Impozitul pe venit și impozitul pe venitul personal 2021
Mai puțin de două săptămâni și este din nou momentul: „poți” să depui din nou declarația de impozit pe venit. Este posibil să fi primit deja o invitație de la Administrația Fiscală și Vamală de mult timp. Acesta este de obicei cazul dacă Administrația Fiscală și Vamală consideră că există ceva de câștigat de la tine. Dacă aveți dreptul la o rambursare, în multe cazuri, și cu siguranță dacă locuiți în străinătate, nu ați primit o astfel de invitație. „Serviciul” Administrației Fiscale și Vamale, de obicei, nu merge atât de departe. Va trebui să fii tu însuți cu ochii pe asta.
Acest articol este scris în principal în beneficiul olandezilor care trăiesc în Thailanda.
Declaratie de impozit pe venit 2021
Când locuiți în Thailanda, nu aveți dreptul la deduceri și credite fiscale. Prin urmare, o rambursare se referă numai la impozitul pe salariu reținut din pensiile și anuitățile private și, în anumite cazuri, contribuțiile reținute în mod nejustificat de asigurări naționale.
Dacă acesta este și cazul dvs., depuneți declarația de impozit înainte de 1 aprilie. Apoi puteți fi sigur că veți primi un mesaj de la Administrația Fiscală și Vamală înainte de 1 iulie și că puteți aștepta cu nerăbdare rambursarea înainte de 1 iulie.
Alegeți declarația corectă
Pentru a face o declarație, accesați www.taxdienst.nl. Când ajungeți pe site, veți vedea un câmp albastru deschis în stânga cu textul: „Fă declarația de impozit pe venit”. Vă autentificați acolo cu DigiD. Vă rugăm să rețineți că de la 1 octombrie vă puteți conecta numai cu aplicația DigiD sau cu verificarea prin SMS. Apoi alegeți „> Impozit pe venit” și „> An fiscal”.
Odată ajuns acolo, puteți alege să depuneți o declarație. Este un lucru bun pentru că tocmai de aceea vizitați acest site web
Dacă nu ați primit o invitație de a depune o declarație fiscală în calitate de contribuabil nerezident, atunci nu alegeți să depuneți o declarație fiscală, ci alegeți „> Afișați mai multe”. În caz contrar, veți vedea ecranul pentru depunerea unei declarații ca contribuabil rezident și atunci lucrurile vor merge prost!
Sub „> Afișați mai multe” veți găsi opțiunile de depunere a declarațiilor de impozit pe venit pentru:
- contribuabilii straini (modelul C) si pt
- contribuabilii care locuiesc în afara Țărilor de Jos pentru o parte a anului (model-M).
Nu recomand să vă ocupați singur de o declarație model-M. Răspunsul la întrebările puse în acesta nu este cea mai mare problemă, dar rareori am experimentat ca o astfel de declarație să fie completată corespunzător într-o singură mișcare de către Administrația Fiscală și Vamală/Oficiul în străinătate. Cea mai mare abatere pe care am întâlnit-o a fost un olandez care a emigrat în Thailanda în 2018. I-am calculat o rambursare de aproximativ 5.000 de euro, în timp ce Administrația Fiscală și Vamală a venit cu o taxă de aproximativ 50.000 de euro de plătit. O diferență de aproximativ 55.000 de euro. Motivul acestei abateri: din păcate, ofițerul de caz nu avea la dispoziție un japonez de buzunar și trebuia să calculeze totul cu creion și hârtie și atunci poți să faci uneori o „greșeală”!
O astfel de abatere este desigur imediat observabilă, dar dacă evaluarea este de 2.500 de euro împotriva ta, încearcă să pui degetul pe locul dureros dacă nu ai un calcul bun al declarației. Nu vei reuși atunci.
Declarația mai substanțială
Dacă ați optat să depuneți o declarație fiscală în calitate de contribuabil nerezident, primul lucru pe care îl veți vedea pe ecran este întrebarea de a alege limba programului de declarație fiscală (olandeză sau engleză, nu există alte variante). Alegerea „Țărilor de Jos” mi se pare cea mai evidentă.
Dacă nu primiți această întrebare imediat pe ecran, ați făcut o greșeală undeva și trebuie să o luați de la capăt.
Nu poți răspunde la întrebări despre un posibil partener, dar, în caz contrar, răspunsul la întrebări nu întâmpină probleme.
Devine serios doar atunci când completezi detaliile privind venitul. Acolo trebuie să indicați dacă venitul este impozitat integral în Țările de Jos. Dacă nu este cazul, vi se va cere să indicați pentru ce parte respectivul venit nu este impozitat în Țările de Jos.
În cazul unei pensii de companie, aceasta se va aplica în toate cazurile pentru 100%. Cu toate acestea, dacă este vorba despre o pensie ABP, este important să se verifice dacă și în ce măsură această pensie este impozitată în Țările de Jos. Nu cu mult timp în urmă am postat un articol despre asta în Thailandblog. Vedea: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/waar-laat-jij-je-abp-pensioen-belasten/
Dacă primiți, de asemenea, una sau mai multe plăți de anuitate, ar trebui să marcați și aceste plăți ca neimpozitate în Țările de Jos.
În trecut, este posibil ca inspectorul să fi considerat renta dvs. ca fiind impozitată în Țările de Jos, deoarece era de părere că această plată a fost dedusă din profitul unei companii olandeze și, în consecință, ați avut această plată impozitată în mod corespunzător în Țările de Jos. în viitor: încetează imediat cu asta!
În ciuda mai multor hotărâri ale Tribunalului Districtual Zeeland – Brabantul de Vest și al Curții de Apel Den Bosch, potrivit cărora anuitățile sunt debitate din profiturile unei companii olandeze și, prin urmare, sunt impozitate în Țările de Jos (articolul 18 alineatul (2) din tratat). ), renta dvs. ca să nu fie impozitată în Țările de Jos. Toate aceste hotărâri judecătorești se bazează pe o eroare judiciară gravă ca urmare a lipsei de cunoștințe suficiente a dreptului civil în rândul instanțelor administrative. Nimic mai mult și nimic mai puțin!
Și dacă inspectorul intenționează să se abată de la declarația dvs. cu privire la acest punct, atunci dați imediat alarma. Acum am un proiect de obiecție și recurs gata pentru a fi folosit. Este timpul să punem capăt fanteziei nestăpânite a judecătorilor administrativi, care se desfășoară de aproape doisprezece ani încoace (dacă este necesar până la depunerea recursului în casație la Curtea Supremă inclusiv).
Foarte recent am acordat atenție acestui lucru pe blogul Thailandei. Vedea: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/is-nederland-wel-een-betrouwbare-verdragspartner/
Caseta 3 – economisirea și investiția
Dacă mai aveți o casă sau un teren în Țările de Jos, va trebui să declarați acest lucru în Țările de Jos în caseta 3 – economii și investiții (așa-numita „impozit pe returnarea capitalului”). Conturile dvs. bancare olandeze nu fac parte din taxa de casetă 3.
La fel ca majoritatea țărilor, și Țările de Jos se bazează pe principiul situs, ceea ce înseamnă că țara în care se află un imobil poate percepe impozit pe aceasta (taxa de stat sursă). Baza este valoarea WOZ, mai puțin orice ipotecă care se află încă pe această proprietate imobilă.
Cu toate acestea, pentru 2021, în ciuda declarației dumneavoastră pentru caseta 3, veți primi o evaluare provizorie în care caseta 3 nu a fost procesată. Acesta este rezultatul hotărârii condamnatoare a Curții Supreme din 24 decembrie 2021 (ECLI:HR:2021:1963). În această hotărâre, Curtea Supremă a respins impozitul pe câștigurile de capital ca fiind în conflict cu Convenția pentru apărarea drepturilor omului și a libertăților fundamentale (CEDO).
Ai fi putut să vezi asta venind mult timp. Prin hotărârea sa din 14 iunie 2019, Curtea Supremă a atacat deja impozitul pe câștigurile de capital, dar guvernul a lăsat acest lucru să-și urmeze cursul și acum este blocat cu perele coapte (arse negre) și încă nu știe cum să economisească el însuși din asta fără a da peste un laț gigantic de miliarde de dolari. De asemenea, aceasta mi se pare o operațiune de recuperare extrem de dificilă, dacă nu imposibilă, întrucât o lege este obligatorie doar pentru viitor și nu poate avea efect retroactiv (articolul 4 din Legea privind prevederile generale). Acest lucru se aplică și legislației de reparații, desigur, cu excepția cazului în care există o politică favorabilă.
De îndată ce guvernul va găsi o soluție la această problemă, care nu este așteptată înainte de 2025, Administrația Fiscală și Vamală va putea emite doar evaluări finale. Acestea se vor abate apoi de la evaluările provizorii în ceea ce privește caseta 3.
În ciuda faptului că ați depus declarația de impozit în timp util și complet corect, acest lucru va duce la perceperea unei dobânzi fiscale de 4% pe an la impozitul pe câștigurile de capital încă datorat.
Cu toate acestea, bănuiesc că ultimul cuvânt nu a fost încă spus (și scris), pentru că aceasta este, desigur, cea mai absurdă stare de lucruri imaginabilă. Între timp, nu ați primit o rambursare de 4% de la banca dvs. din ceea ce încă mai datorați autorităților fiscale, fără nicio vină!
Contribuție legată de venit la Legea asigurărilor de sănătate
Unii furnizori de pensii și asigurători au obiceiul plăcut de a deduce contribuția aferentă veniturilor conform Legii privind asigurările de sănătate (denumită în continuare: contribuția Zvw) pe lângă impozitul pe salariu și contribuțiile de asigurări naționale. Aegon este în fruntea acestui domeniu. Dar și alte organizații, precum Nationale Nederlanden și Delta Lloyd, sunt adesea implicate. Deci fii atent la asta.
Nu veți fi rambursat în declarația de impozit pe venit pentru această contribuție Zvw dedusă complet pe nedrept (la urma urmei, vă aflați în afara cercului persoanelor asigurate obligatoriu pentru Zvw). Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere la Administrația Fiscală și Vamală/oficiul din Utrecht.
Puteți descărca formularul aplicabil accesând următorul link web: https://download.belastingdienst.nl/belastingdienst/docs/verz_terugg_zvw_buitenl_zvw1031z7fol.pdf
Pentru mai multe informații despre această chestiune, consultați: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/aegon-de-spaarpot-voor-veel-in-het-buitenland-wonende-nederlanders/
Declarație privind impozitul pe venitul persoanelor fizice 2021
Depunerea unei declarații olandeze de impozit pe venit nu este suficientă. Luna martie este, de asemenea, luna pentru depunerea declarației thailandeze privind impozitul pe venitul personal (PIT). Dacă nu depuneți o declarație înainte de sfârșitul lunii martie, vă veți confrunta cu o creștere a impozitului de 1,5% din suma de plătit pentru fiecare lună sau parte de lună în care întârziați. Așa că ține cont de asta.
Am pregătit deja declarația PND91 pentru unii dintre clienții mei thailandezi. Nu trebuie să așteptați până în luna martie. Acest lucru este posibil mai devreme.
Nu uitați să includeți și beneficiul dvs. AOW în această declarație, dar, în același timp, solicitați reducerea conform articolului 23(6) din Convenție.
Am explicat cum funcționează acest lucru în două articole din Thailandblog. Vezi pentru asta:
en
Impozitarea prestațiilor de asigurări sociale – următorul pas
Dacă întâmpinați probleme cu calcularea acestei reduceri, care vă poate economisi cu ușurință PIT de aproximativ 50%, vă rugăm să nu ezitați să mă contactați la [e-mail protejat].
În cele din urmă
Vă doresc mult succes la depunerea ambelor declarații. Dacă întâmpinați în continuare întrebări, nu ezitați să le puneți în Thailandblog și dacă este vorba de o chestiune prea confidențială, adresați-vă întrebarea prin adresa mea de e-mail: [e-mail protejat].
Dacă aceasta se referă la o chestiune care poate fi de interes și pentru alți cititori ai Thailandblog-ului, atunci este posibil să acord atenție acestui lucru în Thailandblog, dar apoi complet anonim și numai după consultare și cu acordul dumneavoastră. Prin urmare, confidențialitatea dumneavoastră este pe deplin garantată.
Lammert de Haan, avocat fiscal (specializat în drept fiscal internațional și asigurări sociale)
Lammert, mulțumesc pentru un alt sfat bun!
Am plătit impozit în Thailanda pentru 2018. Nimic mai mult cu Olanda. Autoritățile fiscale thailandeze mi-au trimis un formular fiscal pentru anul 2019. Cu toate acestea, nu am primit nimic despre 2020. Sunt obligat să aplic pentru asta în fiecare an aici, în Thailanda? Prin deduceri, inclusiv întreținerea socrilor
totuși, abia aveam de plătit. Va rog un sfat.
Bună Henk,
Codul fiscal thailandez are o obligație de declarare. Acest lucru se aplică cu siguranță dacă după declarație apare o sumă de plătit în impozitul pe venitul personal.
Dacă nu depuneți o declarație, deși acest lucru ar fi necesar, vă veți confrunta cu o creștere a impozitului de 1,5% pentru fiecare lună sau parte de lună în care întârziați să depuneți o declarație cu maximum 100%.
În plus, veți fi confruntat cu o amendă de 200% pentru nedepunerea unei declarații. Această amendă poate fi redusă cu 50% dacă contribuabilul depune o cerere scrisă în acest sens, iar agentul fiscal este de părere că contribuabilul nu a intenționat să se sustragă la impozit și contribuabilul a cooperat suficient cu ofițerul în timpul controlului fiscal.
Problema aici este: cât de convingător demonstrezi că nu a fost intenția ta să evadezi la impozite.
Dacă întâmpinați dificultăți în calcularea impozitului și, prin urmare, și a obligației de declarare, care poate apărea cu ușurință atunci când sunt combinate un beneficiu AOW și o pensie și/sau o rentă de companie, vă rugăm să nu ezitați să mă contactați la: [e-mail protejat] și împreună ne vom da seama.
Lammert, mulțumesc foarte mult pentru explicația clară!
Lammert, mulțumesc că mi-ai completat Thai PIT. Am fost joia trecută și am terminat în 5 minute... a decurs așa cum ai sugerat...
Bună Lammert
Mulțumesc pentru această explicație clară. Am o întrebare despre Legea privind îngrijirea pe termen lung și asigurările de sănătate din NL. Am trimis un email la [e-mail protejat]. dar nu am primit niciun răspuns. Poți fi contactat în alt mod? Telefon? whatsapp? Altă adresă de e-mail?
M-am radiat în NL din 2018, dar uneori încă mai lucrez un pic acolo.
Cu respect, Alex
Pe 28 noiembrie 2021, dumneavoastră, în calitate de director general Asia Value Partners, ați indicat prin e-mail că doriți să luați legătura cu mine „despre unele probleme legate de asigurările de sănătate din NL și de locuința în Thailanda”.
Acum câteva săptămâni am primit o solicitare de a contacta o mare consultanță olandeză în ceea ce privește chestiunile fiscale din Thailanda. Apoi m-am uitat pe site-ul lor web și am găsit cea mai mare prostie posibilă cu privire la prevederea bazei de remitențe din Tratatul de dublă impunere dintre Țările de Jos și Thailanda (articolul 27 din tratat).
Nici măcar nu răspund la astfel de solicitări. Dacă, ca organizație profesională, oamenii doresc sfaturi de la mine pentru uz comercial/de afaceri, atunci este logic să facă o cerere de consiliere (plătită). Primesc și astfel de sarcini și le duc la îndeplinire.
Trebuie să investesc timp în fiecare zi pentru a ține pasul cu profesia mea, dar dacă oamenii, ca organizație profesională, nu fac asta, atunci nu mi se pare foarte logic să-i „aduc” gratuit, pentru că ceea ce se aplică lor se aplică și mie: timp (pentru a-mi ține pasul în profesia) = bani.
Acest lucru este diferit pentru cititorii Thailandblogului. Le recomand cu placere. Ei nu folosesc astfel de sfaturi în scop comercial/de afaceri, ci pur în scopuri private și sper că mediul/cunoștințele lor să poată beneficia și de ele.
Primesc zilnic între 5 și 10 dintre aceste tipuri de solicitări private de informații prin e-mail și apoi din aproape toate părțile lumii pentru că am și clienți în aproape toate părțile lumii. Răspunsul la aceasta nu este o problemă pentru mine (deși adesea este parțial în detrimentul somnului meu de noapte).
Am încredere că înțelegi punctul meu de vedere!
Salut Lambert,
Trebuie să aveți întotdeauna ro21 și ro22 pentru a arăta cu declarația olandeză că ați depus o declarație Thailanda?
Cu respect, Jan
Buna Jan,
Declarația RO22 este suficientă. Pentru formularul de cerere și explicații, consultați următorul link:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/themaoverstijgend/programmas_en_formulieren/verzoek_vrijstelling_inhouding_loonbelasting_premie_volksverzekeringen
Mult noroc.
Pentru a fi clar, Jan.
Nu trebuie să depuneți Declarația de obligație fiscală pentru țara de reședință (RO22) cu declarația de impozit pe venit, ci doar cu cererea de scutire de la reținerea impozitului pe salariu.