سؤال القارئ: الإقرار الضريبي لعام 2019 بصفته دافع ضرائب غير مقيم والإعفاء من ضريبة الأجور ومساهمات التأمين الوطني 2020
أعزائي القراء ،
لقد تم إلغاء تسجيلي في NL منذ 31 ديسمبر 2018 (أعلم الآن أن هذا كان اختيارًا سيئًا ، كان يجب علي إلغاء التسجيل في 1 يناير 2019 ، ولكن تم الانتهاء!). بالنسبة لعام 2019 ، قدمت إعلانًا عن PIT في TH ودفعت الضريبة. بعد ذلك ، استلمت نموذج 21 ريال عماني (شهادة دفع ضريبة الدخل) ونموذج ريال عماني 22 (شهادة الإقامة) من سلطات الضرائب التايلاندية. لقد أرسلت هذين النموذجين (بالإضافة إلى 2 ملاحق أخرى) مع نموذج "طلب إعفاء من ضريبة الأجور" إلى سلطات الضرائب في هيرلين. أنا الآن في انتظار نتيجة هذا الطلب (قد يستغرق ما يصل إلى 7 أسابيع!). على حد علمي ، لا يتم منح الإعفاء بأثر رجعي على مدى السنوات السابقة.
بالنسبة لعام 2019 ، يتعين علي أيضًا تقديم إقرار ضريبي في NL بصفتي دافع ضرائب غير مقيم ، ويتم ذلك عبر الإنترنت عبر موقع "My Tax Authorities". في عام 2019 ، لم يكن لدي إعفاء من ضريبة الرواتب لأنني لم أتمكن من التقدم بطلب للحصول عليها إلا في عام 2020 بعد دفع الضريبة لأول مرة في TH لعام 2019. لذلك في عام 2019 ، تم اقتطاع ضريبة الرواتب في NL على الدخل الذي كان خاضعًا للضريبة فقط في تايلاند (وفقًا للاتفاقية الضريبية بين NL و TH). كيف يمكنني استرداد هذه الضريبة الزائدة؟ من المشاركات السابقة على Thailandblog لدي المعلومات التالية من Lammert de Haan
يقول لاميرت دي هان في 5 مايو 2019 الساعة 21:10:
وفقًا للمثال الذي قدمته إدارة الضرائب والجمارك ، فإنك تحدد المبلغ الكامل لمزايا AOW في إقرار ضريبة الدخل الخاص بك. في القسم المناسب ، تشير إلى أنه لا يُسمح لهولندا بفرض ضرائب على هذا الدخل. بهذه الطريقة يتم تجنب الازدواج الضريبي.
يقول لاميرت دي هان في 7 مايو 2019 الساعة 12:08:
إذا لم يتمكن شخص ما من الحصول على إعفاء ، ونتيجة لذلك تم حجب ضريبة الأجور من معاشه التقاعدي الخاص أو دفع المعاش السنوي: لا تقلق. ضريبة أجور الفريق للأفراد الخاصين هي المسؤولة عن إصدار الإعفاء. ولكن إذا قمت بعد ذلك بتقديم إقرار ضريبي على الدخل ، فسيتم إرسالك إلى فريق ضريبة الدخل وستتلقى استردادًا لضريبة الأجور التي تم اقتطاعها تقريبًا عن طريق الإرجاع.
في حالتي ، لا يتعلق الأمر بـ AOW بل يتعلق بمدفوعات المعاشات التقاعدية والمعاشات السنوية. في التصريح عبر الإنترنت بصفتك دافع ضرائب غير مقيم ، يمكنك الإشارة لكل دخل إلى المبلغ الذي لا يُسمح بفرضه NL. هذا لا يطلب أي معلومات إضافية أو أي دليل على الإطلاق. هذا على عكس طلب الإعفاء من ضريبة الرواتب ، والذي يجب تقديم جميع أنواع المعلومات الإضافية بشأنه (لقد أرسلت ما مجموعه 9 مرفقات مع الطلب).
سؤالي الآن هو: هل يتم قبول جميع المبالغ المذكورة في الإقرار بصفتك دافع ضرائب غير مقيم ولا يُسمح لـ NL بفرضها؟ هناك فرق كبير سواء تم قبول ذلك أم لا. إذا كان الأمر كذلك ، فسوف أسترد مبلغًا لائقًا (وبحق ، بعد كل شيء ، لقد دفعت مرتين بشكل خاطئ) ولكن إذا لم يكن الأمر كذلك ، فسأستمر في الحصول على تقدير كبير لأنه تم دفع ضرائب قليلة جدًا!
مع خالص التقدير،
جيرارد
جيرارد ، لا أستطيع أن أتخيل أن ل. دي هان يكتب في مكان ما أنه لا يُسمح لهولندا بفرض معاش الدولة بعد الهجرة إلى تايلاند. في هذه الحالة ، ستظل AOW خاضعة للضريبة في NL وإذا أخذت AOW الخاص بك إلى تايلاند في عام الاستلام ، فسيكون أيضًا خاضعًا للضريبة في تايلاند. لا تتضمن المعاهدة القديمة السارية حاليًا فقرة لمنع تايلاند من لمس معاش الدولة الخاص بك.
يجب عليك تقديم إقرار في NL لعام 2019 ؛ كانت هجرتك في عام 2018 (يجب أن تكون قد ملأت نموذج M ضخم بالقلم ...) لذلك عليك ملء نموذج C عبر الإنترنت. تحت عنوان "معاشات التقاعد والمزايا الأخرى" هناك سؤال حول ما إذا كان هذا الدخل خاضعًا للضريبة بالكامل في هولندا أم لا. هناك متسع (لقد رأيت ذلك بنفسك بالفعل) للإشارة إلى المبلغ غير الخاضع للضريبة في NL. ويمكنك الاعتماد على السلطات الضريبية للتحقق مما إذا كنت قد أدخلته بشكل صحيح!
لا تسأل "العودة" ؛ أنت تعلن ما هو خاضع للضريبة في NL ويتم طرح الضريبة المستحقة. إذا كانت ضريبة الأجور المقتطعة أعلى ، فسيتم رد الفرق إليك. إذا أرادت السلطات الضريبية خلاف ذلك ، فيحق لك الاعتراض والاستئناف.
إريك ، شكرا لتعليقك!
آسف ، ربما لم أكن واضحًا بما فيه الكفاية.
أعلم أن AOW خاضع للضريبة في NL وليس في TH بقدر ما لا يتم تحويله إلى TH. حاولت أن أقول إنه لم يتم دفع ضريبة على AOW في TH لعام 2019 لأنه لم يتم تحويل AOW إلى TH وبالتالي لم يتم فرض ضرائب مضاعفة على AOW. لقد قمت بتحويل مدفوعات المعاش التقاعدي والدفعات السنوية إلى TH وتم دفع الضريبة في TH ، ولأن ضريبة الرواتب قد تم اقتطاعها ، تم دفع الضريبة أيضًا في NL.
لقد ملأت نموذج M بالقلم لعام 2018 العام الماضي. هذا لم يجعلني سعيدًا ، يا له من تنين من هذا الشكل!
أنت تقول: "ويمكنك الاعتماد على سلطات الضرائب للتحقق مما إذا كنت قد أدخلته بشكل صحيح"!
هذه بالضبط وجهة نظري: كيف يفعلون ذلك إذا لم يتم طلب مزيد من المعلومات أو الأدلة على الإطلاق؟ هذا على عكس طلب الإعفاء من ضريبة الرواتب ، حيث يجب الإعلان عن كل شيء وطلب إثبات. أجد هذا غريبًا جدًا لأنه في رأيي هذين الأمرين ينزلان إلى نفس الشيء ، أي عدم وجود ضريبة مستحقة على دخل معين في NL.
جيرارد ، الخدمة تعرف أفضل منك كيف يعمل دخلك ولأنك مهاجر طوال عام 2019 ، فإن دخل معاشك التقاعدي بالكامل لا يخضع للضريبة في NL (ما لم يكن معاشًا تقاعديًا حكوميًا ، لكنك لا تكتب عن ذلك).
لقد قمت بإخراج مذكرة C الخاصة بي من إحدى تلك السنوات.
في السؤال قيد البحث ، أدخلت المعاش التقاعدي X000 بالكامل وضريبة الرواتب 0 ، ثم السؤال التالي: أي جزء غير خاضع للضريبة في NL؟ هناك دخلت X.000. لدي معاش واحد فقط ، الرياضيات سهلة. إذا كان لديك أكثر من معاش تقاعدي ، فسيكون من دواعي سرور موظفي الخدمة المدنية التحقق من ذلك. يصبح الأمر أكثر صعوبة إذا هاجرت في منتصف العام لأنك ستقسم المعاش بمرور الوقت ، لكن هذا ليس ضروريًا بالنسبة لك. لم يسألني أحد عن أي شيء آخر من هيرلين ، فقد تم متابعة التقرير.
من أجل الاكتمال: هل تم أيضًا خصم قسط التأمين المرتبط بالدخل بموجب قانون التأمين الصحي منك في عام 2019؟ لن تتلقى هذا مرة أخرى في هذا الإقرار الضريبي ، ولكن يجب عليك تقديم طلب منفصل لذلك إلى سلطات الضرائب في أوترخت.
هل تعتقد أن شكل M هو تنين؟ أتفق معك تماما ……!
جيرارد ، لقد وصفها إريك جيدًا أعلاه واستخدمها لصالحك.
لدي وضع مماثل مع AOW + السنوي الخاضع للضريبة في NL والمعاشات التقاعدية الخاصة الخاضعة للضريبة في تايلاند. تفرض تايلاند ضرائب على الدخل ، وفي حالتي ، أرسل فقط المعاشات التقاعدية الخاصة إلى تايلاند والباقي يبقى في هولندا. يمكنني القيام بذلك لأنني أحصل على تأشيرتي السنوية بناءً على رصيد البنك وليس على أساس الدخل (الذي أدخلته). أستخدم AOW الخاص بي للتأمين الصحي في باريس ، من بين أشياء أخرى.
أنصحك بمعرفة ما إذا كان بإمكان AOW والمعاش السنوي البقاء في هولندا ، وإذا كان لديك بطاقة ائتمان مشحونة على حسابك المصرفي الهولندي ، فيمكنك إجراء عمليات شراء في العديد من المتاجر وشركات طلبات البريد باستخدام بطاقتك الائتمانية دون تحويل أقساط AOW + السنوية إلى تايلاند. ويمكن أن تتعرض للازدواج الضريبي.
بالمناسبة ، في رأيي ، لا يتعين عليك إعطاء الشهادة 21 ريال عماني إلى سلطات الضرائب الهولندية لأن 22 ريال عماني يشير إلى أنك مقيم ضريبي في تايلاند وأن سلطات الضرائب الهولندية لا تحتاج إلى معرفة المزيد في رأيي. في الماضي ، قدمت بنفسي 22 ريال عماني فقط ثم تلقيت إعفائي من اقتطاع ضريبة الأجور.
حظا سعيدا!
مرحبا رامبرانت ،
تكتب أن إعانة AOW الخاصة بك ومخصصك السنوي يخضعان للضريبة في هولندا. ومع ذلك ، فإن مدفوعاتك السنوية تخضع للضريبة من حيث المبدأ في تايلاند وبعد ذلك بقدر ما تجلبها إلى تايلاند في العام الذي تستمتع به ، وإلا فهي ليست دخلاً بل مدخرات.
اقرأ فقط ما تحتويه معاهدة تجنب الازدواج الضريبي المبرم بين هولندا وتايلاند:
"المادة 18. المعاشات والمعاشات
1. مع مراعاة أحكام الفقرة 19 من هذه المادة والفقرة XNUMX من المادة XNUMX، يتم دفع المعاشات التقاعدية والمكافآت المماثلة الأخرى المتعلقة بالوظيفة السابقة إلى مقيم في إحدى الولايات، كما يتم دفع مبالغ المعاشات التقاعدية للمقيمين. خاضعة للضريبة فقط في تلك الدولة.
2. ومع ذلك، يجوز أيضاً إخضاع هذا الدخل للضريبة في الدولة الأخرى إلى الحد الذي يكون فيه بمثابة مصروف أرباح تم تحقيقها في تلك الدولة الأخرى بواسطة مشروع تابع لتلك الدولة الأخرى أو بواسطة مشروع لديه منشأة دائمة فيها."
بمعنى آخر: فقط إذا تم تحميل مدفوعاتك السنوية "على هذا النحو" على أرباح شركة التأمين الهولندية ، فيجوز لهولندا أيضًا أن تفرض على ذلك.
قد تواجه بعد ذلك إحدى طرق التسوية المشار إليها في المادة 23 من المعاهدة ، وذلك لتجنب الازدواج الضريبي.
منذ حوالي 7 سنوات ، أصدرت المحكمة الجزئية في زيلاند - ويست برابانت ، موقع بريدا ، عددًا من الأحكام بتتابع سريع ، حيث تم منح الحق في فرض ضريبة على مدفوعات الأقساط السنوية من AEGON ، من بين أمور أخرى ، على أساس المادة 18 ، الفقرة 2 ، من المعاهدة. لهولندا ، حيث رأت المحكمة أن هذه المدفوعات حُملت على أرباح شركات التأمين الهولندية. نقطة الضعف في هذه الأحكام هي أنه لم يكن هناك أي ذكر لحكم التخفيض المشار إليه في المادة 23 من المعاهدة.
لسوء الحظ ، لم يتم استئناف هذه الأحكام.
حتى الآن بقي مع هذه التصريحات. بالنسبة إلى عملائي التايلانديين ، أقوم دائمًا بتحديد دفعة سنوية على أنها تخضع للضريبة في تايلاند. الأمر متروك لإدارة الضرائب والجمارك لإثبات أن الوضع الذي لوحظ في ذلك الوقت فيما يتعلق بشركة AEGON ، على سبيل المثال ، لا يزال قائماً حتى اليوم. أنا لا أفترض مقدمًا أن هذا لا يزال هو الحال.
صادف أن أجريت حديثًا مؤخرًا حول هذا الأمر مع موظف في إدارة الضرائب والجمارك / المكتب بالخارج. على الرغم من أنه كان في البداية يتعلق بتسوية غير صحيحة لنموذج M من قبل سلطات الضرائب ، فقد تمت أيضًا مناقشة مدفوعات الأقساط السنوية لعميلي. أشرت إلى وجهة نظري تجاه هذا الموظف ، ونتيجة لذلك تم اتباع الإعلان أيضًا في هذه النقطة.
بتعليقك حول إجراء عمليات شراء باستخدام بطاقة الائتمان الهولندية الخاصة بك ، فأنت تمشي على الجليد الرقيق. قريبًا سيكون هناك مدخلات (وأيضًا تنفق على الفور مرة أخرى) من الدخل في تايلاند ، وبالتالي تندرج تحت ضريبة الدخل الشخصي. ومع ذلك ، هناك نقطة واحدة: كيف تتحقق من ذلك بصفتك مسؤول ضرائب تايلاندي. تجربتي هي أن هؤلاء الموظفين المدنيين ليسوا ماهرين حقًا في نظرية التحكم. لكن من الناحية الرسمية ، هذا ليس صحيحًا!
أنت محق تمامًا في تعليقك حول إرسال إقرار المسؤولية الضريبية لبلد الإقامة (22 ر.ع) فقط إلى إدارة الضرائب والجمارك / المكتب بالخارج. لا تقدم استمارة التصريح (PND91) والشهادة 21 ر.ع. لا تجعلهم أكثر حكمة في هيرلين مما هو ضروري للغاية!
عزيزي لاميرت ،
شكرا لك على شرحنا التفصيلي. في الماضي ، استندت إلى الاجتهاد القضائي المعمول به ، وبالتالي حصلت على معاش سنوي خاضع للضريبة في هولندا. بدا هذا أيضًا منطقيًا بالنسبة لي لأنني في ذلك الوقت قمت أيضًا بخصم أقساط التأمين في إقرار ضريبة الدخل. في غضون ذلك ، انتهت مدفوعات الأقساط السنوية بالنسبة لي ، ولكن يمكن لقراء مدونة تايلاند الاستفادة من وجهة نظرك وربما خوض معركة صغيرة مع سلطات الضرائب.
ما تكتبه عن نصيحتي لإجراء عمليات شراء باستخدام بطاقة ائتمان هولندية صحيح ولا أريد مطلقًا تشجيع التهرب الضريبي وأنصح الجميع بأخذ تعليقك في الاعتبار.
مرحبا رامبرانت ،
تعجبني فكرة فرض ضريبة على دفعتك السنوية في هولندا لأنك استمتعت بميزة ضريبية أثناء مرحلة الاستحقاق. لكن هذا الإعفاء الضريبي ينطبق أيضًا على معاشك التقاعدي.
السؤال هو إلى أي مدى كنت قادرًا على خصم الوديعة أو الأقساط خلال مرحلة الاستحقاق من الأقساط بسبب ضيق ما يسمى "النطاق السنوي" في كثير من الأحيان. وإذا كان الأمر كذلك ، فأنت لست مدينًا بضريبة الدخل على الجزء غير الميسر من الضرائب ، حتى لو كنت تعيش في هولندا. غالبًا ما يتم التغاضي عن هذا الأمر عند العيش في هولندا ، مما يؤدي إلى دفع العديد من الهولنديين الكثير من ضرائب الدخل على مدفوعاتهم السنوية!
هولندا لديها حقوق ضريبية محدودة فقط فيما يتعلق بدافعي الضرائب الأجانب المقيمين في تايلاند. وقد خصص عمدا الحق في فرض ضرائب على المعاشات التقاعدية الخاصة ومدفوعات الأقساط السنوية لتايلاند بموجب المعاهدة.
فقط عندما يتم خصم معاش تقاعدي أو مدفوعات سنوية من أرباح شركة هولندية ، يجوز لهولندا أيضًا أن تفرض عليها ، بالإضافة إلى تايلاند.
ولكن مقابل هذا الحق المحدود في الضرائب ، هناك نقص تام في إمكانية خصم ، على سبيل المثال ، فوائد الرهن العقاري ، والتزامات النفقة ، وتكاليف الرعاية الصحية المحددة ، والهدايا إلى مؤسسة اللاجئين ، على سبيل المثال ، وما إلى ذلك. بالإضافة إلى ذلك ، لا يحق لك الحصول على ائتمانات ضريبية.
بهذه الطريقة ، ستحصل هولندا بالتأكيد على قيمة أموالها عندما يتعلق الأمر بتحصيل مخصصات AOW الخاصة بك (في الوقت المناسب). لذا فإن "الحب" لا يأتي من جانب واحد.
لذلك لم يكن عليك بالتأكيد الشعور "بالذنب" من خلال فرض ضرائب على مدفوعاتك السنوية من قبل تايلاند في ذلك الوقت ، على أساس المادة 18 ، الفقرة 1 ، من معاهدة الازدواج الضريبي المبرمة بين هولندا وتايلاند.
لقد غادرت أيضًا بشكل دائم إلى تايلاند في عام 2018 وقدمت إعلانًا في تايلاند لعام 2019 بشأن معاشات تقاعدية. لا يوجد معاش حكومي أيضًا ، لقد وضعت ذلك في حساب توفير في هولندا.
ثم تقدمت بطلب للحصول على إعفاء في وقت ما في فبراير ، وأرسلت فقط نموذج 21 ريال عماني بأنني كنت مقيمًا ضريبيًا في تايلاند في عام 2019 ، لأنه ليس من شأنهم مقدار الضريبة التي أدفعها هنا. تم منح هذا الإعفاء منذ أسبوعين لمدة 5 سنوات بأثر رجعي اعتبارًا من 1 يناير ، باستثناء معاش الدولة.
قدمت أيضًا إقرارًا ضريبيًا لعام 2019 ، وسأستعيد الجزء الذي تم فرض ضرائب عليه في تايلاند قريبًا.
بالمناسبة ، أنا بصراحة لا أفهم لماذا لا تطرح سؤالك على السيد دي هان ، وهو أيضًا المتخصص هنا في الإقرارات الضريبية والخصومات في تايلاند.
لقد هاجرت إلى تايلاند في 1 أبريل 2015 وكان لدي راتب عادي في الأشهر السابقة واثنين من مزايا التقاعد المبكر من منتصف عام 2015 إلى ديسمبر (لا يزال لدي هاتان المخصصتان للتقاعد المبكر). بالنسبة لعام 2 ، قمت بسداد الضريبة كاملة في تايلاند في مارس 2. من خلال هذه النماذج التايلاندية ، تقدمت بطلب للحصول على إعفاء في هيرلين وحصلت عليه ، بالطبع ليس بأثر رجعي. أكملت أيضًا نموذج M "سيئ السمعة" لعام 2015 في عام 2016 ، مشيرة إلى أنني دفعت ضريبة تايلندية لعام 2015. كان استرداد ضريبة NL لعام 2016 مبلغًا كبيرًا!
بالطبع دفعت أيضًا ضريبة تايلندية لعام 2016 في عام 2017 وتلقيت جميع ضرائب الرواتب لإعفائي عبر نموذج NL.
لقد تلقيت أيضًا دفعة لمرة واحدة في عام 2018 لم أتمكن من التقدم للحصول عليها للحصول على إعفاء ، والذي تلقيته مرة أخرى في عام 2019 بعد التشاور مع هيرلين ، والذي ، بالمناسبة ، تعامل مع كل شيء من قبل مكتب الضرائب في المقاطعة حيث كنت آخر مرة عاش في NL (بالنسبة لي كان ذلك ألمير).
مرحبا جيرارد ،
أول اقتباس مني قمت بإعادة إنتاجه ، دون وضعه في السياق الذي حدث فيه ، يعطي صورة مشوهة تمامًا.
بصفتك متخصصًا في الضرائب ومتخصصًا في قانون الضرائب الدولي ، فأنت تبحث باستمرار عن طرق لتجنب الضرائب. لذلك عندما عثرت على صفحة ويب لإدارة الضرائب والجمارك تحتوي على مثل هذا الخيار ، قفزت مباشرة إليها.
أنصحك بقراءة النص بالكامل مرة أخرى. يمكنك العثور عليها من خلال الرابط التالي:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/beroep-doen-op-de-regeling-voorkoming-dubbele-belasting-in-nederland-en-thailand/
في غضون ذلك ، لم يعد هذا البناء ساريًا حيث تمت إزالة صفحة الويب هذه من قبل السلطات الضريبية ، بحيث لم يعد بإمكانك الحصول على أي حقوق منها: لم يعد هناك أي سؤال حول الثقة المثارة!
من السهل بعد ذلك تخمين سبب إزالة صفحة الويب هذه!
قبل وبعد ذلك أيضًا أوضحت عدة مرات أنه فيما يتعلق بمزايا الضمان الاجتماعي (بما في ذلك مزايا AOW و WIA و WAO و WW) ، ينطبق القانون الوطني على كل من هولندا وتايلاند ، وبالتالي قد يفرض كلا البلدين مثل هذه الميزة.
عزيزي لاميرت دي هان ،
اعتذاري بخصوص اقتباسك الأول. لم يكن في نيتي رسم صورة مشوهة!
كل ما كنت أهتم به حقًا هو النص:
"في القسم المناسب ، تشير إلى أنه لا يُسمح لهولندا بفرض ضرائب على هذا الدخل. وبهذه الطريقة يتم تجنب الازدواج الضريبي ".
لم أكن قلقًا بشأن AOW على الإطلاق ، لكنني أدرك الآن أنه باستخدام هذا الاقتباس الخاص بك ربما أعطيت انطباعًا خاطئًا بشأن AOW.
لقد تعلمت الكثير من معلومات الخبراء حول المسائل الضريبية التي تنشرها بانتظام على Thailandblog وأنا ممتن لك على ذلك! أنا حقا أقدر الجهد الذي تقوم به لمساعدة الناس!
مرة أخرى ، اعتذاري!