Întrebarea cititorului: taxă belgiană și rezidență fiscală

Dragă Albert,
De aceea menționez doar Thailanda sau Belgia și Thailanda la „țara în care aveți reședința fiscală”.
Pentru Thailanda, nu pot furniza un „Număr de identificare fiscală (TIN)” deoarece nu am unul. Motiv: Nu am plătit niciodată taxe în Thailanda.

Bună Matta,

Interpretarea dvs. a articolului 4 este incorectă. Dar dacă lectura de acest gen de texte nu este activitatea ta zilnică, îmi imaginez foarte bine asta. De aceea postez aici următoarea explicație.

În acest tip de text este adesea util să punem numele statului relevant între paranteze după el, așa cum am făcut acum. De obicei, acest lucru ușurează mult lectura.

Articolul 4 din Acordul încheiat între Belgia și Thailanda prevede că:
a) „Rezident al unui stat contractant (în acest caz, Thailanda)” înseamnă orice persoană al cărei venit sau capital, în conformitate cu legile acelui stat (Thailanda), este supus impozitării în acel stat din cauza domiciliului, reședinței etc. și acesta este într-adevăr cazul, după cum voi indica mai jos;
b. totuși, termenul „rezident al unui stat contractant” nu include persoanele care sunt supuse impozitării în acel stat contractant (Thailanda) NUMAI cu privire la veniturile din surse situate ORIUNDE (Thailanda) sau capitalul situat în acel stat; Cu toate acestea, Willy nu primește doar venituri a căror sursă este în Thailanda, ci în special venituri din Belgia, astfel încât a doua teză a articolului 4 alineatul (1) nu i se aplică.

Dacă sunteți supus impozitului în Thailanda numai pentru surse situate în Thailanda, atunci determinarea reședinței fiscale nu este deloc în discuție și, de asemenea, este necesar să se determine, pe baza articolului 4 din acord, în ce stat sunteți rezident fiscal. în sensul prevederilor ulterioare ale Acordului.să nu aibă loc. La urma urmei, nu există nicio îndoială în acest sens, deoarece în acest caz numai Thailanda are voie să perceapă (chiar dacă sunteți cetățean al Belgiei).
Aceasta înseamnă, de asemenea, că o evaluare pe baza așa-numitelor „dispoziții de departajare” (articolul 4, paragraful 2) nu se poate face deloc.

Dacă sunteți rezident al ambelor state, aceste prevederi de departajare indică în ce stat sunteți considerat rezident fiscal, și anume (și, de asemenea, în această ordine):

a. veți fi considerat rezident al statului în care aveți o locuință permanentă disponibilă pentru dvs.;

b. dacă aveți o locuință permanentă disponibilă în ambele state, veți fi considerat rezident al statului cu care relațiile dumneavoastră personale și economice sunt mai strânse (centrul intereselor vitale);

c. dacă statul în care aveți centrul intereselor dumneavoastră vitale nu poate fi determinat sau dacă nu aveți o locuință permanentă disponibilă în niciunul dintre state, veți fi considerat rezident al statului în care locuiți obișnuit. ;

d. dacă locuiți în mod obișnuit în ambele state sau în niciunul dintre ele, veți fi considerat rezident al statului al cărui resortisant aveți.

Și ce spune Departamentul Tailandez de Venituri despre a fi „rezident” și datoriile fiscale asociate?

„Contribuabilii sunt clasificați în „rezident” și „nerezident”. „Rezident” înseamnă orice persoană care are reședința în Thailanda pentru o perioadă sau perioade de peste 180 de zile în orice an fiscal (calendar). Un rezident al Thailandei este obligat să plătească impozit pe venitul din surse din Thailanda, precum și pe partea din venit din surse străine care este adusă în Thailanda. Cu toate acestea, un nerezident este supus impozitului numai pe veniturile din surse din Thailanda.”

CONCLUZIE:
• Willy nu numai că se bucură de un venit a cărui sursă este situată în Thailanda și determinarea rezidenței fiscale este într-adevăr importantă. Prin urmare, articolul 4 alineatul (1) a doua teză nu este aplicabilă.
• Ba chiar bănuiesc că Willy își primește întregul venit „de peste graniță” (și apoi din Belgia).
• Conform legislației fiscale thailandeze, el este „rezident” din venitul său, a cărui sursă este „de peste graniță” (venitul său mondial) și, în măsura în care aduce acest venit în Thailanda în anul în care se bucură, este răspunzător să plătească impozit în Thailanda și i se aplică prima teză a articolului 4 alineatul (1).
• Cu toate acestea, această „obligație fiscală” nu conduce la un „drept fiscal” pentru Thailanda, deoarece acest din urmă drept este rezervat Belgiei în temeiul Acordului în ceea ce privește pensia sa obținută din Belgia. Acordul încheiat de Belgia cu Thailanda, ca aranjament de ordin superior, are prioritate față de legislația națională.
• Dacă Willy generează și un venit în Thailanda (ceea ce cu greu îmi pot imagina), atunci el este supus impozitelor doar în Thailanda și numai Thailanda poate percepe impozite pe el.