Een bijschrijving van 500.000 baht op je Thaise rekening zegt op zichzelf nog weinig. Het kan pensioen zijn, rente, winst op aandelen, de opbrengst van een huis of spaargeld dat al twintig jaar op een Nederlandse rekening stond. Voor de bank ziet dat er hetzelfde uit. Voor de Thaise fiscus zijn het heel verschillende bedragen.
Precies daar ontstaat de verwarring. Thailand heft niet simpelweg belasting over iedere internationale overboeking. De fiscus kijkt naar de herkomst van het geld, het jaar waarin het inkomen ontstond, je fiscale woonstatus in dat jaar en het moment waarop je het bedrag Thailand binnenbracht.
De vier vragen die de Thaise fiscus stelt
De hoofdregel staat in artikel 41 van de Thaise Revenue Code. Buitenlands inkomen valt onder de Thaise inkomstenbelasting wanneer vier elementen samenkomen:
- Het gaat werkelijk om belastbaar inkomen en niet om teruggehaald vermogen.
- Het inkomen is op of na 1 januari 2024 ontstaan.
- Je verbleef in het jaar waarin dat inkomen ontstond in totaal minstens 180 dagen in Thailand.
- Je brengt dat inkomen in hetzelfde jaar of in een later jaar Thailand binnen.
Het belastbare moment ligt in het jaar van overboeking. Verdiende je in 2025 buitenlandse rente terwijl je 220 dagen in Thailand woonde en maak je die rente in 2027 over, dan neem je het bedrag op in je Thaise aangifte over 2027. De oude ontsnappingsroute, een jaar wachten met overmaken, werkt sinds 2024 niet meer.
| Situatie | Gevolg bij overboeking naar Thailand |
|---|---|
| Inkomen ontstaan vóór 1 januari 2024 | Niet belast op grond van de nieuwe remitteringsregel |
| Inkomen ontstaan in een jaar met minder dan 180 dagen verblijf in Thailand | Niet belast als buitenlands inkomen bij latere overboeking |
| Inkomen vanaf 2024, ontstaan in een jaar met minstens 180 dagen verblijf, maar nog niet overgemaakt | Nog niet in Thailand belast |
| Inkomen vanaf 2024, ontstaan in een jaar met minstens 180 dagen verblijf en daarna overgemaakt | Opnemen in de aangifte over het jaar van overboeking |
| Terugbetaling van je eigen inleg of oud spaargeld | Geen inkomen, mits je de herkomst kunt aantonen |
Belastbaar betekent overigens nog niet dat je over het hele bedrag daadwerkelijk belasting betaalt. Thailand kent kostenaftrek, persoonlijke vrijstellingen en progressieve tarieven. Ook kan een belastingverdrag de heffing beperken of recht geven op verrekening van belasting die je al in Nederland betaalde.
Oud spaargeld en de hoofdsom blijven buiten schot
De datum 1 januari 2024 is belangrijk. Inkomen dat voor die datum is ontstaan, valt volgens de officiële uitleg van de Revenue Department niet onder de aangescherpte regel, ook als je het pas in 2026 of later naar Thailand overmaakt. Oude spaargelden kunnen dus nog steeds zonder Thaise inkomstenbelasting worden ingebracht. Je moet wel kunnen laten zien dat het geld werkelijk oud is.
Ook de terugkeer van je eigen kapitaal is geen inkomen. Stortte je 200.000 baht op een buitenlandse beleggingsrekening en haal je later precies die 200.000 baht terug, dan is dat volgens de Revenue Department geen belastbaar bedrag. Ontving je daarnaast 10.000 baht rente, dan is alleen die rente inkomen.
Bij beleggingen telt de gerealiseerde winst. Koop je aandelen voor omgerekend 800.000 baht en verkoop je ze voor 1 miljoen baht, dan is de winst 200.000 baht. Een koersstijging zolang je de aandelen nog bezit, is geen inkomen. Na verkoop kan de gerealiseerde winst wel onder de Thaise heffing vallen wanneer je die Thailand binnenbrengt.
Lastiger wordt het als oud spaargeld, nieuwe rente, dividend en verkoopopbrengsten jarenlang op dezelfde buitenlandse rekening zijn vermengd. De Thaise fiscus schrijft geen eenvoudige regel voor waarmee iedere overboeking automatisch eerst als vermogen of juist als winst geldt. Je moet de aard van het bedrag zelf onderbouwen aan de hand van de feiten. Een banksaldo op 31 december 2023, jaaroverzichten en aan- en verkoopnota’s zijn dan meer waard dan een omschrijving als ‘eigen geld’ bij de overschrijving.
Een buitenlandse rekening maakt inkomen niet buitenlands
De plaats van de bankrekening bepaalt niet waar inkomen is ontstaan. Dat is vooral van belang voor Nederlanders die vanuit Thailand online werken. Verricht je het werk fysiek in Thailand voor een Nederlandse klant of werkgever, dan kan Thailand dit als inkomen uit Thaise bron zien. Dat het honorarium op een Nederlandse rekening binnenkomt, verandert dat niet.
Voor inkomen uit Thaise bron geldt de remitteringsregel niet. Thailand kan het belasten ongeacht waar de betaling plaatsvindt.
Bij echt buitenlands inkomen kijkt de fiscus ruim naar het begrip ‘binnenbrengen’. Een bankoverschrijving naar je Thaise rekening is het duidelijkste geval, maar de officiële toelichting noemt ook online overboekingen en contant geld dat je meeneemt. Een overboeking tussen twee rekeningen op je eigen naam verandert evenmin de aard van het geld.
Ook het doel van de betaling geeft geen vrijstelling. Wie 800.000 baht naar Thailand stuurt voor de bankvoorwaarde van een retirement extension, een auto koopt of een condo betaalt, heeft daarmee nog geen belastingantwoord. Eerst moet worden vastgesteld welk deel vermogen is en welk deel inkomen.
Maak je slechts een deel van het buitenlandse inkomen over, dan wordt in beginsel alleen het ingebrachte deel meegenomen. Ontving je 5.000 euro rente en stuur je daarvan 3.000 euro naar Thailand, dan gaat het om die 3.000 euro.
Voor de omrekening naar baht mag je volgens de officiële handleiding de koers van een commerciële bank op de dag van binnenkomst gebruiken, of de referentiekoers die de Bank of Thailand aan het einde van de voorafgaande werkdag publiceerde.
Nederlandse belasting kan als krediet meetellen
Thailand en Nederland hebben een belastingverdrag. Daardoor kan belasting die in Nederland over hetzelfde inkomen is betaald onder voorwaarden worden verrekend met de Thaise belasting. Die verrekening gaat niet vanzelf. Je hebt bewijs nodig, zoals een Nederlandse aanslag, een jaaropgave, een bewijs van ingehouden belasting en de bankstukken van de overboeking.
Het belastingkrediet is bovendien begrensd. Thailand geeft niet meer krediet dan het Thaise belastingbedrag dat aan dat buitenlandse inkomen kan worden toegerekend. Betaalde je in Nederland meer, dan kun je het overschot volgens de Thaise handleiding niet doorschuiven naar een volgend jaar. Inkomen uit verschillende landen en van verschillende soorten moet afzonderlijk worden berekend.
Voor Nederlandse pensionado’s is nog iets van belang. Nederland en Thailand ondertekenden op 21 november 2025 een nieuw belastingverdrag dat Nederland meer heffingsrecht over pensioeninkomen geeft. Op 30 juli 2026 is dat verdrag nog niet in werking getreden. De Nederlandse Verdragenbank vermeldt nog geen ingangsdatum. Tot die datum blijft het bestaande verdrag gelden en moet per inkomenssoort worden bekeken welk land mag heffen.
Er circuleert ook een Thais voorstel om buitenlands inkomen vrij te stellen wanneer het in het jaar van ontvangst of het daaropvolgende jaar naar Thailand wordt overgemaakt. Dat voorstel is op 30 juli 2026 nog niet in de Royal Gazette gepubliceerd en dus nog geen geldend recht. Voor een overboeking van vandaag moet je uitgaan van de regels die sinds 1 januari 2024 gelden.
Tot slot
Wie regelmatig geld uit Nederland laat komen, doet er verstandig aan per kalenderjaar vier dingen vast te leggen: het aantal dagen in Thailand, de herkomst van het bedrag, het jaar waarin het inkomen ontstond en de al betaalde buitenlandse belasting. Bewaar in elk geval bankafschriften, jaaropgaven, belastingaanslagen, dividend- en renteoverzichten en aankoopbewijzen van beleggingen.
Vooral het saldo en de samenstelling van je vermogen rond 31 december 2023 verdienen een apart dossier. Over vijf jaar weet je misschien nog dat een overboeking uit oud spaargeld kwam. De belastingambtenaar tegenover je ziet alleen een bedrag op een bankafschrift.
Bronnen:
- Thai Revenue Department, vragen en antwoorden over artikel 41 en Orders P.161 en P.162
- Thai Revenue Code, artikelen 40 en 41
- Thai Revenue Department, handleiding voor verrekening van buitenlandse belasting
- Thai Revenue Department, uitleg voor buitenlandse inwoners
- Nederlandse Verdragenbank, nieuw belastingverdrag Nederland-Thailand
- Actuele status van het voorgestelde Thaise tweejaarsvenster
Over deze blogger
-
Dit artikel is geschreven en gecontroleerd door de redactie. Wij maken o.a. gebruik van AI om onderzoek te doen naar onderwerpen en het schrijven over deze onderwerpen. Wij genereren ook foto's met AI, maar gebruiken daarnaast ook stockfoto's. Hoewel er zorgvuldig wordt omgegaan met de inhoud, kan niet worden gegarandeerd dat alle informatie volledig, actueel of foutloos is.
De lezer is zelf verantwoordelijk voor het gebruik van de informatie op deze website. De auteur aanvaardt geen aansprakelijkheid voor eventuele schade of gevolgen die voortvloeien uit het gebruik van de geboden informatie.
Lees hier de laatste artikelen
AOW16 september 2026Prinsjesdag voor Nederlanders in Thailand: vooral de AOW-plannen tellen
Achtergrond16 september 2026Hierom geven Thaise pinautomaten bijna nooit biljetten van 20 en 50
Expats en pensionado16 september 2026Na je pensioen zijn de meeste mensen opvallend gelukkig
AOW16 september 2026Na overlijden partner stijgt je AOW, maar inkomen daalt vaak
Ik wil een opmerking plaatsen. “Nederlandse belasting kan als krediet meetellen…” Dat noemen wij tax credit.
Maar dit geldt niet onder het huidige verdrag uit 1975. O, maar je hebt dat wel gelezen in dit blog of elders? Dat kan, dat heb ik ook gelezen, heb ik zelfs van NL-ers gehoord, maar dat is dan een vriendelijk gebaar van de Thaise ambtenaar. Het verdrag NL-TH uit 1975 voorziet niet in tax credit. Wel het nieuwe verdrag, en wel het verdrag BE-TH.
Hallo Erik,
In het huidige verdrag is er toch wel sprake van tax credit namelijk bij AOW. Beide landen mogen belasting heffen, maar Thailand moet rekening houden met de reeds in Nederland betaalde belasting.
Of heeft dat een andere naam?
HenkW, Thailand moet reductie verlenen en die reductie is de laagste van twee bedragen: de Thaise income tax over die AOW of WIA, of de in NL ingehouden loonbelasting over die AOW of WIA. Dat is de tekst van het verdrag. Anders had er gestaan dat de NL belasting als tax credit verrekend mocht worden en dat staat er niet.
Het huidige verdrag noemt tax credit niet. Ook niet in lid 7 van dat artikel waar reductie door NL wordt geregeld voor aanmerkelijk belangwinst.
Dat er Thaise ambtenaren zijn die tax credit toestaan over alle ingehouden loonbelasting is een meevaller die je met graagte wilt aanvaarden; in Pattaya zijn er Thaise belastingadviseurs die je naar de ambassade willen sturen om jouw jaaropgave te laten certificeren… ‘Ga even een stempeltje halen’ is mij eens doorgegeven….
Hallo Erik, dank je wel. Reductie is dus wat anders dan Tax Credit. En als ik het goed begrijp zit het verschil in de berekening: Bij Reductie gaat het over het laagste van de IB in Nederland en de IB in Thailand. En bij Tax Credit gaat het om de volledige IB in Nederland. Dat snap ik eerlijk gezegd nog niet helemaal, want bij Tax Credit zou je dan in Nederland betaalde IB in Thailand kunnen terugkrijgen? Het zal wel anders zitten…
Wat betreft de jaaropgave. Doel je daarmee op de jaaropgaves van uitkeringsinstanties? Voor mij zijn die voor de belastingaangifte in Thailand alleen maar ter informatie. Er is nl. sprake van heffing, en er is geen sprake van Belasting. Er is in Nederland tenslotte maar één partij die de belasting bepaald: en dat is de Belastingdienst. Dus de aanslag IB van de Belastingdienst is nodig bij aangifte IB in Thailand. Maar misschien benader ik het te principieel.
Henk W, de in NL betaalde belasting is, onder het nieuwe verdrag, verrekenbaar met de Thaise income tax maar het saldo is maximaal nul. Onder het oude verdrag staat dat in art 23 lid 6; slechts de laagste van de twee bedragen is de reductie.
Thailand heft op basis van remittance, dus over het overgemaakte bedrag. In de spreadsheets die in dit blog staan zie je hoe die is berekend. Dus niet de hele belasting over AOW/WIA wordt meegenomen, slechts de belasting over het overgemaakte bedrag. Als de ambtenaar jou reductie toestaat dan zal hij/zij terecht vragen de ingehouden loonbelasting te bewijzen. Dan kan een jaaropgave in het Engels een hulpmiddel zijn.
Overigens zijn er Thaise ambtenaren geweest die AOW en WIA vrijstellen van income tax
op grond van artikel 42 lid 24 van de PIT, omdat vergelijkbare Thaise uitkeringen, betaald door de Prakan Sangkhom, de SSO, ook vrij van income tax zijn. Je zou daar een beroep op kunnen doen! Vragen staat vrij en niet geschoten is altijd mis…
Voor hen die voldoen aan de voorwaarden is een LTR visum (Long Term Resident Visa: 10 jaar geldig) absoluut het overwegen waard. Niet alleen bespaart het je de moeite van de 90 dagen verklaring, maar het stelt tevens buitenlands inkomen dat naar Thailand wordt overgebracht vrij van Thaise belastingen.
Rony Wuytjens, ik denk dat deze mededeling niet compleet is. ‘Vrij van Thaise belastingen’ omvat meer dan de income tax alleen en dat lees ik niet in de toelichting.
Misschien dit eens lezen: https://www.siam-legal.com/thailand-law/ltr-visa-thailand-2025-enhanced-tax-benefits-and-easier-residency-path/
De 90 dagen melding is voor een LTR gebracht naar een jaar. Er is geen volledige vrijstelling van de adresmelding.
https://ltr.boi.go.th/page/1-year-reporting.html
Is ook een ander form waarmee de melding dient te gebeuren. TM 95 ipv TM 47
TM 95 95 – Notification form for an alien staying in the Kingdom longer dan 1 year (LTR Visa)
https://ltr.boi.go.th/documents/TM_95.pdf
Vrijstelling TAX
– Tax Exemption (Foreign-Sourced Income Exemption)
– No application or prior approval is required
– If the LTR Visa holder has no domestic-sourced income apart from foreign-sourced income remitted into Thailand, no Personal Income Tax return filing is required.
– If the LTR holder has domestic-sourced income, they must file a Personal Income Tax return
Link van de Tax vergeten
https://ltr.boi.go.th/documents/PPT_Tax_Essentialsfor_LTR_Visa_Holders.pdf