Domanda del lettore: stallo fiscale belga e non residenti

Questo è Kafka al suo meglio. Ad esempio, ora devo dimostrare di avere il mio domicilio in Belgio e non in Thailandia, come hanno deciso le autorità fiscali olandesi perché da qualche parte hanno considerato il mio indirizzo postale come un indirizzo di residenza.

Ho inserito anche questo codice 1073-91 come tutti gli anni e come tutti gli anni mai 1081, finora non ho ancora ricevuto la mia lettera di valutazione, vi informerò se la ricevo quest'anno, hanno tempo fino al 31 dicembre 2019 , normalmente questo accade intorno a maggio o giugno.Nella casella 13 codice 1057-10 e 2057-77 c'è una dichiarazione che non hanno ottenuto alcun reddito, perché ora improvvisamente una dichiarazione dell'ufficio delle entrate regionale, o ufficio delle imposte a Bangkok.C'è un problema.

Pensavo che quando sei stato cancellato dalla registrazione in Belgio, non dovevi più pagare le tasse lì?

Prima di tutto: ho clienti negli Stati Uniti e Curaçao fino alla Thailandia, Filippine e Giappone e in molti paesi intermedi, ma il sistema fiscale belga è il peggiore che puoi incontrare come specialista fiscale!

Non ritengo corretto il comportamento del valutatore belga. Il tuo amico ha presentato una denuncia e ha spuntato il codice 6-1073 nella sezione A, 91. Sospetto che sia anche corretto. Il funzionario competente dubita della correttezza di ciò e lo modifica personalmente nel codice 1081-83. E non credo sia giusto. In caso di dubbio da parte sua, il tuo amico avrebbe dovuto avere l'opportunità di dimostrare la correttezza del codice che ha scelto (1073-91). Ma alla fine questo farà molta differenza? Una grande possibilità no!

Il sistema fiscale belga prevede tre categorie per i non residenti. Tu appartieni a:
1. la 1a categoria se ricorrono le seguenti due condizioni:
– hai ricevuto redditi professionali imponibili che ammontano ad almeno il 75% di tutti i tuoi redditi professionali ottenuti in quell'anno fiscale da belgi e stranieri
origine (regola del 75% del reddito mondiale), e
– sei stato residente fiscale di uno “Stato membro dello Spazio economico europeo diverso dal Belgio” durante l'intero anno fiscale.

A seconda della situazione, spunta i codici 6-1093, 71-1094 o 70-1095 nella sezione A, 69.

2. la 2a categoria se soddisfi solo la condizione di cui al punto 1, primo trattino, ovvero se:
– soddisfa la regola del 75%, ma
– non era residente in uno «Stato membro dello Spazio economico europeo diverso dal Belgio».

In tal caso devi spuntare il codice 1073-91.

3. la 3a categoria se non si rispetta la regola del 75%, di cui al precedente punto 1. In tal caso non puoi appartenere né alla 1a categoria né alla 2a categoria. Pertanto non è possibile barrare alcun codice della sezione A, 6.

In tal caso, se non sei residente in Francia, Paesi Bassi o Lussemburgo, devi spuntare il codice 1081-83 della sezione A, 8. Quindi rientri in un sistema fiscale meno favorevole (meno detrazioni).

E quest'ultimo è successo ora nei confronti del tuo amico a causa di un cambio fatto troppo prematuramente dal fisco incaricato.
Ciò che l'ufficiale delle imposte è autorizzato a fare è chiedere al tuo amico di dimostrare effettivamente la correttezza della sua affermazione secondo cui il 75% del suo reddito mondiale è tassato in Belgio. A tal fine, questo funzionario chiede (in seguito) una dichiarazione thailandese relativa al reddito percepito in Thailandia.

Una risposta che non è così difficile dimostrare che la Thailandia è la tua residenza principale è irrilevante. Dopotutto, le autorità fiscali belghe lo presumono già perché non richiedono un certificato di residenza fiscale in Tailandia (modulo RO 22).
Lo stesso vale per l'ottenimento di un codice fiscale basato sul suo conto bancario e sugli interessi maturati e tassati su di esso. Avere un codice fiscale non dice nulla su eventuali redditi generati in Thailandia. Un tale numero non dice nemmeno nulla sull'essere un residente fiscale della Thailandia. Ciò vale anche per il pagamento delle imposte sui redditi da interessi in Thailandia.

Ciò riguarda solo la determinazione del suo reddito mondiale e se è corretto soddisfare il requisito del 75%. Niente di più e niente di meno!

E poi sorge un problema: l'Agenzia delle Entrate si rifiuta di rilasciare una dichiarazione RO 21. Motivo: il tuo amico non paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) in Thailandia. Il fatto che sia formalmente tassabile in Thailandia (senza – possibilmente – un obbligo di pagamento) non fa alcuna differenza per loro.

In tale contesto, mi è difficile collocare una data reazione di frode (fiscale). Presumo che la maggior parte del reddito del tuo amico sia tassato in Belgio. Se c'è ancora qualcosa da tassare per la Thailandia, la Thailandia ha una serie di detrazioni o riduzioni. Questo vale ancora di più se il tuo amico ha già 65 anni. Inoltre, il PIT ha un'aliquota dello 0% per i primi 150.000 THB di reddito imponibile. Molto probabilmente tutto ciò porterà a un attacco nullo.
Senza portare "soldi per il caffè" per il funzionario fiscale thailandese (cosa che sconsiglio sempre ai miei clienti perché è punibile anche in Thailandia), non ci sono funzionari fiscali thailandesi che vogliono accettare il tuo reso, figuriamoci elaborarlo e qui un attacco a essere emesso. In quel caso è “difficile” parlare di frode!

Se il tuo amico vivesse nelle Filippine, sarebbe molto più facile:
1. non il Belgio ma le Filippine avrebbero allora il diritto di imporre un'imposta sulla sua pensione belga;
2. Successivamente, le Filippine non imporranno imposte sul reddito ai residenti stranieri sui redditi la cui fonte è al di fuori delle Filippine;
3. Ottenere una dichiarazione dei redditi dalle autorità fiscali filippine (BIR) è solitamente molto semplice.

Il Belgio con la Thailandia da una parte e le Filippine dall'altra fa la differenza!

Ma ora che l'Agenzia delle Entrate si rifiuta di collaborare, non si può mettere questo problema sul piatto del fisco belga. Questo Servizio può chiedere al tuo amico di dimostrare la correttezza della sua richiesta, vale a dire che il requisito del 75% è soddisfatto. Il tuo amico può quindi utilizzare tutti i mezzi disponibili per dimostrare che non genera reddito in Thailandia.
Ma non tirare fuori l'affermazione che non ti è permesso lavorare in Thailandia secondo la legge thailandese senza un permesso di lavoro, cosa che ho letto anche in una risposta. Esistono molti modi per generare reddito in Thailandia senza un permesso di lavoro.

Ora che il funzionario competente ha già scavato così a fondo stabilendo un accertamento che si discosta dalla dichiarazione, ho la testa dura che questo funzionario ridurrà l'accertamento che è già stato imposto senza la dichiarazione dell'autorità fiscale competente della Thailandia. .

Se il tuo amico vuole ancora continuare con questa faccenda, gli consiglierei di non affidarlo al suo commercialista, ma di assumere uno specialista fiscale, specializzato in diritto tributario internazionale e preferibilmente con conoscenza della pratica in Thailandia, per prendere il braccio . Sulla base di esempi pratici, può riuscire a convincere l'addetto alla valutazione a cambiare idea. Ma questo è più un favore che un diritto!

Per inciso, per quanto riguarda la prima categoria di contribuenti, la regola del 1% applicata dal Belgio ai residenti di uno «Stato membro dello Spazio economico europeo diverso dal Belgio» è contraria al diritto dell'Unione. Tuttavia, lo stesso vale anche per il requisito del 75% applicato dai Paesi Bassi!