Domanda del lettore: domanda fiscale dell'imprenditore (se mi trasferisco in Tailandia)

Caro Jacques,

Esiste infatti un trattato fiscale tra i Paesi Bassi e la Thailandia. È possibile scaricare questo trattato con il seguente link: http://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09

Sospetto che tu possa lavorare come lavoratore autonomo nei Paesi Bassi. Inoltre, leggo, l'Amministrazione Finanziaria e Doganale ha comunque designato quale risorsa fiscale l'imposta sulla cifra d'affari. Se questo vale anche per l'imposta sul reddito è difficile da valutare poiché anche tu hai un lavoro. Quindi la domanda è se sei idoneo per l'indennità dell'imprenditore. Tuttavia, se questo è il caso, sii felice che questo reddito sia tassato nei Paesi Bassi (come risulta) in quanto ciò rappresenta un notevole risparmio fiscale. Molti lavoratori autonomi possono tenere la testa fuori dall'acqua solo grazie al godimento dell'indennità dell'imprenditore.

Poiché vivi e lavori nei Paesi Bassi, sei un contribuente residente e quindi non rientri nell'ambito di applicazione del trattato concluso con la Thailandia. In qualità di imprenditore indipendente o fornitore di altre attività, è necessario tenere registri. Il risultato risultante è tassato nei Paesi Bassi come profitto imprenditoriale o come reddito da altro lavoro. Non fa differenza se permetti ai tuoi clienti di pagare tramite un conto bancario olandese o tailandese. Dopo tutto, questo non ha alcuna influenza sul risultato raggiunto.

Questo cambierà solo quando ti stabilirai in Thailandia e continuerai le tue attività imprenditoriali da lì o avrai una stabile organizzazione lì, mentre non è più così nei Paesi Bassi. Indipendentemente da dove vivono i tuoi clienti, rientri nel PIT in Thailandia se soddisfi il "requisito giornaliero".

Dopo la tua emigrazione, sarai considerato un contribuente non residente nei Paesi Bassi e cadrai sotto la protezione del trattato del trattato concluso con la Thailandia.
In tal caso, si applicano gli articoli 7 e 15 del presente Accordo.

“Articolo 7. Profitto dell'impresa
1. Gli utili di un'impresa di uno Stato sono imponibili soltanto in detto Stato, a meno che l'impresa non eserciti la sua attività nell'altro Stato per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata. Se l’impresa esercita un’attività commerciale, gli utili dell’impresa possono essere imponibili nell’altro Stato, ma solo nella misura in cui sono attribuibili a tale stabile organizzazione”.

“Articolo 15. Lavoro personale
1. Fatte salve le disposizioni degli articoli 16, 18, 19, 20 e 21, le remunerazioni che un residente di uno degli Stati riceve in relazione ad un lavoro personale (compreso l'esercizio di servizi professionali) sono imponibili soltanto in detto Stato, a meno che il lavoro è svolto nell'altro Stato. Se il lavoro è svolto ivi, l'eventuale remunerazione che ne deriva è imponibile in detto altro Stato.
2. Nonostante le disposizioni del paragrafo XNUMX, le remunerazioni che un residente di uno Stato riceve in corrispettivo di un lavoro svolto nell'altro Stato sono imponibili soltanto nel primo Stato se:
a) il beneficiario soggiorna nell'altro Stato per un periodo o periodi che non oltrepassano in totale 183 giorni nel corso dell'anno fiscale considerato, e
b) le remunerazioni sono pagate da o per conto di persona che non è residente dell'altro Stato, e
c) l'onere delle remunerazioni non è sostenuto dalla stabile organizzazione che il debitore ha nell'altro Stato."

Buona fortuna con le tue attività di imprenditore nei Paesi Bassi e in seguito forse in Tailandia.

Se desideri ulteriori informazioni su questioni puramente personali, che non sono facilmente trattate in un blog o forum pubblico, non esitare a contattarmi a: [email protected] o tramite il modulo e-mail sul mio sito web: http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl.

Lammert de Haan, specialista fiscale (specializzato in diritto tributario internazionale e previdenza sociale).