سلطات الضرائب الهولندية صعبة بشأن عنواني في بلجيكا
أعزائي القراء ،
ليست هذه هي المرة الأولى التي تساور فيها سلطات الضرائب الهولندية شكوك بشأن عنواني السكني في بلجيكا. منذ فترة طويلة ، قمت بالتمييز في مراسلاتي بين عنوان المراسلة وعنوان السكن ، حيث إنني أقيم في تايلاند معظم العام ، وبهذه الطريقة لدي إشراف أفضل من سلطات الضرائب الهولندية التي ترسل بريدًا موجهًا إلي. لكن هيئة التفتيش التابعة لإدارة الضرائب والجمارك الهولندية في الخارج في هيرلين بدأت تحقيقًا إضافيًا في ما هو في الواقع "عنوان إقامتي الفعلي" ولم تقتنع بإثبات أنني مسجّل في بلجيكا.
لقد أرسلت الآن هذه الخدمة تقييماتي الضريبية لآخر 5 سنوات لصالح سلطات الضرائب البلجيكية ، بالإضافة إلى نسخ من بطاقة هويتي وشهادة التسجيل من دائرة السكان في بلدية غينت وكذلك المراسلات المتعلقة بي. المعاشات التقاعدية المرسلة إلى عنواني في غينت.
لدي إذن من قسم الإزالة في بلدية غينت للبقاء في تايلاند لأكثر من عام واحد. لكن إدارة الضرائب والجمارك الهولندية تشك في ما إذا كان هذا العنوان ، الذي حددته السلطات البلجيكية رسميًا كعنوان منزلي ، هو "عنوان منزلي الفعلي ، وهو أمر غير مبرر في رأيي ، حيث يجب على المسؤولين بناء قراراتهم على بيانات رسمية وليس على شكوك أنا "في الحقيقة" أعيش في مكان آخر.
هل يعاني مواطنون هولنديون آخرون من صعوبات مماثلة مع سلطات الضرائب الهولندية؟
مع خالص التقدير،
نيك
المحررين: هل لديك سؤال لقراء تايلاند مدونة؟ استخدمه اتصل.
لا يبدو هذا العنوان في بلجيكا تمامًا مثل "عنوان منزلك الفعلي". أفترض أن إحدى البلديات البلجيكية قد منحتك الإذن بالبقاء في الخارج لأكثر من عام على أساس تشريعات بلجيكية محددة. السلطات الهولندية ليست ملزمة بهذا.
لا يعني تسجيل Niek في Ghent تلقائيًا أن هذا هو أيضًا محل إقامتك الضريبي. إذا قرأت سؤالك بشكل صحيح ، أعتقد أن الخدمة في هيرلين قد تجد أنك لا تعيش في غنت ولكن في تايلاند… .. لأن هذا هو المكان الذي تقضي فيه معظم العام ، كما تقول ، ويسمح لك غينت حتى البقاء هناك لمدة عام.
ما هو مسكنك الضريبي؟
أنصحك بتعيين مستشار ضريبي لديه معرفة بالمعاهدات الضريبية NL-BE و BE-TH و NL-TH.
ويمكنك الاستفادة من نصيحة Lammert de Haan في هذه المدونة. https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/ حتى لو كان الأمر يتعلق بمعاهدة NL-TH.
إيريك ، محل إقامتي الضريبي هو غينت وقد أرسلت أيضًا تقييماتي الضريبية على مدى عدة سنوات إلى "هيرلين" كدليل.
إريك نيك هولندي ويتمتع بدخل هولندي.
إذا كنت تعيش في بلجيكا ، فيجوز لبلجيكا ، من حيث المبدأ ، فرض ضرائب على مخصصات AOW ومعاش التقاعد المهني و / أو دفع الأقساط السنوية.
عند العيش في تايلاند ، لا يتم تفعيل معاهدة BE-TH ولكن فقط معاهدة NL-TH. في هذه الحالة ، سيتم فرض ضريبة على مخصصات AOW الخاصة به في كل من هولندا وتايلاند. يجب على تايلاند بعد ذلك منح التخفيض بموجب المادة 23 (6) من المعاهدة.
على الرغم من أن المقال الذي نقلته يستند إلى الوضع بين هولندا وتايلاند ، فإن الأحكام الواردة فيه بشأن تحديد الإقامة الضريبية تنطبق على جميع المعاهدات الضريبية التي أبرمتها هولندا. تعتمد المنطقة الاقتصادية الأوروبية على المعاهدة النموذجية لمنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي.
لامبرت ، أوافق. يبقى السؤال لماذا يثير هيرلين النقاش حول مكان العيش. لكن ربما سنسمع ذلك من Niek مرة أخرى.
يتم إجراء تحقيقات الإقامة بانتظام في حالة وجود شك لدى المفتش.
قبل بضعة أشهر ، حكمت المحكمة العليا في قضية تظاهر فيها "مستشار ضريبي" بأنه يعيش في تايلاند.
اكتشف المفتش أن جميع الإعلانات والأعمال الاستشارية التي قام بها تمت باستخدام عنوان IP هولندي ، وكانت هذه هي نهاية الأمر.
كان يعتقد أنه رتب كل شيء بذكاء. ولهذه الغاية ، قام حتى ببيع منزله في هولندا لابنه البالغ من العمر عامين ، والذي كان بالتالي غير قادر على التمثيل ، والذي عاش في تايلاند (تعال إلى هذا الفكر).
كل هذا كان بلا جدوى بالنسبة له. وعلى الرغم من عمليات الاحتيال التي ارتكبت على نطاق واسع ، لم تجد محكمة لاهاي أي سبب لفرض غرامة جرمية عليه. اتبعت المحكمة العليا رأي المحكمة هذا.
ومع ذلك ، فأنا أعرف عددًا لا يحصى من الحالات التي تنطوي على شكل من أشكال الاحتيال أقل تأثيرًا. تم فرض غرامة مالية.
لأن الشكوك قد أثيرت في سلطات الضرائب الهولندية لأنني أرسلت بريدهم الإلكتروني إلى "عنوان المراسلات" في تايلاند وليس إلى "عنوان منزلي" في غينت.
Niek ، نظرًا لعدم موثوقية تسليم البريد في تايلاند ، فقد فعلت العكس تمامًا منذ 20 عامًا: كل البريد الورقي من الضرائب و SVB إلى أخي في NL. بالمناسبة ، كان هناك mijnoverheid.nl ومواقع مماثلة لسنوات حتى الآن حيث يمكنك تسجيل الدخول باستخدام DigiD وقراءة أو طباعة كل شيء.
يثير المواطن الهولندي الذي يعيش رسميًا في بلجيكا ولكنه يعيش في تايلاند معظم أيام السنة أسئلة طبيعية.
بصفتي هيئة ضرائب ، أود أن أعرف ما إذا كنت قد أنشأت مبنى للتهرب من الضرائب الهولندية ، والذي يبدو لي على الأرجح أنك لا تدفع ضرائب في هولندا.
لا أفهم قوانين الضرائب ، لكن إذا كنت مسؤول ضرائب ، فسأفرض ضرائب على دخلك في هولندا ، لأنك لا تعيش بالفعل في بلجيكا ، لأنك تعيش في تايلاند معظم العام.
ربما (تقريبًا) على مدار السنة.
وربما لا تدفع ضرائب في تايلاند ، على الرغم من أنه يجب عليك ذلك إذا كنت تعيش هناك معظم أيام العام.
لقد أشرت بالفعل إلى أنني أدفع الضرائب في بلجيكا منذ سنوات ، لذلك ليس هناك شك في "إنشاءات تزوير" على الإطلاق.
عزيزي نيك،
ليس من المستغرب حقًا أن تساور هيرلين شكوكًا حول مكان إقامتك الفعلي.
بصفتي مدير ملفات ، فأنا معقول ؛ على علم بالتشريعات ذات الصلة.
أنت لا تشير إلى مصدر دخلك: بلجيكا أو هولندا؟؟؟ هذه الحقيقة تحدث فرقا كبيرا.
يمكنك الحصول على إذن في بلجيكا للبقاء خارج بلجيكا لأكثر من عام واحد. ولكن هذا لمرة واحدة ولا يمكن الحصول عليه إلا في ظل ظروف معينة ، والتي ربما لا تكون مؤهلاً لها: الدراسة أو الحصول على وظيفة في الخارج. لذلك ، إذا بقيت خارج بلجيكا لأكثر من عام ولم تستوف هذه الشروط ، فأنت ملزم بإلغاء التسجيل القانوني وستقع مرة أخرى تحت نظام الضرائب الهولندي إذا كان دخلك يأتي من هولندا. إذا كانت تأتي من بلجيكا ، فستظل دافع ضرائب بلجيكيًا وتخضع بالفعل للضريبة في المصدر بإعلان وتسوية سنوية.
يمكنك الآن أن تجادل مرتفعًا ومنخفضًا أن هذا ليس بناء ، في رأيك ، ولكنه في الحقيقة كذلك. لا أعرف معدلات الضرائب الهولندية ولن أتطرق إليها ، لكنني أفترض أنها أكثر ضررًا بالنسبة لك في هولندا منها في بلجيكا ، ومن ثم فإن كل الجهود المبذولة للاحتفاظ بعنوان في بلجيكا ، دون البقاء هناك ، عنوان بريدي في هولندا……..
هناك فرصة جيدة أن تنتهي بشكل سيء في يوم من الأيام.
Lung Addie ، يأتي الدخل الخاص بي من هولندا ، وبالكاد تختلف التقييمات الضريبية على الدخل في هولندا وبلجيكا عن بعضها البعض. وقد ثبت ذلك من خلال حقيقة أنني اضطررت أيضًا إلى إكمال إقرارات 2016-2020 التي أكملتها لبلجيكا لهولندا ، لذلك لم يكن هذا أبدًا سببًا لرغبتي في أن أكون مقيماً ضريبياً في بلجيكا.
النقطة المطروحة هي ما إذا كان بإمكان سلطات الضرائب الهولندية إنكار أنه وفقًا للسلطات البلجيكية، لديك عنوان سكني في بلجيكا، بينما أنت أيضًا مقيم ضريبي، إذا كان من المعروف أنك أقمت خارج بلجيكا لأكثر من 180 يومًا. وطالما لم يتم شطبي رسميًا من سجل السكان، وفقًا للمشرع البلجيكي، فإنني سأظل مقيمًا في بلجيكا؛
ولكي لا يتم ترحيلي رسميًا، لدي إذن رسمي بالبقاء في تايلاند لمدة عام إضافي دون الحاجة إلى تقديم أي سبب.
يمكن تمديد العام الذي يمكنك البقاء فيه خارج بلجيكا (مدينتك) في مدينتك لمدة عام إضافي.
ليس الأمر أن أسباب ذلك فقط: الدراسة أو العمل.
أعتقد أن هناك شيئين يتم الخلط بينهما 0.
في بلديتك ، يمكنك طلب البقاء خارج البلدية لمدة عام واحد بحيث لا يمكن إلغاء تسجيلك ، ويمكن تمديدها لمدة عام واحد.
إذن البقاء خارج بلجيكا شيء مختلف تمامًا
عزيزي رودجي ،
إذا قلت أ، فيجب أن تقول أيضًا ب. أود أن أسمع منك ما هي الأسباب الأخرى التي توقعها المشرع والتي قد تؤدي إلى تعليق التزام إلغاء التسجيل. ولم أجد في النصوص إلا السببين اللذين أشرت إليهما في ردي. إذا أمكن، قم أيضًا بالإشارة إلى مصدره، حيث قد يكون ذلك مفيدًا لملفي "إلغاء التسجيل للبلجيكيين".
قد لا أكون بلجيكيًا - على الرغم من أنني استمتعت بالعيش والعمل هناك لمدة 4 سنوات - لكنني وجدت ما يلي على الموقع الإلكتروني لمدينة غنت:
https://stad.gent/nl/burgerzaken/migratie/reizen-en-vertrek-uit-belgie/vertrek-uit-belgie
الحقائق: انتقل إلى بلجيكا قبل 5 سنوات ، شُطب من هولندا.
ضريبة مدفوعة في بلجيكا لمدة 5 سنوات.
المعاشات التقاعدية التي تزيد عن مبلغ معين تخضع للضريبة في هولندا ، وقد تمكنت من قراءتها مؤخرًا.
افترض أيضًا أن شهادة الحياة تأتي من بلجيكا ، وهذه حقيقة مرة أخرى.
كيف تحصل سلطات الضرائب على حقائق حول الإقامة في تايلاند ولماذا؟
في الواقع ، دينار بحريني ليس خارج الخط؟ الحقائق مدعومة بالوثائق البلجيكية وكانت لمدة 5 سنوات. من وجهة نظر فنية يبدو الأمر صحيحًا بالنسبة لي.
لا علاقة لـ BD الهولندي بحياتك في بلجيكا. هذه هي مجموعتك.
عليهم التمسك بالحقائق وإثبات أنفسهم بخلاف ذلك أنه لن يكون على حق.
السلطات الهولندية ليست بشرًا حقًا ، ربما لا يحدث هذا بشكل إنساني والذكاء الاصطناعي (أو الخوارزميات) نشطة ثم يستمر المفتش (أو ربما لا) ، بافتراض أن الخوارزمية صحيحة.
يجب أن تحصل على دفعة مقدمة بقيمة 2 يورو حتى مرتين.
التي عدت مرة أخرى وأكثر. نعم ، كان لا بد من دفعها ، وإلا ... أنت تعرف ذلك.
في المرة الأولى اتصلت بهم حول هذا الموضوع. الغريب أنه في المرة الثانية كان أيضًا 2 يورو مرة أخرى.
"نحن الهولنديين ، سنستوعبكم ، المقاومة لا طائل من ورائها. "
نحن الآن على دراية بخدعة فرض رسوم إضافية على الوالدين.
مرحبا نيك،
بدون النظر إلى كرة الكريستال الخاصة بي ، أتوقع مشاكل كبيرة بالنسبة لك.
بدأ المفتش تحقيقًا بشأن إقامتك. هذا يعني أن لديه أسبابًا للشك في صحة إقامته (الضريبية) في غنت ، كما تقترح.
لقد أشرت بالفعل إلى أنك تعيش أو تقيم في تايلاند معظم أيام العام. من خلال القيام بذلك ، فإنك تشير إلى أنك لست مقيما ضريبيا في بلجيكا. كالعادة ، تستند معاهدة تجنب الازدواج الضريبي المبرمة بين هولندا وبلجيكا أيضًا إلى لائحة 183.
وفقًا للمادة 4 من قانون الضرائب العام للدولة ، حيث "يتم الحكم على حياة الشخص وفقًا للظروف".
ما الظروف التي يجب أن تفكر فيها؟ سأذكر القليل:
1. أين يتوفر لديك منزل مستدام؟
2. مع أي دولة تعتبر علاقاتك الشخصية والاقتصادية الأقرب (مركز المصالح الحيوية)؟
3. أين تقيم عادة؟
إذا لم يحدث ذلك بعد ، أتوقع أن يطلب المفتش أيضًا البيانات المصرفية من البنك (البنوك) الذي تتعامل معه بالإضافة إلى نسخة من صفحات جواز سفرك. هذا مهم بشكل خاص من أجل الحصول على إجابة على السؤالين 2 و 3.
هذا هو المسار الطبيعي للمفتش في أمور من هذا النوع.
سيصل المفتش بسرعة إلى نتيجة مفادها أنك لست مقيماً ضريبياً في بلجيكا. حقيقة أنك دفعت ضريبة في بلجيكا لا تؤثر على هذا. على الرغم من افتراض الإقامة الضريبية في بلجيكا من حيث المبدأ (ECLI: NL: HR: 2006: AR5759) ، فإن هذا المبدأ ينحرف إذا تمكن المفتش من إثبات أن:
• يستند تقييم سلطات الضرائب البلجيكية على بيانات غير صحيحة أو غير كاملة أو
• لا يمكن أن تستند الضريبة بشكل معقول إلى أي قاعدة من قواعد القانون البلجيكي.
ويبدو أنه يسير في هذا الاتجاه.
ما هي تبعات هذا؟
• لا تتمتع بالحماية بموجب المعاهدة على أساس المعاهدة التي أبرمتها هولندا مع بلجيكا، ولكن على الأكثر على أساس المعاهدة بين هولندا وتايلاند (إذا أراد المفتش الذهاب إلى هذا الحد على الفور).
• على النقيض من الوضع الذي تعيش فيه في بلجيكا، تفرض هولندا ضريبة على مخصصات AOW الخاصة بك. ولتحقيق هذه الغاية، يمكنك توقع تقييم إضافي لمدة أقصاها 5 سنوات.
• لا يزال يتعين عليك اتخاذ الإجراءات اللازمة لاستعادة الضريبة المدفوعة بالفعل في بلجيكا. ومع ذلك، فإن التحقيق الذي يجريه المفتش ونتائجه يمكن أن يكون مفيدًا لك (سلطات الضرائب هي أفضل صديق لك على الإطلاق).
يعتبر إذن إدارة عمليات الإزالة في بلدية غينت بالبقاء في تايلاند لأكثر من عام باطلاً وباطلاً في هذا السياق (معاهدة فنية).
لامرت دي هان ، أخصائي ضرائب (متخصص في قانون الضرائب الدولي والتأمين الاجتماعي).
المنسق: يجب تقديم الأسئلة كأسئلة للقراء.
عزيزي نيك،
برجاء قراءة الردود بعناية من السيد لاميرت دي هان.
إنه في وضع أفضل بكثير مني فيما يتعلق بقانون الضرائب الهولندي، لكن قراره يتلخص في الأساس في ما حاولت توضيحه لك على المدى القصير. يخوض في التفاصيل والخطأ الكبير الذي ارتكبته هو أن مكان إقامتك الرئيسي ليس في بلجيكا بل في تايلاند ويمكن إثبات ذلك بسهولة شديدة. منذ اللحظة التي يتم فيها طلب حالة إقامتك، بناءً على جواز سفرك، لديك مشكلة كبيرة. حتى أن هناك احتمالًا أنك ستدفع الضرائب الآن مرتين، حيث يمكن لسلطات الضرائب الهولندية أن تعود لمدة 5 سنوات وأن ما دفعته بالفعل في بلجيكا: لقد مرت فترة الاعتراض بالفعل، لذلك سيكون من الصعب استعادة أي شيء هناك. وفي بلجيكا، لدي المعرفة والخبرة الكافية في هذا الشأن. أتمنى لك التوفيق مع الإدارة .
عزيزي لونج أدي ،
بناءً على النتائج والاستنتاجات التي توصل إليها المفتش الهولندي ، يمكن لـ Niek تقديم طلب إلى سلطات الضرائب البلجيكية لتخفيض / مراجعة رسمية للتقييمات المفروضة بالفعل والنهائية. هذا هو الخيار الذي يبقى بعد انتهاء فترة الاعتراض.
عزيزي لامبرت ،
شكرا للمعلومات المفيدة. سيعتمد الكثير ، إذا تعلق الأمر بذلك ، على النتائج والتقرير النهائي لمفتش الضرائب. هل يعتبر احتيال ... الجهل حجة مقبولة قليلاً حيث من المفترض أن يعرف الجميع القانون ، وهذا بالطبع ليس هو الحال.
أعلم من التجربة أن المراجعة ليست متاحة بسهولة بعد انتهاء فترة الاعتراض. لقد واجهت الكثير من المتاعب في الحصول على مراجعة لهذا الشخص المصاب بمرض ألزهايمر الشديد ، والذي ظهر هنا طلب طارئ للمساعدة الإدارية بشأن مرض السل والذي تعاملت مع ملفه بنجاح مع سلطات الضرائب البلجيكية. حتى مع وجود شهادات طبية تفيد بأنه غير مؤهل لتقديم تقريره ، لم يكن ذلك قطعة من الكعكة. ناهيك إذا اشتبهوا في أي احتيال… ..
لونج آدي، أود أن أتواصل معك بشكل أكبر بخصوص هذا الأمر؛ إذا وافقت فهذا عنواني [البريد الإلكتروني محمي]