Cari lettori,
Non è la prima volta che le autorità fiscali olandesi hanno dubbi sul mio indirizzo di casa in Belgio. Da tempo ho fatto una distinzione nella mia corrispondenza tra corrispondenza e indirizzo di residenza, poiché rimango in Thailandia per la maggior parte dell'anno e ho quindi un migliore controllo sull'invio della posta indirizzata a me dalle autorità fiscali olandesi. Ma l'ispettorato delle autorità fiscali olandesi all'estero a Heerlen ha avviato un'ulteriore indagine su quale sia effettivamente il mio "effettivo indirizzo di casa" e non si accontenta della prova che sono registrato in Belgio.
Ora ho inviato con questo servizio i miei accertamenti fiscali degli ultimi 5 anni per le autorità fiscali belghe, nonché le copie della mia carta d'identità, il certificato di registrazione del Dipartimento della popolazione del comune di Gand e in allegato la corrispondenza relativa alle mie pensioni inviate al mio indirizzo a Gand.
Ho il permesso del Dipartimento Traslochi del comune di Gand per rimanere in Tailandia per più di 1 anno. Ma le autorità fiscali olandesi dubitano che questo indirizzo, che è stato ufficialmente designato come mio indirizzo di casa dalle autorità belghe, sia il mio vero indirizzo di casa, il che a mio avviso è ingiustificato, poiché i funzionari devono basare le loro decisioni su dichiarazioni ufficiali e non su sospetti che Io 'infatti' vivo altrove.
Ci sono più belgi olandesi che incontrano difficoltà simili con le autorità fiscali olandesi?
Saluti,
Niek
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Quell'indirizzo in Belgio non mi sembra esattamente il tuo "vero indirizzo di casa". Presumo che il fatto che un comune belga ti abbia concesso il permesso di soggiornare all'estero per più di un anno si baserà sulla legislazione specificamente belga. Le autorità olandesi non sono vincolate da ciò.
Niek, essere registrato a Gand non significa automaticamente che quella sia anche la tua residenza fiscale. Se ho letto bene la tua domanda, penso che il servizio di Heerlen potrebbe scoprire che non vivi a Gand ma in Tailandia... Perché sei lì per la maggior parte dell'anno, dici tu stesso, e puoi recarti a Gand anche restare lì per un anno.
Qual è la tua residenza fiscale?
Ti consiglio di assumere un consulente fiscale con conoscenza dei trattati fiscali NL-BE, BE-TH e NL-TH.
E i consigli di Lammert de Haan in questo blog potrebbero esserti utili. https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/ anche se ciò riguarda il trattato NL-TH.
Eric, la mia residenza fiscale è Gent e ho anche inviato i miei accertamenti fiscali per diversi anni a "Heerlen" come prova.
Erik, Niek è olandese e gode di un reddito olandese.
Se vivi in Belgio, il Belgio può, in linea di principio, imporre tasse sulle tue prestazioni AOW e sulla pensione aziendale e/o sul pagamento della rendita.
Quando si vive in Tailandia, il trattato BE-TH non entra in gioco, ma solo il trattato NL-TH. Il suo sussidio AOW verrà quindi tassato sia nei Paesi Bassi che in Tailandia. La Tailandia dovrà quindi concedere una riduzione ai sensi dell'articolo 23, paragrafo 6, del trattato.
Sebbene l'articolo da te citato si basi sulla situazione tra i Paesi Bassi e la Thailandia, le disposizioni in esso contenute relative alla determinazione della residenza fiscale si applicano a tutti i trattati fiscali conclusi dai Paesi Bassi. E.a. si basa sul modello di trattato dell’OCSE.
Lammert, sono d'accordo con te. Resta da chiedersi perché Heerlen stia avviando la discussione sul luogo di residenza. Ma forse lo sentiremo di nuovo da Niek.
Le indagini sulla residenza si svolgono regolarmente nel caso in cui l'ispettore abbia dei dubbi.
Qualche mese fa la Corte Suprema si è pronunciata su un caso in cui un sedicente “consulente fiscale” fingeva di risiedere in Thailandia.
L'ispettore aveva scoperto che tutte le dichiarazioni e le consulenze di cui si occupava venivano fatte con un indirizzo IP olandese e così i guai erano fatti.
Pensava di aver organizzato tutto in modo intelligente. A tal fine aveva addirittura venduto la sua casa nei Paesi Bassi al figlio di 2 anni e quindi incapace che viveva in Tailandia (pensateci).
Tutto questo non gli è servito a nulla. E, nonostante la frode commessa su larga scala, la Corte d'appello dell'Aia non ha trovato motivi per infliggergli una multa penale. La Corte Suprema ha seguito questa visione della Corte.
Tuttavia, conosco innumerevoli casi di frode di minore portata. è stata comminata una multa per reato minore.
Perché le autorità fiscali olandesi hanno destato sospetti perché la loro posta è stata inviata al mio "indirizzo di corrispondenza" in Tailandia e non al mio "indirizzo di casa" a Gand.
Niek, a causa della consegna della posta non molto affidabile in Tailandia, 20 anni fa ho fatto esattamente il contrario: tutta la posta cartacea delle tasse e della SVB a mio fratello nei Paesi Bassi. A proposito, ormai da anni esistono mijnoverheid.nl e siti simili dove è possibile accedere con DigiD e leggere o stampare tutto.
Un olandese che vive ufficialmente in Belgio ma vive in Tailandia per la maggior parte dell'anno solleva naturalmente delle domande.
In qualità di autorità fiscale, vorrei sapere se avete forse organizzato una costruzione per eludere le tasse olandesi, il che mi sembra probabile che non paghiate le tasse nei Paesi Bassi.
Non so nulla di leggi fiscali, ma se fossi un funzionario fiscale, tasserei il tuo reddito nei Paesi Bassi, perché in realtà non vivi in Belgio, perché vivi in Tailandia per la maggior parte dell'anno.
Magari anche (quasi) tutto l'anno.
E anche in Thailandia probabilmente non paghi le tasse, anche se dovresti se vivi lì gran parte dell'anno.
Ho notato in precedenza che pago le tasse in Belgio da anni, quindi non si tratta affatto di "creare una costruzione".
Caro Nick,
Non sorprende davvero che Heerlen abbia dei dubbi sul tuo effettivo luogo di residenza.
Come file manager sono "ragionevole"; a conoscenza della normativa in merito.
Non indichi da dove proviene il tuo reddito: Belgio o Paesi Bassi??? Questo fatto fa una grande differenza.
Puoi ottenere il permesso in Belgio per soggiornare fuori dal Belgio per più di 1 anno. ma questo è una tantum e può essere ottenuto solo a determinate condizioni per le quali probabilmente NON sei idoneo: studiare o lavorare all'estero. Pertanto, se rimani fuori dal Belgio per più di 1 anno e non soddisfi queste condizioni, sei vincolato dall'obbligo legale di annullare la registrazione e ricadrai nuovamente sotto il sistema fiscale olandese se il tuo reddito proviene dai Paesi Bassi. Se proviene dal Belgio, rimani contribuente belga e sei già tassato alla fonte con dichiarazione dei redditi annuale e liquidazione.
Ora potresti sostenere in ogni momento che questa non è una costruzione, secondo la tua opinione, ma in realtà lo è. Non conosco le aliquote fiscali olandesi e non le approfondirò, ma presumo che siano più svantaggiose per voi nei Paesi Bassi che in Belgio, da qui tutto lo sforzo di mantenere un indirizzo in Belgio, senza restarci, un indirizzo postale In Olanda……..
Ci sono buone probabilità che un giorno finisca male.
Lung Addie, il mio reddito proviene dai Paesi Bassi e le imposte sul mio reddito nei Paesi Bassi e in Belgio difficilmente differiscono l'una dall'altra. Ciò è dimostrato dal fatto che ho dovuto compilare anche per i Paesi Bassi la dichiarazione dei redditi 2016-2020 che avevo compilato per il Belgio, quindi questo non è mai stato un motivo per cui volevo essere soggetto a imposte in Belgio.
La questione è se le autorità fiscali olandesi possano negare che, secondo le autorità belghe, lei ha un indirizzo di residenza in Belgio, pur essendo residente fiscale, se è noto che risiede fuori dal Belgio da più di 180 anni. giorni... Finché non sarò ufficialmente cancellato dall'anagrafe, continuerò a risiedere in Belgio secondo il legislatore belga;
E per non essere deportato ufficialmente, ho il permesso ufficiale di rimanere in Thailandia per 1 anno in più senza dover fornire alcuna motivazione.
quell'anno in cui puoi rimanere fuori dal Belgio (la tua città), può essere prolungato nella tua città per un altro 1 anno.
Non è vero che le ragioni di ciò siano solo: studio o lavoro.
Penso che ci siano due cose che vengono confuse tra loro0.
Nel tuo comune puoi richiedere la permanenza fuori comune per 1 anno per evitare la cancellazione, prorogabile di 1 anno.
Il permesso di soggiorno fuori dal Belgio è qualcosa di completamente diverso
Caro Ruudje,
se dici A devi dire anche B. Vorrei sapere da voi quali altri motivi vengono forniti dal legislatore che potrebbero portare alla sospensione dell'obbligo di cancellazione. Ho trovato le due ragioni solo nei testi che ho indicato nella mia risposta. Se possibile, anche un riferimento alla fonte in quanto potrebbe essere utile per il mio file "Unsubscribe for Belgians".
Forse non sono belga, anche se mi è piaciuto vivere e lavorare lì per 4 anni, ma ho trovato quanto segue sul sito web della città di Gand:
https://stad.gent/nl/burgerzaken/migratie/reizen-en-vertrek-uit-belgie/vertrek-uit-belgie
I fatti sono: trasferito in Belgio 5 anni fa, radiato dai Paesi Bassi.
Ho pagato le tasse in Belgio per 5 anni.
Recentemente ho letto che nei Paesi Bassi le pensioni superiori a un determinato importo vengono tassate.
Supponiamo anche che il certificato di vita provenga dal Belgio, quindi ancora una volta un dato di fatto.
In che modo le autorità fiscali ottengono informazioni sul soggiorno in Tailandia e perché?
Il BD non è davvero fuori linea? I fatti sono supportati da documenti belgi e lo sono da 5 anni. Dal punto di vista fiscale mi sembra corretto.
Il BD olandese non ha nulla a che fare con la tua vita in Belgio. Questo è il tuo pacchetto.
Devono attenersi ai fatti e dimostrare altrimenti che non è corretto.
Le autorità olandesi non sono davvero umane, forse questo non accade umanamente e un’intelligenza artificiale (o algoritmi) è attiva e poi un ispettore (o forse no) continua, presupponendo che l’algoritmo sia giusto.
Se ricevi un anticipo di ben 2 euro, due volte.
Che sono tornato ancora e ancora. Sì, doveva essere pagato, perché altrimenti... sai.
La prima volta che li ho chiamati per questo. Strano che anche la seconda volta siano stati 2 euro.
“Noi siamo il bd olandese, vi assimileremo, la resistenza è inutile. "
Adesso conosciamo la truffa dell’assegno parentale.
Ciao Nick,
Senza guardare nella mia sfera di cristallo, prevedo grossi problemi per te.
L'ispettore ha avviato un'indagine sulla tua residenza. Ciò significa che ha motivo di dubitare della correttezza della residenza (fiscale) a Gent, come suggerisci.
Indichi già che vivi o soggiorni in Thailandia per la maggior parte dell'anno. Indichi quindi di non essere residente fiscale in Belgio. Come di consueto, anche la Convenzione contro la doppia imposizione conclusa dai Paesi Bassi con il Belgio si basa sul sistema 183.
Ai sensi dell'articolo 4 della legge generale sulle imposte statali, il luogo in cui si vive viene “giudicato secondo le circostanze”.
Quali circostanze dovresti considerare? Ne cito alcuni:
1. Dove hai a disposizione una casa sostenibile?
2. Con quale Paese sono i tuoi rapporti personali ed economici più stretti (centro di interessi vitali)?
3. Dove soggiorni abitualmente?
Se non è ancora successo, mi aspetto che l'ispettore richieda anche gli estratti conto giornalieri della tua banca o delle tue banche, nonché una copia delle pagine del tuo passaporto. Ciò è particolarmente importante per ottenere una risposta alle domande 2 e 3.
Questo è il percorso normale che l'ispettore intraprende in questo tipo di questioni.
L'ispettore giungerà quindi rapidamente alla conclusione che non sei residente fiscale in Belgio. Il fatto che tu abbia pagato le tasse in Belgio non cambia questo. Sebbene in linea di principio si presuppone la residenza fiscale in Belgio (ECLI:NL:HR:2006:AR5759), questo principio si discosta se l'ispettore rende plausibile che:
• la valutazione delle autorità fiscali belghe si basa su dati errati o incompleti oppure
• la tassa non può ragionevolmente basarsi su alcuna norma del diritto belga.
E le cose sembrano andare in quella direzione.
Quali sono le conseguenze di ciò?
• Non godete della tutela del trattato sulla base del trattato concluso dai Paesi Bassi con il Belgio, ma al massimo sulla base del trattato Paesi Bassi – Tailandia (se l'ispettore vuole arrivare immediatamente a questo).
• A differenza di quanto accade quando si vive in Belgio, i Paesi Bassi riscuotono tasse sulla prestazione AOW. A tal fine, puoi aspettarti una valutazione aggiuntiva di un massimo di 5 anni.
• Dovrai comunque intraprendere le azioni necessarie per recuperare l'imposta già pagata in Belgio. Tuttavia, l'indagine dell'ispettore e l'esito dei suoi accertamenti possono esserti utili (dopotutto le autorità fiscali sono il tuo migliore amico).
Il permesso del Dipartimento Traslochi del comune di Gand di soggiornare in Thailandia per più di 1 anno è nullo in questo contesto (Trattato tecnico).
Lammert de Haan, specialista fiscale (specializzato in diritto tributario internazionale e previdenza sociale).
Moderatore: Le domande devono essere inviate come domande ai lettori.
Caro Nick,
leggere attentamente entrambe le risposte dell'onorevole Lammert de Haan.
Lui è in una posizione molto migliore di me per quanto riguarda il diritto fiscale olandese, ma la sua decisione si riduce essenzialmente a ciò che ho cercato di spiegarvi in breve. Entra nei dettagli e il grande errore che hai fatto è che la tua residenza principale non è in Belgio ma in Tailandia e questo può essere dimostrato molto facilmente. Dal momento in cui ti verrà richiesto il tuo stato di residenza sulla base del tuo passaporto, avrai un grosso problema. Esiste addirittura la possibilità che ora pagherai le tasse due volte, dato che il fisco olandese può restituire per 5 anni quello che hai già pagato in Belgio: il periodo di opposizione è già scaduto, quindi sarà difficile per te reclamare qualcosa. In Belgio ho sufficiente conoscenza ed esperienza in merito. Ti auguro buona fortuna con l'amministrazione.
Caro Polmone Addie,
Sulla base degli accertamenti e delle conclusioni dell'ispettore olandese, Niek può presentare una richiesta alle autorità fiscali belghe per ottenere una riduzione/revisione EX-UFFICIALE degli accertamenti già imposti e definitivi. Questa è l'opzione che rimane dopo la scadenza dei termini di opposizione.
Caro Lambert,
grazie per le utili informazioni. Se ciò accadrà, molto dipenderà dai risultati e dal rapporto finale dell'ispettore fiscale. È considerata una frode... l'ignoranza è un argomento che viene raramente accettato poiché ci si aspetta che tutti conoscano la legge, il che ovviamente non è il caso.
So per esperienza che non è facile ottenere una revisione una volta scaduto il termine di opposizione. Ho avuto molte difficoltà a ottenere una revisione per quella persona, affetta da Alzheimer molto grave, per la quale è stata pubblicata una richiesta di assistenza amministrativa d'urgenza qui su TB e di cui ho rappresentato con successo la pratica presso le tasse belghe. Anche con i certificati medici che dichiaravano di non essere in grado di presentare la relazione, non è stato un gioco da ragazzi. Figuriamoci se sospettano una possibile frode...
Lung Addie, vorrei contattarti ulteriormente riguardo a questo argomento; Se sei d'accordo, questo è il mio indirizzo [email protected]