag kan ik weinig zeggen; ik heb de tekst nog niet.
Jouw laatste volzin: zie je wat over het hoofd? Als je in NL een onroerende zaak achterlaat dan val je daarvoor in box 3, ook na emigratie. Dat geldt ook voor bedrijfsvermogen. Voorts neem ik aan dat je weet dat jouw zorgpolis tot maximaal een jaar na emigratie kan doorlopen, afhankelijk van de maatschappij.
Hallo Erik,
Bedankt voor je heldere uitleg. Ik ga dat boekje van PWC opzoeken en downloaden.
In Nederland laat ik niks achter. Wij hadden een huurhuis. Mijn zorgverzekeraar (DSW) beëindigde onze verzekering bij vertrek. Eigenlijk buiten mijn AOW en 2 pensioenen, heb ik niks meer in Nederland.
Beste Erik,
Dank voor je deskundige artikel. Mag ik een vraag stellen? (Want ik denk dat ik je uitleg niet begrijp.)
Ik krijg belasting terug over mijn ABP pensioen (privaat).
Over AOW heb ik een vraag: ik vernam van iemand die al vele jaren permanent in Thailand woont, uitgeschreven is uit NL, alleen AOW heeft (met partner, oude regeling van voor 2014, dus hij ontvangt nog toeslag voor partner), dat hij over de afgelopen 5 jaren de heffingskortingbetr AOW teruggekregen heeft.
Hij vertelde mij dat hij nog iemand kent die dit ook terug ontvangen heeft. Iemand die ook verstand heeft van belastingen heeft dat voor hem gerelgd. Recht op teruggave heffingskorting zou voortkomen uit uitspraak door een rechter.
Mijn totale inkomen is ongeveer 28.599 bruto. AOW deel is 15.266, waarover 1422 belasting wordt ingehouden.
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/fisin/fisin2025/heffingskortingen#_0bbc3491-86d3-4da3-a8c6-8747b5899a99
Ik keerde altijd in de veronderstelling dat NL volledig heft over AOW…
Heb ik nu wel of niet recht op enige heffingskorting betreffende het AOW-deel?
Sjoerd, ik ben wat dit soort dingen betreft precies de Ongelovige Thomas! Eerst zien en dan geloven. En geloven, nee, ik geloof er geen streep van. Die heren voldoen niet aan de EN-EN-EN eisen die de Wet op de inkomstenbelasting stelt.
Bovendien schrijf je ‘De heffingskorting hebben terugontvangen.’ Dat betekent, goed lezend, dat ze het eerst betaald hebben… En zo werkt heffingskorting niet. Uitspraak van een rechter? Geloof ik niets van. En dan zou die uitspraak niet gepubliceerd zijn, al vijf jaar lang? Want bij publicatie had ik het gelezen, en zeker wijlen Lammert de Haan.
Ik zal jouw vraag voorleggen aan mijn vaste vraagbaak in Thailand maar ik vermoed dat er iets anders aan de hand is. Een voorlopige aanslag die wordt terugbetaald, of het is uit de Fabeltjeskrant, of iemand maakt gewoon een geintje…
Sjoerd, ook mijn vaste vraagbaak kent die ‘uitspraak van een rechter’ niet over de heffingskorting. Ik vermoed dat men iets anders bedoelt.