سؤال القارئ: السؤال الضريبي لرائد الأعمال (إذا انتقلت إلى تايلاند)

عزيزي جاك ،

توجد بالفعل معاهدة ضريبية بين هولندا وتايلاند. يمكنك تنزيل هذه المعاهدة بالرابط التالي: http://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09

أظن أنك قد تعمل كعامل مستقل في هولندا. بالإضافة إلى ذلك ، قرأت ، أن إدارة الضرائب والجمارك قد حددت في أي حال ضريبة المبيعات كمورد ضريبي. من الصعب تقييم ما إذا كان هذا ينطبق أيضًا على ضريبة الدخل نظرًا لأن لديك أيضًا وظيفة. لذا فإن السؤال هو ما إذا كنت مؤهلاً للحصول على علاوة صاحب المشروع. ومع ذلك ، إذا كان هذا هو الحال ، فكن سعيدًا لأن هذا الدخل يخضع للضريبة في هولندا (كما سيظهر) لأن هذا يمثل توفيرًا ضريبيًا كبيرًا. يمكن للعديد من الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص إبقاء رؤوسهم فوق الماء فقط كنتيجة للتمتع ببدل صاحب المشروع.

نظرًا لأنك تعيش وتعمل في هولندا ، فأنت دافع ضرائب مقيم وبالتالي لا تدخل في نطاق المعاهدة المبرمة مع تايلاند. بصفتك رائد أعمال مستقل أو مقدمًا لأنشطة أخرى ، يجب عليك الاحتفاظ بسجلات. النتيجة الناتجة تخضع للضريبة في هولندا كأرباح تجارية أو كدخل من عمل آخر. لا فرق بين السماح لعملائك بالدفع عن طريق حساب مصرفي هولندي أو تايلاندي. بعد كل شيء ، هذا ليس له تأثير على النتيجة المحققة.

سيتغير هذا فقط عندما تستقر في تايلاند وتواصل أنشطتك التجارية من هناك أو لديك منشأة دائمة هناك ، بينما لم يعد هذا هو الحال في هولندا. بغض النظر عن المكان الذي يعيش فيه عملاؤك ، فإنك تندرج تحت PIT في تايلاند إذا استوفيت "متطلبات اليوم".

بعد هجرتك ، ستُعتبر دافع ضرائب غير مقيم في هولندا وستقع تحت حماية المعاهدة بموجب المعاهدة المبرمة مع تايلاند.
في هذه الحالة ، تنطبق المادتان 7 و 15 من هذه الاتفاقية عليك.

"المادة 7. الربح من الأعمال التجارية
1. تخضع أرباح مشروع في إحدى الدولتين للضريبة في تلك الدولة فقط، ما لم يزاول المشروع أعمالًا في الدولة الأخرى من خلال منشأة دائمة تقع فيها. وإذا كان المشروع يزاول نشاطاً تجارياً، فإن أرباح المشروع يجوز أن تخضع للضريبة في الدولة الأخرى، ولكن فقط بالقدر الذي يمكن أن يعزى إلى تلك المنشأة الدائمة."

"المادة 15. العمل الشخصي
1. مع مراعاة أحكام المواد 16 و18 و19 و20 و21، فإن المكافآت التي يحصل عليها مقيم في إحدى الولايات فيما يتعلق بالعمل الشخصي (بما في ذلك ممارسة الخدمات المهنية) تخضع للضريبة فقط في تلك الدولة، ما لم أن يتم تنفيذ العمل في الدولة الأخرى. إذا تم تنفيذ العمل هناك، فإن أي مكافأة مستمدة منه قد تخضع للضريبة في تلك الدولة الأخرى.
2. على الرغم من أحكام الفقرة XNUMX، فإن المكافآت التي يحصل عليها مقيم في إحدى الدولتين فيما يتعلق بالعمل المنجز في الدولة الأخرى تخضع للضريبة فقط في الدولة المذكورة أولاً إذا:
(أ) كان المستفيد موجوداً في الدولة الأخرى لمدة أو مدد لا تتجاوز في مجموعها 183 يوماً في السنة الضريبية المعنية، و
ب) تم دفع المكافأة من قبل أو بالنيابة عن شخص غير مقيم في الدولة الأخرى، و
(ج) لا تتحمل المكافأة منشأة دائمة يملكها الشخص الذي يدفع المكافأة في الدولة الأخرى."

نتمنى لك التوفيق في أنشطتك كرائد أعمال في هولندا وربما في تايلاند لاحقًا.

إذا كنت ترغب في الحصول على مزيد من المعلومات حول الأمور الشخصية البحتة ، والتي لا يمكن التعامل معها بسهولة في مدونة أو منتدى عام ، فلا تتردد في الاتصال بي على: [البريد الإلكتروني محمي] أو عبر نموذج البريد الإلكتروني الموجود على موقع الويب الخاص بي: http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl.

لامرت دي هان ، أخصائي ضرائب (متخصص في قانون الضرائب الدولي والتأمين الاجتماعي).