أين تخضع لضريبة معاش ABP الخاص بك؟
في الواقع ، هذا سؤال غبي. بعد كل شيء ، ليس لديك خيار. حيث يتم فرض ضريبة على معاش ABP الخاص بك في معاهدة تجنب الازدواج الضريبي المبرم بين هولندا وتايلاند (المشار إليها فيما يلي: المعاهدة). ومع ذلك ، أجد في كل مرة أن هذا السؤال ليس بهذا الغباء حقًا. بخلاف ذلك ، لا يمكنني أن أشرح لماذا ألتقي بانتظام بمحامين ضرائب وشركات استشارات ضريبية مع عملاء جدد ، عندما يتعلق الأمر بتحديد المكان الذي يتم فيه فرض ضرائب على معاش ABP ، فإنهم يخطئون بشكل فظيع. بأكبر قدر من السهولة ، يصنفون معاش ABP غير الخاضع للضريبة في هولندا على أنه خاضع للضريبة في هولندا. مع معاش ABP المعقول ، يمكن أن يكلفك مثل هذا التقييم غير الصحيح حوالي 5 إلى 6 آلاف يورو سنويًا في ضريبة الدخل غير المستحقة.
إذا قمت بعد ذلك بخصم ضريبة الدخل الشخصي التي قد تكون مستحقة من هذا ، فسوف ينتهي بك الأمر بسرعة بخسارة حوالي 3,5 إلى 4,5 ألف يورو سنويًا. ولم يكن هذا بالضبط هو النية عندما كنت تعتقد أنك تستأجر متخصصًا مقابل الكثير من المال ، والذي تبين بعد ذلك أنه ليس متخصصًا ولكنه دجال مدفوع الأجر باهظ الثمن!
أنا لا أكتب هذا المقال كقرار اتهام ضد الزملاء المعنيين. بعد كل شيء ، يجب أن يعرفوا هم أنفسهم كيف يريدون العمل وبالتالي فهم مسؤولون عن ذلك. ولذلك ، فإنني أحجم عمداً عن ذكر الأسماء والحالات المحددة المرتبطة بمستشارين ذوي أداء ضعيف في هذه النقطة. أنصحهم ، إذا صادفوا قراءة مدونة تايلاند ، ألا يوازنوا بين "ABP" و "الحكومة" في المستقبل.
هذه المقالة مخصصة فقط لتحذير أولئك الذين قد يواجهون نفس الشيء ، أي متلقو معاش تقاعدي غير حكومي من ABP. بالنسبة لأولئك الذين يقعون في أيدي هؤلاء المستشارين ويصبحون ضحايا لهؤلاء المستشارين ، أعتقد أنه أمر مؤسف ، بينما يتعين عليهم عادةً دفع أعلى سعر مقابل تقديم خدماتهم. لذلك أناشد كل من يتمتع بمعاش ABP: كن على أهبة الاستعداد واقرأ هذا المقال بعناية ، لأنه لا أحد ، باستثناء الدولة الهولندية ، يستفيد من دفع آلاف اليوروهات سنويًا دون داعٍ كضرائب في هولندا!
الإطار القانوني
سأوجز أولاً الإطار القانوني على النحو المنصوص عليه في المادتين 18 و 19 من المعاهدة وبقدر ما هو مناسب. ثم نتخلص من ذلك ويمكن أن ننتقل إلى معالجة أكثر موضوعية لهذه القضية ثم الحديث من حيث عدد الأشخاص العاديين أكثر أو أقل.
"المادة 18. المعاشات والمعاشات
- 1 مع مراعاة أحكام الفقرة 19 من هذه المادة والفقرة XNUMX من المادة XNUMX ، فإن المعاشات التقاعدية والمكافآت الأخرى المماثلة فيما يتعلق بالوظيفة السابقة المدفوعة لمقيم في إحدى الولايات ، والمعاشات السنوية المدفوعة لهذا المقيم ، يجب أن تخضع للضريبة فقط في ذلك ولاية.
المادة 19. وظائف الحكومة
- 1 المكافآت ، بما في ذلك المعاشات التقاعدية ، المدفوعة بواسطة أو من الصناديق التي أنشأتها إحدى الولايات أو أحد أقسامها السياسية أو سلطتها المحلية لفرد فيما يتعلق بالخدمات المقدمة لتلك الولاية أو القسم الفرعي أو هيئة السلطة المحلية التابعة له في ممارسة الوظائف الحكومية. أن تخضع للضريبة في تلك الولاية.
- 2 ومع ذلك ، فإن أحكام المواد 15 أو 16 أو 18 تنطبق على المكافآت أو المعاشات التقاعدية فيما يتعلق بالخدمات المقدمة فيما يتعلق بعمل هادف للربح تقوم به إحدى الولايات أو أحد أقسامها السياسية أو سلطتها المحلية ".
باختصار ، هذا يعني أن المعاش التقاعدي الذي يتم الحصول عليه من هولندا يخضع للضريبة من حيث المبدأ في تايلاند (المادة 18 (1) من المعاهدة).
هذا يختلف إذا تم الحصول على هذا المعاش التقاعدي من وظيفة حكومية شغلت في الماضي. في هذه الحالة ، يجوز لهولندا فرض رسوم (المادة 19 (1)). في الحالة الأولى نتحدث عن معاش تقاعدي بموجب القانون الخاص. في الحالة الثانية نتحدث عن معاش تقاعدي بموجب القانون العام.
ومع ذلك ، إذا كانت شركة عامة هادفة للربح ، فإن المعاش التقاعدي ، كمعاش تقاعدي بموجب القانون الخاص ، يخضع للضريبة مرة أخرى في تايلاند (المادة 19 (2) بالاقتران مع المادة 18 (1) من المعاهدة).
في الواقع ، هذا ليس بالأمر الصعب الذي قد تقوله ، ولكن من الناحية العملية يبدو أن هذا يبدو مختلفًا تمامًا وغالبًا ما يكون له عواقب وخيمة!
برنامج ABP والمشاركين فيه
- كان برنامج ABP في الأصل صندوق التقاعد للحكومة والتعليم.
- مطلوب من جميع المؤسسات التعليمية أن تكون تابعة لبرنامج ABP.
- بالإضافة إلى ذلك ، فإن العديد من المؤسسات الحكومية الأصلية المخصخصة أو المخصخصة تابعة لبرنامج ABP.
- وينطبق هذا أيضًا على العديد من المؤسسات الخاصة ، والتي ترتبط ارتباطًا وثيقًا بالحكومة ، كما كانت تسمى سابقًا مؤسسات B-3.
اعتبارًا من عام 2010 ، يمكن لأصحاب العمل الخاصين أيضًا الانضمام طواعية إلى ABP لتوفير معاشات تقاعدية لموظفيهم في ظل ظروف معينة. المنظمات التي استفادت من هذا الخيار تشمل: Nuon و Essent و Connexxion و Ziggo و Veolia.
لذلك يضم برنامج ABP مجموعة متنوعة من المنظمات التي تخضع للضرائب الحكومية (تخضع للضرائب في هولندا بعد الهجرة إلى تايلاند) وغير الحكومية (غير الخاضعة للضريبة في هولندا بعد الهجرة إلى تايلاند).
التعليم العام والخاص
نعلم جميعًا الفرق بين المدارس العامة والخاصة. على سبيل المثال ، تقع مدرسة ابتدائية عامة تحت سلطة المجلس البلدي (حكومي) بينما مدرسة ابتدائية خاصة ، كجمعية أو مؤسسة ، لديها مجلس إداري خاص بها وعادة ما تستند إلى معتقد ديني معين (خاص)
بالإضافة إلى ذلك ، يتم تعيين معلم مدرسة ابتدائية عامة من قبل "هيئة محلية يحكمها القانون العام" (البلدية). على الرغم من أن تعيينه الأولي من جانب واحد من قبل المجلس البلدي قد تم تحويله إلى عقد عمل في القانون الخاص مع دخول قانون الوضع القانوني لموظفي الخدمة المدنية في التعليم حيز التنفيذ في 1 يناير 2020 ، إلا أنه لا يزال يتمتع بوضع موظف مدني. نتيجة لذلك ، يقوم هذا المعلم بتكوين معاش تقاعدي حكومي مع برنامج ABP ، والذي يظل خاضعًا للضريبة في هولندا بعد الهجرة إلى تايلاند.
ومع ذلك ، هذا لا ينطبق على معلم التربية الخاصة. هذا المعلم لديه عقد عمل يتم إبرامه مع الموظف من قبل الجمعية أو المؤسسة (الخاصة) وبالتالي لا يتمتع بوضع موظف مدني. في هذه الحالة ، لن يتقاضى أي معاش تقاعدي حكومي ولن يخضع هذا المعاش للضريبة في هولندا عند الهجرة.
هذا يعمل من المدارس الابتدائية إلى الجامعات. ضع في اعتبارك ، على سبيل المثال ، جامعة Rijks Universiteit Groningen (حكومية) وجامعة VU بأمستردام (خاصة).
بالإضافة إلى ذلك ، قد تضطر أيضًا إلى التعامل مع ما يسمى بالمعاش الهجين داخل قطاع التعليم ، والذي يتم استحقاقه جزئيًا داخل القطاع الحكومي ولم يعد يقع ضمن هذا القطاع بعد الخصخصة. في هذه الحالة ، يجب أن تقسم معاش ABP بالتناسب مع عدد سنوات الخدمة.
الشركات الحكومية
يتم تشكيل مجموعة خاصة من قبل الشركات العامة الهادفة للربح. لا يهم ما إذا كان هناك ربح بالفعل أو ربما خسارة في أي سنة معينة.
ربما نتذكر جميعًا شركات الكهرباء الإقليمية السابقة ، مثل PEB في فريزلاند في ذلك الوقت. لم يؤدوا أي مهمة تم تكليفهم بها قانونيًا للحكومة ، وبالتالي يمكن مساواتهم بشركة "عادية" ، أي بموجب القانون الخاص.
في الماضي البعيد ، كان لكل بلدية تقريبًا "مصنع غاز / شركة غاز" خاصة بها. ثم اشتريت عملات معدنية من مكتب مصنع الغاز ، ثم أصبح بإمكانك الوصول إلى الغاز مرة أخرى.
كأمثلة معروفة من الوقت الحاضر ، تشمل هذه الفئة شركات النقل لبلديتي أمستردام وروتردام. كما أن موظفي هذه الشركات البلدية لا يؤدون مهمة تم تكليفها قانونًا بالحكومة ، ولهذا السبب لن يقعوا بالفعل ضمن نطاق المادة 19 (1) من المعاهدة ، أي تم الحصول عليها من علاقة عمل حكومية. ومع ذلك ، فقد تقرر التعبير عن ذلك بوضوح في المادة 19 ، الفقرة 2 ، من الاتفاقية ، مما يعني أن المادة 18 ، الفقرة 1 ، من الاتفاقية تنطبق عليهم ، وبالتالي يتمتعون بإقامة في تايلاند بعد الهجرة. معاش من ABP.
لا تؤخذ الأشكال التنظيمية مثل فروع الخدمة ، التي تحدث كثيرًا في المقاطعات والبلديات ، واللوائح المشتركة ، التي تجدها غالبًا بين البلديات ، في الاعتبار ، نظرًا لتنوعها الكبير وأهميتها الأقل.
المؤسسات شبه الحكومية
بالإضافة إلى ذلك ، يتلقى العديد من الموظفين السابقين في المؤسسات شبه الحكومية معاشًا تقاعديًا من ABP لا يمكن اعتباره معاشًا تقاعديًا حكوميًا. بعد الهجرة ، لا يخضع معاشهم التقاعدي للضريبة في هولندا.
على سبيل المثال ، أذكر Bouwfonds Nederlandse Gemeenten (في الوقت الحاضر "Bouwfonds" ولم تعد في أيدي البلديات) ، والبنك (for) Dutch Municipalities (BNG) و Nederlandse Waterschapsbank (NWB) ، وحتى وقت قريب UWV والمنظمات التي منها نشأت UWV ومركز العمل والدخل (CWI) ، الذي اندمج في عام 2009 مع UWV و SVB
اعتبارًا من 1 يناير 2020 ، سيتمتع موظفو UWV و SVB ، من بين آخرين ، بوضع موظفي الخدمة المدنية بموجب قانون موظفي الخدمة المدنية الجديد وسيحصلون على معاش تقاعدي حكومي اعتبارًا من هذا التاريخ. عندما يتقاعدون ، يتعين عليهم بعد ذلك التعامل مع معاش تقاعدي هجين (خاص جزئيًا وحكومي جزئي).
أداة مهمة في تحديد وجود معاش القانون العام
بالإضافة إلى المهام الحكومية المعتادة التي يتم إجراؤها داخل الحكومة الوطنية أو المقاطعات أو البلديات أو مجالس المياه ، فإن النظرة العامة التالية القابلة للتنزيل للهيئات الإدارية المستقلة للقانون العام التي لها شخصيتها الاعتبارية المنشأة بموجب القانون أو وفقًا له (إجمالي 57) والنظرة العامة من الهيئات الإدارية المستقلة للقانون العام كجزء من دولة هولندا (20 في المجموع) ، يؤدي العديد من الأشخاص إلى تقييم ما إذا كانت هناك علاقة عمل حكومية وبالتالي معاش تقاعدي بموجب القانون العام من ABP.
الهيئات الإدارية المستقلة لها مهمة محدودة في مجال التنفيذ أو المشورة أو الرقابة. هم لا يخضعون للسلطة الإدارية الهرمية للوزير.
كأمثلة لهيئة إدارية مستقلة بموجب القانون العام لها شخصيتها القانونية الخاصة ، أود أن أذكر:
- بيانات السلطة الشخصية ؛
- مكتب الإدارة المركزية (CAK) ؛
- المكتب المركزي لمهارات القيادة (CBR) ؛
- هيئة الإحصاء الهولندية (CBS) ؛
- بنك التأمين الاجتماعي (SVB) ؛
- وكالة تأمين الموظفين (UWV).
للحصول على لمحة كاملة عن هذه الهيئات الإدارية المستقلة بموجب القانون العام ، انظر: https://www.inspectie-oe.nl/toezichtvelden/overheidsinformatie/geinspecteerde-instellingen/publiekrechtelijke-zelfstandige-bestuursorganen
نتيجة لتطبيع الوضع القانوني لموظفي الخدمة المدنية (Wnra) ، يقع موظفو SVB و UWV ، من بين آخرين ، تحت نطاق قانون موظفي الخدمة المدنية الجديد اعتبارًا من 1 يناير 2020. كما ذكرنا سابقًا ، سوف يتمتعون بمعاش تقاعدي بموجب القانون العام اعتبارًا من هذا التاريخ وسيتعين عليهم التعامل مع معاش هجين بعد التقاعد.
أهمية نظرة عامة على وقت الخدمة لبرنامج ABP
إذا اضطررت إلى تقديم إقرار ضريبي على الدخل للعميل ، حيث أرى أن هذا العميل (أيضًا) يتلقى مخصصات معاش تقاعدي من برنامج ABP ، فإن أول شيء أفعله هو طلب نظرة عامة على وقت الخدمة من برنامج ABP. يمكنك أن تستنتج بسرعة من هذا ما إذا كان شخص ما لديه وظيفة حكومية أم لا. بالإضافة إلى ذلك ، فإن معرفتي بالقانون الإداري ، المعروف أيضًا باسم القانون الإداري وتنظيم العلاقة بين الحكومة والمواطنين ، أصبحت في متناول يدي.
حقيقة أن ليس كل استشاري يفعل هذا أو لديه هذه المعرفة أصبح واضحًا لي مرة أخرى مؤخرًا. في وقت قصير ، من خلال مقال نشرته ومن خلال أسئلة وأجوبة القراء في مدونة تايلاند ، تمت مراجعة عدد من الحالات ، والتي أظهرت أن مستشاري الضرائب المعنيين قد أخطأوا في تصنيف معاش ABP كمعاش تقاعدي حكومي وبالتالي خاضع للضرائب أيضًا في هولندا بعد الهجرة. بالمناسبة ، هذا حدث سنوي. عادة ما يتضمن هذا:
- معلمو التربية الخاصة السابقون؛
- المشاركون في برنامج ABP الذين عملوا في مؤسسة عامة هادفة للربح (المادة 19 (2) من المعاهدة) ؛
- المشاركون في برنامج ABP الذين عملوا في منظمة شبه حكومية.
من الصعب بالطبع بالنسبة لي الحكم على ما إذا كانت هذه مسألة كسل أو جهل من هؤلاء المستشارين. بالمناسبة ، الكسل والجهل متقاربان جدًا في هذه الحالة. بعد كل شيء ، يؤدي الكسل بسرعة إلى الجهل.
أخيرا
هل تحصل (أيضًا) على معاش تقاعدي من برنامج ABP وأنت غير متأكد مما إذا كان هذا المعاش يخضع للضريبة بشكل صحيح ، فلا تتردد في الاتصال بي على: [البريد الإلكتروني محمي]. ربما يمكنك أنت أيضًا توفير آلاف اليوروهات سنويًا ، كما أصادف العملاء غالبًا. وإذا كان الأمر يتعلق بعدة سنوات ، فبدءًا من عام 2016 ، لا يزال بإمكانك تقديم طلب إلى المفتش لإجراء مراجعة رسمية للتقييمات النهائية التي تم تلقيها لتلك السنوات. قبل بضع سنوات ، بالنسبة لأحد عملائي ، كان هذا يتضمن بالفعل استرداد حوالي 30.000 ألف يورو كضريبة دخل مدفوعة بشكل غير ضروري. والآن يحدث نفس الشيء مرة أخرى. إذا جلبت بعد ذلك مبلغًا مثل المدخرات في تايلاند ويمكنك العيش على مدار العام ، فلن تضطر بعد ذلك إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي لأن إيداع المدخرات سيتكرر بعد ذلك من عام إلى آخر.
لامرت دي هان ، أخصائي ضرائب (متخصص في قانون الضرائب الدولي والتأمين الاجتماعي).
معلومات اكثر
شكرا لك على هذه المساهمة التي يمكن أن تكون مفيدة لكثير من الناس. لا أحد يحب دفع الضرائب ، لكن دفع الكثير هو في الحقيقة جسر بعيد جدًا!
شكرا على توضيحك…. 🙂
عزيزي لامبرت ،
شكرا لك على الشرح الواضح.
عدم رؤية الغابة لجميع الأشجار فيما يتعلق بالضرائب و ABP.
لقد فهمت الآن أخيرًا أنه لا يوجد شيء فيه. لقد كنت دائمًا موظفًا مدنيًا في مختلف الإدارات. لم أفهم أبدًا سبب فرض ضرائب على شخص والآخر ليس معاش ABP في هولندا. وبسبب كل الرسائل ، كان هناك دائمًا شك. سأقرأ المنشورات حول معاش ABP والضرائب الهولندية على هذه المدونة باهتمام أقل أو تجاهلها.
يصيح
على الرحب والسعة ، Janderk.
أنت تدرك الآن أنه لا يوجد شيء فيها لك ، بعد أن أصبح لديك معاش تقاعدي حكومي. لكن في الواقع ما زلت لا أفهم. لكن هذا على مستوى مختلف.
لا أفهم لماذا يجب أن تتعامل مع المعاش التقاعدي الخاص لموظف سابق في Philips ، والذي كرس حياته العملية بالكامل للأعمال التجارية الكبيرة ، أي مساهمي Philips ، بشكل مختلف عن المعاش التقاعدي الحكومي لموظف سابق. ضابط الإشراف على المباني والإسكان للبلدية ، الذي كرس حياته العملية بأكملها للمجتمع من خلال التأكد من أنه يمكنك التأكد من أن المنزل الذي كنت تقوم ببنائه يفي بجميع متطلبات السلامة.
يبدو لي أن خطة البناء التي تم تقييمها بشكل صحيح تستحق أكثر من آلة الحلاقة من Philips.
Ergo: لماذا يجب عليك فرض ضريبة على معاش ABP لمعلم تعليم عام سابق في هولندا ، بينما يتم فرض ضريبة على معاش ABP لمعلم تعليم خاص سابق في تايلاند بعد الهجرة؟ يتم تمويل كلا الشكلين من التعليم في نهاية المطاف من قبل الحكومة.
لذلك أعتبر هذا التقسيم أكبر خطأ فادح في قانون الضرائب / قانون المعاهدات الهولندي!
وإذا كنت تعيش بعد ذلك في تايلاند ، فقد "تدفع" ضريبة دخل أكبر بكثير على معاشك التقاعدي الحكومي أكثر مما يمكن أن يكون عليه الحال إذا كنت لا تزال تعيش في هولندا. ثم تايلاند ليس لديها حقوق ضريبية. لذلك لا يمكنك استخدام التسهيلات الضريبية التايلاندية ، مثل الإعفاءات المختلفة والتخفيضات والإعفاء الضريبي.
في حين أن هولندا هي الوحيدة التي لها الحق في فرض ضرائب عليك ، فإنك تسقط أيضًا على جانب الطريق فيما يتعلق بالتسهيلات الضريبية الهولندية ، مثل الإعفاءات الضريبية والخصومات.
أنت ببساطة البقرة النقدية لدولة هولندا. بينما تعيش في مكان مرتفع وجاف في مكان ما في تايلاند ، فإنك تساهم نسبيًا في تكاليف تقوية السدود البحرية أكثر من أي شخص يعيش في هولندا. بالنسبة له أو لها ، تعتبر هذه الأنشطة ذات أهمية قصوى ليكون متأكدًا إلى حد ما من الحفاظ على قدميه جافة.
تايلاند لديها أيضا مشاكل المياه. ولكن نظرًا لأنك تساهم بالفعل بشكل كبير في مساهمة هولندا ، فلا يتعين عليك تقديم مساهمة إضافية في تايلاند. تايلاند نفسها هي المسؤولة عن ذلك.
وهذه هي الطريقة التي قسمت بها هولندا الأمور "بدقة": الفوائد وليس الأعباء! أم أن هذا ليس أنيقًا جدًا؟
صباح الخير يا لامبرت ،
اتفق معك تماما. أنا لا أفهم هذا الفرق أيضا. التمييز كيف !!!!! هاهاهاها. الأمر نفسه ينطبق أيضًا على AOW الخاص بك. أنت تدفع أيضًا ضريبة الرواتب في هولندا مقابل ذلك. لقد تعرض المتقاعدون بالفعل لضربة قوية. لماذا لا نمنحهم هذا القليل من الميزة في الجزء الأخير من حياتهم.
تحيات
فريد أيوثايا
ربما يرجع ذلك إلى حقيقة أن معظم معاش ABP (2/3) في العلاقات الحكومية يتم دفعه من خزينة الدولة وبالتالي ضرائب على الأموال من المواطنين ، وهذا ليس هو الحال مع أصحاب العمل الآخرين.
وهي جهة العمل الحكومية 17,97٪ وأنت 7,93٪.
وداعا خون مو.
هذا لا يفسر الاختلاف في معاملة معاش ABP لمعلم عام سابق ومعلم سابق للتربية الخاصة. يتم تمويل كلا شكلي التعليم من قبل الحكومة من الموارد العامة / الضرائب.
بالإضافة إلى ذلك ، لا توجد Sinterklaas للحكومة. لمتابعة الأمثلة السابقة ، تبيع البلدية تصاريح البناء وماكينات الحلاقة Philips.
يدفع المستهلك ثمن شراء ماكينة حلاقة من Philips. بالإضافة إلى ذلك ، يدفع نفس المستهلك ثمن شراء السلع والخدمات الجماعية من الحكومة في شكل ضرائب وشراء سلع وخدمات فردية في شكل رسوم.
دائمًا ما يكون "المستهلك" هو نقطة النهاية.
نظرًا لأن معلم التربية الخاصة ليس لديه عقد عمل مع الحكومة ، فلن أفهم سبب وجوب معاملته كمسؤول حكومي في برنامج ABP لأغراض ضريبية.
بالنسبة للكثيرين ، أصبح المعاش التقاعدي باهظ التكلفة.
أظهر استطلاع أجرته شركة BlackRock لإدارة الأصول أن 52٪ من الهولنديين لا يتراكمون على معاش تقاعدي إضافي بالإضافة إلى AOW.
الكثير لقراءته ولكن من الواضح جدًا للجميع على ما أعتقد. مجد !!
مرحبا لاميرت ،
اتفق تماما.
وبالنظر إلى الإجراء الذي فزت به فيما يتعلق بكيفية تحديد مكان الإقامة - وهذا على أساس القانون التايلاندي وليس وفقًا لما يطلبه المفتش الهولندي ويفعله ، -
ثم سيكون الكثير من الناس سعداء للغاية.
أرى أيضًا أن الأمور غالبًا ما تسوء مع التقييمات الوقائية من سلطات الضرائب الهولندية فيما يتعلق ، على سبيل المثال ، بمدفوعات الأقساط السنوية من هولندا.
هذه أيضًا نقطة اهتمام.
عزيزي لاميرز.
لدي بالفعل معاش ABP (جزئيًا من الحكومة) منذ عام 2015 ، لكنني غير مسجل لدى سلطات الضرائب التايلاندية. هل لا يزال بإمكاني طلب مراجعة تلقائية؟
مرحبا فريتس ،
أفهم أنك تتمتع بمعاش هجين من ABP: جزء حكومي وجزء غير حكومي. لا يزال الجزء الحكومي خاضعًا للضرائب في هولندا بعد الهجرة. قد تفرض تايلاند على الجزء غير الحكومي لأنك قد ساهمت بالفعل في ذلك الجزء لتايلاند في عام الاستمتاع به.
بناءً على نظرة عامة على وقت الخدمة لبرنامج ABP (والذي يمكن تنزيله عبر "My ABP") ، يجب عليك بعد ذلك إنشاء قسم إلى "الجزء الحكومي" و "الجزء الخاص".
لا يزال بإمكانك تقديم إقرار ضريبي على الدخل أو تقديم طلب للتخفيض الرسمي للتقييمات النهائية المحددة بالفعل من عام 2016. إذا لم تكن مضطرًا مطلقًا إلى تقديم إقرار أو كان لديك تقييم مؤقت لسنوات ، فيمكنك ببساطة تقديم إقرار و وإلا يتعين عليك تقديم طلب للتخفيض التلقائي للتقييمات النهائية التي تم تحديدها بالفعل.
تكتب أنك غير مسجل لدى سلطات الضرائب التايلاندية. بمعنى آخر: في تايلاند، لا يمكنك تقديم إقرار ضريبي. لا أستطيع الحكم على ما إذا كان ينبغي أن يحدث هذا. ومع ذلك، فإن هذه الحقيقة لا تعني أن الحق في فرض الضرائب على معاش التقاعد الخاص ببرنامج ABP يعود إلى هولندا. .
عزيزي لاميرز.
ومع ذلك ، أعتقد أنني قد فات الأوان الآن. بعد كل شيء ، لا يمكنني تقديم "بيان المسؤولية الضريبية في بلد الإقامة" على مدى السنوات الخمس الماضية ....؟
هذا لا يهم ، فريتس. عند تقديم إقرار ضريبي أو تقديم طلب مراجعة رسمية للتقييمات النهائية التي تم فرضها بالفعل ، لا تحتاج إلى تقديم "بيان المسؤولية الضريبية في بلد الإقامة".
لا يخضع معاش تقاعدي الخاص ومعاش ABP الخاص بي للضريبة في هولندا.
أعمل في تايلاند منذ عام 2006 وأدفع ضريبة راتبي ، وبالتالي لدي أيضًا رقم ضريبي تايلاندي.
تقدمت بطلب وحصلت على إعفاء من الضرائب لمعاش تقاعدي.
كريس،
هذا صحيح بقدر ما تقصد أنه لا يجوز لهولندا خصم أي شيء من تلك المعاشات التقاعدية ، وأن وكالة الإعانات لم تعد تخصم أي شيء في هولندا وأنه يجب الإعلان عنها في تايلاند.
يبدو أنك لا تقرأ تفسير لاميرت….
عزيزي كورنيليوس ،
أحكي قصتي، كيف رتبت تقاعدي المبكر. قامت زوجتي بتدريس المحاسبة منذ ما يقرب من 40 عامًا. إنها تعرف قانون الضرائب التايلاندي وتفاصيل دفع الضرائب من قبل التايلانديين. استخدامه لصالحك. هناك الكثير مما يجب التحقق منه في هولندا. لا يمكنهم التحكم كثيرًا هنا. تقريبا كل ما هو حكومي هو الفوضى. فقط انظر إلى السياسة المتعلقة بكوفيد، وفيما يتعلق بالمعاشات التقاعدية الحكومية، فهذه هي المعلومات الوحيدة المتوفرة لدي في الوقت الحالي. لن يأتي دوري إلا بعد 5 سنوات من الآن. سنرى ما هو بعد ذلك.
تحيات
ريدريك
ينطبق هذا أيضًا إذا قمت بتحويل معاش تقاعدي خاص إلى ABP ثم عملت كموظف مدني.
بالنسبة لي ، ساهم تراكم معاش PGGM لمدة 12 عامًا في تراكم ABP و ABP لمدة 24 عامًا.
يخضع 2/3 من مخصصات المعاش للضريبة في هولندا و 1/3 خاضع للضريبة في تايلاند.
ألبرت ، لقد قمت بنقل PGGM إلى ABP لمدة 13 عامًا. حتى الآن ، لم يتم تطبيق مفتاح التوزيع هذا على الضرائب بين تايلاند وهولندا أو الآن بين فرنسا وهولندا. ما مقدار الفائدة التي تحصل عليها من ذلك؟
نظرًا لأن الدخل في هولندا لم يعد في أعلى شريحة ضريبية ويمكنك استخدام الإعفاءات اللازمة في تايلاند ، فإنني أوفر حوالي 5000 يورو سنويًا.
ابحث في الإنترنت عن "ECLI: NL: RBBRE: 2011: BP7009" للحصول على حكم المحكمة.
مرحبا،
أعتقد أكثر. 400000 حمام هو بالفعل 10000 يورو بسعر الصرف الحالي. كما أنك تدفع 3 أو 4 بالمائة أقل من ضريبة الرواتب.
تحيات فريد
أيوثايا
في تايلاند الأمر يستحق ذلك. تكون ضريبة الأجور أقل بنسبة 3 أو 4٪ ولا يتعين على كل تايلاندي (وبالتالي أنت أيضًا) دفع ضريبة على أول 400.000 حمام. هذا أكثر من تقاعدك كم أنا لا أعرف الآن .. هذا سهل لكسبه. عليك فقط أن تبذل بعض الجهد.
لدي الآن إجمالي/صافي معاش تقاعدي المبكر لمدة 4 سنوات. سوف يستمر تقاعدي لمدة خمس سنوات أخرى
تحيات فريد
أيوثايا
كمسؤول متقاعد في مصلحة الضرائب. في الخارج، في هيرلين، تحية كبيرة للتفسير الواضح والصحيح فيما يتعلق بمعاشات التقاعد الخاصة ببرنامج الجسر الأكاديمي. حتى موظفي هذه الخدمة لا يعرفون طريقة عملها ويقدمون معلومات غير صحيحة!!!
WHMJ ، هذا لا يفاجئني.
أتذكر جيدًا أن منظمة "Heerlen Abroad" أرادت تقديم قاعدة التحويلات (اتفاقية المادة 27) وأجبرت المهاجرين على تحويل المعاشات التقاعدية من NL مباشرة إلى تايلاند ، بينما كانت المحكمة العليا واضحة بشأن هذا الأمر. لقد علقت رقبتي أمام مسؤول في تلك الخدمة ، لا تذكر أسماء ، لكنها كانت سيدة لا تعرف مدى السرعة التي كان عليها أن تسحب بها `` الديك '' وتعترف بخطئها.
عذر؟ حسنًا ، لم يكن هذا هو الهدف. رسالة إلى جميع المعنيين؟ ما زالوا ينتظرون ذلك. ولحسن الحظ ، فإن قاعدة التحويلات قد تراجعت.
أفهم أن السلطات الضريبية تخضع لعملية إعادة تنظيم وأنه لم يتبق ما يكفي من المعرفة الحقيقية. هذا أمر مؤسف على المواطن. نتذكر قضية التكلفة الإضافية التي وضعت وصمة عار على تلك الخدمة. لقد كنت مستشارًا ضريبيًا لمدة 50 عامًا وتمكنت من العمل مع هؤلاء الموظفين المدنيين ، لكن لسوء الحظ كان علي أيضًا أن أرى أن معرفتهم الواقعية قد تدهورت بشكل خطير. لسوء الحظ ، ظل الموقف "كلنا نعرفه ، فقط تقبله".
صحيح. التحويلات لا تنطبق على المعاشات غير الحكومية المخصصة لتايلاند فقط للضريبة.
G'day WHMJ ،
شكرا على اطراءك.
أشارككم برأيكم حول الخبرة في هذه النقطة لموظفي إدارة الضرائب والجمارك / المكتب في الخارج. حتى إذا كان لديهم إمكانية الوصول إلى نظرة عامة على وقت الخدمة لبرنامج ABP ، فغالبًا ما يكون من غير الممكن إجراء ترجيح مناسب للتقسيم إلى معاش القانون العام والخاص ، عندما تلعب عوامل مختلفة بدوام جزئي وقيم القياس دورًا.
أريد أيضًا أن أشير إلى هذا الأخير إلى "افعل ذلك بنفسك".
على سبيل المثال ، إذا كنت قد عملت في التعليم العام لمدة 20 عامًا بعامل بدوام جزئي قدره 0,7303 (ليس وظيفة بدوام كامل) ، فسيتم احتساب هذا على أنه 14,6 سنة.
إذا كنت قد عملت لاحقًا لمدة 20 عامًا في التعليم الخاص بعامل بدوام جزئي 1 (عمل بدوام كامل) ، فستحصل في النهاية على 34,6 سنة كاملة من الخدمة ويجب عليك تقسيم معاش ABP إلى معاش تقاعدي حكومي 14,6 / 34,6 و 20 / 34,6. XNUMX معاش خاص.
يصبح الأمر أكثر صعوبة إذا كنت قد تلقيت أيضًا مزايا من UWV عدة مرات مع عوامل مختلفة بدوام جزئي وقيمة قياس تبلغ 50٪ ، ثم تضطر إلى العمل على ذلك في برنامج حسابي ، مثل Excel.
شكرا لاميرت. تبدو احترافية وموثوقة للغاية.
عملت في مؤسسة تعليمية لمدة 24 عامًا. أول أربع سنوات (تقريبًا) كمؤسسة حكومية ، ثم أصبحت مؤسسة ، لذا يمكنك القول: أربع سنوات عامة وعشرون عامًا خاصة. لذلك فإن معاش ABP الهجين ، مع التركيز على القطاع الخاص.
لكنني اعتقدت الآن أنني سمعت في مكان ما أنه إذا بدأت مهنة ABP علنية ، فلا يمكن أن تصبح خاصة بعد الآن. لذلك بالنسبة لي 24 عامًا من معاش ABP العام ، لذا فهو خاضع للضريبة بالكامل في هولندا. لكن هل تعتقد أن هذا صحيح؟ لم يتم اللعب بعد ، لكنه قادم.
ما سمعته يا إريك ، يجب أن تقول وداعًا بسرعة ، لأنه لا يوجد شيء أبعد عن الحقيقة.
في الثمانينيات ، حدثت موجة حقيقية من الخصخصة في التعليم على وجه الخصوص. لم تكن كل المشاريع ناجحة بنفس القدر. لم يرافقه في كثير من الأحيان انخفاض في جودة التعليم.
ولكن مهما كانت الحالة ، فإنك بعد الخصخصة تتعامل مع معاش تقاعدي هجين: بعد الهجرة يتم فرض ضرائب جزئية في هولندا وفرض ضرائب جزئية في تايلاند. على أساس نظرة عامة على وقت الخدمة لـ ABP (والتي يمكن تنزيلها عبر "My ABP") يمكنك معرفة كيفية إنشاء التقسيم بسرعة. لا تأخذ في الاعتبار عامل بدوام جزئي مختلف (أقل من 100٪).
هذا صحيح فيما يتعلق بموجة الخصخصة في التعليم. ومن الغريب أن أعضاء PvdA هم من قادوا موجة الخصخصة هذه. أتذكر Ritzen و Wallage وأخيراً Kok. كان ويم كوك هو الذي ترك الأمر يفلت منه ذات مرة لأنه لا يحب توفير التعليم بأكمله ويفضل التخلص منه. بما في ذلك التسريحات الجماعية بالطبع. بفضل الخصخصة ، حدثت عمليات التسريح الجماعي الجزئي للعمال على أي حال. بالكاد نجوت من هذه الفترة.
لكن مقالتك الرائعة هي وثيقة قيمة ، وتحفة هنا على المدونة. قمت بنسخه ولصقه ووضعه على محرك الأقراص الثابتة كمستند ، بما في ذلك مجاملة WHMJ ذات المغزى
إذا لم أتمكن من اكتشاف ذلك في الوقت المناسب ، فأنا أعرف أين أجدك ويمكنك ملاحظتي كعميل. شكرًا لك مرة أخرى!
مرحبا لامبرت ،
شكرا جزيلا على هذا الشرح لك.
لهذا السبب قمت بفحص وظيفتي في مجال التعليم مرة واحدة.
من 1 فبراير 1978 إلى 31 يوليو 1994 عملت في مدرسة فنية (كانت مؤسسة) = خاصة
من 1 يوليو 1995 إلى 31 يوليو 2017 كانت مدرسة بلدية (بعد الاندماج) = عامة.
أعيش في تايلاند منذ يوليو ولدي رصيد كافٍ في أحد البنوك التايلاندية لتلبية متطلبات الدخل / الرصيد للهجرة ولا يتعين علي تحويل أي مبالغ شهرية.
سأعيش الآن للسنوات القليلة القادمة من ربح منزلي المباع في NL وسأدفع معاش تقاعدي في NL في حسابي الجاري.
بعد عام يمكنني تحويل مبلغ إلى تايلاند ، وبعد ذلك أعتقد أنه مدخرات. لا يتم فرض ضرائب على المدخرات في تايلاند.
بعد ذلك ، أدفع فقط ضريبة في NL على معاش تقاعدي ، هل أنا على صواب؟ قرأت شيئًا كهذا على المدونة مرة واحدة.
تحية
فرديناند بي
هذا صحيح تمامًا ، فرديناند ، ولكن على الأرجح لا يدخل حيز التنفيذ إلا من السنة الضريبية 2022. أفترض أنك لن تفي بمتطلبات الأيام لعام 2021. هذا يعني أنه إذا كنت لا تزال تقوم بتحويل الدخل إلى تايلاند هذا العام ، فلن يتم فرض ضريبة على هذا الدخل في تايلاند.
اقرأ ما يجب أن تقوله إدارة الإيرادات التايلاندية عن هذا على موقعها على الإنترنت:
"دافعو الضرائب مصنفون إلى" مقيم "و" غير مقيم ". "مقيم" يعني أي شخص يقيم في تايلاند لفترة أو فترات مجموعها أكثر من 180 يومًا في أي سنة ضريبية (تقويمية). يتحمل المقيم في تايلاند ضريبة على الدخل من المصادر في تايلاند وكذلك على جزء الدخل من المصادر الأجنبية الذي تم إحضاره إلى تايلاند. ومع ذلك ، يخضع غير المقيم للضريبة فقط على الدخل من مصادر في تايلاند. "
وبالمناسبة ، فإن معاهدة الازدواج الضريبي المبرمة بين هولندا وتايلاند تفترض أكثر من 183 يومًا.
فرديناند ،
المعاهدة حاسمة. ثم يتعلق الأمر بالبقاء. إذا بقيت في تايلاند لأكثر من 180 عامًا ، فإن التشريع التايلاندي فقط هو المهم ، وهو يشير إلى ما هو مذكور أعلاه. يمكنك استخدام تواريخ الدخول والخروج طوابع كدليل. وفقًا للإجراء الذي ربحته ، هذا كافٍ. ما الذي سيطلبه المفتش غير ذي صلة.
في 180 يومًا ، تكون مقيمًا ، وبالتالي تُعتبر شخصًا تايلانديًا خاضعًا للضريبة.
عند الطلب ، يصدر المفتش الهولندي إعفاءً من اقتطاع ضريبة الأجور لصندوق التقاعد الذي لا يدفع معاشًا حكوميًا.
فيما يتعلق بطلب التخفيض التلقائي: إذا انتهت فترة الاعتراض على التقييم النهائي لضريبة الدخل ، فسيبقى طلب التخفيض التلقائي فقط. سيقوم المفتش بعد ذلك باتخاذ قرار بشأن معالجة هذا الطلب أم لا.
المعاهدة رائدة بالفعل. ومع ذلك ، فإن الفترة المحددة فيه تتجاوز 183 يومًا. لكن هذا مجرد شيء ثانوي.
يحتوي الجزء الأخير من إجابتك على وجه الخصوص على الكثير من عدم الدقة أو العيوب أو الإغفالات لتجاهلها ببساطة ، سيد جيريتسن.
تكتب: "بمجرد انتهاء فترة الاعتراض ، يبقى طلب التخفيض الرسمي فقط".
هذا ليس صحيحا. إذا لم تكن كاتبًا جيدًا وترغب في تعديل إقرارك الضريبي ، يمكنك أيضًا إرسال إقرار ضريبي جديد. تعرف على كيفية القيام بذلك على:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/belastingaangifte/content/ik-heb-een-foutje-ontdekt
يعتبر الإقرار الضريبي المعاد تقديمه بمثابة طلب للتخفيض بحكم منصبه وسيتم التعامل معه على هذا النحو.
تعليقك: "يتخذ المفتش بعد ذلك قرارًا بشأن معالجة هذا الطلب أم لا" يشير إلى درجة عالية من عدم الالتزام من جانب المفتش. مثل: "إنه صباح الاثنين ولا أشعر بذلك بعد. لذلك ، لن أنظر في هذا الطلب ".
ولكن ليس هذا هو الكيفية التي يعمل بها المفتش ملتزم بالفعل باللوائح القانونية المختلفة ، على النحو المنصوص عليه في قانون ضريبة الدخل لعام 2001 ، وقانون الضرائب العامة للدولة والقانون الإداري العام.
اقرأ فقط ما يجب أن يقوله قانون ضريبة الدخل لعام 2001 حول هذا (إذا كان مناسبًا):
"المادة 9.6. قواعد خاصة للتخفيضات بحكم المنصب
• 1 يتم التخفيض الرسمي لربط الضريبة على أساس هذه المادة حصرا.
3. إذا تقدم المكلف بطلب التخفيض بحكم منصبه وتم رفض هذا الطلب كلياً أو جزئياً، يقرر المفتش ذلك بقرار قابل للاعتراض.
كلمة "بالتأكيد" إلزامية وليست اختيارية!
بالنسبة للمفتش ، فإن فترة اتخاذ القرار بشأن طلب التخفيض الرسمي هي ثمانية أسابيع. بمعنى آخر: يجب أن ينظر في الطلب بالفعل ويبت فيه. في حالة الرفض (الجزئي) للطلب ، يمكن استئناف قراره.
إذا لم يفي المفتش بالتزاماته ، فإن دافع الضرائب لديه خيارات مختلفة ، مثل:
أ) إعلان تقصير المفتش، مع تعرضه لعقوبة؛
ب. قواعد تقديم الاعتراض ثم الاستئناف في نهاية المطاف بسبب الرفض الوهمي للطلب.
لاميرت ، أنا سعيد لأنك تريد أن تضع علامة على حرف i وعبور حرف t مرارًا وتكرارًا.
على الرغم من أنني أفهم أن المهنة أصبحت معقدة للغاية بحيث لا يفهمها الجميع ؛ بعد كل شيء ، القانون لا يتجاوز عمره 20 عامًا ... :)
نحن تقريبا نتفق.
فقط إذا تم تقديم الإقرار الضريبي النهائي متبوعًا بتقييم نهائي انتهت فترة الاعتراض عليه ، فلا يبقى سوى طلب بحكم منصبه. بعد كل شيء ، فات الأوان.
في هذه الحالة المتأخرة ، سيتم أيضًا تقديم عائد جديد لنفس العام خارج وبعد انتهاء الفترة القانونية وسيتم اعتباره بمثابة اعتراض ، والذي يكون بعد فوات الأوان. يمكن للمفتش بعد ذلك اعتبار هذا كطلب للتخفيض بحكم منصبه.
بدلاً من الاعتراض في الوقت المناسب ، يمكن أيضًا تقديم إقرار ضريبي جديد في الوقت المناسب ، والذي سيتم التعامل معه على أنه اعتراض في الوقت المناسب.
وبالطبع ، يجب أن يتم بعناية نهج طلب المفتش بحكم منصبه. ذلك ذهب من غير أي تنبيه. نهجك الموحي على نفقتك الخاصة.
وأما تلك الأيام.
تنص الاتفاقية على ما يلي: "لأغراض هذه الاتفاقية ، يعني مصطلح" مقيم في إحدى الولايات "أي شخص يخضع ، بموجب قوانين تلك الولاية ، للضريبة فيها بسبب موطنه أو إقامته أو مكان إدارته أو أي ظرف آخر مشابه ". وفي تايلاند بموجب القانون التايلاندي ، يتم الخضوع لمدة 180 يومًا !!
انها مجرد تافه.
كنت في تايلاند عام 2021 من 1/1/21 إلى 28/3/21 = 87 يومًا
ذهبت الآن إلى NL في الوسط ووصلت إلى تايلاند في 28/7/21
من 28/7/21 إلى 31/12/21 = 157 يومًا .. في المجموع ثم ينتج 244 يومًا .. لذلك سأكون في تايلاند لأكثر من 183 يومًا هذا العام.
اقرأ الرسالة والتعليقات باهتمام. سؤالي: هل يمكن أن يكون هناك تمييز هنا؟ يحصل أحدهما على حقوق أقل من الآخر. ربما فكرة لتقديم شكوى إلى مجلس حقوق الإنسان؟