Vloga ali naknadna vloga za oprostitev plačila davka na plače in premije

Lahko pa tudi drugače, če imaš tukaj denar na banki, na primer depozit, na to dobiš obresti. Tam se odšteje standardni 15-odstotni davek na obresti. Pojdite na davčni urad v vaši okolici, prejeli boste davčno številko, vložiti morate napoved in dobili boste tistih 15% nazaj. To bi moralo biti dovolj za Nizozemsko, navsezadnje ste dokazali, da ste davčni rezident Tajske.

uspeh

Lahko bi rešil veliko zgoraj navedenih davčnih zadev. Sem upokojeni davčni partner Deloitta in še vedno aktiven.

Številko TIN (davčno številko) lahko dobite na davčnem uradu na Tajskem. Potem lahko tukaj plačate davek. Šele PO TEM, ko boste tukaj plačali davke za preteklo leto, boste od davčnega urada na Tajskem prejeli uradni dokument za davčne organe v vaši prejšnji domači državi kot dokaz, da ste tukaj plačali davke. Med drugim piše, koliko ste prijavili kot dohodek in koliko davka ste plačali tukaj.

Tajski blog redno razpravlja o težavah z zunanjim uradom davčnih organov. Zvesti bralci bi morali zdaj od znotraj navzven vedeti, kako stvari delujejo. Tudi jaz sem o tem že večkrat pisal in zdaj se bom omejil na glavne točke.

Najbolj običajna stvar na svetu je, da davčni organi / zunanje ministrstvo od vas zahtevajo, da dokažete, da ste davčni rezident Tajske. Konec koncev mora vedeti, ali uživate zaščito pogodbe in katere od skoraj 90 pogodb, ki jih je Nizozemska sklenila za preprečevanje dvojnega obdavčevanja, zadeva. Če živite v Timbuktuju v Maliju, imate težave. Nizozemska s to državo ni sklenila pogodbe. Nato plačate davek na svoj (svetovni) dohodek tako na Nizozemskem kot v Maliju.

Do konca novembra 2016 ste lahko na kakršen koli način dokazali, da ste davčni rezident (v tem primeru) Tajske.

Od konca novembra 2016 davčna uprava kot dokazilo o davčnem rezidentstvu sprejema le:
a. nedavno prijavo davčne obveznosti v državi stalnega prebivališča, podpisano in žigosano s strani pristojnega organa Tajske;
b. nedavno davčno napoved in z njo povezano odmero dohodnine.

Namesto svoje izjave, sestavljene v angleščini, sprejema tudi novejše izjave davčnih organov države stalnega prebivališča, ki vsebinsko ustrezajo nizozemski izjavi. Zato mora vsebovati izjavo, da ste davčni rezident za namene dohodnine na Tajskem. Tajska davčna in carinska uprava za ta namen uporabljata obrazec RO 22. Ta tajska izjava (prevedena v angleščino) je še bolj pravilna od nizozemske, saj ji z davčno-pravnega vidika veliko manjka.

Zgolj s sprejetjem pogojev pod a in b. Davčna in carinska uprava pa gresta v teh dokumentih krepko preko svojih knjižic in storita nezakonito državno dejanje. Davčni organi niso tisti, ki določajo, kaj je dovoljeno kot dokazilo o davčnem rezidentstvu države. V okviru doktrine prostih dokazov, ki velja v upravnem pravu, le upravno sodišče odloča o tem, kaj je dovoljeno kot dokaz. Odnos davčne in carinske uprave je torej v najboljšem primeru arogantnost!

Da bi dokazali, da ste davčni rezident Tajske, Pogodba o preprečevanju dvojnega obdavčevanja, sklenjena med Nizozemsko in Tajsko, vsebuje veliko referenčnih točk.

Prvič, v skladu s členom 4(1) konvencije mora biti ugotovljeno, da ste zavezanci davku po tajski zakonodaji na podlagi vašega stalnega prebivališča.

Tajsko ministrstvo za prihodke o tem piše na svoji spletni strani:

»Davčni zavezanci se delijo na »rezidente« in »nerezidente«. "Rezident" pomeni vsako osebo, ki prebiva na Tajskem v obdobju ali obdobjih, ki skupaj presegajo 180 dni v katerem koli davčnem (koledarskem) letu. Rezident Tajske je dolžan plačati davek od dohodka iz virov na Tajskem in od dela dohodka iz
tujih virov, ki so prineseni na Tajsko. Nerezident pa je zavezan obdavčitvi samo za dohodke iz virov na Tajskem.«

OPOMBA: Pogodba temelji na 183 dneh!

V skladu s členom 4(2) Pogodbe se za davčne namene šteje, da ste rezident (in tudi v naslednjem vrstnem redu):
a) države, v kateri imate na voljo stalni dom; če imate na voljo stalni dom v obeh državah, se šteje, da ste rezident države, s katero imate najtesnejše osebne in ekonomske odnose (središče življenjskih interesov);
b. če države, v kateri imate središče svojih vitalnih interesov, ni mogoče določiti ali če nimate na voljo stalnega prebivališča v nobeni državi, se šteje, da ste rezident države, v kateri običajno prebivate;
c. če imate običajno prebivališče v obeh državah ali v nobeni, se šteje, da ste rezident države, katere državljan ste;
d. če ste državljan obeh držav ali nobene, bodo pristojni organi držav zadevo rešili sporazumno.

Pojasnilo člena 4(2) konvencije

Odjavili ste se iz Nizozemske in tukaj nimate več na voljo stalnega doma. Na Tajskem najamete hišo. V tem primeru postane zelo enostavno dokazati, da ste davčni rezident Tajske: pošljete dokazilo o registraciji pri vaši občini, najemno pogodbo in dokazilo o (tudi nedavnih) plačilih najemnine in plačilih za oskrbo z vodo in stroški energije . Tako se običajno ravnam s tajskimi strankami, ki niso registrirane pri tajskih davčnih organih. Navsezadnje gre za dokazovanje, da imate na Tajskem na voljo trajnosten dom, medtem ko na Nizozemskem ni tako.

Poleg tega si lahko omislite tudi dodatne dokaze, kot so vaši računi za vašo telefonsko in internetno povezavo, potrdila in tako naprej, da prav tako pokažete, kje je središče vaših finančnih/ekonomskih interesov.

Vaši bančni izpiski so lahko zelo pomembni, tako z vašega tajskega kot nizozemskega bančnega računa. Navsezadnje ponujajo tudi veliko informacij o središču vaših finančnih/ekonomskih vitalnih interesov. Poleg tega se lahko uporabi za določitev, kje običajno bivate (še posebej, če se tukaj izvajajo plačila z debetno kartico). Kje običajno prebivate, lahko dokažete tudi z žigi v potnem listu.

Ali ste poročeni ali imate dolgotrajno razmerje z morda otrokom, tudi to navedite. S tem nakazujete, da so tudi vaši osebni življenjski interesi na Tajskem.

Vse to vedno dodam tudi zahtevku za oprostitev, če nimam katerega od dokumentov, ki jih zahteva davčna uprava.

Gotovo boste naleteli na velik odpor davčnih organov. Svojo novo politiko, uvedeno konec novembra 2016, so kanonizirali. Pred tednom in pol se je upokojila »ovira«, in sicer ga. V (dobro znan tudi Eriku!). Prejšnji petek pa sem v pritožbeni zadevi v zvezi s tajsko stranko izvedel, da se je že pojavil nov "prerok".

Če nimate enega od dokumentov, ki jih zahteva davčna uprava, je pridobitev oprostitve plačila davka na izplačane plače dolgotrajen in dolgotrajen postopek. Vaša prošnja za oprostitev ne bo obravnavana. Zoper to ne morete vložiti ugovora. Vendar je to mogoče proti prvemu odtegljaju davka od plače na primer od vaše zasebne pokojnine. Ta ugovor bo davčni organ nepreklicno zavrnil. Nato je odprta pot do upravnega sodišča za vložitev pritožbe.

Trenutno imam 2 pritožbi v teku na sodišču Zeeland – West Brabant proti inšpektorju davčne in carinske uprave/urada za tujino. Vendar morate računati na dobavni rok enega leta. To sodišče umira pri delu. Organizira celo sodne dni na drugih sodiščih, kot je sodišče Severne Holandije. Slednje bi mi zelo ustrezalo, saj iz Heerenveena raje potujem v Haarlem kot v Bredo.

Sestavil sem obsežen dokument o uveljavljanju oprostitve davčnega odtegljaja od plače, vložitvi ugovora zoper davčni odtegljaj in vložitvi pritožbe. Ta dokument bom poslal na zahtevo. Nato to storite po e-pošti: [e-pošta zaščitena].

Lammert de Haan, davčni specialist (specializiran za mednarodno davčno pravo in socialno zavarovanje).