Cari lettori,
In che modo l'autorità fiscale thailandese e le autorità fiscali olandesi gestiscono i dividendi ottenuti dai Paesi Bassi? In qualità di contribuente attualmente residente, l'imposta sui dividendi viene trattenuta dai pagamenti dei dividendi dal mio interesse sostanziale nella partecipazione in una BV olandese. Inoltre, le autorità fiscali mi consentono di pagare l'imposta sul reddito (meno l'imposta sui dividendi trattenuta).
Come sarà se tra qualche anno sarò un contribuente non residente a causa della residenza permanente in Thailandia? I pagamenti dei dividendi dai Paesi Bassi continueranno quindi.
Negli ultimi articoli di Lammert de Haan sulla cronaca, non mi sono imbattuto in nulla sugli aspetti della 'casella 2'.
Sarà diverso nel nuovo trattato fiscale, il cui testo non riesco a trovare, rispetto all'articolo 10 del vecchio trattato del 1976? Inoltre, il testo del trattato mi fa girare la testa per via della lingua ufficiale e mi sembra che le percentuali di quell'articolo 10 non valgano più, perché sono antecedenti al box system.
Molte grazie per le risposte.
Saluti,
Johannes
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Johannes, dai un'occhiata al consiglio di Lammert de Haan che apparentemente non hai trovato:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/belasting-in-thailand-over-freelance-inkomsten-uit-nederland/#comments
Ma stai parlando di "pochi anni". In tal caso, penso che abbia più senso aspettare il nuovo trattato.
Nel caso tu sia amministratore (unico) di quella BV: presumo che tu abbia discusso con il tuo consulente fiscale NL le conseguenze di cosa può accadere se l'amministratore unico non vive più in NL?
Ciao Erik,
Grazie mille per la tua risposta!
Avevo visto quel consiglio, ma riguardava la casella 1 dei redditi da lavoro (articoli 15 e 16 del vecchio trattato). La mia domanda è più specifica riguardo al dividendo della casella 2 (articolo 10).
Il nuovo trattato sarà infatti già in vigore quando mi stabilirò in Thailandia, ma mi sono anche chiesto se si sapesse qualcosa di un eventuale nuovo articolo 10 perché non riesco a trovare quel trattato, apparentemente ancora in fase di stesura; nemmeno come collegamento negli argomenti qui su quel trattato.
Johannes
la cosa migliore è solo aspettare fino a quando non ci sarà un nuovo trattato.
Ma ciò che rimarrà è quanto segue. Non ha nulla a che fare con il trattato NL Thailandia. Solo una regola generale.
La BV si trova nel luogo in cui vive il direttore-maggiore azionista (DGA) o il management de facto. Se la gestione effettiva della BV (o NV) emigra, la BV/NV si trasferirà con il proprietario. La BV deve accontentarsi delle riserve latenti, delle riserve fiscali e dell'avviamento. È importante che i Paesi Bassi abbiano concluso un trattato fiscale con il paese in cui il manager di fatto emigra.
Ciao John,
In effetti, ho prestato poca attenzione alla casella 2 quando vivevo in Tailandia. Questa non è una situazione molto comune.
Come descrivi la situazione, si tratta di un cosiddetto dividendo di partecipazione, ovvero: possiedi quindi il 5% o più del capitale sociale. Nell'altro caso si parla di dividendo da investimento e le regole sono diverse.
In base all'attuale trattato, entrambi i paesi sono autorizzati a imporre su questo. Tuttavia, la Thailandia deve successivamente concedere una riduzione dell'imposta, ai sensi dell'articolo 23, paragrafo 6, del trattato.
Lei si chiede poi come saranno sistemate le cose nel nuovo Trattato da concludere con la Thailandia.
Sebbene il testo del nuovo Trattato non sia ancora disponibile, posso già esprimere un'aspettativa.
Nel trattato fiscale modello OCSE, allo Stato di origine viene concesso un diritto fiscale del 5% per i cosiddetti dividendi di partecipazione (con una partecipazione minima al capitale del 25%) e del 15% per altri dividendi.
Tuttavia, secondo il Fiscal Treaty Policy Memorandum del 2020, contrariamente al modello di trattato fiscale dell'OCSE, i Paesi Bassi puntano a un'imposta sullo stato di residenza esclusiva per i dividendi di partecipazione (ovvero con una partecipazione del 5% o più).
Questo obiettivo è del tutto comprensibile anche dal punto di vista economico. Dopotutto, l'economia olandese beneficia dell'afflusso di capitali stranieri.
Grazie Lambert,
Mi sta diventando sempre più chiaro, soprattutto attraverso i tuoi articoli e le tue risposte, che in termini di tassazione ci sono o saranno pochi o nessun vantaggio nel vivere in Thailandia. Fortunatamente, ci sono ancora molti vantaggi in altre aree.
La domanda era cosa comporta effettivamente l'attuale articolo 10 (nel linguaggio di Jip e Janneke) e se qualcuno ha visto se l'articolo cambia nel progetto di trattato.
Il resto della tua risposta, un BV in movimento o il suo consiglio di amministrazione, è completamente fuori questione; anche per un campeggio non è così facile.
Johannes, per un azionista del 5% o più come te, puoi facilmente riprodurre l'articolo 10 dell'attuale trattato "traducendo" gli articoli 1 e 2.
Il testo ufficiale recita quanto segue:
1. I dividendi pagati da una società residente di uno degli Stati ad un residente dell'altro Stato sono imponibili in detto altro Stato.
2. Tuttavia, tali dividendi possono essere tassati nello Stato di residenza della società che li paga, ma l'imposta così applicata non può eccedere il 25 per cento dell'importo lordo dei dividendi.
La mia traduzione in olandese semplice.
1. I dividendi pagati da una BV in NL a un residente di TH possono essere tassati da TH. (Per residente qui si intende un essere umano, non una Ltd ai sensi della legge thailandese. In caso contrario, verrai indirizzato alle altre domande.)
2. Questi dividendi (come al punto 1) possono essere tassati (quindi il doppio, vedi testo di Lammert) anche in NL, ma allora l'imposta non può superare il 25% del dividendo lordo.
Più avanti all'articolo 10 si precisa cosa si debba intendere per dividendo. Il resto dell'articolo riguarda le società che hanno partecipazioni di capitale l'una nell'altra, ma non leggo da nessuna parte nelle tue domande che sia così.
Prenderei sul serio la dichiarazione di Johnkohchang. L'emigrazione del consiglio di amministrazione di una BV può avere conseguenze spiacevoli. Consultarsi tempestivamente con i consulenti della BV. La soluzione spesso utilizzata è che l'emigrante resti socio ma si dimetta dalla carica di amministratore.
Erik, l'osservazione di Johnkohchang (accordo con le autorità fiscali) non dovrebbe essere presa sul serio in questo caso. Johannes scrive di “un campeggio”.
Ciò significa che si tratta di una stabile organizzazione nei Paesi Bassi.
Se Johannes continua questa stabile organizzazione nei Paesi Bassi dopo l'emigrazione, non deve accordarsi con le autorità fiscali per quanto riguarda le riserve / avviamento, poiché queste rimarranno nei Paesi Bassi (nella sua BV).
Grazie Lammert ma ti chiamerò presto per questo.
questa sopra era una risposta all'input di johnkochang, non le altre risposte.