Thailand belastingvraag: moet je in Thailand aangifte doen bij de ‘4 plus 8’ methode?

Vraagsteller: Bert

Ik vier vakantie in Thailand, maximaal acht maanden per kalenderjaar, en woon in NL. Vorig jaar stonden blogs, forums en Facebook vol over de belastingaangifte; nu is het aanzienlijk rustiger. Moet ik in Thailand aangifte doen?

Vorig jaar rond deze tijd stonden alle forums, blogs en FB-groepen vol met mededelingen over aangifte belasting in TH als je meer dan 180 dagen in TH verbleef. Heb ook netjes mijn aangifte gedaan en taxnr. ontvangen. Aanslag nihil.

Dit jaar lees je weinig. Betekent dat dat iedereen het wel goed vindt en niets onderneemt, of gewoon netjes aangifte doet?

Vanmorgen op een ander forum gelezen, maar daar komt geen antwoord. Derhalve wil ik de vraag hier stellen. Ik weet ook niet wat te doen; ik verblijf ieder jaar 7 tot 8 maanden hier.

Reactie Erik Kuijpers

Ik weet inmiddels dat Bert NL-er is en NL-inkomen heeft. Je loopt nu tegen tegenstrijdige zaken aan.

De Thaise wetgeving

Je bent 180 dagen of meer per kalenderjaar in Thailand; niet: méér dan 180 dagen. De PIT (Personal Income Tax wetgeving) schrijft voor dat je dan niet alleen belastingplichtig bent voor Thais binnenlands inkomen maar ook voor buitenlands inkomen dat je in 2025 naar Thailand hebt geboekt. Dat ‘binnen boeken’ kan per bank, contant meenemen, ‘pinnen’ of betalingen met jouw ‘flexible friend’, de credit card.

Vrijgesteld zijn: inkomen uit 2023 of eerder, en inkomen uit jaren waarin je geen 180 dagen of meer in Thailand was. Aangifte is verplicht als je in een kalenderjaar tenminste 120.000 THB binnen boekt.

Het belastingverdrag uit 1975

Dat verdrag hoort vóór de nationale wet te gaan; helaas kennen lang niet alle Thaise belastingmedewerkers de inhoud van die verdragen. Het verdrag bevat een woonplaatsartikel en wat daarin staat is dwingend voor de woonplaats van mensen die onder de werking van dat verdrag vallen.

Artikel 4. Fiscale woonplaats.

1. Voor de toepassing van deze Overeenkomst betekent de uitdrukking „inwoner van een van de Staten” iedere persoon die, ingevolge de wetgeving van die Staat, aldaar aan belasting is onderworpen op grond van zijn woonplaats, verblijf, plaats van leiding of enige andere soortgelijke omstandigheid.
2. (Regeling voor diplomaten)

3. Indien een natuurlijke persoon (= een mens) ingevolge de bepaling van het eerste lid inwoner van beide Staten is, gelden de volgende regels:

a) hij wordt geacht inwoner te zijn van de Staat waar hij een duurzaam tehuis tot zijn beschikking heeft. Indien hij in beide Staten een duurzaam tehuis tot zijn beschikking heeft, wordt hij geacht inwoner te zijn van de Staat waarmede zijn persoonlijke en economische betrekkingen het nauwst zijn (middelpunt van de levensbelangen);
b) indien niet kan worden bepaald in welke Staat hij het middelpunt van zijn levensbelangen heeft, of indien hij in geen van de Staten een duurzaam tehuis tot zijn beschikking heeft, wordt hij geacht inwoner te zijn van de Staat waar hij gewoonlijk verblijft;
c) indien hij in beide Staten of in geen van beide gewoonlijk verblijft, wordt hij geacht inwoner te zijn van de Staat waarvan hij onderdaan is;
d) indien hij onderdaan is van beide Staten of van geen van beide, regelen de bevoegde autoriteiten van de Staten de aangelegenheid in onderlinge overeenstemming.
4 Niet van toepassing.

Dit is niet zo lang geleden aan de orde gekomen in een artikel in Thailandblog, en wel in deze link:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/steeds-meer-aowers-wonen-buiten-nederland-en-dat-zie-je-terug-tot-in-thailand/ en zie mijn commentaar op 3 maart aan Harry Romijn over de woonplaats.

Voor de meeste NL-vakantiegangers zal gelden dat hun fiscale woonplaats Nederland is. Daar zijn ze ingeschreven, daar wonen partner en kinderen, hebben ze een fatsoenlijke woonst (en geen kamertje in een hotel of guesthouse en helemaal geen doos onder een brug….), daar betalen ze belasting en hebben ze een zorgpolis.
Hun fiscale woonplaats is Nederland.

Op basis van de Thaise wetgeving kan echter verlangd worden dat ze belastingaangifte doen, en pas op: er staat straf op als je dat niet doet: 2.500 THB boete als geen belasting verschuldigd is, en hoge boetes als wél income tax verschuldigd is, maar aangezien Thailand heft op basis van ‘binnen boeken’ van geld, in het Engels remittance, zullen weinig vakantievierders meer inkomen hebben dan de vrijstellingen en aftrekposten aangeven. Strikt op basis van de Thaise wetgeving adviseer ik je om aangifte te doen en dat moet uiterlijk 31 maart al heb je een paar dagen meer als je het via internet doet.

Dat wordt anders als je in Thailand gaat huren of kopen. Dan wijzig je mogelijk de fiscale woonplaats en in meergenoemde link heb ik beschreven wat dat kan betekenen. Ik ken NL-ers die om die reden niets in Thailand kopen of huren maar hun intrek nemen bij hun Thais lief, of die van guesthouse naar hotelletje hoppen…..

– Heb je zelf een belastingvraag voor Erik? Gebruik uitsluitend het contactformulier! –