Belastingen: je boekt geld naar Thailand – is dat wel allemaal als inkomen belastbaar?
Op genoemde Facebookpagina wordt verwezen naar een artikel geschreven door de heer Danuch Sahakijpicharn, Thais universiteitsdocent en ervaren belastingadviseur.
Een veel voorkomend misverstand: Niet ieder bedrag dat je naar Thailand boekt is belastbaar als inkomen
De laatste tijd gaat er een wijdverspreid misverstand rond onder buitenlanders in Thailand: dat al het geld naar Thailand geboekt belast moet worden als de migrant tenminste 180 dagen in Thailand woont in dat belastingjaar. Verrassend is dat sommige kranten en een paar adviseurs, die zich belastingdeskundigen noemen, hebben meegeholpen dit te verspreiden. Dit heeft onnodige zorgen veroorzaakt, met name onder migranten die steunen op spaartegoeden in een buitenland voor hun dagelijkse uitgaven.
Wij hebben het over ‘income tax’. De naam zegt het al, income tax wordt geheven over inkomen. Maar geld komt in meer vormen voor, niet alleen als inkomen. Zoals spaargeld en leningen. De laatste twee types zijn geen inkomen en geen onderwerp voor income tax.
Noot van de vertaler: Met ‘income tax’ bedoel ik de Thaise, niet de Nederlandse of Belgische loonbelasting/bedrijfsvoorheffing of inkomstenbelasting.
Geld binnen brengen in Thailand betekent dus niet automatisch dat dat geld moet worden belast. Dat geld is alleen belast als het
- inkomen is, én
- uit buitenlandse bron komt, én
- de genieter in het jaar waarin het inkomen is behaald tenminste 180 dagen in Thailand was.
Met andere woorden, als geld ingebracht in Thailand iets anders is dan inkomen, zoals spaargeld of een lening, dan is het niet onderworpen aan income tax.
Het Ability-to-Pay Grondbeginsel
Simpel vertaald: Wat is jouw betaalcapaciteit?
Wat is het economische concept achter income tax of inkomstenbelasting? Die belasting is gebaseerd op het Ability-to-Pay Grondbeginsel en daarom zie je bij die heffing progressieve tarieven (de met procenten oplopende tabellen) zodat mensen die meer kunnen betalen ook een hogere belastinglast dragen.
Op dit grondbeginsel is het income tax systeem gebaseerd. Het belast het ‘inkomen’, de ‘verdiensten’, die een toename veroorzaken van de economische mogelijkheden in een zekere periode, en het belast niet het bestaande vermogen of de besparingen uit het verleden.
Neem dit voorbeeld: Je had een aantal jaren helemaal geen inkomen en je leeft in Thailand uitsluitend van besparingen uit verdiensten uit een buitenland in afgelopen jaren. Het geld dat je dan besteedt is simpelweg een conversie, een omzetting, van bestaand vermogen in ‘verbruikbaar’ vermogen. Het is geen inkomen dat een toename van jouw economische capaciteit uitdrukt van het lopende jaar.
Dit spaargeld belasten zou tegen het Ability-to-Pay beginsel ingaan omdat de betreffende persoon geen verdiensten heeft waarover income tax moet worden geheven. In het verleden opgebouwd vermogen belasten kan niet overeenkomen met de aard van income tax in de economie, want income tax wil nu juist belasten het vermogen om inkomen te genereren, niet het gebruiken van reeds bestaand vermogen.
Noot van de vertaler. De Personal Income Tax, de PIT, in Thailand gebruikt ook de tekst ‘Thai tax residents are also subject to tax on foreign-sourced income if it is remitted into Thailand.’
Je brengt geld in. Is dat income of savings?
Het is daarentegen een uitdaging te bepalen of geld, binnengebracht in Thailand, inkomen is of spaargeld. De wet geeft niet aan hoe je moet bewijzen of iets inkomen is of spaargeld, noch schrijft die wet voor hoe lang je geld moet hebben voordat het wordt gezien als inkomen of als spaargeld.
Dat leidt tot onzekerheid; zie als voorbeeld:
- Het is moeilijk om te bepalen of binnengebracht geld income is of savings….
- Een andere belastingambtenaar kan de feiten anders interpreteren in geval van een controle (boekenonderzoek).
Niettemin, in de praktijk, als je geen inkomen hebt uit Thaise bron, is de kans op een controle gering. De (Thaise) belastingdienst concentreert zich in het algemeen op belastingplichtigen met inkomen uit Thaise bron; inkomen dat het departement direct kan controleren in zijn eigen systemen zonder dat daar andere dingen voor moeten worden gedaan.
Wat ook van belang is te benadrukken is dat van belastingplichtigen niet verlangd wordt bewijs te leveren of stukken te overhandigen met betrekking tot geld overgeboekt naar Thailand; ook niet als ze de belastingaangifte invullen TENZIJ ze zijn geselecteerd voor een belastingcontrole.
De verplichting de bron van de geldstroom te bewijzen bestaat alleen tijdens een boekenonderzoek, een ‘audit’, en bestaat niet tijdens het overmaken van geld (naar Thailand) of als je de belastingaangifte invult.
Aandachtspunten voor buitenlanders wonend in Thailand:
- Geld naar Thailand boeken betekent niet altijd dat het belastbaar is.
- Alleen income kan belastbaar zijn, niet andere vormen van geld als spaargeld of een lening.
- Belastingplichtigen hoeven geen bewijsstukken aan te leveren, behalve bij een boekenonderzoek, controle, ‘audit’.
- Personen zonder inkomen uit Thaise bron lopen in het algemeen slechts een laag risico op een controle.
- De grootste verwarring bestaat door het ontbreken van duidelijke wettelijke bepalingen over wat er nodig is om income van savings te onderscheiden.
Tenslotte wat reclame…
Wij, van N-Able Groep, zijn zeer vakkundige experts op het terrein van Thai personal income tax, speciaal waar het betreft onderwerpen die buitenlanders betreffen en de nieuwe praktijk rond income tax over inkomen met buitenlandse bron.
Wij hebben de oplossingen in huis om hier effectief mee om te gaan. Als je hulp nodig hebt over jouw personal income tax en dat zonder problemen contacteer ons dan:
E-mail info@nablecompanies.com
Telephone,WhatsApp and Line +66 95 557 1410
Tekst bewerkt en vertaald door Erik Kuijpers. Bron: een artikel aangehaald op genoemde Facebookpagina. Externe link: https://shorturl.at/kZpPu
Over deze blogger
- Bouwjaar 1946. Kreeg de bijnaam 'Lopende belastingalmanak' en heeft 36 jaar in dat vak gewerkt. Op zijn 55e naar Thailand verhuisd. Invaliditeit dwong hem van zijn gezin in Nongkhai naar huisje met thuiszorg en scootmobiel in Súdwest-Fryslân.
Lees hier de laatste artikelen
Cultuur6 januari 2026Lahu: Legendes en verhalen deel 4 (nr. 16)
Cultuur29 december 2025Lahu: Legendes en verhalen deel 4 (nr. 15)
Cultuur24 december 2025Lahu: Legendes en verhalen deel 4 (nr. 14)
Belasting Nederland20 december 2025Belastingen: hoe is de stand van zaken rond de exitheffing?
Als ik de informatievoorziening van de Thaise belastingdienst goed interpreteer moet spaargeld al voor 2024 in je bezit zijn om belastingvrij binnen te brengen.
Volgens mij definieert de belastingdienst daarmee wat ze als spaargeld willen zien.
Doel van deze aanpassingen was volgens mij om ervoor te zorgen dat vooral Thai grote in het buitenland verdiende bedragen eerst een jaar lieten staan om ze daarna belastingvrij als spaargeld op te kunnen halen.
Op zich is het natuurlijk ook vreemd om te zeggen dat geld wat je in een vorig jaar verdiend hebt, spaargeld zou zijn en dus niet belast.
Op die manier kan ik ook zeggen dat geld van de vorige maand ook spaargeld was…
Spaargeld is toch in feite ook gewoon inkomen?
Als Thailand het binnenbrengen van geld uit het buitenland als inkomen ziet en stelt dat al het geld wat je ontvangen hebt na 2024 en op enig moment binnenbrengt dan is de discussie over inkomen of spaargeld toch niet echt boeiend meer?
Luit van der Linde, in jouw eerste volzin heb je het over ‘spaargeld’ dat voor 2024 al in je bezit moet zijn. Maar de Thaise belastingdienst hanteert daar het begrip ‘income’ zoals je hier kunt lezen:
ttps://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/lorkhor/newspr/2024/FOREIGNERS_PAY_TAX2024.pdf
Maar ik ben het met je eens: duidelijkheid is anders en over de behandeling van dat inkomen is het laatste woord nog niet gezegd.
Beste Luit, als ik maandelijks geld dat ik overhoud uit AOW/pensioen op een aparte rekening zet om te sparen voor een grotere aankoop, is dat voor mij spaargeld. Maar daarmee houdt alle definiëring over wat spaargeld is volledig op. Mijn privé-opvatting over spaargeld, heeft niets te maken met hoe een belastingdienst spaargeld ziet. Dat geldt voor TH evengoed als voor NL. Heb maar eens een paar centen op een rekening in NL. De Fiscus is er als de kippen bij.
Nu even naar naar hoe TH fiscaal tegen spaargeld aankijkt: jouw redenering over wat en hoe in TH spaargeld is kan weleens een heel eind kloppen. Namelijk, zoals we allen nog wel weten uit de discussies in de eerste helft van dit jaar, heeft de Thaise belastingdienst/Revenue Department in een verduidelijking (Order Paw 162/2566-20 november 2023) aangegeven dat de nieuwe, strengere interpretatie van september 2023 (Order Paw 161/2566) niet met terugwerkende kracht geldt. Al het geld dat is bijeengegaard tot 31 december 2023) is onbelast als je het pas in een later kalenderjaar naar Thailand overboekt. Tot die datum ziet TH dat bijeen ‘garen’ als ‘sparen.’En daarna houdt het op. Alles wat je na 1 januari 2024 binnenbrengt en niet als spaargeld kunt definiëren, is inkomen, en dus onderhevig aan fiscale reglementen.
Het klopt dus wat je zegt dat geld ontvangen uit inkomen na 1 januari 2024 niet meer boeit als spaargeld met als einddatum 31 december 2023.
Mijn reacties op het stuk van de N-Able Group: reclame maken/lobbyen betekent meestal de zaken ingewikkelder voorstellen dat het is. Dure woorden, gecompliceerde voorbeelden, herhalingen, maar net iets ander geschreven, ‘wat als’-voorbeelden . Ik vind er dit van:
Tav punt 1: Thai Tax Law (artikel 40 en 41) is gewoonweg eenduidig wie in TH belastingplichtig is, en dus te maken heeft met PIT- Personal Income Tax, namelijk:
(https://www.rd.go.th/english/6045.html) “ een persoon die gedurende een of meerdere perioden van in totaal meer dan 180 dagen in een belastingjaar (kalenderjaar) in Thailand verblijft. Een ingezetene van Thailand is belastingplichtig over inkomsten uit Thaise bronnen, evenals over het gedeelte van de inkomsten uit buitenlandse bronnen dat naar Thailand wordt overgemaakt. Een niet-ingezetene is echter alleen belastingplichtig over inkomsten uit Thaise bronnen.”
Ad 2- Een lening is geld uit schuld, en niet uit ‘income’, en valt buiten de TH-PIT. Iemand die in NL geld leent om in TH een aankoop te doen, kan dat geld buiten een eventuele aangifte houden, uiteraard wel met geëigende documentatie staven.
Ad 3- Afgelopen jaar is wel duidelijk gebleken dat zij die aangifte deden hun voordeel erbij hadden wel bewijsstukken bij zich te hebben. Zo werd SVB-AOW niet ontvankelijk verklaard, en kon een zekere Ferdinand PI wel degelijk aantonen dat zijn overgebrachte gelden spaartegoeden 2023 betroffen.
Ad 4- In principe hebben NL gepensioneerden in TH enkel Thaise bron-inkomen uit ontvangen rentes op spaartegoeden, bijvoorbeeld die vanwege 400 of 800K Immigration-gelden. Gepensioneerden die wel Thais inkomen hebben, zijn bekend bij de TH Corporate Tax.
Afgelopen jaar heeft niemand gemeld onderwerp van onderzoek te zijn geweest. Wel is vaker sprake geweest dat velen een aangifte-gesprek is geweigerd omdat ten kantore van de lokale of regionale revenue-ambtenaar NL niet ontvankelijk werd geacht. Ook werd AOW-gelden buiten de aangifte geplaatst, omdat de ambtenaar de 23/6 reductie-methode niet helder had, of dat AOW vanwege de SVB als een soortgelijkend TH-SSO-uitkering werd gezien. Om dan nog audits op te voeren op pensioeninkomens? NL wel. Daar letten ze graag op de kleintjes.
Tav punt 5- Verwarring ontstaat enkel als regelingen anders worden geformuleerd dan bedoeld. Tenzij dat de TH Revenue Department anders aangeeft, betekent dat:
a- zoals al betoogd (zie mijn reactie aan Luit van der Linde) in huidige regelgeving iemand zijn hele spaarsaldo dat op 31 december 2023 op een Nederlandse rekening stond, onbelast naar Thailand kan halen, (zelfs al was hij al jaren en jaren woonachtig in TH.)
b- iemand die in 2024/2025/enz. maandelijks aan het sparen is op een NL bankrekening door een deel van zijn pensioeninkomens weg te zetten, en haal je dat na 1 januari 2024 naar TH haalt, die overbrenging als belastbaar uit inkomen wordt aangemerkt, en niet meer als spaargeld. Het is immers geld uit inkomen dat gespaard is/wordt.
Meer kan ik er niet van maken, en moeilijker hoeft het niet te zijn.
De prangende vraag blijft: is een in het buitenland verworven pensioen dan belastbaar wanneer dit (al dan niet deels) wordt overgemaakt naar Thailand? Onafgezien of men hier 180 dagen of langer verblijft.
Yan, in mijn antwoord aan Luit van der Linde heb ik een link gegeven. Daar staat in hoe je ‘oude’ tegoeden behandelt als je het naar Thailand boekt. Voor het overige beantwoord je eerst de vraag of je in enig jaar 180 of meer dagen in Thailand bent, en of je in dat jaar inkomen naar Thailand boekt uit een buitenland.
Geld of pensioen verdiend in een jaar waarin je geen 180 dagen in Thailand bent/was is niet in Thailand belastbaar bij het binnen halen daarvan, ook al is dat jaren later pas. Het wordt alleen steeds lastiger aan te tonen. Waar ik al maanden niets meer over hoor is het plan om buitenlands inkomen vrij te stellen in het jaar van verdienen daarvan, en in het jaar daarna.
Bedankt, Erik…De laatste zin in uw antwoord is inderdaad het nog steeds niet opgeloste vraagstuk.
Als hebberige belastinginspecteur zou ik als volgt redeneren:
Als je in Thailand woont en vanuit het buitenland geld Thailand laat binnenkomen,
dan is dat op dat moment inkomen – punt.
Want waar het geld voor de overboeking vandaan komt is voor mij onbelangrijk,
het komt Thailand binnen, dus is het income want je had eerst niets hier en nu wel.
Het zou zomaar kunnen dat een Nederlandse belastinginspecteur er ook zo over zou denken
aangezien ze in Nederland een voortdurend tekort aan geinde belastingen hebben.