Moet ik belasting betalen in Thailand over mijn buitenlandse dividend en rente in 2024?
Beste lezers,
Eind deze maand ga ik bij het belastingkantoor op Koh Samui melden voor de vraag of ik belasting moet betalen in Thailand voor 2024. Vanwege mijn situatie heb ik een paar vragen daarbij, zodat ik zo goed voorbereid als mogelijk naar de “vrienden van de Thaise belastingdienst” kan gaan.
Mijn situatie is als volgt:
- 55 jaar oud, inwoner van Thailand (geel boekje, roze ID-kaart), Non O-Retirement visum.
- Uitgeschreven en niet belastingplichtig in Nederland.
- Officieel nog getrouwd met een waardeloos liegend en stelend Thais klotewijf (de rechter heeft per 17 december 2024 tot scheiding gevonnist, maar ze denkt nog na over hoger beroep binnen de daarvoor geldende termijnen en het vonnis is dus nog niet definitief).
- Geen betaald of ander werk, geen uitkeringen of pensioenen vanuit Nederland.
In 2022 heb ik een bedrag gestort op een beleggingsrekening in de Verenigde Staten (Charles Schwab). Na 2022 heb ik geen nieuwe stortingen meer naar die rekening gedaan. Ik heb daarvan Amerikaanse aandelen en obligaties gekocht. Van de rente en dividend die die aandelen en obligaties uitkeren, leef ik op dit moment.
Dat gaat als volgt:
De bedrijven betalen het dividend / de rente naar mijn rekening bij Schwab. De Amerikaanse Belastingdienst trekt automatisch 15% dividendbelasting daarvan af. Eén keer per maand (gemiddeld) boek ik het nettobedrag aan dividend en rente in dollars van mijn Amerikaanse beleggingsrekening naar mijn Wise (dollar)rekening. Met wat kosten en koersverlies boek ik die dollars in Thaise baht over naar mijn Thaise bankrekening. En daar leef ik dus van. Gemiddeld gaat het om circa USD 2.000 dollar per maand, zo’n 68.000 THB.
De eerste en belangrijkste vraag is of dividenduitkeringen van en rente op (niet Thaise) aandelen en obligaties voor de Thaise belasting als inkomen worden gezien. Is dat zo?
Als dat wel zo is, dan is de tweede vraag of ik voor belastingjaar 2024 daarover belasting moet betalen, wetend dat de oorsprong van dat inkomen het jaar 2022 is, het jaar waarin ik het bedrag op de Amerikaanse beleggingsrekening heb gezet.
Vraag drie is of ik – als ik ondanks vraag 1 en 2 toch – voor 2024 in Thailand belasting moet betalen, dan de al in en aan de Verenigde Staten betaalde 15% dividendbelasting mag aftrekken van de Thaise belasting.
Vraag vier is of ik, vanwege het feit dat het Thaise secreet zich in 2024 helaas nog steeds mijn wettelijke echtgenote mocht noemen, de bekende thb 60.000 voor haar mag aftrekken (want ze werkt natuurlijk niet en leeft van het van mij gejatte geld).
Slotvraag vijf is of ik een beroep kan doen op vrijstellingen en met welk percentage belasting ik waarschijnlijk rekening moet houden (als ik moet betalen).
Uiteraard heb ik afschriften en dergelijke om alles te onderbouwen.
Ik ben benieuwd of ik volgens u voor 2024 in Thailand belasting zou moeten betalen en zo ja, wat ik qua aftrekposten daaraan kan doen.
Voor uw antwoorden op mijn vragen en (eventueel) verder advies dank ik u natuurlijk hartelijk!
Met vriendelijke groet,
Mark
Redactie: Heb je zelf een vraag aan de lezers van Thailandblog? Gebruik het contactformulier.
Beste Mark, dank voor jouw uitgebreide situatiebeschrijving en de daaruit voortvloeiende probleemstellingen, want daarmee is vlotter een antwoord en oplossing te formuleren. Velen zien het liefst bij zo min mogelijke informatie een maximum aan oplossing. Maar dat alles terzijde. Na het ontwaken gezeten in de frisse koelte van het Thaise ochtendgloren, heb ik graag met een ferme bak zwarte koffie een vraagstelling als die van jou om a) mijn hersenen als anatomisch orgaan te activeren, en b) om daarmee mijn verstandelijk vermogens tot nieuwe werkzaamheid aan te zetten. Dus op naar de door jou opgeworpen kwesties:
Ad 1: TH geeft niets om hoe jij met jouw geld omspringt. Maar breng je geld TH binnen, dan wordt dat gezien als ‘income’ en ben je PIT aangifte- en, zoals zal blijken in jouw geval, belastingplichtig. Artikel 40 van Thailand’s belastingwet, paragraaf 4, lid a- en b-, heeft het over rentes en dividenden van in Thailand geplaatste beleggingen. Die bij de ‘Stock Exchange of Thailand’ zijn sowieso al belastingvrij. Alle andere rentes en dividenden gelden als ‘income’. Hetgeen impliceert dat “Capital gains and investment income earned by a resident from sources outside Thailand are not taxable unless remitted to Thailand in the year of receipt.” https://taxsummaries.pwc.com/thailand/individual/income-determination
Ad 2: Heb jij in 2024 ฿720K TH aan rente en dividend van je VS- beleggingsportefeuille binnengebracht, dan blijft die portefeuille als irrelevant buiten beschouwing want rust in de VS. En al is die betaald met geld uit 2022: van dat geld zelf breng je niets binnen! Het is het totaal aan binnengebrachte rentes en divenden die als ‘income’ gelden. Het is dus dat bedrag groot ฿720K, dat PIT-onderhevig blijkt.
Ad 3: Artikel 25 van het DTA-verdrag VS-TH bepaalt dat je in TH betaalde tax op die rentes en dividenden in de VS kunt terugvorderen. Er bestaat in TH geen reductieregeling of tax-credit, maar dus wel een soort van in de VS. Kortom: eerst in TH tax betalen, daarna in de VS korting bedingen op die betaalde 15%. https://www.rd.go.th/fileadmin/download/nation/america_e.pdf
Ad 4: Als je in 2024 gehuwd bent mag je ook voor jouw spouse ฿60K in mindering brengen op jouw belastbaar inkomen. De Thaise wet hanteert geen criteria dat enkel bij toewijding of lieftalligheid van de spouse aftrekposten van toepassing zijn. Ga je dit jaar scheiden, betaal je vanaf volgend jaar meer tax.
Ad 5: Als inwoner van Thailand heb je alle gewone ‘deductions and allowances’ zoals iedereen met PIT in TH. In jouw geval ฿100K vanwege verwerving inkomen, en ฿120K vanwege huwelijk. Als 55 jarige niet de ฿190K ‘bejaarden’ aftrek.
Zie voor meer aftrekposten: https://www.pwc.com/th/en/tax/assets/thai-tax/thai-tax-booklet-2024-25.pdf
Uitgaande van genoemde 2 aftrekposten is een volgende tax-berekening te maken:
Inkomen: ฿720K; in mindering ฿220K; blijft ฿500K belastbaar. De eerste ฿150K vrij; de volgende
฿150K tegen 5%, en de resterende ฿200K tegen 10%. Totaal te betalen: ฿27K. Als gehuwde.
Na scheiding is belastbaar: ฿560K. Tax wordt ฿27K plus 15% van ฿60K. Totaal: ฿36K
Wist je dat: al het kapitaal, vermogen en spaargeld tot en met 2023 vergaard, belastingvrij TH kan worden binnengebracht. Als je elk jaar ฿720K van jouw ’2023’ vermogen naar TH overmaakt, en dit ook bewijst, betaal je geen PIT. Je zou dan de jaarlijks gegenereerde rentes en dividenden kunnen herbeleggen.
De laatse opmerking is de manier om van beleggingen te leven. Maar hoe bewijs je dat het geld dat je overmaakt afkomstig is uit spaargeld en niet rente of dividend danwel vermogens winst bij verkoop aandelen ?
Iemand die daar ervaring mee heeft?
Josef, vraagje ivm ad3: wat zijn de specifieke voorwaarden om onder het DTA VS/ T te vallen? Burgerschap? Resident? of gewoon er een rekening hebben? Soms zijnd dta ’s zo opgesteld dat deze alleen gelden als je bv de nationaliteit hebt, of als je er residenzlt bent.
Dat is een zeer uitgebreide en duidelijke reactie, waar ik zeker mee op pad kan naar de “vrienden van de Thaise Belastingdienst”. Dus zeer veel dank, Jozef! Kop khun maak kap, en groeten vanuit een opwarmend Samui.
Mark, zie mijn antwoord aan Erik hieronder van 02:05. Je gelieve 15% van ฿100K extra bij jouw te betalen tax bij te tellen. Dus als gehuwde: ฿42,5K en straks als herwonnen single: ฿51,5K. Helaas. Belastingen? Makkelijker heb ik het je gemaakt, maar nu niet leuker!
Die Jozef is goed op de hoogte van belastingzaken.
Goed dat er specialisten op het forum zitten
Erik wilde al stoppen nadat hij werd beledigd door een reageerder die zich daarna niet meer liet zien.
Gelukkig hebben we nu ook Josef.
Rvhm, ik had gepland te stoppen als het nieuwe verdrag er is. Dan ben ik 80! Ik ben na wat gebeurd is versneld aan het afbouwen hier.
Jozef, vraag me af of de aftrek van verwervingskosten van max een ton thb wel mogelijk is voor rente, dividend en dergelijke. Verwervingskosten zijn kosten tot verwerving, inning en behoud en gelden m.i. niet voor die categorie.
Beste Erik, alle respect voor al het werk dat je je getroost hebt voor de lezers van Thailandblog, en vanuit dat respect heb ik jouw opmerking aangaande Art 40/4 voorgelegd aan mijn stiefdochter, mijn tax-fluisteraar, werkzaam in een ‘ finance office’ met een focus op: “salary managing, tax regulations, consulting and managing, business consulting, accounting, transaction managing and administration overall”. Vooral dat “overall”. En alsof dat alles nog niet genoeg is: “with a network of professional staff here and abroad, bringing you a level of sophistication which has no competition.” Nou, wat wil een mens nog meer? Als een Thai zichzelf aanprijst, doet ‘ie niet bescheiden. Maar hoe het ook zij: mijn stiefdochter weet van wanten. En zij maakte me attent op volgende TRD-powerpoint: https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/SMEs/infographic/Pit_63_4.pdf
Je hebt gelijk: bij inkomsten uit beleggingen geldt géén aftrek operationele kosten.
Dag Jozef ,
die link waar je naar verwijst is die ergens in het engels te vinden
https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/SMEs/infographic/Pit_63_4.pdf
en terwijl ik hier toch bezig ben hartelijk bedankt aan thailandblog.nl (deze) voor jullie convertor naar meerdere talen frans erbij ondermeer is fenomenaal aangezien hier in Belgie veel van mijn vrienden de nederlandse taal niet machtig zijn (brusselaars zoals ik en walen ) kan ik nu rechtstreeks jullie website aanprijzen