Domanda o domanda di follow-up per l'esenzione dall'imposta sui salari e dal premio

Si può anche fare diversamente, se hai soldi in banca qui, ad esempio un deposito, riceverai interessi su questo. Qui viene detratta una tassa standard del 15% sugli interessi. Vai all'ufficio delle imposte della tua zona, riceverai un codice fiscale, dovrai presentare una dichiarazione e ti verrà restituito quel 15%. Questo dovrebbe essere sufficiente per i Paesi Bassi, dopotutto, hai dimostrato di essere un residente fiscale della Thailandia.

Successo

Potrei gestire molte delle questioni fiscali di cui sopra. Sono un partner fiscale in pensione di Deloitte e sono ancora attivo.

È possibile ottenere un numero TIN (codice fiscale) presso l'ufficio delle imposte in Thailandia. Allora puoi pagare le tasse qui. Solo DOPO aver pagato le tasse qui nell'ultimo anno, riceverai dall'ufficio delle imposte in Thailandia un documento ufficiale per le autorità fiscali del tuo precedente paese d'origine come prova che hai pagato le tasse qui. Dichiara, tra l'altro, quanto l'hai dichiarato come reddito e quante tasse hai pagato qui.

I problemi con l'ufficio estero delle autorità fiscali sono regolarmente discussi nel blog della Thailandia. I lettori fedeli dovrebbero ormai sapere dall'interno come funzionano le cose. Anch'io ne ho scritto più volte e mi limiterò ora ai punti principali.

La cosa più normale al mondo è che le autorità fiscali/ufficio estero ti chiedano di dimostrare che sei un residente fiscale della Thailandia. Dopotutto, ha bisogno di sapere se godi della protezione dei trattati e quali dei quasi 90 trattati stipulati dai Paesi Bassi per evitare la doppia imposizione sono interessati. Se vivi a Timbuktu in Mali, hai un problema. I Paesi Bassi non hanno concluso un trattato con tale paese. Quindi paghi le tasse sul tuo reddito (mondiale) sia nei Paesi Bassi che in Mali.

Fino alla fine di novembre 2016, potevi dimostrare con qualsiasi mezzo di essere residente fiscale (in questo caso) in Thailandia.

Dalla fine di novembre 2016, le autorità fiscali accettano come prova di residenza fiscale solo:
a. una recente dichiarazione di responsabilità fiscale nel paese di residenza, firmata e timbrata dall'autorità competente della Thailandia;
B. una recente dichiarazione dei redditi e il relativo accertamento dell'imposta sul reddito.

Invece della propria dichiarazione redatta in inglese, accetta anche dichiarazioni recenti delle autorità fiscali del paese di residenza, il cui contenuto corrisponde a quello della dichiarazione olandese. Deve quindi contenere una dichiarazione attestante che sei residente fiscale ai fini dell'imposta sul reddito in Thailandia. A tal fine, le autorità fiscali thailandesi utilizzano il modulo RO 22. Questa dichiarazione thailandese (tradotta in inglese) è ancora più corretta della sua controparte olandese, perché manca molto dal punto di vista fiscale-legale.

Semplicemente accettando le condizioni sub a. e b. Tuttavia, l'amministrazione fiscale e doganale va ben oltre il suo libro in questi documenti e commette un atto governativo illegale. Non sono le autorità fiscali che determinano ciò che è consentito come prova di essere un residente fiscale di un paese. Nell'ambito della dottrina della libera prova che si applica nel diritto amministrativo, solo il tribunale amministrativo decide cosa è consentito come prova. L'atteggiamento dell'Amministrazione tributaria e doganale è quindi al massimo dell'arroganza!

Per dimostrare che sei un residente fiscale della Thailandia, il Trattato per la prevenzione della doppia imposizione concluso tra i Paesi Bassi e la Thailandia contiene un gran numero di punti di riferimento.

In primo luogo, deve essere stabilito, ai sensi dell'articolo 4, paragrafo 1, della Convenzione, che siete soggetti a tassazione ai sensi della legislazione thailandese sulla base del vostro luogo di residenza.

Il Dipartimento delle Entrate della Thailandia scrive di questo sul suo sito web:

“I contribuenti si distinguono in “residenti” e “non residenti”. "Residenti" indica qualsiasi persona residente in Thailandia per un periodo o periodi complessivi superiori a 180 giorni in qualsiasi anno fiscale (calendario). Un residente della Thailandia è tenuto a pagare l'imposta sul reddito da fonti in Thailandia, nonché sulla parte del reddito da
fonti straniere che vengono portate in Thailandia. Un non residente è, tuttavia, soggetto a tassazione solo sui redditi provenienti da fonti in Thailandia”.

NOTA: il Trattato si basa su 183 giorni!

Ai sensi dell'articolo 4, comma 2, del Trattato, sei considerato residente ai fini fiscali (e anche nel seguente ordine):
a) dello Stato in cui hai a disposizione un'abitazione permanente; se hai a disposizione un'abitazione permanente in entrambi gli Stati, sarai considerato residente nello Stato con il quale i tuoi rapporti personali ed economici sono più stretti (centro di interessi vitali);
B. se non è possibile determinare lo Stato in cui hai il centro dei tuoi interessi vitali, o se non disponi di un'abitazione permanente in nessuno dei due Stati, sarai considerato residente dello Stato in cui hai la dimora abituale ;
C. se risiedi abitualmente in entrambi gli Stati o in nessuno dei due, sarai considerato residente dello Stato di cui hai la cittadinanza;
D. se sei cittadino di entrambi gli Stati o di nessuno di essi, le autorità competenti degli Stati risolveranno la questione di comune accordo.

Spiegazione dell'articolo 4, paragrafo 2, della convenzione

Ti sei cancellato dai Paesi Bassi e non hai più una casa permanente a tua disposizione qui. In Thailandia si affitta una casa. In quel caso, diventa molto semplice dimostrare di essere residente fiscale in Thailandia: si invia la prova dell'iscrizione al proprio comune, il contratto di affitto e la prova dei pagamenti (anche recenti) dell'affitto e dei pagamenti per la fornitura di acqua ed energia . Questo è il modo in cui di solito vado con i clienti tailandesi che non sono registrati presso le autorità fiscali tailandesi. Dopotutto, si tratta di dimostrare di avere a disposizione una casa sostenibile in Tailandia, mentre non è così nei Paesi Bassi.

Inoltre, puoi anche pensare a prove aggiuntive, come le tue bollette per la tua connessione telefonica e internet, ricevute e così via, per indicare anche dove risiedono il centro dei tuoi interessi finanziari/economici.

I tuoi estratti conto bancari possono essere di grande importanza, sia dal tuo conto bancario tailandese che da quello olandese. Dopotutto, forniscono anche molte informazioni sul centro dei tuoi interessi vitali finanziari/economici. Inoltre, può essere utilizzato per determinare dove soggiorni abitualmente (soprattutto se i pagamenti con carta di debito vengono effettuati qui). Puoi anche provare dove risiedi abitualmente con i timbri sul tuo passaporto.

Sei sposato o hai una relazione a lungo termine con forse un figlio, dichiaralo anche tu. Con questo indichi che anche i tuoi interessi vitali personali si trovano in Thailandia.

Inoltre aggiungo sempre tutto questo a una richiesta di esenzione, se uno non ha uno dei documenti richiesti dal fisco.

È certo che incontrerete molte resistenze da parte del fisco. Hanno canonizzato la loro nuova politica introdotta alla fine di novembre 2016. Un “impedimento” andato in pensione una settimana e mezzo fa, ovvero la sig. V (ben noto anche a Erik!). Tuttavia, venerdì scorso ho scoperto in un caso di appello riguardante un cliente thailandese che è già sorto un nuovo "profeta".

Se non si dispone di uno dei documenti richiesti dall'Agenzia delle Entrate, ottenere l'esenzione dalla ritenuta d'acconto sui salari è un processo lungo e dispendioso in termini di tempo. La tua richiesta di esenzione non verrà esaminata e non puoi opporre opposizione. Tuttavia, questo è possibile contro la prima trattenuta dell'imposta sul salario, ad esempio, dalla tua pensione privata. Tale eccezione sarà irrevocabilmente respinta dall'Agenzia delle Entrate. La via è quindi aperta al tribunale amministrativo per la presentazione di un ricorso.

Al momento ho 2 ricorsi pendenti presso il Tribunale della Zelanda – Brabante occidentale contro l'ispettore dell'Amministrazione fiscale e doganale/Ufficio all'estero. Tuttavia, devi contare su un tempo di consegna di un anno. Questa Corte sta morendo di lavoro. Organizza persino giornate di tribunale presso altri tribunali, come il tribunale dell'Olanda settentrionale. Quest'ultimo mi andrebbe bene dato che preferisco viaggiare da Heerenveen ad Haarlem piuttosto che a Breda.

Ho redatto un ampio documento in materia di richiesta di esenzione dalla ritenuta d'acconto, deposito di un avviso di opposizione alla ritenuta d'acconto e presentazione di ricorso. Invierò quel documento su richiesta. Quindi fallo via e-mail: [email protected].

Lammert de Haan, specialista fiscale (specializzato in diritto tributario internazionale e previdenza sociale).