سؤال القارئ: رفض طلب تجنب الازدواج الضريبي
أعزائي القراء ،
لقد هاجرت إلى تايلاند في عام 2006 وأعيش في شيانغ ماي. إذا تم شطب تسجيلي من هولندا ، فأنا خاضع للضريبة في تايلاند. في عام 2005 تلقيت معاشًا حكوميًا.
منذ عام 2006 ، تلقيت هذه الدفعة المرسلة مباشرة إلى المصرف الذي أتعامل معه في شيانغ ماي كل شهر. في هولندا ، لم أضطر لدفع ضريبة خلال تلك الفترة بسبب الإعفاء. لكن هذا تغير في عام 2019. كانت هناك ضريبة أجر قدرها 140 يورو شهريًا بنحو 1.600 يورو سنويًا مع إقراري الضريبي لتلك السنة ، ولم أتمكن من تحديد أي خصومات.
قدمت إقراراتي الضريبية إلى سلطات الضرائب في شيانغ ماي في عام 2019. قام المصرف الذي أتعامل معه بعمل نسخة مطبوعة من الدخل من AOW واضطررت إلى دفع ضريبة الدخل عليها. لحسن الحظ ، لديهم خصومات كثيرة في تايلاند
لكل من هولندا وتايلاند الحق في فرض ضريبة على مبلغ الاستفادة من AOW. الآن لدي مشكلة أنني أدفع ضريبة على نفس الشيء في بلدين. لذا لدي طلب استرداد ضريبة الأجور لعام 2019 ، وقد تم رفض ذلك
كلا الطلبين لقد أرفقت جميع المستندات المطلوبة بما في ذلك مبلغ الإقامة 22 ريال عماني.
بعد ذلك ، قدمت طلبًا إلى وزارة المالية في لاهاي لمنع الازدواج الضريبي ، وقد تم رفضه أيضًا.
إجابة من وزارة المالية:
بناءً على NL-Th. يمكن لكل من هولندا وتايلاند أن تفرض على هذه الميزة وليس هناك مسألة ازدواج ضريبي مخالف لقانون NL- Th. لذلك لا يعطي التقييم الموضوعي لطلبك أي سبب للتنازل عن جباية الضريبة الهولندية على أساس معاهدة.
من يمكنه مساعدتي في الحصول على إعفاء من ضريبة الأجور من هولندا؟
مع خالص التقدير،
هينك
هينك ، لماذا تعتقد أن على هولندا الانسحاب؟ وليس تايلاند؟
أترك الجانب القانوني للخبراء ، لكنني أعتقد أنك ستنتهي بالمادة 25 من المعاهدة لأن AOW والمزايا المماثلة لم يتم ذكرها في المعاهدة ولا يوجد مخطط ضريبي للازدواج الضريبي على AOW في المعاهدة. انظر هنا https://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09
الحل الأسهل بكثير هو عدم تحويل AOW الخاص بك إلى تايلاند لمدة عام كامل ، ولكن تركه في البنك في هولندا وتحويله فقط في النصف الأول من شهر يناير. إذن فهو ليس دخلاً في تايلاند ، على الرغم من أن الأمر قد يتطلب منك بعض الجهد لإقناع المسؤول بذلك. ثم يتم حل المشكلة.
بالمناسبة ، أنت تقول إنه ليس عليك سوى دفع ضريبة الأجور في عام 2019. هذا بالفعل ساري المفعول 1-1-2015.
هينك ، سنة كاملة قد تكون صارمة بعض الشيء. أعتقد أن بضعة أشهر كافية لأن يكون دخلك مرتفعًا / منخفضًا لدرجة أن الضريبة تساوي صفرًا. تقوم بتحويل تلك الأشهر في الأسبوع الأول من شهر كانون الثاني (يناير) ولم تعد بعد ذلك دخلاً بل مدخرات.
إيريك ، ما أنت نفسك في هولندا ليس لديك خصومات وفي تايلاند كثيرة
توقف عن إرسال دخلك إلى تايلاند. سيوفر لك تحويل الأموال بنفسك من 3 إلى 5 مرات سنويًا عبر خدمة الأموال ، على سبيل المثال TransferWise ، الكثير من البؤس.
مارتن ، إذا كانت الأموال التي تحوّلها إلى تايلاند من خلال TransferWise هي الدخل الذي كسبته في ذلك العام ، فستظل تخضع للضريبة في تايلاند (إلى الحد الذي يُسمح لتايلاند بفرضه عليها بموجب المعاهدة).
طريقة النقل لا تقود. حتى إذا قمت بسحب الأموال في تايلاند باستخدام بطاقتك المصرفية أو قمت بالدفع إلى حسابك المصرفي الهولندي وكان الأمر يتعلق بالدخل ، فإننا لا نزال نتحدث عن الدخل الذي تفرضه تايلاند على الضرائب.
يرجى ملاحظة: أنا لا أروج لوسائل إبقاء الدخل بعيدًا عن أنظار سلطات الضرائب التايلاندية من أجل التهرب من الضرائب!
لذلك فإن الشعار هو الاحتفاظ بحسابين جاريين منفصلين NL ، أحدهما لدخلك ، والآخر يتم تغذيته من مدخراتك. والتحويلات إلى تايلاند دائمًا من حساب الدفع الذي يتم تغذيته من تدفقات المدخرات ، سواء كانت حسابات ادخار أو أوراق مالية.
هولندا وتايلاند لديها اتفاقيات بشأن المعاشات التقاعدية الخاصة. فيما يتعلق بـ AOW أو معاشات التقاعد الأخرى لموظفي الخدمة المدنية ، وما إلى ذلك ، يتم خصم الضرائب دائمًا في هولندا. تغطي الاتفاقية معاشات التقاعد من المعاشات الخاصة ، والمزايا من الوكالات غير الحكومية ، والأصول ، وما إلى ذلك. لذا يمكنك اختيار البلد الذي تريد دفع الضرائب فيه. قد تطلب هولندا إثباتًا على أنك دفعت ضريبة بالفعل في تايلاند. بدون إثبات أو قبول من السلطات الضريبية ، يتم اقتطاع الضريبة في هولندا عند مصدر الدفع. فيما يتعلق بخصم ضريبة الأجور من AOW لعام 2017 ، يرجع ذلك إلى تغيير في قانون الضرائب بأثر رجعي. اعتبارًا من عام 2017 ، لم يعد بإمكان الأشخاص الذين يعيشون خارج أوروبا اقتطاع أي شيء من معاشهم التقاعدي الحكومي ، وما إلى ذلك ، ولكنهم يتلقون خصمًا بنسبة مئوية ثابتة (أقوم بخصم 6٪). لم أدفع ضريبة على AOW أبدًا حتى عام 2019. في بداية هذا العام كان لديّ اشتراكات لعامي 2017 و 2018 على AOW (حوالي 3.000 يورو). كان تقييمي لعام 2019 صفراً لأنه تم حجب ضريبة الأجور لعام 2019. لدي أيضًا عدد من المعاشات التقاعدية الخاصة من هولندا واخترت (دون أي مشاكل من السلطات الضريبية) دفع ضريبة على هذا في تايلاند.
بيتر ، على عكس ما تقوله ، لا يمكنك اختيار المكان الذي تدفع فيه الضرائب. بعد كل شيء ، تنطبق معاهدة تجنب الازدواج الضريبي التي أبرمت بين هولندا وتايلاند على هذا.
كما أن ادعائك بأن هولندا قد تطلب إثباتًا على أنك دفعت الضريبة في تايلاند غير صحيح أيضًا. إذا لم تكن مدينًا بضريبة الدخل الشخصي لأي سبب كان (مثل الإعفاءات والخصومات والمبلغ المعفى من الضرائب) ، فلن يعود الحق في الجباية إلى هولندا.
للحصول على إعفاء من اقتطاع ضريبة الرواتب ، ما عليك سوى إثبات أنك مقيم ضريبي في تايلاند. كيفية إثبات ذلك تمت مناقشته عدة مرات في مدونة تايلاند.
لا يتعين عليك حتى إثبات ذلك لاسترداد ضريبة الأجور غير المستحقة في هولندا في الإقرار الضريبي. في هذه الحالة ، تتبع إدارة الضرائب والجمارك بشكل لا تشوبه شائبة المعلومات الواردة في سجل غير المقيمين.
فيما يتعلق بالتغيير في التشريع الضريبي في هولندا اعتبارًا من عام 2015 (وبالتالي ليس ، كما تكتب ، اعتبارًا من 2017) ، أشير إلى إجابتي الموجهة إلى Henk (طالب سؤال هذا القارئ).
مرحبا هينك ،
فيما يتعلق بمزايا AOW الخاصة بك ، تكتب:
لم أضطر في هولندا إلى دفع ضرائب خلال تلك الفترة بسبب الإعفاء. لكن هذا تغير في عام 2019. "
ومع ذلك ، لم يتم إعفائك مطلقًا من ضريبة الأجور / ضريبة الدخل فيما يتعلق بمعاشك التقاعدي. تم احتساب ضريبة الأجور على كل ميزة AOW. تعود حقيقة عدم إجراء أي استقطاع لاحقًا إلى حقيقة أنك اخترت على ما يبدو وضع دافع الضرائب المقيم ونتيجة لذلك كان يحق لك الحصول على ائتمانات ضريبية ، تمامًا كما لو كنت تعيش في هولندا. في حالتك ، كان الائتمان الضريبي العام ، والائتمان الضريبي للشخص المسن ، والائتمان الضريبي للشخص المسن الوحيد أعلى من ضريبة الأجور المحسوبة ، بحيث لم يتم إجراء أي خصم. لكن هذا يختلف اختلافًا جوهريًا عن "الإعفاء".
اعتبارًا من عام 2015 ، انتهى الحق في اختيار ما إذا كان سيتم التعامل مع دافع ضرائب مقيم أو غير مقيم ، وميز قانون ضريبة الدخل لعام 2001 بين دافعي الضرائب المؤهلين وغير المؤهلين. إذا كنت تعيش في تايلاند ، على سبيل المثال ، يتم اعتبارك دافع ضرائب غير مؤهل وغير مقيم ، ونتيجة لذلك فقدت الحق في الإعفاءات الضريبية ، من بين أمور أخرى. اعتبارًا من عام 2015 ، كان يجب على SVB حجب ضريبة الأجور عنك ، وبالتالي دون خصم الإعفاءات الضريبية. ومع ذلك ، تجاهل SVB هذا التعديل على القانون لآلاف المستفيدين من الإعانات ، كما فعل بالنسبة لك.
أدى ذلك إلى حدوث انقسام داخل دافعي الضرائب الأجانب غير المؤهلين. من أجل وضع حد لهذه المعاملة غير المتكافئة غير المرغوب فيها ، دخل تعديل على القانون حيز التنفيذ في 1 يناير 2019 ، مما يعني أنه لا يجوز لأي وكالة منافع خصم الإعفاءات الضريبية من ضريبة الأجور عند العيش في الخارج.
في الأعوام من 2015 إلى 2018 ، كنت محظوظًا لأن إدارة الضرائب والجمارك لم ترسل لك دعوة لتقديم الإقرار الضريبي. آمل أن تبقى على هذا النحو بالنسبة لك. مع الطلب الذي قدمته للإعفاء من ضريبة الأجور بسبب مخصصات AOW الخاصة بك ، كان من الممكن أن تصدم نفسك عندما تكتشف!
أنت تتحدث فقط عن ميزة AOW. هذا ، بالإضافة إلى حقيقة أنك لم تتلق دعوة لتقديم إقرار ضريبي ، يجعلني أشك في أن دخلك يقتصر على ميزة AOW. بناءً على المبالغ التي ذكرتها ، استنتجت أن ضريبة الدخل الشخصي الخاصة بك بلغت حوالي 220 يورو إلى 225 يورو ، لذلك لا يكاد يكون هناك أي ازدواج ضريبي.
ولكن مهما كان الأمر ، فإن الإجابة التي تلقيتها من وزارة المالية صحيحة إلى حد ما. يُسمح لكل من هولندا وتايلاند بفرض رسوم على مخصصات الضمان الاجتماعي ، مثل استحقاقات AOW أو WAO أو WIA أو WW. ومع ذلك ، فإن هذا لا يستند إلى نص معاهدة في المعاهدة التي أبرمتها هولندا مع تايلاند لتجنب الازدواج الضريبي ، ولكن على أساس عدم وجود مثل هذا الحكم ونتيجة لذلك ينطبق القانون الوطني على كلا البلدين. تقوم هولندا بعد ذلك بفرض ضرائب على مخصصات AOW الخاصة بك كبلد المصدر وتايلاند تفعل نفس الشيء مثل بلد الإقامة (بقدر ما ساهمت بهذه الميزة في العام الذي استمتعت به).
وينشأ نفس الوضع فيما يتعلق بمعاهدات الازدواج الضريبي المبرمة مع باكستان وسري لانكا والفلبين.
عزيزي لامبرت ،
شكرا لك على نصيحتك المهنية لي.!
G
كانت فكرتي أن أسأل القراء الذين لديهم نفس المشكلة مثلي. أي معرفة طريقة الحصول على إعفاء من ضريبة الرواتب لعام 2019
.
أنا مقيم ضريبي في تايلاند ولدي ضريبة دخل في تايلاند لعام 2019 أعتقد أن لدي الحق في التقدم بطلب للحصول على إعفاء ؟؟
يحق لتايلاند فرض ضرائب على معاش الدولة من هولندا كدخل عالمي للمقيم الضريبي.
إذا لم يكن ذلك ممكنًا ، فسأضعه جانبًا.
لاميرت هل لديك عملاء لديهم معاش حكومي فقط ومع ذلك لديهم إعفاء ؟؟
تحيات هينك
مرحبا هينك ،
فيما يتعلق بخصم ضريبة الأجور من إعانة AOW عند العيش في تايلاند ، لا توجد إمكانية قانونية للحصول على إعفاء من ذلك.
لا يمتلك أي من عملائي التايلانديين مثل هذا الإعفاء.
هينك أو ، لقد قرأت النصيحة ومن الواضح أنه لا يمكنك فعل أي شيء حيال الازدواج الضريبي لمعاشك التقاعدي. لا يمكن للمعاهدة أو التشريع الوطني الهولندي مساعدتك في هذا الأمر ولا أخشى التشريع التايلاندي أيضًا.
ما تبقى بالنسبة لك هو المادة 25 من المعاهدة ، مقالة الاستشارة ، ولكن ما إذا كان يمكنك تحريك إدارتين مقابل بضع مئات من اليورو أو قول 10 كيلو باهت ، فهذا سؤال يمكنك أن تجيب عليه بنفسك. علاوة على ذلك ، يجب عليك تقديم هذا الطلب في بلد إقامتك ؛ أنت بحاجة إلى مستشار ضرائب تايلاندي راسخ من أجل ذلك ولا يعمل من أجل لا شيء.
هل يمكنني مساعدتك في سؤالك الأخير؟
1. قد تتعلق بأقل من شهر واحد من صافي المعاش التقاعدي الحكومي في السنة ؛ فكر بالامر. انظر تعليقي الأول على سؤالك.
2. في غضون 3-4-5 سنوات قد تكون هناك معاهدة جديدة وأنا أعول على سد الثغرات الموجودة في المعاهدة الحالية (1975).
حظا سعيدا!
شكرا لك ايريك
سأفرز كل شيء وأرى ما سأفعله.
تحياتي هانك
إريك،
على عكس ما تصرح به ، يجب ألا يقدم Henk O طلبه وفقًا للمادة 25 ، الفقرة 3 ، من معاهدة تجنب الازدواج الضريبي الذي أبرمته هولندا مع تايلاند في بلد إقامته في تايلاند ، ولكن بصفته دافع ضرائب هولنديًا ، لوزير المالية في هولندا. من حيث المبدأ ، لا توجد تكاليف مرتبطة بهذا.
في 26 نوفمبر 2019 ، أولت اهتمامًا كبيرًا لهذه الحالة في مدونة تايلاند ، وبالتالي قدمت عرضًا لأخذها نيابة عن مجموعة من الهولنديين. في ذلك الوقت كنت متشككًا جدًا بشأن هذه المبادرة.
انظر:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/lezersvraag-aow-en-belasting-betalen-in-thailand/
تتضمن هذه الرسالة ، في شكل أصغر قليلاً ، النص التالي:
"المعاهدة
ما هي الإمكانية التي تتيحها المعاهدة لمنع الازدواج الضريبي لمزايا AOW أو WAO الخاصة بك؟
أبرمت هولندا معاهدات الازدواج الضريبي مع أكثر من 100 دولة. كل هذه المعاهدات تحتوي على أحكام الاتفاق المتبادل. في معاهدة تجنب الازدواج الضريبي المبرمة بين هولندا وتايلاند ، يتم تنظيم ذلك في المادة 25 من هذه المعاهدة ، بقدر ما يكون ذلك مناسبًا ، نصها كما يلي:
"المادة 25: ترتيب الاتفاق المتبادل
3. تسعى السلطات المختصة في الدولتين عن طريق الاتفاق المتبادل لتسوية أية صعوبات أو شكوك تنشأ فيما يتعلق بتفسير أو تطبيق هذه الاتفاقية. كما يجوز لهما التشاور فيما بينهما لإزالة الازدواج الضريبي في الحالات غير المنصوص عليها في هذه الاتفاقية.
4 يجوز للسلطات المختصة في الدول الاتصال ببعضها البعض مباشرة بغرض التوصل إلى اتفاق على النحو المشار إليه في الفقرات السابقة ".
• "السلطة المختصة" في الحالتين هي وزير المالية أو من ينوب عنه.
• الغرض من الاتفاقية المبرمة بين هولندا وتايلاند هو تجنب الازدواج الضريبي.
• لم يرد نص في المعاهدة فيما يتعلق بمزايا الضمان الاجتماعي ، بما في ذلك استحقاقات AOW و WAO. إن عكس الازدواج الضريبي فيما يتعلق بهذه المزايا هو أمر أساسي للوزراء.
من الواضح أن هناك ازدواج ضريبي على مزايا الضمان الاجتماعي لأنه لم يتم النص على ذلك في المعاهدة (انظر الجملة الأخيرة من الفقرة 3). من أجل حث السلطات المختصة على التشاور فيما بينها حول هذا الأمر ، يمكنك بالتالي أن تطلب من إحدى هذه السلطات القيام بذلك. ومن الواضح بعد ذلك توجيه طلب بهذا المعنى إلى وزير المالية الهولندي. عند القيام بذلك ، يرجى الرجوع إلى الجملة الأخيرة من الفقرة 25 من المادة XNUMX من الاتفاقية. بهذه الطريقة تتجنب تدخل محام تايلاندي ، خاصة بسبب مشكلة اللغة والتكاليف المرتبطة بها.
بالمناسبة ، يبدو من المعقول بالنسبة لي عدم توجيه مثل هذا الطلب إلى وزير المالية الهولندي كشخص واحد ، ولكن القيام بذلك بشكل جماعي ، أي مع العديد من دافعي الضرائب الذين يتعاملون بالفعل مع هذه المشكلة. قد تلعب مدونة تايلاند دورًا تنسيقيًا في هذا الأمر.
أنا مستعد أيضًا لتولي هذا الدور التنسيقي ثم الاتصال بإحدى المنظمات التي تمثل مصالح الهولنديين الذين يعيشون في الخارج أو للاتصال بوزارة المالية بنفسي لطلب جباية الضرائب. الازدواج الضريبي على AOW أو WAO فائدة ، ليتم مناقشتها هناك. الرجاء الاتصال بي عبر البريد الإلكتروني: [البريد الإلكتروني محمي].
ومع ذلك ، إذا لم تتمكن من إثبات ، على سبيل المثال ، من خلال نموذج الإعلان PND 91 ، الصفحتين 1 و 2 ، أنك مدين بالفعل بضريبة الدخل الشخصي أو عن طريق إعلان الالتزام الضريبي في بلد إقامتك (نموذج RO 22) ، فلا معنى للمشاركة في هذا العرض الترويجي.
لاميرت دي هان ، أخصائي ضرائب (متخصص في قانون الضرائب الدولي والتأمين الاجتماعي) "
وماذا كانت نتيجة عرضي؟ هجوم DDos على جهاز الكمبيوتر الخاص بي!
امتلأ البريد الوارد بالاشتراكات. في المجموع حتى شخصان ، أحدهما يعيش في هولندا والآخر لم يتلق بعد معاشًا تقاعديًا حكوميًا (ماذا تقصد: الازدواج الضريبي!).
حسنًا ، لاميرت ، لقد بذلت قصارى جهدك وستحصل على هجوم DDOS! شكرًا لك…. لكنك نجوت.
بالعودة إلى الموضوع ، وإلى مكالمتنا الليلة ، لا أعتقد أن الشخص الوحيد لديه فرصة لإدارة قسمين على بضع مئات من الدولارات. بهذا المعنى ، هناك أمل ضئيل لهينك الآن.