Thailand belasting vraag: 240 dagen in Thailand

Vraagsteller: Peter

Ik verblijf niet permanent in Thailand, maar per kalenderjaar verblijf ik 3 periodes in Thailand, te weten 1 periode van 60 dagen in februari en maart, 1 periode van 90 dagen in mei, juni en juli en wederom 1 periode van 90 dagen in oktober, november en december. In totaal dus circa 240 dagen verdeeld over deze 3 verschillende periodes.

Mijn maandelijkse inkomsten in Nederland bestaan uit een AOW uitkering en een pensioenuitkering, die maandelijks op mijn bankrekening in Nederland worden bijgeschreven. Hierover betaal ik inkomstenbelasting aan de Nederlandse Belastingdienst.

Mijn vraag is, of ik ook belastingplichtig ben volgens de Thaise belastingwetgeving. Wie kan mijn vraag beantwoorden?

Reactie Erik Kuijpers

Ik hoop dat je geen antwoord als ‘ja’ of ‘nee’ verwacht want zo simpel ligt het niet.

In Thailand ben je belastingplichtig bij verblijf tot en met 179 dagen voor Thais arbeidsloon en Thaise (bank)rente. Bij verblijf van 180 dagen of meer ben je ook belastingplichtig voor geld ingebracht uit een buitenland. Maar daar zijn regels voor zoals de afgesloten belastingverdragen en de nationale regeling die je vindt in deze link: https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/lorkhor/newspr/2024/FOREIGNERS_PAY_TAX2024.pdf

Strikt op basis van dagen tellen ben jij inwoner van Thailand voor belastingdoeleinden. Maar er liggen belastingverdragen en die gaan boven de Thaise nationale wet. En wat zegt het verdrag NL-TH uit 1976 over de fiscale woonplaats?

Artikel 4 eerste lid:

Voor de toepassing van deze Overeenkomst betekent de uitdrukking „inwoner van een van de Staten” iedere persoon die, ingevolge de wetgeving van die Staat, aldaar aan belasting is onderworpen op grond van zijn woonplaats, verblijf, plaats van leiding of enige andere soortgelijke omstandigheid.

Wel, daar voldoe jij aan. Simpel op basis van dagen tellen. Maar dan gaan we verder kijken:

Derde lid:Indien een natuurlijke persoon (= een mens) ingevolge de bepaling van het eerste lid inwoner van beide Staten is, gelden de volgende regels:

• a) hij wordt geacht inwoner te zijn van de Staat waar hij een duurzaam tehuis tot zijn beschikking heeft. Indien hij in beide Staten een duurzaam tehuis tot zijn beschikking heeft, wordt hij geacht inwoner te zijn van de Staat waarmede zijn persoonlijke en economische betrekkingen het nauwst zijn (middelpunt van de levensbelangen);
• b) indien niet kan worden bepaald in welke Staat hij het middelpunt van zijn levensbelangen heeft, of indien hij in geen van de Staten een duurzaam tehuis tot zijn beschikking heeft, wordt hij geacht inwoner te zijn van de Staat waar hij gewoonlijk verblijft;
• c) indien hij in beide Staten of in geen van beide gewoonlijk verblijft, wordt hij geacht inwoner te zijn van de Staat waarvan hij onderdaan is;
• d) indien hij onderdaan is van beide Staten of van geen van beide, regelen de bevoegde autoriteiten van de Staten de aangelegenheid in onderlinge overeenstemming.

We komen nu in een lastig onderwerp uit. Laat ik eerst iets te lezen geven.

Een bijdrage van Lammert de Haan: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/

Een link naar Jongbloed: https://www.jongbloed-fiscaaljuristen.nl/emigratie/actueel_emigratie/fiscale_woonplaats_discussie/

In jouw vraag staat geen verdere info. Maar in het algemeen: woon jij in Nederland en ga jij een maand naar Thailand dan verandert jouw fiscale woonplaats niet.

Emigreer je, verkoop jij het huis/zeg je de huur op, pak jij je spullen bijeen, schrijf jij je uit op de gemeente, verbreek jij de dagelijkse banden met Nederland, dan ben je fiscaal inwoner van Thailand.

Maar al die tussenvormen! Dan gaat men beoordelen aan de hand van verdragstekst en feiten. In jouw situatie: reis je in Thailand 240 dagen lang van tempel naar tempel, van guesthouse naar guesthouse, van dorp naar dorp? Of heb je een relatie in Thailand waar je verblijft, of huur je zelf een huis, heb je een condo gekocht?

Thailand zal de discussie met jou niet snel aangaan; je wordt bij vertrek niet gevraagd naar een belastingaangifte en niemand gaat jouw dagen tellen. En als jij een huis en familie en bezigheden in Nederland hebt en in Thailand niet doch gewoon de vakantievierder uithangt dan krijg je, naar mijn mening, geen probleem.

Maar is er meer dan kom je in de gevarenzone en kan men in Nederland vragen gaan stellen, bijvoorbeeld bij ziekenhuisnota’s uit Thailand. De kliklijn kan ook nog! De discussie waar jouw fiscale woonplaats is moet je vermijden want in het uiterste geval kan jouw recht op een zorgpolis in twijfel worden getrokken. Ik ken een Nederlander die al jaren daarover procedeert terwijl hij in Nederland staat ingeschreven! Denk daar niet te licht over.

– Heb je zelf een belastingvraag voor Erik? Gebruik uitsluitend het contactformulier! –