Lezersvraag: Belastingaanslag die ik niet kan betalen
Beste lezers,
Ik woon nu 10 jaar in Thailand. Ieder jaar heb ik mijn inkomstenbiljet voor de belasting ingevuld en heb daarbij gebruik gemaakt van het Keuzerecht. Hierdoor kon mijn zorgkosten aftrekbaar maken (medicijnen, dokterskosten, vervoerskosten). Hierdoor was mijn verzamelinkomen een stuk lager zodat ik zelfs een gering bedrag terugkreeg. Helaas kan ik door mijn leeftijd, 80+ geen verzekering afsluiten.
Ik kreeg een maand geleden een aanslag van de belasting van 1.454 euro. Nu weet ik ook dat Keuzerecht niet meer bestaat, alleen dat dit “kwalificatie” heet en alleen is voor inwoners binnen de ECG. Ondertussen heb ik uitstel van betaling gevraagd en daarnaast kwijtschelding. Het is voor mij onmogelijk om de aanslag te betalen, dit te meer daar door mijn leeftijd ik meer bezoeken aan het ziekenhuis heb dan vroeger, met als gevolg hogere kosten.
Het is voor mij onduidelijk waarvoor deze aanslag, voor mijn AOW wordt belasting betaald (gering bedrag). Tevens heb ik een WBP (wet buitengewoon pensioen) waar het belastingbedrag veel hoger is.
Wat is u advies om verdere aanslagen te voorkomen?
Het is de belastingdienst die mij heeft aangeraden gebruik te maken van het Keuzerecht, medicijnen na een hartinfarct blijft je leven lang bestaan.
Een ander probleem is dat je maar 10 dagen hebt om een beroepschrift in te dienen na dagtekening van de brief, een onmogelijk zaak als je in Thailand woont.
Met vriendelijke groet,
Joseph
Joseph, je hebt, als ik goed lees, AOW alsmede pensioen in het kader van de Wet Buitengewoon Pensioen en ik neem aan dat dit laatste kwalificeert als staatspensioen dat onder het verdrag met Thailand belast is in Nederland. De AOW is ook in Nederland belast.
Die twee inkomens worden opgeteld en dan kan het gebeuren dat je over de top van jouw inkomen een schijf omhoog springt omdat de schijven niet even ‘duur’ zijn. Ik denk, zo uit de losse pols, dat je daar niets aan kunt doen als je de aanslag hebt gecontroleerd en als die juist is.
Je kunt wel voor het lopende jaar een voorlopige aanslag vragen zodat een deel van die ‘nabetaling’ al is voldaan als de definitieve aanslag komt. Aan de samentelling van inkomens kun je niets doen.
Die tien dagen termijn verbaast me; ik denk dat je een aanmaning of herinnering hebt gekregen waarin men betaling vraagt. De termijn om bezwaar of beroep aan te tekenen in belastingzaken is langer dan tien dagen. Komt post bij jou erg laat aan dan is een fiscaal postadres in Nederland de aangewezen weg om geen rechten te verliezen; ik heb daarvoor een familielid ingeschakeld, een belastingadviseur kan ook postadres zijn.
Je kunt de dienst een voorstel doen die aanslag in termijnen te betalen. Het staat je ook vrij kwijtschelding te vragen maar dan zal men je totale vermogenspositie willen weten en dan moeten er buitengewone omstandigheden in het geding zijn.
Vervelend, deze situatie! Ik wens je succes.
Erik, Joseph schrijft dat op zijn AOW slechts een gering bedrag aan belasting wordt ingehouden en een hoger bedrag aan belasting op zijn WBP-uitkering. Waarschijnlijk vindt er dus loonheffingskorting plaats op zijn AOW. Hij zou er voor kunnen kiezen om deze loonheffingskorting te stoppen. Voordeel daarvan is dat de ingehouden loonbelasting meer in harmonie zal zijn met de jaarlijkse aanslag. Weet niet hoe Joseph zijn jaarlijkse verblijfsstatus in Thailand heeft geregeld maar wanneer dat op basis van zijn maandelijkse inkomsten is dan zou het stopzetten van de loonheffingskorting een eventueel nadeel kunnen zijn doordat het netto inkomen dan niet toereikend is. In dat geval zou Joseph jouw advies kunnen opvolgen om een voorlopige aanslag aan te vragen. Onder de lezers van Thailand Blog is weleens verwarring of de opgegeven inkomsten voor het verlengen van het jaarvisum nu bruto of netto dienen te zijn maar ik heb begrepen dat de ambassade, die de inkomstenverklaring afgeeft, uitgaat van een netto bedrag. Wellicht kunnen er derhalve meer Thailandgangers gebaat zijn met een hoger netto inkomen door juist wel op meerdere uitkeringen de loonheffingskorting toe te passen. Nabetaling van een aanslag valt dan ook te voorkomen door een voorlopige aanslag aan te vragen. Ben jij het daarmee eens Erik? M.vr.gr.
Zeer waarschijnlijk past de SVB nog steeds de heffingskortingen toe.
Het indienen van een verzoek om een voorlopige aanslag voor 2018 heeft dan nauwelijks tot geen enkel effect, daar in de berekening van deze voorlopige aanslag de Belastingdienst uitgaat van een correcte inhouding van belasting door de SVB (dus zonder toepassing van de heffingskortingen).
Beter is het om de SVB te verzoeken af te zien van toepassing van de heffingskortingen.
Ik denk dat we het hebben over 2015 of 2016 en daarin paste de SVB de loonheffingskorting nog toe tenzij je zelf actie ondernam. Joseph heeft daar niets over geschreven behalve dat ‘een klein bedrag’ is ingehouden maar de verschuldigde 8 tot 9 procent in 2015 en 2016 over de AOW is ook een klein bedrag.
Het advies dat te wijzigen indien het nog plaatsvindt is een goed advies en de weblinks zijn aangegeven. Voor het overige kan Joseph best maatregelen nemen ter voorkoming van nog zo’n aanslag door de gegeven adviezen op te volgen.
Ik lees de normen voor kwijtschelding en die geven Joseph niet veel hoop, helaas. Dus een betalingsregeling voorstellen is de beste stap nu.
Wat het inkomen voor de verlenging betreft zoals Leo Th schrijft hangt dat ook weer af van het soort stempel: retirement of wegens huwelijk. Verder kan, in geval van een lager inkomen en retirement, Joseph op de combinatieregeling gaan van 800.000 thb inkomen + bankgeld.
Het idee om wel heffingskorting te laten toepassen en een voorlopige aanslag te vragen kan dan soelaas bieden al wijs ik er op dat heffingskorting vragen als je daar geen recht op hebt onjuist is. Bovendien zal bij de uitkerende organen echt wel eens het licht gaan branden -als dat inmiddels al niet brandt- dat je bij wonen in Thailand gewoon geen recht hebt op heffingskorting.
Prima uitleg, zowel van jou als Lammert, waar Joseph mee uit de voeten kan. Zelf was ik voorbijgegaan aan het feit dat je als inwoner van Thailand in principe geen recht meer hebt op heffingskortingen. Of er daar omtrent inderdaad een licht gaat branden bij een uitkerende instantie zou ik niet weten. Wellicht is het computer programma daar nog niet op ingesteld en wanneer de uitkering nog steeds naar een Nederlandse bankrekening wordt overgeschreven, daarover rept Joseph niet, valt het waarschijnlijk ook minder op of loonheffingskorting wel of niet is toegestaan. Overigens respect voor Joseph, die ondanks zijn leeftijd, 80+, zich schriftelijk goed kan uitdrukken. Desondanks is het voor hem misschien toch aan te bevelen om van het zeer genereuze aanbod van Lammert gebruik te maken door contact met hem op te nemen. Waar Thailand Blog al niet goed voor is!
Of er licht gaat branden bij (in dit geval) de SVB, dat is inderdaad het geval. Maar dan wel het verkeerde licht. In plaats van “rood” springt het licht op “groen” (“Bij de SVB is altijd wat te doen” – vrij naar Herman Finkers).
Bij enkele klanten van mij in Thailand en de Filipijnen paste de SVB niet de heffingskortingen toe …………….. tot dat zij in de loop van 2017 spontaan een brief kregen van de SVB met de mededeling dat zij wél recht hebben op heffingskortingen. Direct gingen dan ook de netto AOW-uitkeringen omhoog met nog een nabetaling wegens “te veel” ingehouden loonbelasting gedurende de voorgaande maanden!
In lijn met de slogan van de Belastingdienst zal men bij de SVB wel gedacht hebben:
“Mooier kunnen wij het niet maken.”
De Belastingdienst zelf heeft hier echter een geheel andere gedachte over en dus wordt het op aanslag betalen van belasting wegens het ten onrechte toepassen door de SVB van de loonheffingen. En dat gaat je ruim een maand AOW kosten (excl. belastingrente).
MET DANK AAN DE SVB.
Leo Th, je zegt een waar woord! Niet om Lammert een veer in zijn …. te steken maar zowel Lammert als ik zijn van de oude garde (en dat klopt ook nog….) die service verleent en niet altijd aan kantoortijden gebonden is.
In de 16 jaar hier heb ik tegen de 80 dossiers behandeld van NL-ers in fiscale problemen en vanwege mijn leeftijd en de helaas daaraan gepaard gaande ‘pijntjes en ongemakken’ ben ik er mee gestopt al houd ik de Thaise kant van mijn vak bij zolang ik in dit land ben. En dat gaat in 2018 of 2019 toch echt stoppen. Ik ga terug naar de EU al weet ik nog niet waarheen.
Dit gewaardeerd blog geeft gelukkig ruimte om problemen en probleempjes aan te kaarten; ik -en niet ik alleen- stel dat hogelijk op prijs. Elders loop je vaak tegen verwijten en brullende grootsnavels aan doch gelukkig let de leiding hier er op dat de discussie zakelijk blijft.
Wat Joseph betreft, hij heeft nu een ingang om in volstrekt vertrouwen zijn probleem aan te kaarten bij Lammert. En dat is heel wat waard. Mocht Joseph regio Nongkhai wonen dan kan ik desgewenst ook bijspringen.
Zeer fijne reactie en prima instelling! Succes in je nieuw aankomend woonland en sterkte gewenst met je ‘pijntjes’. In de loop der jaren heb ik veel opgestoken van zowel jouw als Lammert zijn reacties aangaande fiscale kwesties op Thailand Blog. Ja, het is fijn dat via dit blog veel lezers antwoord krijgen op hun vragen. En daarom inderdaad ook lof voor de moderators, die overigens waarschijnlijk volkomen juist soms een reactie van mij niet plaatsen.
Beste moderatie. Ik heb nog even aandacht besteed aan de gevolgen van twee bronnen van inkomen.
Beste Joseph,
Het bedrag van de aanslag wijst heel sterk op het door de SVB nog steeds toepassen van de heffingskortingen, maar waar je vanaf het belastingjaar 2015 geen recht meer op hebt. Ik kom dit in m’n adviespraktijk veelvuldig tegen.
Daarnaast treedt in jouw geval het effect op van (wat ik altijd aanduid met) “stapeling van inkomen”: door twee bronnen van inkomen schiet je belastbaar inkomen door naar de 2e of zelfs 3e schijf. Met dit effect kunnen de verschillende uitkeringsinstanties geen rekening houden.
Het ten onrechte toepassen van de heffingskortingen kun je controleren op je uitkeringsspecificatie en de jaaropgave van de SVB.
Te rekenen vanaf de dagtekening van een aanslagbiljet heeft een belastingplichtige de tijd om binnen 6 weken bezwaar aan te tekenen. Echter, een bezwaarschrift indienen tegen de aanslag, welke aanslag het gevolg is van het onterecht toepassen van de heffingskortingen, heeft geen enkele zin.
De door jou genoemde reactietijd van 10 dagen wijst erop dat de termijn van het indienen van een bezwaarschrift al lang gepasseerd zijn.
Om in de toekomst dit soort onaangename verassingen te voorkomen kun je de SVB verzoeken om de heffingskortingen vanaf 1 januari 2018 niet meer toe te passen. Dit kun je online regelen via de volgende weblink:
https://digid.nl/inloggen
Gezien jouw AOW-uitkering plus nog een WBP-pensioen kom jij niet in aanmerking voor kwijtschelding.
Zie voor de kwijtscheldingsnormen de website van de Belastingdienst:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/inkomstenbelasting/belasting_betalen_terugvragen/betalen_aan_de_belastingdienst/niet_of_te_laat_betalen/kwijtschelding/pb_betalingscapaciteit/normbedragen_bestaanskosten
Niet zelden past de Belastingdienst ook nog eens een korting toe op deze normbedragen bij wonen in het buitenland.
Ik begrijp dat je niet tijdig aan je betalingsverplichtingen kunt voldoen. Dan is het zaak om zo snel mogelijk een verzoek in te dienen voor het treffen van een persoonlijke betalingsregeling.
Het daartoe te gebruiken formulier kun je via de volgende weblink downloaden:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/themaoverstijgend/programmas_en_formulieren/verzoek_betalingsregeling_of_kwijtschelding_voor_particulieren
Dit formulier kun je op je computer invullen. Daarvoor hebt je Adobe Reader versie 9.0 of hoger nodig. Daarna moet je het formulier afdrukken, ondertekenen en versturen naar:
Belastingdienst/Landelijk Incasso Centrum
Postbus 100
6400 AC Heerlen
The Netherlands
Mocht je er niet uitkomen, neem dan gerust contact met me op via:
[email protected].
Iedereen bedankt voor zijn schrijven
Veel is mij onduidelijk
Ondertussen heb ik contact gezocht met Lammert
Keuzerecht …. sinds kort weet ik dat dit is veranderd
alleen mogelijk binnen EU
alleen kosten ziekenhuis en medicijnen blijven er voor iedereen
En voor ouderen geen mogelijkheid voor verzekering
Erik: vroeger kwam ik nog well eens in Nongkhai , immigation
maar nu heeft ook Mahasarakham zijn immigration . lucky me 10 min van waar ik woon
vriendelijke groet Joseph