Imposta in Thailandia sul reddito da lavoro dipendente dai Paesi Bassi
Cari lettori,
È nata l'idea di rimanere attivo presso il mio attuale datore di lavoro, olandese, di cui attualmente sono ancora dipendente e co-azionista, anche dopo il mio pensionamento nel 2023 e la mia permanenza in Thailandia. Tuttavia, come direttore e consulente a distanza a una tariffa da freelance per evitare le tasse sui salari nei Paesi Bassi.
A quel punto sarò permanentemente in Thailandia, il che significa che sono un contribuente non residente per le autorità fiscali olandesi. Oltre all'AOW e alla pensione da percepire dai Paesi Bassi, addebito quindi mensilmente alla società nei Paesi Bassi tramite una fattura da freelance il lavoro di consulenza svolto dalla Thailandia.
In che modo questa costruzione è correlata all'imposta su questo reddito? E per quanto riguarda l'IVA, che se dovessi farlo nei Paesi Bassi, dovrei – o no – riscuoterla?
Inoltre, come si può fare legalmente una cosa del genere? Dopotutto, ho letto che secondo le condizioni del visto (matrimonio tailandese non imm-O), non ti è permesso lavorare. Tuttavia, questo lavoro viene svolto solo dal divano.
Un altro percorso è far scrivere la fattura tramite mia moglie thailandese, che ovviamente è permanentemente in Thailandia (la BV in NL è flessibile e io sono e rimarrò un autista), ma le stesse domande si applicano a lei.
Grazie in anticipo!
Saluti,
Hans K
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Il più semplice è usare l'attività individuale di tua moglie, perché non ti è permesso lavorare in Thailandia proprio così. Fino a 1,8 milioni di baht questo è esente da IVA, oltre questo importo è necessario richiedere un certificato IVA. Anche se ovviamente non puoi calcolare l'IVA con una società tailandese a una società olandese. La ditta individuale si chiama ditta individuale in Thailandia. Possono registrare questa società presso l'ufficio distrettuale locale, ma se il reddito non è molto alto, molti thailandesi non lo fanno. Dopo la ditta individuale può costituire anche una BV (LTD). Questo è ovviamente un po 'più di piedi nella terra. E se hai ancora un indirizzo nei Paesi Bassi, ovviamente puoi anche tenere la BV olandese e inviare le fatture dalla Thailandia. Per una ditta individuale tailandese o Ltd, ovviamente, ci deve essere un numero di conto tailandese di tua moglie o BV sulla fattura. Per la BV olandese questo deve essere un numero di conto olandese. L'imposta viene quindi riscossa semplicemente nei Paesi Bassi. Il thailandese in Thailandia ovviamente, se lo specifichi dalla ditta individuale, la BV/Ltd è ovviamente lapalissiana.
Ciao HansK,
Attualmente sei impiegato presso una BV olandese, di cui sei anche co-azionista. Dopo il tuo pensionamento nel 2023, hai intenzione di emigrare in Thailandia. Desideri quindi continuare le tue attività per questa BV olandese come regista e consulente freelance.
In tal caso dovrai occuparti degli articoli 15 e 16 del Trattato per evitare la doppia imposizione stipulato tra i Paesi Bassi e la Thailandia (di seguito: il Trattato).
Per la leggibilità dell'articolo 15, ho inserito il nome del paese tra parentesi nel testo.
“Articolo 15. Lavoro personale
1 Fatte salve le disposizioni degli articoli 16, 18, 19, 20 e 21, la remunerazione percepita da un residente di uno degli Stati (Thailandia) in relazione al lavoro personale (compreso l'esercizio di una professione liberale) sarà esclusivamente statale (Thailandia ) imponibile, a meno che il lavoro non sia eseguito nell'altro Stato (Paesi Bassi). Se il lavoro è svolto in tale Stato (Paesi Bassi), la remunerazione che ne deriva può essere tassata in tale altro Stato (Paesi Bassi).
2 Nonostante le disposizioni del paragrafo XNUMX, le remunerazioni che un residente di uno degli Stati (Thailandia) riceve in corrispettivo di un'attività lavorativa svolta nell'altro Stato (Paesi Bassi) sono imponibili soltanto nel primo Stato (Thailandia) se:
a) il beneficiario soggiorna nell'altro Stato (Paesi Bassi) per un periodo o periodi non superiori a un totale di 183 giorni nell'anno fiscale in questione, e
b) la remunerazione è pagata da o per conto di una persona che non è residente dell'altro Stato (Paesi Bassi), e
c) il compenso non è a carico di una stabile organizzazione che il soggetto che paga il compenso ha nell'altro Stato (Paesi Bassi).”
La regola empirica è: il lavoro personale è tassato in Thailandia (art. 15, paragrafo 1).
Se il lavoro viene eseguito nei Paesi Bassi, la Thailandia può riscuotere solo se:
– il soggiorno nei Paesi Bassi è stato inferiore a 183 giorni e
– il datore di lavoro non è un imprenditore olandese e
– la remunerazione non è a carico di una società stabilita nei Paesi Bassi.
Scrivi che vivi o rimani permanentemente in Thailandia dopo l'emigrazione. Ciò significa che il tuo reddito da freelance è tassato in Thailandia.
Questo è diverso per quanto riguarda la posizione di amministratore della Dutch BV (se ricevi una remunerazione per questo). Questa remunerazione rientra nell'articolo 16 del trattato, che recita:
“Articolo 16. Remunerazione degli amministratori e degli amministratori delegati
1 Le remunerazioni e le prestazioni analoghe percepite da un residente dei Paesi Bassi in qualità di membro del consiglio di amministrazione di una società residente in Thailandia possono essere tassate in Thailandia.
2 Le remunerazioni e gli altri pagamenti percepiti da un residente della Thailandia nella sua qualità di amministratore o supervisore di una società residente nei Paesi Bassi possono essere tassati nei Paesi Bassi.
Ai sensi del paragrafo 2 di questo articolo, nel tuo caso tale remunerazione è tassata nei Paesi Bassi.
Quindi tieni presente che se la BV olandese decide di distribuire dividendi, dovrai pagare l'imposta sui dividendi nei Paesi Bassi.
Per quanto riguarda l'imprenditore estero (lavoratore autonomo) e l'IVA, vi rimando al sito dell'Agenzia delle Entrate e delle Dogane:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/internationaal/btw_voor_buitenlandse_ondernemers/
Per inciso, sono sorpreso dal motivo dell'emigrazione in Thailandia. Scrivi su questo: "Per prevenire le tasse sui salari nei Paesi Bassi".
Trascuri il fatto che l'onere fiscale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) è spesso notevolmente superiore all'onere fiscale dell'imposta sul reddito quando si vive nei Paesi Bassi. In Olanda, ad esempio, paghi 35.472 euro di reddito lordo da lavoro (1° scaglione massimo prima del 2022) e, dedotta la componente fiscale del credito d'imposta generale e del credito d'imposta del lavoratore dipendente, paghi 306 euro di reddito imposta. Con un cambio THB:Euro medio di 34,041, il PIT dovuto come celibe, ma già 65enne, viene arrotondato a 2.910€. Se hai meno di 65 anni, il PIT ammonterebbe addirittura a 4.144 euro. Perché: emigrare in Thailandia per non dover pagare l'imposta sul reddito nei Paesi Bassi!
Lammert de Haan, specialista fiscale (specializzato in diritto tributario internazionale e assicurazioni sociali)
Caro Lambert,
Grazie mille per la risposta esperta e per i riferimenti al trattato e alle autorità fiscali. Molto apprezzato come sempre; anche le tue risposte ad altre domande fiscali.
Tuttavia, è un errore credere che evitare l’imposta sul reddito – o qualsiasi altra ragione finanziaria – sia la ragione dell’emigrazione. Il motivo è che da molti anni sono profondamente innamorato di mia moglie tailandese e del suo paese d'origine e vogliamo comunque trascorrere il resto degli anni in Tailandia, dopo aver lavorato e vissuto insieme nei Paesi Bassi per molti anni.
Il fatto che io voglia ancora rimanere attivo dopo il pensionamento attraverso la costruzione legale più favorevole possibile è un motivo molto meno importante, ma quel motivo da solo ha sollevato le domande.
Come sempre, Lammert dà un'ottima spiegazione.
Ma, Hans, lavorare in Tailandia non è consentito senza permesso. E non lo capisci nella tua situazione.
http://thailandrelocationhub.com/how-freelancers-can-legally-work-in-thailand/
"Uno straniero che svolge un lavoro senza avere il permesso di lavoro per esso, è passibile di reclusione per un periodo non superiore a 5 anni o di una multa da THB 2,000 a 100,000 o entrambi."
Per i liberi professionisti, non ci sono molte opzioni disponibili per lavorare legalmente in Thailandia. Uno di questi - "grigio", è ottenere qualsiasi visto, lavorare online e sperare che nessuno ti becchi.
Ma in questa zona grigia sembra esserci qualche spazio, alcuni sono trascurati:
https://www.thaiembassy.com/thailand/thailand-digital-nomad-visa-and-work-permit
10 esempi sono forniti qui.
Questo ha dei parallelismi con le tue attività:
Uno straniero siede nel suo appartamento e insegna agli studenti cinesi online tramite Skype.
Risposta: Ufficialmente, è il lavoro, tuttavia, non è la preoccupazione principale in questo momento, quindi le autorità consentono allo straniero di farlo senza un permesso di lavoro. In questo caso, sarà una questione di scala del lavoro e dell'ambiente.
Pensa tu stesso se vuoi correre il rischio di ciò che potrebbe mai accadere se denunciassi il tuo lavoro alle autorità tailandesi (autorità fiscali).
Il collegamento punta a un sito Web che finge di essere ufficiale, ma non lo è. È un sito commerciale. Pertanto, non puoi fare affidamento sulle informazioni fornite in caso di problemi successivi con le autorità tailandesi su questo argomento.
Ciao Cornelio,
Sul secondo sito web si legge in alto a sinistra: “questo sito web è gestito da Siam Legal International – uno studio legale in Thailandia”.
Hai ragione, il nome del sito suggerisce effettivamente che sia ufficiale, ma non lo è.
Ma uno studio legale indubbiamente non "vende" sciocchezze ovvie.
Le informazioni, gli esempi che danno, sono chiari e utili (sembrano basati su esempi pratici) per formarsi un'opinione di Hans K.
L'esempio che faccio afferma anche chiaramente che “ufficialmente è lavoro”.
Ne ho parlato a lungo qualche mese fa con un insegnante di inglese che insegna online ai bambini cinesi. Ha detto di non preoccuparsi affatto: il governo thailandese sa davvero che ci sono centinaia di tali stranieri che lavorano qui illegalmente in questo modo.
Ma se la Thailandia inizia a chiedere loro un permesso di lavoro (che non può essere dato dalla legge attuale – a meno che non avviino un'azienda e impieghino dei thailandesi… pensaci), questi uomini (e donne) partiranno per un paese vicino. La Thailandia preferisce che guadagnino i loro soldi qui e li spendano di nuovo!
C'è sempre il pericolo che se una persona del genere litiga con un tailandese e chiama la polizia, che ….. (compila).
Non sto nemmeno dicendo che stiano vendendo sciocchezze, sto solo sottolineando che non sono informazioni su cui fare affidamento in un possibile conflitto con le autorità.