Thailand belastingen: Tax-Free Digital Gains
Thailand heeft, zo heet het, ‘Financial Hub Ambitions’ en daar moet je wat voor doen. Daarom heeft de regering een serie maatregelen genomen voor belastingvermindering met de bedoeling een gunstig klimaat te scheppen -en in stand te houden- voor handel en investeringen in ‘digital assets’.
Wat zijn ‘digital assets’? Even vragen bij Google…
Digitale activa (digital assets) zijn alle waardevolle bestanden of informatie die digitaal zijn opgeslagen. Dit kan van alles zijn, van foto’s, video’s, documenten en muziek tot cryptocurrency, digitale kunst, e-boeken, licenties en meer. Ze worden vaak beheerd via een digitaal platform, zoals een Digital Asset Management (DAM) systeem, en zijn essentieel voor moderne organisaties en individuen.
Digitale activa kunnen verschillende vormen aannemen en hebben uiteenlopende doeleinden:
- Content: Afbeeldingen, video’s, documenten, presentaties, etc. die intern of extern worden gebruikt voor marketing, communicatie of andere doeleinden. Financiële activa: Cryptocurrencies zoals Bitcoin, maar ook andere digitale valuta en tokens. Intellectueel eigendom: Digitale ontwerpen, software, auteursrechtelijk beschermd materiaal, etc. Gegevens: Persoonlijke gegevens, bedrijfsdata, etc. die veilig opgeslagen en beheerd moeten worden.
Belangrijke aspecten van digitale activa zijn:
- Waarde: Digitale activa hebben een waarde voor de eigenaar en kunnen worden verhandeld, geëvalueerd of gebruikt voor andere doeleinden. Beheer:Het is cruciaal om digitale activa efficiënt te beheren, opslaan en te beveiligen, vaak met behulp van DAM-systemen. Toegang: Het controleren van wie toegang heeft tot welke digitale activa is essentieel, zeker voor bedrijven en organisaties. Veiligheid: Bescherming van digitale activa tegen ongeautoriseerde toegang, verlies of diefstal is van groot belang.
Kortom, digitale activa zijn een breed scala aan digitale bestanden en informatie die waarde hebben en een integraal onderdeel zijn van onze digitale wereld.
Primary/secondary market
Het verschil tussen de primaire en secundaire markt ligt in de manier waarop effecten worden verhandeld. De primaire markt is waar nieuwe effecten, zoals aandelen bij een beursintroductie (IPO), voor het eerst worden uitgegeven en verkocht door de emittent (het bedrijf of de overheid) om kapitaal aan te trekken. De secundaire markt is waar beleggers bestaande effecten van elkaar kopen en verkopen, zonder directe betrokkenheid van de oorspronkelijke emittent.
(De bovenstaande toelichtingen komen van ‘AI-overzicht’ van Google zonder garantie op juistheid.)
De maatregelen
De nieuwste stap van de regering is vrijstelling van income tax voor kapitaalwinsten bij transacties met digital assets; een maatregel waarvan men verwacht dat die de handel in digital assets zal bevorderen en investeerders zal aantrekken uit binnen- en buitenlandse markten.
Thailand heeft de laatste jaren meer maatregelen genomen. Het Royal Decree nr 744 uit 2022 stelde de handel in digital assets tijdelijk vrij van omzetbelasting, mits die transacties plaatsvonden in het kader van de vergunning van de SEC, de ‘Securities and Exchange Commission of Thailand’. Deze maatregel was bedoeld om de handel in digital assets te stimuleren en de groei te bevorderen van de digital asset markt.
Het Royal Decree nr 779 uit 2023 gaf meer tegemoetkomingen in de fiscale sfeer bij de handel in ‘digital investment tokens’ (zie toelichting hierna), door het vrijstellen van bedrijven en limited partnerships, ‘beperkte vennootschappen’, van corporate income tax (bedrijfsbelasting over de winst) en omzetbelasting, over inkomen, winst, behaald bij de verkoop van ‘investment tokens’ in de primary market, en vrijstelling van omzetbelasting in de secondary market.
Ingewikkeld? Ja. Beleggers zullen het beter begrijpen… Nu de vraag: Wat zijn ‘digital investment tokens’?
Digitale investeringstokens, kortweg tokens, zijn digitale activa die een deel van een eigendomsrecht of een ander recht op een onderliggend bezit vertegenwoordigen, zoals een aandeel, onroerend goed of een kunstwerk. Ze worden op een blockchain opgeslagen en verhandeld, en kunnen worden gebruikt om toegang te krijgen tot een product of dienst, of om financiële voordelen te ontvangen, zoals winstuitkeringen of kortingen.
Een blockchain is een gedecentraliseerde digitale database die transacties registreert en opslaat in blokken die aan elkaar geketend zijn.
(De bovenstaande toelichtingen komen van ‘AI-overzicht’ van Google zonder garantie op juistheid.)
In februari is Royal Decree nr 788 uitgevaardigd waarin belastingverlichting is uitgebreid. De kern is een onbegrensde verlenging van de vrijstelling omzetbelasting over de handel in digital assets, met uitbreiding tot diensten door effectenmakelaars en -handelaars met een vergunning van de SEC. Daarnaast is het bereik van de maatregel uitgebreid tot handel in tokens en cryptocurrency, met het doel het ‘digital asset’-systeem verder te ontwikkelen.
En nu de belastingvrijstelling 2025 t/m 2029
Na deze lange inleiding komen we aan de nieuwste maatregelen. De meest opmerkelijke is die van het kabinet op 17 juni 2025. Het betreft vrijstelling van income tax over kapitaalwinsten bij de verkoop van digital assets.
Deze maatregel loopt van 1-1-2025 tot en met 31-12-2029 en als die bekrachtigd wordt voor de belastingwetten dan stelt het particulieren vrij van income tax over kapitaalwinsten behaald met transacties in digital assets, MITS behandeld, uitgevoerd, door vergunninghouders in Thailand! Van de SEC? Dat staat er niet bij, maar ik vermoed van wel.
Vroeger, dus voor de nieuwste maatregel, kwam over deze winsten eerst een bronheffing van 15% en moest het later worden opgenomen in de aangifte inkomstenbelasting.
Het plan van Thailand
De maatregelen zijn een onderdeel van Thailands strategie een concurrerende markt te worden op het terrein van digital assets. Het weghalen van heffing van income tax over kapitaalwinsten als hiervoor gemeld moet de handel activeren, innovatie bevorderen en internationale investeringen aanmoedigen. Het moet ook het inschakelen van gereguleerde ondernemers stimuleren opdat transacties transparant zijn en voldoen aan internationale standaarden, inclusief de standaard bepaald door de FATF, de Financial Action Task Force, die onder meer tot taak heeft witwassen tegen te gaan.
Thailands vooruitstrevende belastingmaatregelen voor digital assets onderstrepen het nationale commitment voor de stap naar een dynamische en concurrerende digitale economie. Het recente kabinetsbesluit voor een belastingvrijstelling inzake kapitaalwinsten op digital assets betekent een belangrijke mijlpaal in Thailands reis naar een regionale hub op het terrein van traditionele geldzaken en digital assets. Het moet verdere groei van deze sector stimuleren, transparantie bevorderen, en Thailand neerzetten als een aantrekkelijke bestemming voor zakendoen met digital assets en investeringen.
Mijn visie
- Oorlog houdt investeerders weg; zeker investeerders in dit soort gevoelige zaken.
- Ik vrees dat de belastingvrijstelling alleen gaat gelden als de fondsen IN Thailand worden aangehouden en de tussenpersonen een vergunning hebben.
- Over het overboeken van vermogen naar Thailand is al eens geadviseerd, onder meer door aan nieuwe emigranten aan te bevelen in het eerste jaar geen 180 dagen in Thailand te halen.
- Heb je de fondsen niet in Thailand staan dan zijn die winsten pas belast als je ze naar Thailand haalt. Dat zou worden gewijzigd in wetgeving die ‘wereldinkomen’ werd genoemd, maar daarover komt al maanden geen nieuws meer.
Bron: Lexology.com 24 juni 2025. Auteurs Panupan Udomsuvannakul, Koraphot Jirachocksubsin en Mrs Wichuda Pongsapan van Chandler Mori Hamada Ltd, lawyers, Bangkok, op 18 juni 2025. Vertaald en bewerkt door Erik Kuijpers.
———————————————
Dit artikel is [jp_post_view]
———————————————
Over deze blogger
- Bouwjaar 1946. Kreeg de bijnaam 'Lopende belastingalmanak' en heeft 36 jaar in dat vak gewerkt. Op zijn 55e naar Thailand verhuisd. Invaliditeit dwong hem van zijn gezin in Nongkhai naar huisje met thuiszorg en scootmobiel in Súdwest-Fryslân.
Lees hier de laatste artikelen
Cultuur28 september 2025Lahu: Legendes en verhalen deel 4 (nr. 5)
Cultuur24 september 2025Lahu: Legendes en verhalen deel 4 (nr. 4)
Expats en pensionado19 september 2025Belastingen: Meer nieuws over de vrijstelling voor vermogenswinsten op crypto’s
Cultuur14 september 2025Lahu: Legendes en verhalen deel 4 (nr. 3)