كيف تتعامل مصلحة الضرائب التايلاندية وإدارة الضرائب والجمارك الهولندية مع أرباح الأسهم التي يتم الحصول عليها من هولندا؟
أعزائي القراء ،
كيف تتعامل مصلحة الضرائب التايلاندية وسلطات الضرائب الهولندية مع أرباح الأسهم التي يتم الحصول عليها من هولندا؟ بصفتي دافع ضرائب مقيم حاليًا ، يتم حجب ضريبة الأرباح من مدفوعات الأرباح من اهتمامي الكبير بالمشاركة في شركة BV الهولندية. بالإضافة إلى ذلك ، تسمح لي سلطات الضرائب بدفع ضريبة الدخل عليها (مطروحًا منها ضريبة الأرباح المقتطعة).
كيف سيكون الأمر إذا كنت دافع ضرائب غير مقيم في غضون سنوات قليلة بسبب الإقامة الدائمة في تايلاند؟ ستستمر بعد ذلك مدفوعات الأرباح من هولندا.
في أحدث المقالات التي كتبها لاميرت دي هان حول إعداد التقارير ، لم أجد أي شيء حول جوانب "المربع 2".
هل سيكون هذا مختلفًا في المعاهدة الضريبية الجديدة ، التي لا يمكنني العثور على نصها ، عن المادة 10 من المعاهدة القديمة لعام 1976؟ علاوة على ذلك ، نص المعاهدة يجعلني أشعر بالدوار بسبب اللغة الرسمية ويبدو لي أن النسب المئوية من تلك المادة 10 لم تعد سارية ، لأنها تسبق نظام الصندوق.
شكرا جزيلا على الإجابات.
مع خالص التقدير،
جون
المحررين: هل لديك سؤال لقراء تايلاند مدونة؟ استخدمه اتصل.
يوهانس ، ألق نظرة على نصيحة لاميرت دي هان التي يبدو أنك لم تجدها:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/belasting-in-thailand-over-freelance-inkomsten-uit-nederland/#comments
لكنك تتحدث عن "بضع سنوات". في هذه الحالة ، أعتقد أنه من المنطقي انتظار المعاهدة الجديدة.
في حال كنت المدير (الوحيد) لشركة BV تلك: أفترض أنك ناقشت مع مستشارك الضريبي في NL عواقب ما يمكن أن يحدث إذا لم يعد المدير الوحيد يعيش في NL؟
مرحبا ايريك ،
شكرا جزيلا على اجاباتك!
لقد اطلعت على هذه النصيحة، ولكنها كانت تتعلق بالإطار 1 الدخل من العمل (المادتان 15 و16 من المعاهدة القديمة). سؤالي أكثر تحديدًا حول أرباح المربع 2 (المادة 10).
ستكون المعاهدة الجديدة سارية المفعول بالفعل عندما أستقر في تايلاند ، لكنني تساءلت أيضًا عما إذا كان هناك أي شيء معروف عن مادة 10 جديدة محتملة لأنني لا أستطيع العثور على تلك المعاهدة ، على ما يبدو لا تزال قيد الصياغة ؛ ولا حتى كرابط في الموضوعات هنا حول تلك المعاهدة.
جون
الأفضل هو مجرد الانتظار حتى يتم التوصل إلى معاهدة جديدة.
لكن ما سيبقى هو التالي. لا علاقة له بمعاهدة NL تايلاند. مجرد قاعدة عامة.
يقع BV في المكان الذي يعيش فيه المساهم الرئيسي المدير (DGA) أو الإدارة الفعلية. إذا هاجرت الإدارة الفعلية لـ BV (أو NV) ، فسوف تنتقل BV / NV مع المالك. يجب أن تستقر شركة BV على الاحتياطيات المخفية والاحتياطيات المالية والشهرة. من المهم أن تكون هولندا قد أبرمت معاهدة ضريبية مع الدولة التي يهاجر إليها المدير الفعلي.
مرحبًا جون ،
في الواقع ، لقد أولت القليل من الاهتمام للمربع 2 عندما كنت أعيش في تايلاند. هذا ليس وضعًا شائعًا جدًا.
كما تصف الموقف ، يتعلق الأمر بما يسمى أرباح المشاركة ، أي: عندئذٍ تمتلك 5٪ أو أكثر من رأس المال. في الحالة الأخرى ، نتحدث عن عائد استثمار والقواعد مختلفة.
بموجب المعاهدة الحالية ، يُسمح لكلا البلدين بفرض رسوم على ذلك. ومع ذلك ، يجب على تايلاند بعد ذلك منح تخفيضًا في الضريبة ، وفقًا للمادة 23 (6) من المعاهدة.
ثم تتساءل كيف سيتم ترتيب الأمور في المعاهدة الجديدة التي سيتم إبرامها مع تايلاند.
على الرغم من أن نص المعاهدة الجديدة ليس متاحًا بعد ، يمكنني بالفعل أن أعرب عن توقعي.
في المعاهدة الضريبية النموذجية لمنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي ، تُمنح الدولة المصدر حقًا ضريبيًا بنسبة 5٪ لما يسمى أرباح المشاركة (بحد أدنى من مشاركة رأس المال بنسبة 25٪) و 15٪ لأرباح الأسهم الأخرى.
وفقًا لمذكرة سياسة المعاهدة المالية لعام 2020 ، ومع ذلك ، على عكس المعاهدة الضريبية النموذجية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، تهدف هولندا إلى وضع ضريبة الإقامة الحصرية لأرباح المشاركة (أي بمشاركة 5٪ أو أكثر).
هذا الهدف مفهوم تمامًا أيضًا من وجهة نظر اقتصادية. بعد كل شيء ، يستفيد الاقتصاد الهولندي من تدفق رأس المال الأجنبي.
شكرا لامبرت ،
لقد أصبح من الواضح بشكل متزايد بالنسبة لي ، لا سيما من خلال مقالاتك وردودك ، أنه فيما يتعلق بالضرائب ، هناك أو ستكون هناك فوائد قليلة أو معدومة للعيش في تايلاند. لحسن الحظ ، لا يزال هناك الكثير من الفوائد المتبقية في مناطق أخرى.
كان السؤال هو ما الذي تستلزمه المادة 10 الحالية بالفعل (بلغة جيب وجانيكه) وما إذا كان أي شخص قد رأى ما إذا كانت المادة تتغير في مشروع المعاهدة.
بقية ردك، BV المتحرك أو لوحته، غير وارد تمامًا؛ كما أن الأمر ليس بهذه السهولة بالنسبة لموقع المخيم.
يوهانس ، بالنسبة لمساهم بنسبة 5٪ أو أكثر مثلك ، يمكنك بسهولة نسخ المادة 10 من المعاهدة الحالية من خلال "ترجمة" المادتين 1 و 2.
نص النص الرسمي كما يلي:
1. أرباح الأسهم المدفوعة من قبل شركة مقيمة في إحدى الولايات إلى مقيم في الدولة الأخرى قد تخضع للضريبة في تلك الدولة الأخرى.
2. ومع ذلك ، يمكن أن تخضع أرباح الأسهم للضريبة في الدولة التي تقيم فيها الشركة التي تدفع أرباح الأسهم ، ولكن يجب ألا تتجاوز الضريبة المفروضة على هذا النحو 25 في المائة من إجمالي مبلغ أرباح الأسهم.
ترجمتي إلى اللغة الهولندية البسيطة.
1. أرباح الأسهم المدفوعة من قبل BV في NL إلى مقيم في TH قد تخضع للضريبة بواسطة TH. (يُقصد بالمقيم هنا إنسان ، وليس شركة ذات مسؤولية محدودة بموجب القانون التايلاندي. وبخلاف ذلك ، سيتم توجيهك إلى الأسئلة الأخرى.)
2. قد يتم أيضًا فرض ضرائب على أرباح الأسهم هذه (كما هو موضح في الفقرة الفرعية 1) (مضاعفة ، راجع نص لاميرت) في NL ، ولكن بعد ذلك قد لا تتجاوز الضريبة 25٪ من إجمالي الأرباح.
علاوة على ذلك ، في المادة 10 ، تم ذكر ما يجب فهمه من خلال توزيعات الأرباح. باقي المقال يدور حول الشركات التي لديها مساهمات رأسمالية مع بعضها البعض ، لكني لا أقرأ في أي مكان في أسئلتك أن هذا هو الحال.
سوف آخذ بيان جونكوهتشانغ على محمل الجد. يمكن أن يكون لهجرة مجلس BV عواقب غير سارة. استشر مستشاري BV في الوقت المناسب. والحل المستخدم غالبًا هو أن يظل المهاجر مساهمًا ولكنه يستقيل من منصب المدير.
إيريك ، ملاحظة جونكوهتشانغ (التسوية مع سلطات الضرائب) لا ينبغي أن تؤخذ على محمل الجد في هذه القضية. يوهانس يكتب عن "المخيم".
هذا يعني أن هذا يتعلق بمنشأة دائمة في هولندا.
إذا استمر يوهانس في هذه المنشأة الدائمة في هولندا بعد الهجرة ، فلن يضطر إلى تسوية مع السلطات الضريبية فيما يتعلق بالاحتياطيات / السمعة التجارية ، حيث ستبقى في هولندا (في شركته BV).
شكرا لاميرت لكنني سأتصل بك بخصوص هذا قريبا.
كان هذا أعلاه ردًا على مدخلات جون كوتشانغ ، وليس الردود الأخرى.