كرست مدونة تايلاند الانتباه بانتظام لحقيقة أنه يُسمح لكل من هولندا وتايلاند بفرض ضريبة الدخل على مزايا الضمان الاجتماعي التي يتم الحصول عليها من هولندا ، مثل مزايا AOW و WAO و WIA. مع استثناءات قليلة ، وصل هذا الإدراك الآن إلى القراء العاديين لمدونة تايلاند.
في 17 مارس ، أولت اهتمامًا كبيرًا لهذا الأمر مرة أخرى ، من خلال نشر مقال في Thailandblog. الجديد في هذا هو الالتزام من جانب إدارة الضرائب والجمارك التايلاندية لمنح تخفيض على ضريبة الدخل الشخصية التي تحسبها فيما يتعلق بمزايا الضمان الاجتماعي. ويستند هذا التخفيض إلى المادة 23 (6) من معاهدة الازدواج الضريبي المبرمة بين هولندا وتايلاند وقد تتطلب حتى من تايلاند الامتناع تمامًا عن جباية مزايا الضمان الاجتماعي.
لمقال 17 مارس ، انظر: www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/levy-van-belasting-over-social-security مزايا /
سألني بعض قراء موقع Thailandblog بعد ذلك عن حساب هذا التخفيض من أجل الدخول في مناقشة مع مكتب الإيرادات الخاص بهم حول تطبيق هذا التخفيض. الشيء المزعج في هذا الأمر هو أن نموذج الإعلان التايلاندي PND 90 أو (والذي سيكون قابلاً للتطبيق في كثير من الأحيان) لا يحتوي النموذج PND91 على أي مجال لتطبيق هذا التخفيض. لقد أجبت بالفعل على أسئلتهم.
يمكن أن يكون هذا الحساب مهمًا أيضًا للأشخاص الهولنديين الآخرين الذين يعيشون في تايلاند مع مزايا الضمان الاجتماعي مثل ميزة AOW ، ولهذا السبب يسعدني وضعها في Thailandblog كنموذج حسابي.
اقرأ ملف لاميرت PDF هنا: www.thailandblog.nl/wp-content/uploads/Heffing-socsecurity استمرار الفوائد. pdf
لاميرت ، شكراً لك على هذا العمل الرائع.
في الصفحة 2 ، يظهر فجأة مبلغ 653.677،XNUMX بات تايلاندي ؛ لا أستطيع أن أضع ذلك. لكنها لا تتداخل مع طريقة الحساب.
إريك،
المبلغ هو إجمالي AOW إلخ المحولة إلى باهت. ربما يكون من المفيد ذكر معاش الدولة الإجمالي والصافي ، وما إلى ذلك في بداية الحساب ، بحيث لا يأتي هذا المبلغ من فراغ.
لا يزال من الصعب شرح ذلك لسلطات الضرائب التايلاندية.
قطعة جميلة من عمل لاميرت
جو ، شكرا لك. خرجت للتو من الهاتف مع لاميرت الذي قال نفس الشيء.
مرحبًا لاميرت، الشعار ""يا إلهي"، تمت ترجمته بواسطة جوجل على أنه "لا يمكننا تحقيق ذلك"." يمكن أن تكون جميلة مرة أخرى." لا أفهم ذلك بعد.
تعليق على الصورة
راو ماي سا-مات ثام-هاي مان سوواج-غام داي إيك
لسنا قادرين على التسبب في العلبة الجميلة / الزمن الماضي مرة أخرى
ما سأترجمه على النحو التالي: لا يمكننا أن نجعله أكثر جمالًا مرة أخرى / مرة أخرى.
فقط قل "لا يمكننا أن نجعلها أجمل من هذا"؟
تماما الحق جو. يمكنك المساهمة بحد أقصى من صافي المعاش الحكومي ، وما إلى ذلك ، في تايلاند. هذا هو السبب في أنني أذكر "net" خلف الدفعة ذات الصلة في الصفحة 1. لا أذكر ذلك بعد معاش الشركة ودفع المعاش. بعد كل شيء ، يمكن أن يكون هذا إجماليًا وصافيًا ، اعتمادًا على الإعفاء الذي تم الحصول عليه في هولندا.
يتم تضمين هذا المبلغ الصافي لمعاش الدولة ، وما إلى ذلك في حساب ضريبة الدخل الشخصي المستحقة.
ومع ذلك ، لحساب التخفيض وفقًا للمادة 23 ، الفقرة 6 ، من المعاهدة ، يجب أن تبدأ سلطات الضرائب التايلاندية من ضريبة الرواتب / ضريبة الدخل المحتجزة / المفروضة في هولندا ثم المبلغ الإجمالي لمزايا AOW. هذا هو السبب في أنني أشير إلى "من الإجمالي" لمبلغ AOW وما إلى ذلك في الصفحة 2.
يجب أن أشير هنا إلى أن رجلًا ذكيًا ، قمت بمضغه جيدًا من خلال ملف Excel ، وهو WH de Visser (كاتب منتظم في مدونة تايلاند) ، لفت انتباهي إلى حقيقة أنه يجب استخدام المبلغ الإجمالي لمزايا AOW باعتباره الأساس ، وما إلى ذلك لحساب ضريبة الرواتب / ضريبة الدخل (الائتمان حيث يكون الائتمان مستحقًا).
يبدو من الحكمة بالفعل تضمين المبلغ الإجمالي لمزايا AOW ، وما إلى ذلك ضمن البيانات الرئيسية. في هذه المرحلة ، سأقوم بتعديل الملف.
لقد لاحظت هذا بالفعل ، ولكن بالنسبة للقارئ المطمئن ، فإن المبلغ ، على الرغم من حقيقة أنني أشير إلى أنه يتعلق بالمبلغ الإجمالي ، إلا أنه لم يعد ينقص.
لتحقيق ذلك ، يتعين علي إزالة عدد قليل من الخصومات / التخفيضات أو نادراً ما تحدث لإفساح المجال لهذه الإضافة. أفضل ترك هيكل الحفرة سليماً عبر الأقراص المختلفة.
سيكون من المؤكد أن جعل مسؤول الضرائب التايلاندي يطبق بالفعل شرط التخفيض ، خاصة وأن نماذج الإعلان PND90 و PND91 لا تحتوي على أي مساحة محددة لهذا الغرض. هذا هو السبب في أنني أدرجت أيضًا النص الإنجليزي للمادة 23 (6) من المعاهدة.
أتغلب على هذا من خلال تحويل معاش تقاعدي الشهري ومعاشي التقاعدي مرة واحدة فقط في يناير من العام التالي. إذن فهي مدخرات ولا يجب دفع أي ضرائب عليها.
أقوم أيضًا بتحويل مبلغ مقطوع مرتين في السنة من المعاش التقاعدي المحفوظ و AOW. أنا أدفع ضريبة في هولندا على كلا مصدري الدخل. أفهم أنه لا يتعين علي تقديم إقرار ضريبي في تايلاند وليس لدي رقم تعريف ضريبي تايلاندي.
هل هذا مقبول؟
من المشكوك فيه للغاية ما إذا كنت تتصرف بشكل صحيح من خلال عدم تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي ، Taruud. لا يتعلق الأمر بعدد المرات التي تقوم فيها بتحويل مبلغ إلى تايلاند ، ولكن ما إذا كانت هذه التحويلات تتعلق بالدخل الذي استمتعت به بالفعل في ذلك العام. إذا لم يكن الأمر كذلك ، فلن يمكنك التحدث عن الدخل بل عن المدخرات.
على سبيل المثال ، إذا قمت بتحويل معاشك (الشركة) ومزايا AOW التي تم توفيرها خلال الأشهر من يناير إلى يونيو إلى تايلاند في يوليو ، فسيكون الدخل خاضعًا للضريبة. إذا قمت بتحويل المبالغ التي تم توفيرها لشهور يوليو وديسمبر في يناير ، فهذا ليس دخلاً خاضعًا للضريبة ، بل مدخرات.
تكتب أنك تدفع ضريبة في هولندا على مخصصات AOW ومعاشك التقاعدي. فيما يتعلق بالأخير ، آمل من أجلك أن يتعلق الأمر بمعاش حكومي ، وإلا فإنك ستحرم نفسك بشدة. معاش الشركة لا يخضع للضريبة في هولندا ، ولكن فقط في تايلاند. يمكنك استرداد ضريبة الأجور المقتطعة على معاش الشركة عن طريق تقديم إقرار ضريبي.
أنت ملزم بالإعلان عن كل من استحقاق AOW ومعاش الشركة في تايلاند ، بقدر ما تم تقديم هذه المزايا لتايلاند في العام الذي تمتعت فيهما.
بالإضافة إلى AOW ، لدي معاش حكومي من ABP. أنا أدفع ضريبة على كليهما في هولندا.
يمكنني أيضًا تحويل مبلغ مقطوع في شهر يناير من مدخراتي من السنوات السابقة لنفقات العام المقبل. "إذا قمت بتحويل المبالغ التي تم توفيرها للأشهر من كانون الثاني (يناير) إلى كانون الأول (ديسمبر) في كانون الثاني (يناير) من العام التالي ، فهذا ليس دخلاً خاضعًا للضريبة ، بل مدخرات." هل لا يزال يتعين علي تقديم إقرار ضريبي في تايلاند حول جزء AOW مع أكثر من الحق في التخفيض لتجنب الازدواج الضريبي؟
أنا متزوج من تايلاندي منذ 30 عامًا.
نحن نعيش في تايلاند منذ عامين.
لدينا منزل باسم زوجتي. ليس لديها دخل.
هل يجب علي إبلاغ سلطات الضرائب التايلاندية؟ إذا كان الأمر كذلك ، فهل يجب أن أبلغ هناك شخصياً مع زوجتي؟ أين هذا في مقاطعة أودون ثاني؟ ما يسمى باللغة التايلاندية (لقد بحثت بالفعل لمدة 3 ساعات عن مكتب الضمان الاجتماعي: لم يعرف أحد هذا الاسم ولم أكن أعرف الاسم باللغة التايلاندية).
خاصة أن المقاطع المتعلقة بالغرامات التي يمكن فرضها تجعلني أشعر بالقلق الشديد. (https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/ ) "دافع الضرائب الذي يُفرض عليه ربط إضافي على أساس تقديم إقرار غير صحيح أو الذي فشل في تقديم إقرار ، سيتم تغريمه. تبلغ نسبة العقوبة 100٪ في حالة التصريح غير الصحيح و 200٪ لعدم تقديم إقرار…. إذا كان مكتب الإيرادات الخاص بك يرى أن هدفك هو التهرب من الضرائب أو ارتكاب الاحتيال ، فسيتم تطبيق نظام أكثر صرامة ، كما هو موضح في المادة 37 من قانون الإيرادات. في هذه الحالة ، بالإضافة إلى الغرامة ، يمكن فرض السجن لمدة تصل إلى 6 أشهر في حالة التهرب أو من 3 أشهر إلى 7 سنوات وغرامة تصل إلى 200.000 بات في حالة الاحتيال ".
كما يقول Jaques أدناه: "إذا كانت هولندا تستقطع الضرائب بالفعل ، فلا ينبغي أن يكون هناك ائتمان لتايلاند ، وتقديم إقرار ضريبي لا طائل من ورائه. لذلك يجب أن تكون هذه المناقشة بأكملها بلا جدوى ".
بالمناسبة ، لاميرت: أنا أقدر التزامك وخبرتك في هذا المجال. لا يمكنك جعله أجمل وأسهل أيضًا.
في منشور بالأمس حول كيفية الحصول على رقم ضريبي تايلاندي (TIN) ، اقترح جينو وجود خبير واحد فقط يجيب على هذه الأنواع من الأسئلة. لقد فكر في لاميرت دي هان. (أفضّل أيضًا) الأسئلة المتعلقة بالمسائل الضريبية تتطلب إجابات معقدة لأنها تتعلق بالمعاهدات الهولندية والتايلاندية. إن المناقشات حول محتوى تلك المعاهدات ، التي تكون أحيانًا بتفصيل كبير ، مع العديد من الاعتراضات المتبادلة ، لا تجعل من السهل معرفة ما يجب القيام به في حالات محددة. يريد Taruud الوضوح فقط لأنه يشعر بالدوار من جميع الإجابات والمعلومات. لذا فهو يحدد وضعه المعيشي ويسأل بوضوح شديد: هل يجب أن أبلغ سلطات الضرائب التايلاندية؟ سيكون من اللطيف في Thailandblog أن يضع شخص ما خطة خطوة بخطوة ، كما يفعل RobV فيما يتعلق بشنغن و RonnyLatYa فيما يتعلق بالهجرة التايلاندية.
أنا في وضع مشابه لما أنت فيه الآن. لا أعرف أفضل مما قيل منذ سنوات أنه لا حاجة للإعلان لأنه لا يوجد شيء يمكن كسبه مني. لدينا معاهدة عظيمة ولا أحد. يمكن أن يجعلنا شيئا. مثلك، أصبحت قلقًا بعض الشيء بشأن الضجة والرؤى الجديدة في هذه المدونة. لسنوات قمت بصبغ محام تايلاندي من خلال الصوف وشرحت له كل شيء. شرح المواد 18، 19، 23 الخ. المعاش التقاعدي، AOW ووفقا لها ليس من الضروري في حالتي تقديم الإقرار الضريبي. ليس هناك ما يمكنني اختياره، ويمكنني عرض كل ما يأتي في تايلاند والضريبة المحتجزة في هولندا.
لا يلعب مؤشر الاحتيال دورًا في حالتي. إذا كنت تعرف مقدمًا أو كنت تعلم أنك مدين بضريبة في تايلاند ثم فشلت في القيام بذلك ، فهناك سبب للخوف. هناك أمثلة لأشخاص هولنديين يوضحون ذلك. من الواضح أن الالتزام ، لكل أجنبي يقيم في تايلاند لمدة 180 يومًا على الأقل في السنة ، بتقديم إقرار ضريبي هو التزام لا يؤخذ على محمل الجد. من ناحية أخرى ، أفهم ما إذا كنت تفضل اليقين وما زلت تقدم إقرارًا ضريبيًا. يجب على الجميع اتخاذ هذا القرار بأنفسهم.
Taruud ، أنا سعيد بإضافتك في وقت التقاعد. لقد كتبت بالفعل في ردي الأول أنني آمل أن يكون معاشًا حكوميًا لك. أنت تؤكد ذلك الآن.
بالنسبة لك ليس هناك قذارة في الهواء. يمكنك تحويل مبلغ إلى تايلاند كل أسبوع (على الرغم من أنني أنصح بعدم القيام بذلك بسبب التكاليف).
المعاش الحكومي الخاص بك يخضع للضريبة فقط في هولندا. يُسمح لكل من هولندا وتايلاند بفرض ضرائب على مخصصات AOW الخاصة بك. ولكن على الأرجح ، بعد الخصومات والتخفيضات ، لن يكون هناك مبلغ للضريبة لضريبة الدخل الشخصي. قد تحصل حتى على خصم مزدوج قدره 190.000،65 بات تايلاندي لمدة 60.000 عامًا أو أكثر وربما أيضًا الخصم المزدوج البالغ 2،0 ، أي لشخصين (لك ولزوجتك). إذا كان لا يزال هناك مبلغ خاضع للضريبة ، وهو أمر ممكن مع ميزة AOW وبدل شريك AOW ، فسيتعين عليك أولاً وقبل كل شيء أيضًا التعامل مع المبلغ المعفى من الضرائب بنسبة 150.000٪ على أول 23 بات تايلاندي ثم مع بند المقاصة بموجب المادة 6 (XNUMX) من المعاهدة.
نظرًا لأن ضريبة الأجور الهولندية على ميزة AOW الخاصة بك ستكون أعلى بكثير من ضريبة الدخل الشخصية المحتملة ، لم يتبق مجال لتايلاند أيضًا لفرض ضريبة على مخصص AOW الخاص بك.
التسجيل في مكتب الإيرادات الخاص بك لا معنى له. لذلك لا داعي للقلق بشأن الغرامات والعقوبات التي نشرتها سابقًا في مدونة تايلاند والتي اقتبستها في ردك.
@ لاميرت ،
أليس من الأفضل تقديم النصيحة بتقديم إرجاع بدون دفعة نتيجة لذلك، لأنه بعد ذلك لن يستطيع أحد أن يؤذيك بعد الآن؟ قد يكون هذا صحيحًا من الناحية القانونية، لكنه مجهود بسيط ويمنع الكثير من التذمر لتصحيح الأمر عندما يواجهونك بشأن ذلك. بالإضافة إلى ذلك، فإنك لا تعرف أبدًا ما الذي ستفعله قواعد التأشيرة، وبعد ذلك على الأقل تكون الأوراق الضريبية سليمة.
جوني بي جي ،
ما تصفه بأنه جهد صغير يتبين أنه طريق غير سالك تقريبًا في كثير من الحالات. ليس من النادر أن يرفض مسؤول الضرائب التايلاندي تقديم الإقرار الضريبي
على سبيل المثال ، استغرق العميل التايلاندي الخاص بي ، الذي حصل على معاش تقاعدي "لطيف جدًا" كمدير سابق لإحدى أكبر الشركات متعددة الجنسيات الهولندية ، عامين (ومن ثم أيضًا من خلال الاستعانة بمحام تايلاندي) لتقديم إقرار. قد "تفعل!
بمساعدة مثال الحساب الذي نشرته ، يمكنك بسرعة تحديد ما إذا كان هناك التزام دفع محتمل وإلى أي مدى بعد تقديم الإقرار الضريبي. ضع في الاعتبار أيضًا حكم المعادلة وفقًا للفقرة 23 من المادة 6 من المعاهدة في الوقت المناسب للحصول على ميزة AOW
المشكلة الرئيسية التي تنشأ عند تقديم الإقرار الضريبي هي: كيف تشرح لمسؤول الضرائب التايلاندي تشغيل شرط المعادلة هذا. لا تحتوي نماذج الإعلان PND90 و PND91 على مساحة للإعلان عن هذا التخفيض.
لقد قدمت الآن بعض المؤشرات ، مثل حساب التخفيض والنص الإنجليزي للمادة 23 (6) ، لكنني أدرك أن هذا الأمر جديد بالنسبة لهم أيضًا.
تكتب عن تجنب الكثير من الإزعاج بعد ذلك حتى تحصل على حق.
أتوقع الكثير من الإزعاج مقدمًا ، وبالتحديد عند تقديم بلاغ. هذا الأخير يكاد يكون مؤكدًا ، في حين أن الأول لا يزال غير معروف.
غالبًا ما لا يكون مسؤولو الضرائب التايلانديون حريصين جدًا على وجه شاحب آخر يريد تقديم إقرار ضريبي إذا لزم الأمر. :
أعرف العديد من الهولنديين الذين ، مثلي ، يقيمون في تايلاند كموظف حكومي سابق والذين عملوا في مكتب الضرائب. لم يتم مساعدتهم هناك ، لأنه لم يكن ضروريًا ولم يتم تسجيل أي شيء.
لقد نصحني المحامي التايلاندي بعدم تقديم تقرير والاستماع بعناية إلى شرطة الهجرة، وهو ما اعتبروه أمرًا مرغوبًا فيه فيما يتعلق بمشكلة الدخل. ويتم علمهم بالدخل من خلال بيان الدخل أو من خلال تفاصيل الدفتر البنكي المقدمة مع التجديدات السنوية. وهناك بالفعل مشاورات واتصالات بين مكتب الإيرادات التايلندية وشرطة الهجرة في هذا الصدد. وطالما لم تكن هناك شكاوى من شرطة الهجرة ومكتب الإيرادات، يمكننا نحن المعنيين أن نتنفس بسهولة في شيخوختنا.
عزيزي لامبرت. شكرا على هذه المعلومات. أنا بالفعل متقاعد والآن 73. مطمئن للغاية. فقالت زوجتي على الفور: "لقد أخبرتك بذلك أيضًا!"
ومع ذلك ، فإنني أؤيد فكرة تقديم ملخص موجز للحالات الأكثر شيوعًا ، مع توصية بشأن ما إذا كنت تريد الإبلاغ عن إعلان في تايلاند أم لا ، وكلا البلدين ، وهولندا فقط ، وما إلى ذلك. والمخاطر المحتملة للذهاب إلى السجن.
ما زلت أجد أنه من غير المفهوم أنه تم وضع معاهدة وتوقيعها من قبل كلا البلدين تنص على عدم تحصيل ضريبة الدخل مرتين. إذا كانت هولندا قد اقتطعت الضرائب بالفعل ، فلا ينبغي أن يكون هناك ائتمان لتايلاند ، والإعلان عن ذلك أمر غير منطقي. لذا فإن هذا النقاش برمته يجب أن يكون بلا معنى. لكن يبدو أنه لم يتم ترتيبها بشكل صحيح ونحن الآن نواجه هذه المتاعب. بقدر ما أشعر بالقلق ، يمكن القيام بالواجب المنزلي مرة أخرى ، من قبل المسؤولين والآن جيد حتى لا يتم تركه للتوضيح للجميع.
أعتقد أنه مرتب جيدًا ، أي أنه إذا كان عليك أيضًا دفع ضريبة في تايلاند لأنك تعيش هناك ، وتعيش هناك ، فيمكنك استرداد الضريبة المدفوعة في هولندا ، نعم يمكنك حتى تقديم طلب لعدد من سنوات من سلطات الضرائب NL. جميل أليس كذلك؟
هذا لا ينطبق على موظفي الخدمة المدنية السابقين ، الذين يواصلون دفع الثمن الكامل. لا يزال بالنسبة لي فرق حوالي 5000 يورو على أساس سنوي. بالإضافة إلى ذلك ، نحن ندفع ضرائب في تايلاند على أي حال على جميع السلع التي تشتريها وهناك الكثير مما يجب التفكير فيه. .
هناك شيء لا أفهمه.
لدي معاش تقاعدي حكومي أدفع فيه ضريبة في هولندا.
لديّ معاشين تقاعديين مُنحت لهما إعفاءً من ضريبة الأجور واشتراكات التأمين الوطني ، بما في ذلك إعفاء ABP.
السبب: (ما زلت) أعمل في تايلاند منذ 14 عامًا وأدفع ضريبة الدخل على راتبي وبالطبع لدي أيضًا رقم ضريبي تايلاندي طوال هذه السنوات.
يتم دائمًا فرض ضريبة على معاش التقاعدي الهولندي (كموظف حكومي سابق) في هولندا ، ولست مضطرًا لدفع ضريبة عليه في تايلاند. أعتقد أن مرة واحدة كافية أو في الواقع أكثر من اللازم لأنني لم أعد أعيش هناك. ناهيك عن الحجج الأخرى ذات الصلة.
يتم فرض ضريبة AOW أيضًا في هولندا. في السابق، كان لا يزال بإمكانك الاختيار بين تطبيق التخفيض على أحدهما. اعتقدت بعد عام 2015 أن هذا لم يعد ممكنا. لذلك، في كلتا الحالتين، التحصيل في هولندا، وبالتالي مع المعاهدة العظيمة التي تقع على عاتقنا ووفقًا للمادة 23، الفقرة 6، لا يوجد أي رصيد يمكن اكتسابه للسلطة التايلاندية بشأن معاش تقاعدي الحكومي في هذه الحالة أيضًا. يمكن العثور على الضريبة التي أدفعها مرة أخرى، من بين أشياء أخرى، في شراء السلع والبقالة وتناول الطعام بالخارج والمتنزهات الترفيهية في تايلاند، وما إلى ذلك، لأن الضريبة تُدفع هناك أيضًا.
يسمح لكريس ، تايلاند أيضًا بفرض ضرائب على معاشك التقاعدي. بعد ذلك ، يجب تطبيق معادلة وفقًا للمادة 23 (6) من معاهدة الازدواج الضريبي المبرمة بين هولندا وتايلاند. هذا المعادلة / التخفيض يرقى إلى أقل من المبالغ التالية:
أ. الضريبة المدرجة في ضريبة الدخل الشخصي على مخصصات AOW الخاصة بك؛
ب. ضريبة الأجور/ضريبة الدخل المحتجزة/المستحقة على مخصصات AOW الخاصة بك.
على عكس ما قرأته في عدد من الردود ، فإنك تدفع فقط ضريبة الدخل على معاشك التقاعدي في بلد واحد.
قرأت أنك معفي أيضًا من ضريبة الأجور على معاش ABP الخاص بك. يشير هذا إلى أنك تتمتع بمعاش خاص من ABP. كثيرًا ما أقرأ في مدونة تايلاند (حتى من متخصصي الضرائب) أن معاش ABP يخضع للضريبة في هولندا. ولكن هناك عدد لا يحصى من المؤسسات الخاصة التي تعمل ABP كمدير للمعاشات التقاعدية. هذه هي إعدادات B-3 القديمة. على وجه الخصوص ، يجب أن تفكر في جميع المؤسسات التعليمية الخاصة ، مثل مدارس التربية الخاصة ومؤسسات الرعاية الصحية الخاصة والشركات الحكومية ، مثل شركات النقل البلدية. وربما يمكنك أن تتذكر ذلك: في الماضي ، كان لكل بلدية أيضًا مصنع غاز خاص بها كريه الرائحة (كانت أيضًا شركة حكومية وبالتالي خاصة)!
تكتب أنك تعمل أيضًا في تايلاند وأنك تدفع ضريبة الدخل الشخصية على راتبك. ولكن في نموذج التصريح الخاص بك PND91 ، يجب عليك أيضًا تضمين مخصصات AOW ومعاشاتك التقاعدية الخاصة تحت السؤال A-1. يتعين عليك بعد ذلك حساب التخفيض الذي ستطبقه تايلاند بموجب المادة 23 ، الفقرة 6 ، من المعاهدة و tzv ميزة AOW الخاصة بك ، كما أشرت في مثال الحساب.
شكرا لامبرت.
أعطي كل شيء بدقة لسلطات الضرائب التايلاندية ، لذا فهم يفرضون أيضًا معاش تقاعدي الحكومي. في العام المقبل سأخصم ما أدفعه بالفعل في هولندا.
الآن يتم ملء الأوراق رقميًا بواسطة الموارد البشرية في الجامعة حيث أعمل وهم بالتأكيد لا يعرفون ذلك أيضًا.
لقد عملت بالفعل في مؤسسة جامعية مسيحية في هولندا.
كريس ، أقدر أن لديك دخلاً لائقًا خاضعًا للضريبة في تايلاند. في هذه الحالة ، هناك فرصة جيدة لأن يقتصر التخفيض الذي ستمنحه تايلاند على ضريبة الأجور / ضريبة الدخل الهولندية ، وبالتالي ستظل تايلاند تتمتع بنطاق ضريبي لمكون AOW.
ومع ذلك ، إذا تبين أن مكون AOW في ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة (PIT) أقل من الضريبة المستحقة في هولندا ، فإن التخفيض الذي ستمنحه تايلاند سيقتصر على ضريبة الدخل المحسوبة فيما يتعلق بمكون AOW ، حيث كونها أقل من هذين المبلغين.
بالإضافة إلى الحساب النموذجي، احفظ أيضًا النص الإنجليزي للمادة 23(6) من المعاهدة على جهاز الكمبيوتر الخاص بك (راجع المقالة المنشورة). يمكن أن يكون قسم الموارد البشرية في خدمتك أيضًا.
يمكنهم أيضًا الرجوع إلى النسخة الإنجليزية من الاتفاقية من خلال الرابط التالي:
http://download.rd.go.th/fileadmin/download/nation/netherland_e.pdf
جاك ، نحن نتحدث عن معاهدة قديمة من عام 1975. مرات أخرى ، معاهدات أخرى!
لقد بدأت بالفعل المفاوضات بشأن معاهدة جديدة، على حد علمي، وتوقفت أيضًا لفترة وجيزة مباشرة بعد انقلاب برايوت في عام 2014، ولكن كان من الممكن استئنافها. لذا، ستكون هناك معاهدة أخرى في المستقبل المنظور تتضمن أحكاماً تحقق قدراً أكبر من العدالة في هذا الوقت. لذا يرجى التحلي بالصبر!
جاك ، كيف ترى أن هناك ازدواج ضريبي على مزايا الضمان الاجتماعي ، مثل معاش الشيخوخة؟
مع نشر مساهمتي الآن ، ولكن أيضًا مع مساهمتي المنشورة في 17 مارس الماضي ، أظهر أن هذا ليس هو الحال في الواقع.
لمقال 17 مارس ، انظر:
http://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/
نظرًا لأن معاهدة تجنب الازدواج الضريبي المبرمة بين هولندا وتايلاند لا تحتوي على أي أحكام تتعلق بهذه المزايا ، فإن التشريعات الوطنية تنطبق على كلا البلدين. قد تفرض هولندا كبلد مصدر وتايلاند كبلد إقامة.
بعد ذلك ، وبموجب المادة 23 (6) من الاتفاقية ، يتعين على تايلند منح تخفيض في مبلغ:
أ) ضريبة الأجور/ضريبة الدخل التي تحجبها/تفرضها هولندا إذا كان مكون AOW في ضريبة الدخل الشخصي أعلى من الضريبة الهولندية؛
ب) عنصر AOW المدرج في ضريبة الدخل الشخصي إذا كان هذا المبلغ أقل من الضريبة الهولندية.
بمعنى آخر ، فإن التخفيض الذي ستمنحه تايلاند هو أقل المبالغ التالية:
أ) المبلغ المعادل للضريبة المفروضة في هولندا؛
ب) مبلغ ذلك الجزء من الضريبة التايلاندية المنسوب إلى عنصر معاشات التقاعد الحكومي.
في هذه الحالة لا يمكنك التحدث عن الازدواج الضريبي.
أيها السادة ، من أجل الوضوح ، تنطبق هذه المتاعب الضريبية فقط على الهولنديين الذين يعيشون بشكل دائم في تايلاند وليس على الهولنديين الذين يقيمون في تايلاند لمدة أقصاها 8 أشهر في السنة ؟؟
عامل آخر معقد في كل المناقشة ، ولكن على أي حال: أي شخص يقيم في تايلاند لأكثر من 180 يومًا يخضع أيضًا للضريبة في تايلاند!
Jaap ، "هذه المتاعب الضريبية" يمكن أن تنطبق بالتأكيد أيضًا على شخص يقيم في تايلاند لمدة 8 أشهر وفي هولندا لمدة 4 أشهر.
إذا كنت تنوي العيش أو البقاء خارج هولندا لأكثر من 12 أشهر خلال 8 شهرًا ، فأنت ملزم بإلغاء التسجيل من قاعدة بيانات السجلات الشخصية البلدية (BRP). أسمي هذا دائمًا "ترتيب المغادرة". لا يجب أن تكون هذه الأشهر الثمانية متتالية.
ولكن الآن لشخص يعيش أو يقيم في تايلاند لمدة 8 أشهر أو أقل. يمكنه أيضًا إلغاء تسجيله في BRP والهجرة إلى تايلاند. بعد 8 أشهر أو أقل ، يمكنه العودة بأمان إلى هولندا لقضاء عطلة أو زيارة عائلية أو للخضوع لعملية جراحية. بعد إجازتك وما إلى ذلك ، تنوي العودة إلى تايلاند. أسمي هذا "مخطط العودة المؤقتة".
كل شيء يعتمد على ما إذا كان يمكن اعتبارك مقيماً ضريبياً في تايلاند. ولهذه الغاية ، تحتوي المادة 4 من معاهدة الازدواج الضريبي المبرمة بين هولندا وتايلاند على الأحكام التالية (عند الاقتضاء):
"المادة 4. الإقامة الضريبية
• 1 لأغراض هذه الاتفاقية، يعني مصطلح "مقيم في إحدى الدول" أي شخص، بموجب قوانين تلك الدولة، يخضع للضريبة فيها بسبب موطنه أو إقامته أو مكان إدارته أو أي مكان آخر. ظرف مماثل.
3- إذا كان الشخص الطبيعي مقيماً في كلتا الدولتين وفقاً لحكم الفقرة (XNUMX)، تطبق القواعد التالية:
oa) يعتبر مقيما في الولاية التي يتوفر له فيها مسكن دائم. وإذا كان لديه مسكن دائم متاح له في كلتا الدولتين، فإنه يعتبر مقيمًا في الدولة التي تكون علاقاته الشخصية والاقتصادية معها أوثق (مركز المصالح الحيوية)؛
(ب) إذا لم يكن من الممكن تحديد الدولة التي يوجد بها مركز مصالحه الحيوية، أو إذا لم يكن لديه مسكن دائم متاح له في أي من الدولتين، فيعتبر مقيمًا في الدولة التي يقيم فيها بشكل معتاد؛
المادة 4 ، الفقرة 1 - أنت تعيش في تايلاند لأكثر من 180 يومًا ، وبالتالي تصبح خاضعًا للضريبة في تايلاند.
بعد ذلك ، تمت مناقشة ما يسمى بأحكام كسر التعادل في المادة 4 (3).
المادة 4 ، الفقرة 3 ، تحت أ - لقد قمت ببيع منزل القناة الخاص بك في أمستردام ولم يعد يختك راسيًا هناك أيضًا. لقد قمت أيضًا ببيع سيارتك فيراري. في تايلاند ، لديك منزل مستدام تحت تصرفك وأنت تقود سيارة مستعملة (يستغرق الأمر بعض الوقت لتعتاد عليه).
أثناء إقامتك في هولندا ، يمكنك الانتقال مع العائلة أو استئجار منزل في Egmond aan Zee أو في Veluwe. ولكن إذا سئمت عائلتك منك (وهو ما يمكن أن يحدث في حالتي) ، فستخرج إلى الشارع في أي وقت من الأوقات (اختفت الاستدامة). يجب عليك مغادرة المنزل في Egmond aan Zee أو في Veluwe للتنظيف قبل الساعة 10 صباحًا يوم السبت (أيضًا لا يوجد استدامة).
إذا كنت متزوجًا ولديك أيضًا أطفال يذهبون إلى المدرسة ، فيجب عليك أيضًا إحضارهم (سواء أرادوا ذلك أم لا) إلى تايلاند: تكمن اهتماماتك الشخصية في تايلاند.
عندما كنت تعيش في هولندا ، كان لديك "Appie" في زاوية الشارع. لا تعد إلى "Appie" هذا لشراء البقالة الأسبوعية ، ولكن افعلها في تايلاند: تقع اهتماماتك الاقتصادية أيضًا في تايلاند.
لم يعد بإمكانك الوصول إلى المادة 4 (3) (ب).
بمعنى آخر: أنت مقيم ضريبي في تايلاند وليس في هولندا.
لكن افعلها بشكل صحيح. على سبيل المثال ، إذا كنت تحتفظ بمنزلك في أمستردام ، حيث تعيش زوجتك وأطفالك في هولندا ، فهناك الكثير من العلاقات مع هولندا ، وسيعتبر قريبًا مقيمًا ضريبيًا في هولندا. وفقًا للسوابق القضائية المستقرة ، لا يجب أن تكون العلاقات مع هولندا أقوى من تلك مع الدول الأخرى. لذا كن حذرًا واحصل على كل شيء بشكل صحيح.
بالمناسبة ، معظم الهولنديين الذين يستخدمون مخطط 8/4 لا يلغون تسجيلهم في هولندا. بعد كل شيء ، هذا يعني أنهم يحتفظون بتأمينهم الصحي الهولندي. لكن الخيار لك.
ومع ذلك ، لا ينبغي أن تعتقد أن تأمينك الصحي الهولندي أرخص بكثير من التأمين الصحي (الأجنبي أو الأجنبي) الذي يجب أن تحصل عليه في تايلاند. بالإضافة إلى القسط الشهري الذي يتعين دفعه لشركة التأمين والمساهمة الشخصية ، في هولندا ، يتعين عليك أيضًا التعامل مع قسط قانون الرعاية طويلة الأجل والمساهمة المتعلقة بالدخل بموجب قانون التأمين الصحي ، والتي قد تكلفك أيضًا المزيد في هولندا. ومع ذلك ، فإن الميزة الكبرى هي التزام القبول لشركات التأمين في هولندا فيما يتعلق بالتأمين الأساسي.