Taxe: Scutire de impozitul pe salariu pe AOW? Răspunsul SVB

Wim, AOW este impozitat în altă parte conform tratatului cu Thailanda, nu cred asta! Dar dacă reușești, ai binecuvântarea mea, ceva s-ar putea să scape.

Cât despre „acea doamnă” din Heerlen, din câte știu, este pensionată de mult timp.

Andre van Schaik, îmi este greu să judec dacă vecinul tău este un avocat de top, dar pot judeca dacă are vreo înțelegere a legislației fiscale internaționale și a asigurărilor sociale. Cu toate acestea, această cunoaștere lipsește cu desăvârșire.
Cred că cel mai bine ar fi să se concentreze pe disputele dintre vecini și eventual pe divorțuri, dar apoi se va opri în curând.

Potrivit purtătorului dumneavoastră de cuvânt, Thailanda nu ar dori să încheie un nou tratat cu Țările de Jos atâta timp cât Țările de Jos continuă să impoziteze un beneficiu de securitate socială, cum ar fi un beneficiu AOW, WAO sau WIA și nu dorește să califice un astfel de beneficiu ca o pensie privată care urmează să fie impozitată în Thailanda.

Trei comentarii despre asta:
1. un beneficiu AOW nu este o pensie; se încadrează în pilonul 1 al prevederilor noastre pentru limită de vârstă, în timp ce pensiile se încadrează în pilonul 2;
2. În principiu, Thailanda are la fel de multe drepturi de impozitare în ceea ce privește prestațiile de securitate socială ca și Țările de Jos (păcat că avocatul dvs. de top se pare că nu știe acest lucru);
3. Dacă Thailanda ar dori să se aranjeze altfel, atunci este important să negocieze cu Țările de Jos sau să rezilieze Tratatul.

Fiecare funcționar fiscal thailandez știe prea bine că beneficiile de asigurări sociale din Țările de Jos sunt impozitate și în Thailanda și acționează în consecință. Între timp, cititorii fideli ai Thailandblog mai știu că Thailanda trebuie să acorde ulterior o reducere, în temeiul articolului 23 alineatul (6) din Tratat, cu privire la impozitul inclus în Impozitul pe venitul personal, de exemplu, pe componenta AOW, care face ca drepturile fiscale thailandeze să fie sever restricționate.
Când am dat peste o clauză specială în articolul menționat anterior în martie trecut, care includea această reducere, i-am acordat o atenție deosebită pe blogul Thailandei.

Thailanda ar trebui să se considere norocoasă că a semnat un tratat pentru a evita dubla impozitare cu Țările de Jos. Acest tratat este în conformitate cu modelul de tratat al OCDE și cu expunerea de motive însoțitoare.
Thailanda a încheiat destul de multe tratate care se abat semnificativ de la acest model de tratat, drept urmare Thailanda nu are drepturi de impozitare reduse sau deloc în legătură cu aceste țări. Luați în considerare, de exemplu, tratatele încheiate de Thailanda cu Belgia și Franța (pentru a rămâne aproape de Țările de Jos) și aș putea adăuga o listă.

Thailanda este destul de pregătită să intre în negocieri cu Țările de Jos pentru a realiza o revizuire a actualului tratat sau pentru a încheia un nou tratat.
În urmă cu câțiva ani, au existat și planuri în acest sens în cadrul guvernelor olandeze și thailandeze. La cerere, am consiliat Ministerul Finanțelor, Direcția Afaceri Internaționale, pe această temă.
Nu m-a surprins că atunci negocierile nu au început cu adevărat, având în vedere situația politică (atunci) din Thailanda, în timp ce pandemia corona este și un obstacol important în extinderea țărilor cu care Olanda poartă negocieri.

În plus, în cadrul negocierilor, Thailanda nu va susține niciodată ca o prestație AOW să fie inclusă în categoria „pensie privată”, ci mai degrabă ca prestațiile de securitate socială să fie considerate ca fiind impozitate doar în Thailanda. Mă confrunt deja cu această situație în 1/3 din tratatele încheiate de Țările de Jos, sau în 33 de țări. Cu toate acestea, având în vedere noile tratate recente, îi dau Thailandei șanse mici sau deloc de un rezultat bun al negocierilor în acest punct.

Olandezii care trăiesc în Thailanda se pot considera norocoși că Tratatul din 1975 cu Thailanda nu a fost încă reînviat sau înlocuit.
În cazul revizuirii sau înlocuirii, articolul 27 din Tratatul actual (dispoziția privind baza de remitențe) va fi reînviat. Această dispoziție limitează scutirea fiscală care trebuie acordată de Țările de Jos după cum urmează:

„Articolul 27. Limitarea reducerii impozitului

Dacă, în temeiul oricărei prevederi a prezentului acord, o reducere a impozitului pe anumite venituri este permisă într-unul dintre state și, în conformitate cu legile în vigoare în celălalt stat, o persoană nu este supusă impozitului pentru întreaga sumă. din acel venit, dar numai în măsura în care un astfel de venit a fost remis sau primit în cadrul acestuia, reducerea pe care primul stat este obligat să o acorde în temeiul prezentului acord se va aplica numai acelei părți a venitului remis sau primit în acesta. ”

În urma a două hotărâri ale Curții Supreme de la sfârșitul anului 1979, acest articol și-a pierdut puterea juridică. Aceste hotărâri se refereau la tratatul încheiat de Țările de Jos cu Regatul Unit la acea vreme. Acest tratat a fost apoi reparat rapid.
Cu toate acestea, Țările de Jos nu au reușit să modifice tratatul identic cu Thailanda. Este sigur să spunem că acest lucru va fi în continuare corectat.

Lammert de Haan, specialist fiscal (specializat în drept fiscal internațional și asigurări sociale).