Belastingen: de tekst van het nieuwe verdrag valt zwaar tegen…
De tekst vind je in deze link:
https://wetten.overheid.nl/BWBV0007121/2025-11-21
en dat eerst in het Engels, de tweede helft in het Nederlands.
Zoals ik heb beloofd ga ik dit verdrag artikel voor artikel van mijn commentaar voorzien; dat moet naast mijn andere blogwerk dus geef me wat ruimte daarvoor. Er is toch geen haast bij, want de ingangsdatum ligt pas op of na 1-1-2027.
Wat heb ik gezien in de eerste snelle lezing?
Artikel 18 Pensioenen, lijfrenten en socialezekerheidsuitkeringen
- 1. Pensioenen, andere soortgelijke beloningen alsmede lijfrenten, en andere uitkeringen betaald krachtens de bepalingen van de socialezekerheidswetgeving van een verdragsluitende staat (NL) aan een inwoner van de andere verdragsluitende staat (TH) zijn slechts in de andere verdragsluitende staat (TH) belastbaar.
- 2. Niettegenstaande de bepalingen van het eerste lid, mogen pensioenen, andere soortgelijke beloningen alsmede lijfrenten die afkomstig zijn uit een verdragsluitende staat (NL), en andere uitkeringen betaald krachtens de bepalingen van de socialezekerheidswetgeving van een verdragsluitende staat (NL) aan een inwoner van de andere verdragsluitende staat (TH) ook in de eerstgenoemde verdragsluitende staat (NL) worden belast.
- 3. De uitdrukking „lijfrente” betekent (…)
Hier staat dus dat pensioenen, lijfrenten en uitkeringen uit de zekerheid (AOW en WIA) in beide staten kunnen worden belast.
Artikel 19. Overheidsfuncties
- 1a. Onder voorbehoud van de bepalingen van artikel 18 zijn salarissen, lonen en andere soortgelijke beloningen betaald door een verdragsluitende staat (NL) of een staatkundig onderdeel of een plaatselijk publiekrechtelijk lichaam daarvan (NL) aan een natuurlijke persoon ter zake van diensten verleend aan die staat (NL) of dat onderdeel of dat publiekrechtelijke lichaam, slechts in die staat belastbaar. (NL)
- b. Dergelijke salarissen, lonen en andere soortgelijke beloningen zijn echter slechts in de andere verdragsluitende staat (TH) belastbaar indien de diensten IN die staat (TH) worden verleend en de natuurlijke persoon inwoner is van die staat (TH) en:
- i. onderdaan is van die staat (TH); ofii. niet uitsluitend voor het verlenen van de diensten inwoner van die staat (TH) is geworden.
- b. Dergelijke salarissen, lonen en andere soortgelijke beloningen zijn echter slechts in de andere verdragsluitende staat (TH) belastbaar indien de diensten IN die staat (TH) worden verleend en de natuurlijke persoon inwoner is van die staat (TH) en:
- 2. De bepalingen van de artikelen 15, 16, 17 en 18 zijn van toepassing op salarissen, lonen en andere soortgelijke beloningen ter zake van diensten verleend in het kader van een bedrijf, uitgeoefend door een verdragsluitende staat of een staatkundig onderdeel of een plaatselijk publiekrechtelijk lichaam daarvan.
Ik lees onder ‘salarissen, lonen en andere soortgelijke beloningen’ dat daar geen pensioenen worden bedoeld. Het artikel praat over Overheidsfuncties, niet over pensioenen waarvoor een apart artikel is. Deze beloningen mits in dienst van de overheid betreffen loon voor werkzaamheden en zijn in het bronland belast tenzij de genieter hetzij Thai onderdaan is dan wel niet speciaal voor die job in Thailand is gaan wonen. Ingewikkelde regeling.
Artikel 22. Vermijden van dubbele belasting
- 1. Wanneer inkomen of winst in beide verdragsluitende staten aan belasting is onderworpen, wordt voorkoming van dubbele belasting verleend in overeenstemming met de volgende leden van dit artikel.
- 2. In Thailand mag belasting die in Nederland verschuldigd is over inkomen dat, of winst die in Nederland is verkregen, worden verrekend met de in Thailand over dat inkomen of die winst verschuldigde belasting.
- De verrekening overschrijdt echter niet dat deel van de in Nederland verschuldigde belasting, zoals berekend vóór het verlenen van de verrekening, dat kan worden toegerekend aan dat inkomensbestanddeel of die winst.
Daarna volgen bepalingen over dubbele belasting die NL moet beperken voor mensen met Thais inkomen die in NL wonen/werken.
Gelukkig is er straks echte tax credit; dat betekent dat de in NL verschuldigde inkomstenbelasting over dat dubbel belaste inkomen in mindering mag komen van de Thaise income tax over dat inkomen.
Hoe bewijs je de in NL verschuldigde inkomstenbelasting?
Daar kreeg ik al vragen over. Stel, je hebt AOW en pensioen of pensioenen en al die bronnen samen zijn hoger dan de 38.400 euro grens waar schijf-2 begint. Of schijf-3, kan ook nog bij heel hoge pensioenen. Mijn ervaring is na al die jaren dat lang niet iedereen schijf-2 haalt.
Je hebt loonbelasting betaald maar krijgt, door het optellen van die inkomens, na afloop van dat jaar een aanslag omdat je in de volgende schijf terecht komt. Maar in maart heb je die aanslag nog lang niet…
Dan is de juiste methode om in het jaar zelf een berekening te (laten) maken van die ‘nabetaling’, wij noemen dat de definitieve aanslag, en voor het saldo dat je moet ‘nabetalen’ een voorlopige aanslag te vragen. Jawel, dat kun je vragen! Vind je dat onnatuurlijk? Is het ook maar daar moet je je overheen zetten…
Een voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2027 die in 2027 wordt opgelegd mag je van maand tot maand betalen; die aanslag en die betalingen kun je met bewijsstukken aan de Thaise ambtenaar laten zien en meenemen met de tax credit die je claimt.
Is er nog iets aan dat verdrag te doen?
Het verdrag gaat naar de Raad van State (RVS) en daarna met advies naar de Tweede en Eerste Kamer. In die fase kun je als burger je mening laten horen.
Dat ga ik niet doen; als ik dat schrijf dan wordt het een technisch advies van een belastingadviseur. Nee, dat moeten jullie doen! Laat die honderden emails en brieven maar komen naar Den Haag! Klagen zit in ons DNA dus moeilijk kan dat niet zijn.
Laat maar horen wat je vindt van het dubbel belasten, van de ervaringen tot nu toe met Thaise ambtenaren, van het wegsturen van NL-ers tot het verdwijnen van jouw geld in hun kontzak, van belastingkantoren die geen idee hebben wat het verdrag inhoudt, en wat er meer gebeurd is sinds de laatste wijzigingen.
Zal het helpen? Ik heb er een hard hoofd in dat men een verdrag gaat weigeren goed te keuren maar niets doen betekent dat dit verdrag er straks ligt. Maar hou het netjes! Ik heb de commentaren gelezen op de Facebookpagina van de ambassade (23 november) en ‘graaiers’, ‘roverheid’, ‘bedriegers’, ‘dievenbende’ en ‘ honden’ zijn daarop de woorden die ik wél durf te herhalen…
De rest van het verdrag volgt later in dit blog in een aantal bijdragen en mogelijk maken we er een dossier van.
Over deze blogger
- Bouwjaar 1946. Kreeg de bijnaam 'Lopende belastingalmanak' en heeft 36 jaar in dat vak gewerkt. Op zijn 55e naar Thailand verhuisd. Invaliditeit dwong hem van zijn gezin in Nongkhai naar huisje met thuiszorg en scootmobiel in Súdwest-Fryslân.
Lees hier de laatste artikelen
Expats en pensionado24 februari 2026Legalisaties: Thailand gaat het Apostilleverdrag ondertekenen
Belasting Thailand19 februari 2026Belastingen: mijn Thaise aangifte 2025 is al gedaan!
Belasting Nederland31 januari 2026Thailand belastingvraag: Foreign Tax Credit onder het bestaande verdrag
Cultuur31 januari 2026Lahu: Legendes en verhalen deel 4 (nr. 17) slot
Sterkte Erik,
Je zult wel weer overladen worden met vragen.
Succes met de eindspurt tot je definitieve pensionering. 😉
TheoB dank je! Maar straks in november word ik 80 en dan komt er echt een eind aan dit belastinggedoe!!
Pfffffft, dat is geen kattenpis.
De door velen jaren lang genoten voordelen van bruto is netto omdat de Thais geen belasting vorderde, verdwijnt als sneeuw voor de Thaise zon.
Dat word “even ” slikken voor een aantal, maar ja , ook dat behoort bij de charme van Thailand.
Gr. Arno
En maar klagen typisch Nederlands je kies toch zelf om in het prachtige Thailand te gaan wonen waar je je ook privaat voor de gezondheidsverklaring moet verzekeren dat vind iedereen normaal.
Nu heb je aow en een klein pensioen en een mooi leven.
Ja dat de Nederlandse overheid nu wakker geworden is dat gaat voor een klein groepje een beetje pijn doen, eerst lekker de lijfrentepremie afgetrokken en dan naar Thailand geëmigreerd he wat leuk geen belasting ja dat is dan voorbij als je in de 2e cq 3e schaal zit dus betaal je gewoon in Nederland je belasting waar je voorheen ook van geprofiteerd hebt.
Je mag nog blij zijn dat de overheid nooit het woonland beginsel heeft ingevoerd en dat er een verdrag is anders zou je gewoon standaard op 50 procent van je AOW krijgen.
Zo zie je maar rijkdom is ook niet alles, al ben je in Thailand al gauw rijk in de ogen van de meerderheid van de Thaise bevolking die moet leven van 10 tot 15 duizend baht per maand en vakantie geld en pensioen kennen de meeste Thai niet.
het woonland beginsel had men willen invoeren om naar diverse landen kinderbijslag en andere sociale gelden te betalen naar ratio wat het levensonderhoud daar kost.
Wanneer dat had gebeurd, dan zouden alle pensionado’s welke hun AOW in Thailand genieten ook direct de sigaar geweest zijn.
Want velen op dit forum gillen en krijsen met hun roze Thailand bril dat in Thailand alles geen drol kost, je er voor een scheet en drie knikkers heerlijk kan leven, nou dat heeft den Haag direct meegeluisterd, die zijn ook niet dom, dus levert u maar direct 50% of meer van uw AOW in.
Gr. Arno
Peer even vergeten dat meeste Thais met meerdere personen in goekope huurwoning /kamer wonen
miljoenen Thais wonen in eigen huis ouders/familie geen kosten. Buitenlander zit in Condo van 10.000 baht
Zo goed aks gratis ziekenzorg en tandarts waar de gemiddelde nederlander toch 10.000 baht per maand betaald boven 70+
Extra kosten ongeveer voor Nederlander 25000 baht.
Daarbij jaarvisum minimum inkomsten 65000 baht per maand of 800.000 baht op thaise rekening
Velen zullen niet meer in thailand kunnen verblijven en terugkeren naar nederland.
Nu zal het even afwachten worden hoe hoog die tax credit zal zijn en bij welke leeftijd je deze krijgt, als men de AOW leeftijd van Nederland hanteerd daarin dan zullen diegene die als jonge god in Thailand leven de Sjaak zijn en zowel in Nederland als Thailand belasting betalen.
Je kunt overwegen om terug te emigreren naar Nederland als je een huis kunt vinden om
te huren of te kopen.
Groetjes vanuit Nederland.
Peer, taxcredit is niet aan leeftijd gebonden.
goede morgen Erik, alles goed en wel dit zat er nu echt aan te komen en gedeeltelijk begrepen door een gepensioneerde (74) invalide meneer met 2 herseninfarcten achter de rug, ben alleen bang dat er vanuit een Nederlands sprekende instantie of bureau (misschien nog wat moet worden opgericht) hulp kan worden aangeboden voor o.a. Nederlandse, (-niet-Thaise-of weinig sprekend engels.) geëmigreerde personen.
HJG van der Wiele, NL-sprekende adviseurs IN Thailand zijn dun gezaaid maar zijn er echt wel. Of ze ook jouw belastingzaken kunnen doen? Dat zal lastiger te vinden zijn, en helemaal precies in jouw woonplaats. Je zou een oproep kunnen plaatsen hier, en op de vele facebookpagina’s over Thailand.
Beste Erik
Wat ik straks in Holland aan IB moet gaan betalen dat kan ik gewoon uitrekenen.
Op jaarbasis laat ik Thailand 800.000 binnenkomen.
dwz 500.000 naar mijn rekening en 300.000 naar de rekening van mijn vriendin.
Aangezien ik 350.000 aftrekposten heb en over de eerste 150.000 een 0 tarief geldt, dan blijft er in dit geval maar weinig over voor de Thaise belasting dienst .
Dus het loopt allemaal wel los
Peter Dekker, daarnaast heb je recht op tax credit. Je zou zo maar op nul uit kunnen komen…
Dag Erik, als ik het goed lees wordt dus in het nieuwe verdrag het publiekrechtelijk pensioen niet uitsluitend in Nederland belast (oude verdrag) maar nu ook in thailand. Dat is de wijziging indeze. Klopt dit?
Groet Rob.
Rob Jacobi, dat is precies zoals ik het lees. Voor publiekrechtelijk LOON is artikel 19 geschreven, voor alle pensioenen uitsluitend artikel 18. Maar er bestaat recht op tax credit en dat is onder het huidige verdrag niet aanwezig.
Erik, goed stuk. Ik ben admin van de facebook groep “Thailand tax rules for expats” en zie de ellende met slecht of niet-geïnformeerde TRD ambtenaren bijna dagelijks voorbijkomen. Ik wil graag (richting Den Haag) reageren op die nieuwe wet. Ik heb echter geen flauw idee waar zo’n reactie naartoe moet.
Heb je e-mail adressen waar men reacties naartoe kan sturen. Is er evt een voorbeeld brief beschikbaar?
Groet en dank voor je inzet!
Peter
Beste Peter,
Je kunt je reactie naar de 2kamer fractievoorzitters sturen de meeste zijn te vinden op de site van de 2 kamer of op de websites van de partijen. Ik heb 2 keer een reactie gestuurd naar hen over bepaalde onderwerp,’heb beide keren enkele reacties van partijen terug gehad. Als iedereen hierin Thailand of in Nederland dat doet dan komt er vanzelf reacties vooral als het een grote groep is die hen mails stuurt met het zelfde onderwerp
Mvg
Fons merken
Peter Janssens, het emailadres van de Raad van State is voorlichting@raadvanstate.nl
In de Kamers werkt een Vaste Commissie Financiën; cie.fin@tweedekamer.nl
Dit gaat velen financiel heel veel pijn doen. In nederland wordt je alleen belast op belasting en niet premies volksverzekeringen. Tot ongeveer 38.000 euro wordt er ongeveer 8 % ingehouden. In Thailand over dit bedrag 25%. Zie de pijn!!
Rob Jacobi, vergeet je nu niet de tax credit? En wat het Thaise tarief betreft, Thailand kent acht schijven oplopend van nul tot en met 35 procent.
Stel er is in NL 3.000€ belasting ingehouden.
Ook met een officiële aanslag aan te tonen.
(Na inwerking treden van het nieuwe verdrag)
Vraag 1:
Wat is dan mijn inkomen (pensioen+AOW) wat ik op moet geven aan de Thaise belastingdienst ?
Gaat dit dan over het totale bruto jaarbedrag ?
Gaat dit dan over het totale netto jaarbedrag ?
Gaat dit dan over het bedrag wat je overmaakt naar Th?
Vraag 2:
Stel dit gaat dan over een bedrag wat eigenlijk een te betalen Thaise belasting oplevert, omgerekend naar Euro, van 2,700€ aan de Thaise belastingdienst.
Is het dan zo dat ik in Thailand 2.700€ – 3,000€ (tax credit) = nul moet betalen aan de Thaise belastingdienst ?
Of is het allemaal niet zo simpel.
Zo simpel is het in Thailand wordt je belast over het bedrag wat er binnen komt, daar gaan de aftrekposten190.000 baht boven de 65 en aftrek 60.000 baht personal care ook je health insurance bij een Thaise maatschappij kun je gedeeltelijk aftrekken.
Daarboven op de tax credit van de betaalde belasting in Nederland.
Dus als dit meer is dan is dat 0.
Je wordt wel genaaid want nu moet je in Nederland over je pensioen gaan betalen en via het M formulier weer een gedeelte terug gaan vragen daar U in het buitenland woont
Nou, voor Thailand weet ik het wel. Je vergeet nog 100,000฿ aftrekpost voor iedereen en 1e schijf van 150,000฿ = 0%
Dat ‘genaaid’ worden is nu juist door het nieuwe verdrag, dat je weer belasting moet betalen in NL. Hiervoor kon je dus vrijstelling vragen of naderhand aangifte doen als buitenlands belastingplichtige met een C-biljet waardoor je die belasting terug kon krijgen.
Een M-biljet is alleen maar nodig na e- of re-migratie.
Peer en Pjotter, van Peer begrijp ik de opmerking niet over het M-biljet. Je zult wel het C-biljet bedoelen maar onder het nieuwe verdrag betaal je over jouw pensioen ook in NL en daarvan iets ’terughalen’ is er niet bij.
Pjotter, er is geen 100.000 thb aftrek ‘voor iedereen’. Daar staat een aftrek van 50% over arbeidsinkomen met een max van 100.000 thb. Maar is jouw inkomen alleen rente dan heb je die aftrek niet.
Klopt Erik en ben ik ook zeker niet vergeten, maar met een pensioen en aow van minstens voornoemd bedrag stellen deze aftrekposten bijna niets voor en ontkom je er toch niet aan een fors bedrag te moeten betalen aan thailand. Voorheen mocht thailand niet heffen, alleen nederland! Dus ons ex ambtenaren zijn nu weer eens extra de klos.
Rob Jacobi, ik daag je uit! Ga maar eens rekenen onder het nieuwe verdrag en vergeet niet de Thaise income tax te verminderen met de in NL betaalde loonbelasting. Want in tegenstelling tot het huidige verdrag, met de reductiemethode in art 23 lid 5 en 6, krijg je straks echte tax credit zoals de mensen met Belgisch pensioen al jaren hebben.
Nu dus maar hopen dat de Thaise maatregelen dat als je het geld binnen 2 jaar thailand binnen brengt je hierover geen belasting hoeft te betalen heel snel wordt ondertekend. Is lees hier overigens niets meer over. Weet iemand de stand van zaken indeze?
Rob Jacobi, over deze maatregel is in dit blog een paar keer geschreven. Vanaf de zomer is geen nieuws meer verschenen en het is nu al midden December… Maar je weet het nooit in dit land dus blijf positief…
Dus wordt het pensioen en lijfrente dadelijk in Nederland belast SOW was al belast.
Dan bij de Belastingdienst een formulier verkrijgen waarop staat hoeveel je hebt betaald.
Bij de Thaise aangifte heb je al een paar aftrekposten daarbij komt dan hetgeen wat je in Nederland hebt betaald.
De Thaise ambtenaar berekend hoeveel je in Thailand zou moeten betalen en het verschil tussen de 2 berekeningen wordt je aanslag zal voor de meeste 0 zijn in Thailand
Peer, de voorziening in het nieuwe verdrag over dubbele belasting zegt dat je de in NL betaalde (loon- en/of inkomsten)belasting over dat inkomen van de Thaise income tax mag aftrekken. Het saldo is tenminste nul. Deze regeling hebben de Belgen al jaren.
Ik heb gehoord dat Thaise ambtenaren jouw jaaropgave aanvaarden. Maar als ze dat niet kunnen lezen zal het vertaald moeten worden. Liggen ze echt dwars dan kunnen ze bewijs vragen dat die opgave echt is… Dan zou ik de aangifte niet ondertekenen en een ander belastingkantoor opzoeken…
Beste Erik Kuipers , ik snap de ophef van de Nederlanders niet. Ik wil er eigen wel drie dingen over benoemen. 1- Wij Belgen hebben al jaren tax credit. Eerst houdt de BE als bronstaat de belastingen in. Daarna ga je naar Revenue Office met een opgave wat je in TH als woonstaat hebt overgemaakt, bijvoorbeeld via Wise naar jouw bankaccount in TH. Je hebt allerlei aftrekposten en vervolgens breng je in mindering wat je al aan de BE bronstaat hebt betaald. Voor TH als woonstaat blijft niet veel over. Het zal zijn zoals afgelopen jaar dat de meeste tax-officers geen farang-aangifte in behandeling nemen. Brengt niets op, enkel extra werk, hun uitleg: de DTA kent belastingheffing aan de bronstaat toe. Ze sturen je bij de poort al weg.
2- Een poos geleden deed iemand een lijstje van hoe TH eigenlijk van buitenlanders geen belastingen wilde, terwijl het land extra inkomsten wil. Dit is zo’n voorbeeld. TH vist ook hier achter het net, omdat NL net als BE als eerste de belastingen int, en TH een tax credit moet verlenen. Terwijl artikel 18 in lid 1 zegt dat TH mag heffen, maar in lid 2 NL voor laat gaan. Artikel 19 laat alle publiekrechtelijk pensioenen in NL belasten. Want wie voldoet aan art 19 lid 1b, i of ii? Niemand van de gepensioneerden toch? Daarom snap ik ook niet waarom je zegt dat de tekst van dit nieuwe verdrag zwaar tegenvalt, want de teksten worden slechts in een passend modern jasje gestoken.
3- Ik snap wel de onrust omdat doordat in het oude verdrag Nederlanders van 2 walletjes konden eten. Aantonen in TH aangifte te doen en/of wat tax betalen, en in NL geen/weinig/minder belastingen betalen, of wanneer een C-biljet ingediend, alle belasting terug op een bedrijfspensioen en in TH weinig of niets op dat bedrijfspensioen vanwege alle aftrek, of zelfs geen aangifte omdat de Tax revenue de aangifte niet accepteerde. Nou ja, dat alles is over een jaar of 2-3 van de baan, en de onrust trekt wel weg.
Gilles, lees jij nu verkeerd of ik? In het nieuwe verdrag gaat art 18 over ‘pensioenen en uitkeringen’ en art 19 over ‘functies’ en ‘lonen’. Voorts lees ik in art 18 lid 2 nergens dat NL voor mag gaan. Ik denk dat het en en is, en er daarom tax credit wordt toegestaan.
Van Gilles en Lung Addie begrijp ik het aftrekken van de NL belasting niet. Naar mijn mening reken je eerst de in Thailand verschuldigde income tax uit, en daarna verminder je die income tax met het in NL over dat inkomen betaalde. Het saldo van die twee kan niet negatief zijn. Nota bene. ik weet uit de vorige aangifteperiode, maart 2025, dat enkele Thaise ambtenaren de Thai tax hebben verminderd met de in NL betaalde loonbelasting (bedrijfsvoorheffing bij onze buren). Want dat betekent volgens mij het woord tax credit.
Beste Erik, dat laatste is toch wat Gilles zegt: in TH geef je op wat je naar TH over hebt gemaakt, minus aftrekposten etc., minus naar rato verrekend dat wat je al in NL aan belastingen hebt betaald (te zien aan de jaaropgave), te noemen ’tax credit’, hetgeen de BE al langer hebben. Klaar.
Verder geloof ik niet dat NL niet voorgaat. De tekst van artikel 18 is als volgt opgebouwd:
Lid 1: “Pensioenen, (…………….) zijn slechts in de andere verdragsluitende staat belastbaar.
Hetgeen betekent dat TH heft. Maar dan:
Lid 2: “Niettegenstaande de bepalingen van het eerste lid, mogen pensioenen, (……………..) ook in de eerstgenoemde verdragsluitende staat worden belast.
Hetgeen betekent dat NL ‘ook’ !! mag heffen. Dat NL dat mag wil niet zeggen dat NL dat niet doet. NL is bronstaat, en gaat vooraan in de rij staan. Let tevens op hoe dit lid is geformuleerd en met welk woord het lid begint. Het begint met het woord “niettegenstaande”. In de Engelse versie: “notwithstanding’. Niets meer en niets minder betekent dit: “vergeet wat in lid 1 is gezegd, en ga uit van lid 2!”
Dan is vaker aangehaald door diverse lezers de tekst van de aankondiging van de NL-Overheid dd 21 november jl: https://www.rijksoverheid.nl/actueel/nieuws/2025/11/21/nederland-en-thailand-ondertekenen-nieuw-belastingverdrag
Ik citeer:
1- “Bij het ingaan van het nieuwe verdrag komt het recht op heffing over pensioeninkomsten weer bij Nederland te liggen.” Wat het woordje ‘weer’ in deze context wil zeggen, ga ik niet uitleggen.
2- “Dit betekent dat Nederlandse pensioenen van Nederlanders die wonen in Thailand volgens de Nederlandse regels worden belast.” Naar Nederlandse regels: er komt nog
i- een Advies RvS,
ii- een Voorstel Goedkeuringswet en
iii- een Memorie van Toelichting.
Het is niet te verwachten dat TH als ‘primair’ heffingsland wordt aangewezen. Ook het toegevoegd Protocol (onderste gedeelte na de NL-tekst) rept hier niet over, (noch over een zekere drempel tot hoever TH mag heffen, en waarboven NL aan de beurt is, of andersom.)
Beste Erik,
jij hebt het bij het rechte eind. De reeds betaalde belasting in het thuisland mag van de brutosom afgetrokken worden. Wanneer je de belastingschijven van TH vergelijk met deze van NL-BE, de aftrekposten in rekening brengt, dan is het resultaat NUL en zelfs negatief voor TH.
Tevens gaat de (verplichte) aangifte niet over het inkomen maar wel over wat je in TH binnenbrent (REMITTENCE).
Ik geef de raad aan al de reageerders eens een simulatie te maken, zoals ik deed. Je download gewoon de Engelstalige versie van het aangifteformulier. Vult het in en kijk naar het resultaat. Bij mij was het resultaat dat ik meer dan 100.000THB zou terugkrijgen van TH, iets wat natuurlijk (jammer) onmogelijk is.
Hallo Erik,
Bedankt voor je uitleg
Zo te zien een opmerkelijk onzinnige en onhandige constructie. Immers, de in NL betaalde belasting zal toch altijd hoger zijn dan de belasting die in Thailand betaald zou moeten worden. Na verrekening van de tax credit blijft er aldus niets meer te belasten over voor Thailand. Of mis ik iets?
Als ik het goed begrijp is het voor personen die met hun totaal inkomen binnen de eerste schijf blijven eenvoudig om het bedrag van de tax credit te onderbouwen (want voorheffing = eindheffing).
En zij kunnen het gelijktijdig inbrengen bij hun aangifte in Thailand.
Groet,
Richard
Precies, RichardJ ! Dat maakt voor ‘ons’ het nieuwe verdrag zo’n belachelijk gedrocht.
Had ik me na alle uitleg/discussies op TB al neergelegd bij de mogelijkheid mijn NL Vrijstellingen van loonbelasting kwijt te raken en in NL weer belasting te gaan betalen, maar dan ‘verlost’ te zijn van verschillende Thaise Belastingkantoren af te sloffen om de meest prettige wel/niet uitkomst te krijgen.
Maar dit ? In wezen verandert er niets voor ons. Wat is nu eigenlijk nieuw?
Is het niet raar dat het principe … Geen dubbele belasting betalen… het Nederland in onderhandelingen niet de rug heeft doen rechthouden en Thailand het besnuffelen van onze NL inkomsten/aangiften in het nieuwe Verdrag heeft ontzegd?
Belasting betalen is niet leuk, maar zonder belasting inkomzten kan een land ook niet. Mijn vrasg: Waar valt mijn NATO pensioen onder?
Frans, hebben we dat niet al eens hier behandeld? Zie de laatste reactie hier: https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/ik-heb-een-vraag-over-belasting-betalen-in-nl-of-thailand/
Zal ik de reageerders wat op weg helpen?
Aanname: het netto-inkomen wordt geheel naar TH geboekt. Verdrag: het nieuwe.
Inkomen geheel in schijf-1 38.000 euro. Loonbel 8% is 3.000, netto 35.000 euro x 37 is 1.300.000 thb inkomen. Aftrekposten 350.000, income tax 105.000. Loonbelasting 3.000 x 37 is 111.000 thb. Saldo te betalen nul.
Inkomen geheel in schijf-1 30.000 euro. Loonbel 8% is 2.400, netto 27.600 euro x 37 is 1.020.000 thb inkomen. Aftrekposten 350.000, income tax 53.000. Loonbelasting 2.400 x 37 is 89.000 thb. Saldo te betalen nul.
Wie maakt er een voor een inkomen van 50.000 euro? Dan valt een stukje in schijf-2… En bedenk dat maar weinig NL-ers in schijf 2 komen qua inkomen of qua inbreng in Thailand….
Ok dan.
Bruto Inkomen 50.000
LB 8.17% onder 40.502 en boven 40.502 37.48% (2025) is € 6.869 en is netto 43.131 THB bij een koers van 36.8262 en geeft 252.954 THB.
Na aftrek 350.000 wordt het belastbaar inkomen van 1.238.356.
Resulteert in een TH belasting van 174.589
Die 252.954 is nog altijd hoger dan de TH belasting van 174.589 en dus is de effectieve TH belasting nog steeds 0
Omdat de NL belasting in schijf 2 hoger is, is de credit ook hoger en nog steeds hoger dan de TH belasting
Feit is wel dat bij een inkomen hoger dan schijf 1 NL er fors meer belasting wordt ingehoudenover het deel boven schijf 1.
klopt?
Dat mag toch niet zo moeilijk zijn, beste Erik. Maar omdat ik je elders ook uitdaag, neem ik deze handschoen op.
1- Naar Thailand via Wise overgemaakt €50K tegen de door jou genoemde koers van 37 is: ฿1.850K.
2- in NL ingehouden: (schijf 1- 8% van € 38.441)+(schijf 2- 37,48% van € 1.559) = € 7.407,59 zijnde ฿274.081
3- Naar TH overgemaakt ฿1.850K. Voor de Thai Tax verminderen met ฿100K ‘algemene korting’, minus ‘ouderen’korting ฿190K, minus huwelijksaftrek ฿120K, niet meegerekend allerlei kortingen wegens premies en donaties, etc., maakt totaal aftrek ฿410K, en een te belasten som van ฿1.440K.
4- In TH te betalen tax: de eerste ฿150K is vrij van tax; de tweede ฿150K levert op een tax van ฿7.500; de volgende ฿200K een tax van ฿20K; de volgende ฿250K een tax van ฿37,5K; de volgende ฿250K een tax van ฿50K, en het restant van ฿440K een tax van ฿110K. Geeft een totaal van ฿225K aan TH te betalen tax.
5- Aangifte in TH conform PND91 2025: Ingebracht ฿1.850K; kortingen: ฿410K; belastbaar ฿1.440K; te betalen tax: ฿225K; door TH te verlenen tax credit: ฿274.081; netto in de TH Revenue pocket: 0!
(Waarmee een gevoerde discussie als zou TH het hebben laten lopen meer inkomsten te generen via tax heffing aan in TH wonende gepensioneerden bewaarheid is, idem de discussie dat alle heffing aan NL valt omdat NL voor aan in de rij is gaan zitten: art. 18/2 nieuwe verdrag plus aankondiging Rijksoverheid
https://www.thailandblog.nl/geld-fanancien/thaise-overheid-zoekt-dringend-extra-inkomsten-en-overweegt-belastingverhoging/
https://www.rijksoverheid.nl/actueel/nieuws/2025/11/21/nederland-en-thailand-ondertekenen-nieuw-belastingverdrag)