وفورات كبيرة في ضريبة الدخل الشخصي
يعرف كل قارئ مخلص لمدونة Thailandblog الآن أنه يُسمح لكل من هولندا وتايلاند بفرض ضريبة الدخل على مزايا الضمان الاجتماعي التي يتم الحصول عليها من هولندا ، مثل مزايا AOW أو WAO أو WIA.
في آذار (مارس) الماضي ، صادفت ، عن طريق الصدفة ، بندًا ثانويًا خاصًا جدًا في معاهدة الازدواج الضريبي المبرمة بين هولندا وتايلاند ، مخفيًا في المادة 23 ، الفقرة 6.
وفقًا لهذا الحكم ، يجب أن تمنح تايلاند تخفيضًا فيما يتعلق بضريبة الدخل الشخصي (المشار إليها فيما يلي: PIT) المحسوبة على استحقاق الضمان الاجتماعي. مبلغ هذا التخفيض هو أقل من المبالغ التالية:
- المبلغ المساوي للضريبة ذات الصلة المفروضة في هولندا ؛
- مبلغ ذلك الجزء من الضريبة التايلاندية المنسوب إلى عنصر الدخل هذا.
بمعنى آخر: التخفيض الذي ستمنحه تايلاند لن يتجاوز أبدًا مبلغ ضريبة الاستثمار الذي يُعزى إلى هذه المزايا. وهذا يبدو منطقيًا تمامًا بالنسبة لي. ولكن نتيجة لذلك ، لا تدفع ضرائب مضاعفة على ، على سبيل المثال ، معاش الدولة الخاص بك.
في آذار (مارس) الماضي ، أولت اهتمامًا كبيرًا لشروط التخفيض هذه في مقالتين في مدونة تايلاند ، مع مثال تفصيلي للحساب في الجزء الثاني ("التتمة"). يرى:
en
أقوم الآن بإضافة النصيحة التالية إلى هذه المقالات.
جلب معاش الدولة في تايلاند
أقرأ بانتظام في مدونة تايلاند أن الناس يساهمون في معاشاتهم التقاعدية في تايلاند ولكن ليس معاش الدولة. ثم يتم حفظ هذه الدفعة في هولندا وتحويلها على الفور إلى تايلاند كمدخرات في يناير من العام الجديد. الفكرة الأساسية هي أن الناس يعتقدون بعد ذلك أنه يمكنهم تجنب الازدواج الضريبي على معاش الدولة.
هذه الفكرة عفا عليها الزمن الآن. كن أول من يدخل مخصصات AOW الكاملة في تايلاند. لم تعد حجة دفع ضريبة مزدوجة على ميزة AOW الخاصة بك تلعب دورًا فيما يتعلق بشرط التخفيض ، في حين أن معاش شركتك يخضع للضريبة على الفور وبشكل كامل في تايلاند. يعني توفير مخصصات AOW الخاصة بك في هولندا أنك لا تستفيد من شرط التخفيض هذا.
ثم قم بزيادة مخصصات AOW الخاصة بك حسب الحاجة مع معاش شركتك. يمكن بعد ذلك إحضار ما تبقى من معاش شركتك الذي تم توفيره في هولندا نتيجة لذلك إلى تايلاند معفاة من الضرائب في بداية شهر كانون الثاني (يناير) من العام الجديد كمدخرات (ما كنت تفعله مع المعاش التقاعدي الحكومي). هذا يمكن أن يوفر لك وفورات ضريبية كبيرة!
مثال على حسابات المنافع الضريبية المطلوب تحقيقها
الافتراضات:
- شخص واحد يبلغ من العمر 65 عامًا أو أكثر ؛
- فقط إعفاء 190.000 بات تايلاندي وتخفيضات 50٪ من الدخل السنوي بحد أقصى 100.000 بات تايلاندي و 60.000 بات تايلاندي إذا كان أعزب ؛
- دخل سنوي قدره 40.000 يورو ، يتكون من 15.000 يورو في صافي مزايا AOW و 25.000 يورو في معاش الشركة ؛
- في المثال 1 ، يتم حفظ AOW في هولندا ، بينما في المثال 2 ، يساهم AOW بالكامل في تايلاند ويتم استكماله بمعاش تقاعدي ؛
- متوسط سعر THB Euro لعام 2020 من 35,135139.
| THB | € | |
| المثال 1: | ||
| فوائد AOW (صافي) | 0,00 | 0 |
| مَعاش | 878.378,48 | 25.000 |
| الدخل السنوي | 878.378,48 | 25.000 |
| الدخل الخاضع للضريبة | 528.378,48 | 15.038 |
| الحفرة المستحقة على هذا | 31.756,77 | 904 |
| شارك فيما يتعلق بمزايا AOW | 0,00 | 0 |
| الحصة في معاش الشركة | 31.756,77 | 904 |
| ضريبة الدخل على معاش الدولة | 56.613,10 | 1.611 |
| التخفيض باستثناء المادة 23 (6). | 0,00 | 0 |
| استحقاق الحفرة بعد التخفيض | 31.756,77 | 904 |
| THB | € | |
| المثال 2: | ||
| فوائد AOW (صافي) | 527.027,09 | 15.000 |
| مَعاش | 351.351,39 | 10.000 |
| الدخل السنوي | 878.378,48 | 25.000 |
| الدخل الخاضع للضريبة | 528.378,48 | 15.038 |
| الحفرة المستحقة على هذا | 31.756,77 | 904 |
| شارك فيما يتعلق بمزايا AOW | 19.054,06 | 542 |
| الحصة في معاش الشركة | 12.702,71 | 362 |
| ضريبة الدخل على معاش الدولة | 56.613,10 | 1.611 |
| التخفيض باستثناء المادة 23 (6). | 19.054,06 | 542 |
| استحقاق الحفرة بعد التخفيض | 12.702,71 | 362 |
| THB | € | |
| المزايا الضريبية المراد تحقيقها: | ||
| مثال حفرة الاستحقاق 1 | 31.756,77 | 904 |
| مثال حفرة الاستحقاق 2 | 12.702,71 | 362 |
| ميزة ضريبية / تخفيض بموجب المادة 23 (6) من المعاهدة |
19.054.06 |
542 |
الخلاصة: في البداية ، يؤدي تحويل ميزة AOW إلى تايلاند وإضافتها إلى معاش شركتك حسب الحاجة إلى توفير ضريبي كبير (60٪ في الأمثلة الحسابية المعطاة).
كيف يمكنك القيام بذلك مع مكتب الإيرادات الخاص بك؟
بالنسبة لعدد من عملائي التايلانديين ، أعتني أيضًا بإعلان PIT (نموذج PND91). يحتوي هذا الإعلان على حقل للإعلان عن الضرائب التي تم تحصيلها بالفعل وإضافتها (السؤال 15 - الضريبة المقتطعة) ثم بناءً على حساب التخفيض الذي ستمنحه تايلاند بموجب المادة 23 (6) من المعاهدة. هذا لم يسبب أي مشاكل. في الواقع ، يتم تقدير مثل هذا الحساب بشكل عام من قبل مسؤول الضرائب التايلاندي ويتم قبوله دون مزيد من اللغط!
يمكنك تنزيل نموذج التصريح PND91 من خلال رابط الويب التالي:
https://www.rd.go.th/fileadmin/download/english_form/220364PIT91.pdf
إعلان عن PIT العام المقبل
كما لوحظ بالفعل ، يحتوي رابط الويب الثاني المقدم إلى المقالات المنشورة سابقًا في مدونة Thailandblog على مثال كامل لحساب التخفيض الذي ستمنحه تايلاند.
إذا قمت بحفظ هذا الملف على جهاز الكمبيوتر الخاص بك ، يمكنك فيما بعد إجراء عملية حسابية لنفسك بناءً على نظام هذا الحساب. ضع في اعتبارك أنه تم تخفيض نسبة ضريبة الأجور من 9,7٪ لعام 2020 إلى 9,45٪ لعام 2021.
عرض
ألست بارعًا في الرياضيات؟ حسنًا ، إذن يمكننا أن نتصافح. لذلك طلبت المساعدة من جدول بيانات (Excel) لإجراء العمليات الحسابية نيابة عني.
إذا كان هناك قراء يريدون مني إجراء الحسابات لهم ، فهذه ليست مشكلة على الإطلاق. لقد سبقك الكثير بالفعل. للقيام بذلك ، الرجاء الاتصال بي على: [البريد الإلكتروني محمي].
ستتلقى بعد ذلك قائمة مني توضح المعلومات التي أحتاجها لإجراء هذا الحساب. بالنسبة لي ، الأمر يتعلق بإدخال بعض التفاصيل فقط ثم يقوم Excel بالباقي (أتمتة سعيدة!). سأرسل لك بعد ذلك نتيجة هذا الحساب عبر البريد الإلكتروني في شكل مستند PDF. إذا قمت بطباعة هذا المستند ، يمكنك إظهاره إلى مسؤول الضرائب التايلاندي. وهو مكتوب بالكامل باللغة الإنجليزية ويحتوي أيضًا على النص الإنجليزي الرسمي للمادة 23 (6) من الاتفاقية.
وماذا عن التكاليف المرتبطة بهذه الرسوم؟ هم لا شيء. اعتبر هذه الخدمة لقراء مدونة تايلاند: مع 275.000 زيارة شهريًا ، فهي إلى حد بعيد أكبر مجتمع تايلاندي في هولندا وبلجيكا!
ما هو مكتب الإيرادات الأنسب لك؟
إذا لم يكن هناك مسؤول ضرائب في مكتب الإيرادات الخاص بك يتحدث أيضًا (بشكل معقول) الإنجليزية ، بينما لا أحد في منطقتك يتقن اللغتين التايلاندية والإنجليزية (أو ربما حتى الهولندية) ، فلا تقلق. ثم ابحث عن مكتب (إقليمي) أكبر. يمكنك معرفة ذلك بسرعة عبر رابط الويب التالي:
https://webinter.rd.go.th/publish/38156.0.html
عبر رابط الويب هذا ، ستجد قريبًا مكتب الإيرادات في زاوية الشارع أو المكتب الإقليمي الذي ينطبق عليك.
تصدير مزايا الضمان الاجتماعي إلى تايلاند 2020
بالإضافة إلى مزايا AOW ، تصدر هولندا العديد من مزايا الضمان الاجتماعي الأخرى إلى تايلاند. يتضمن ذلك مزايا WAO و IVA و WGA و WAZ و Wajong. كما أن توفير التخفيض له أهمية قصوى لهذه الفوائد.
يمكن إعطاء اللمحة العامة التالية عن عدد الأشخاص والمبالغ المدفوعة في عام 2020:
| منافع تصدير الضمان الاجتماعي إلى تايلاند 2020: | |||
| نوع استحقاق الضمان الاجتماعي | عدد الأشخاص | المبلغ المدفوع | المتوسط |
| € | € | ||
| AOW | 1.662 | 18.880.000 | 11.360 |
| WAO / IVA / WGA / WAZ / Wajong | 196 | 3.714.366 | 18.951 |
معلومات اكثر
لامرت دي هان ، أخصائي ضرائب (متخصص في قانون الضرائب الدولي والتأمين الاجتماعي).
مرة أخرى مقبض جيد لإنجاز "العمل السنوي" في تايلاند. شكرا لامبرت.
لاميرت ،
بصفتي بلجيكيًا ، فإن هذا لا ينطبق عليّ ، ولا يمكنني حتى الآن الاستمتاع بمعاش تقاعدي و / أو مزاياي بنفسي.
لكني أود أن أعرب عن خالص شكري على هذه المساهمة. يمكن القول أيضًا أن أشخاصًا مثلك يقدمون مساهمة / معلومات جيدة جدًا ، شكرًا لك على تخصيص الوقت والجهد فيها وجعل هذا المنتدى قناة معلومات قيمة.
مرة أخرى شكرا جزيلا لك.
روني
اللورد ديهان ،
بالتأكيد تمرين حسابي مثير للاهتمام ، ولكن في رأيي مع عواقب على الإقرار الضريبي الهولندي:
المثال 1:
إجمالي مزايا AOW 16.611،XNUMX
هل هذا الدخل خاضع للضريبة بالكامل في هولندا؟ ===> نعم
المعاش التقاعدي الإجمالي 25.000
هل هذا الدخل خاضع للضريبة بالكامل في هولندا؟ ===> لا
جزء من الدخل غير الخاضع للضريبة في هولندا: 25.000
إجمالي الدخل من العمل أو المنزل 16.611،25000 + 41.611،XNUMX = XNUMX،XNUMX
صندوق الإعفاء 1 25.000
المربع الإجمالي 1 / الدخل الجماعي 41.611،25.000 - 16.611،XNUMX = XNUMX،XNUMX
صندوق ضريبة الدخل-1 9.7% من 16.611 = 1.611
المثال 2:
إجمالي مزايا AOW 16.611،XNUMX
هل هذا الدخل خاضع للضريبة بالكامل في هولندا؟ ===> نعم
المعاش التقاعدي الإجمالي 25.000
هل هذا الدخل خاضع للضريبة بالكامل في هولندا؟ ===> لا
جزء من الدخل غير الخاضع للضريبة في هولندا: 10.000
إجمالي الدخل من العمل أو المنزل 16.611،25.000 + 41.611،XNUMX = XNUMX،XNUMX
صندوق الإعفاء 1 10.000
المربع الإجمالي 1 / الدخل الجماعي 41.611،10.000 - 31.611،XNUMX = XNUMX،XNUMX
صندوق ضريبة الدخل-1 9.7% من 31.611 = 3.066
ولكن إذا كنت ترغب في تحصيل مبلغ 542 يورو من السيد دي هان وكنت مستعدًا للإجابة على السؤال "جزء من الدخل غير الخاضع للضريبة في هولندا؟" إذا أدخلت 25.000 يورو في مذكرتك وأعدتها موقعة ، فستحصل على ميزة. لا أنصحكم بذلك ، لأنكم في رأيي تهربون من دفع الضرائب.
مرحبا رامبرانت ،
سعيد لأنك استجبت وفكرت في الأمر.
ومع ذلك ، في المثال الثاني ، تقوم بعمل مغالطة. حتى إذا كنت تساهم فقط بـ 10.000 يورو من 25.000 يورو في المعاش التقاعدي الخاص في تايلاند ، فإن الحق في فرض ضريبة على المبلغ المتبقي البالغ 15.000 يورو لا يعود إلى هولندا. يظل الدخل المعفى في هولندا عند 25.000 يورو (المادة 18 من المعاهدة المبرمة بين هولندا وتايلاند لتجنب الازدواج الضريبي).
حتى إذا تركت معاشك التقاعدي الخاص بالكامل في هولندا لأنه يمكنك العيش من مدخراتك في تايلاند ، على سبيل المثال نتيجة بيع منزلك في هولندا ، فإن الدخل المعفى في هولندا سيظل 25.000 يورو.
كيف يرتبط الحساب أعلاه بجلب كل دخلك كمدخرات؟
إذا كنت تستطيع ذلك بالطبع.
يبدو لي أنك في هولندا لا تدين إلا بضريبة على معاش الدولة الخاص بك ، ولا شيء في تايلاند.
هذا صحيح يا رود.
وإذا تمكنت من سد مدخراتك لمدة عام واحد ، فسوف تكرر نفسها إلى الأبد ، لأنك في العام التالي ستجلب مخصصات AOW الخاصة بك والمعاش التقاعدي الخاص الذي تم توفيره في هولندا كمدخرات في تايلاند.
نظرًا لأن تايلاند لا تفرض رسومًا على مخصصات AOW الخاصة بك ، فإن شرط التخفيض السابق للمادة. 23 (6) من المعاهدة لا تنطبق أيضا.
عزيزي لامبرت ،
شكرا مرة أخرى على هذا الشرح ، ممتع جدا!
بالنسبة للبناء الموضح أعلاه حول المساهمة في المعاش التقاعدي كمدخرات ، أتساءل كيف يمكن تحقيق ذلك. لترتيب ذلك ، يجب عليك بالطبع أن تحصل أولاً على معاشك المهني الإجمالي في هولندا. مطلوب طلب إعفاء من السلطات الضريبية لهذا الغرض. وأعتقد أنهم يصدرونها فقط إذا تمكنت من إثبات أنك مقيم ضريبي في تايلاند ، من خلال آخر إقرار ضريبي تايلاندي أو بيان من سلطات الضرائب التايلاندية.
إذا فهمت بشكل صحيح ، فهل يمكنك بعد ذلك تجاهل سلطات الضرائب التايلاندية بشكل أو بآخر وتحويل معاش شركتك الإجمالي مرة واحدة سنويًا ، في يناير ، كمدخرات؟ لا يوجد إعلان آخر (المزيد) في تايلاند ، على الرغم من حقيقة أنك خاضع للضريبة هناك؟
عزيزي الجهريس ،
يمنح الإعفاء عادة لمدة 5 سنوات. عند التقديم مرة أخرى ، يجب تقديم دليل على الإقامة الضريبية في تايلاند. لذلك هناك مشكلة إذا تم تجاهل سلطات الضرائب التايلاندية. كيفية حل هذا ، ليس لدي أي فكرة ، لكن يبدو لي نقطة اهتمام.
الحصول على إقرار ضريبي لبلد الإقامة (22 ريال عماني) غالبًا ما يكون مشكلة في مكاتب الضرائب الصغيرة (أي) إذا لم تكن مطالبًا بالإعلان عن ضريبة الدخل الشخصي.
لكن هذا عادة ما ينجح في المكاتب الإقليمية الكبيرة.
عزيزي لاميرز.
أنا لا أعيش في مكان صغير حقًا ، وهو ناخون راتشاسيما ، لكنني هنا استلمت 21 ريالًا عمانيًا و 22 ريالًا عمانيًا بناءً على تصريح. لا تعرف كيف يمكن لسلطات الضرائب التايلاندية بدون هذه الأوراق تحديد ما إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في تايلاند. يتبع المسؤولون الحكوميون التايلانديون القواعد وفقًا للبروتوكولات المعمول بها.
G'day R لا ،
بعد تقديم الإقرار ، لا توجد مشكلة على الإطلاق في الحصول على النموذجين 21 ريال عماني و 22 ريال عماني. غالبًا ما يتم إرسالها إلى عنوان منزلك بعد بضعة أيام أو يمكنك استلامها من مكتب (أكبر).
فيما يتعلق بالالتزام الضريبي ، يحتوي الموقع الإلكتروني لدائرة الإيرادات على المعلومات التالية:
"دافعو الضرائب مصنفون إلى" مقيم "و" غير مقيم ". "مقيم" يعني أي شخص يقيم في تايلاند لفترة أو فترات مجموعها أكثر من 180 يومًا في أي سنة ضريبية (تقويمية). يتحمل المقيم في تايلاند ضريبة على الدخل من المصادر في تايلاند وكذلك على جزء الدخل من المصادر الأجنبية الذي يتم جلبه إلى تايلاند. ومع ذلك ، فإن غير المقيم يخضع للضريبة فقط على الدخل من مصادر في تايلاند ".
مصطلح "دافعي الضرائب" تعبير مؤسف. ليس كل دافع ضرائب هو دافع الضرائب على الفور. فكر في الإعفاءات والتخفيضات العديدة والمرتفعة في كثير من الأحيان والمبلغ المعفى من الضرائب للشريحة الأولى ، ولكن بغض النظر عن ذلك.
بناءً على ما سبق ، فإنك تخضع لمسؤولية ضريبية غير محدودة في تايلاند إذا كنت تعيش أو تقيم هناك لأكثر من 180 يومًا في السنة الضريبية (أي السنة التقويمية). لا يجب أن تكون هذه الـ 180 يومًا متتالية. وفي وقت لاحق ، فإن معاهدة تجنب الازدواج الضريبي المبرمة بين هولندا وتايلاند تعطي مضمونًا للحقوق الضريبية لكل من هولندا وتايلاند.
ينتج عن هذا الالتزام الضريبي التزام إقرار إذا كان لديك دخل كافٍ لتخضع للضريبة من قبل تايلاند. عليك أن تفعل ذلك بنفسك. درجة أتمتة سلطات الضرائب التايلاندية سيئة للغاية لدرجة أنها لا تستطيع إزالتها من أنظمتها بأنفسهم. نحن نعمل منذ سنوات على الربط بين الهجرة وإدارة الضرائب والجمارك ، لكنني لا أرى أي تقدم. لذلك ، يجب على الهجرة نفسها ترتيب شؤونها أولاً.
بالمناسبة ، أتوقع أن يتم إحراز تقدم في السنوات القادمة ، حيث أصدرت الحكومة تعليمات لإدارة الضرائب التايلاندية بضمان زيادة عدد دافعي الضرائب المسجلين سنويًا بمقدار 200.000. وبمجرد دخولك إلى النظام (على سبيل المثال ، بعد إعلان) ، ستتلقى غالبًا نموذج إعلان في السنوات التالية (في معظم الحالات PND91). ولكن حتى في هذا ، غالبًا ما يكون هناك نقص في التوحيد.
أتوقع زيادة الشيكات من قبل سلطات الضرائب التايلاندية ، حيث يمكن فرض غرامات كبيرة إذا فشلت عمدًا في تقديم إقرار ضريبي.
فيما يتعلق بمصطلح "المقيم الضريبي" (في تايلاند) الذي استخدمته ، أود أن أشير إلى ما يلي.
سيكون هذا هو الحال في معظم الحالات ، ولكن هناك استثناءات. على الرغم من الالتزام الضريبي غير المحدود المذكور أعلاه عند الإقامة أو الإقامة في تايلاند لأكثر من 180 يومًا (أي التزام ضريبي بسبب مصدر دخل محلي أو أجنبي) ، قد يظل الشخص مقيماً لأغراض ضريبية بموجب المادة 4 من اتفاقية هولندا ونتيجة لذلك لا تزال هولندا مخولة بفرض الضرائب (وليس تايلاند).
شرحت كيف يتم ذلك في 19 أكتوبر في مقال: "في أي بلد أنت مقيم ضريبي؟". يرى:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/
عزيزي لامبرت ،
أنا شخصياً كنت بحاجة إلى مساعدة من تايلاند للحصول على رقم التعريف الضريبي (TIN) حتى أتمكن من تقديم إعلان في عام 2015 للحصول على إعفاء مجدد من عام 2016. وذلك لأن سلطات الضرائب الهولندية استمرت في الصعوبة وفي عام 2016 تم رفض إعفاء بقيمة 22 ريال عماني. هذا بينما في عام 2007 (مع VUT) و 2009 (ما قبل التقاعد) و 2011 (65 عامًا) كنت قد حصلت ببساطة على إعفاء بناءً على شهادة إقامة صادرة عن إدارة الهجرة التايلاندية. المنطق الهولندي لا يعمل هنا. إن سلطات الضرائب الهولندية ببساطة غير مستعدة حتى لفهم منطق العيش في تايلاند. على الرغم من الدعاوى القضائية اللازمة. يمكن لإدارة الضرائب والجمارك الهولندية أن تتفاعل بشكل غريب ، هل هناك أمثلة كافية ، أليس كذلك؟ حصلت على إعفاء لمدة 22 سنوات بمبلغ 2021 ريال عماني في بداية عام 5.
بالطبع معلوماتك موضع تقدير. بالمناسبة ، إذا كان لديك بوليصة تأمين على الحياة مع شركة تأمين تايلاندية ، فيمكنك خصم 100.000 بات كحد أقصى من تقييمك.
بخلاف ذلك ، سأترك الأمر عند هذا الحد.
إذا لم أكن مخطئًا ، فلا يمكنك تجاهل سلطات الضرائب التايلاندية أكثر من الهولنديين.
على حد علمي ، يتعين عليك تقديم إقرار ضريبي رسميًا كل عام ، حتى لو كان الإقرار الضريبي صفريًا.
أتلقى الآن أيضًا نموذج إعلان كل عام في المنزل.
ولكن كما هو الحال مع العديد من الأشياء في تايلاند ، فإن التنفيذ ليس متحمسًا.
قد لا تعرف سلطات الضرائب التايلاندية أنك تعيش هنا ، يجب أن تحصل على هذه المعلومات من الهجرة.
ومع ذلك ، فإن ما يجلبه المستقبل ، يبقى أن نرى.
مرحبا جريس ،
نصيحتي هي أولاً وقبل كل شيء إحضار مخصصات AOW الخاصة بك شهريًا في تايلاند ثم استكمالها حسب الحاجة مع معاش شركتك. لا يهم ما إذا كنت تتلقى هذا المعاش التقاعدي الإجمالي (أي مع إعفاء من ضريبة الرواتب) أو صافي. يكمن الاختلاف في المبلغ المحتمل للمعاش التقاعدي الذي يمكن المساهمة به في تايلاند من حيث الطول ، لكنك لم تكن تخطط للمساهمة بكامل معاشك التقاعدي في تايلاند على أي حال.
بدون إعفاء وبالتالي مع خصم ضريبة الرواتب من معاش شركتك ، ستتلقى استردادًا لضريبة الرواتب المقتطعة عند التقييم بعد تقديم الإقرار الضريبي.
ثم تقوم بتحويل جزء من معاشك المهني الذي لم يتم دفعه إلى تايلاند مباشرة في شهر يناير من العام الجديد. ثم يتضح أن الأمر لا يتعلق بالدخل الذي كسبته بالفعل ، ولكن يتعلق بالمدخرات. ولكن يمكنك أيضًا إثبات ذلك من خلال أرصدة كشوف حسابك المصرفي. هذه هي أبسط طريقة.
ولكن حتى إذا لم تقم على الفور بتحويل معاش الشركة المحفوظ في تايلاند في يناير ، ولكن خلال العام ، لا يزال بإمكانك استخدام أرصدة كشوف الحسابات المصرفية الخاصة بك لإثبات أن هذا يتعلق بالمدخرات. لذا فإن الدورية ليست مشكلة على الإطلاق.
فقط بمثال بسيط. لنفترض أن لديك ميزة AOW صافية قدرها 14.000 يورو ومعاش مهني (صافي) قدره 10.000 يورو. في 1 كانون الثاني (يناير) ، بلغ رصيد حسابك المصرفي الهولندي 24.000 يورو. في 31 ديسمبر ، كان الرصيد لا يزال 24.000 يورو. لقد ساهمت بمبلغ 2.000 يورو شهريًا في تايلاند (أي ما مجموعه 24.000 يورو). لا يتعلق هذا بالدخل الذي استمتعت به في ذلك العام ، ولكن مدخراتك في 1 يناير (غير خاضعة للضريبة). هذا يتكرر من سنة إلى أخرى. لذلك لن تتمكن أبدًا من دفع مبلغ ضريبة الدخل ، بينما لا تزال تقوم بتحويل الأموال بشكل دوري إلى تايلاند.
يمكن توسيع هذا المثال مع جميع أنواع الاختلافات ، مع الانتباه دائمًا إلى أرصدة حسابك المصرفي في بداية ونهاية العام. يشير هذا إلى أهمية كشوف حسابك المصرفي الهولندي.
آه هذا واضح الآن ، شكرًا على التوضيح!
بالإضافة إلى المسائل الضريبية ، هناك شيء آخر يحدث في تايلاند وليس فقط للمقيمين لفترة طويلة من ذوي الدخل الهولندي.
تتطلب المزيد والمزيد من مكاتب الهجرة أن يدخل الدخل الشهري أو الدوري أو المال إلى تايلاند. بالنسبة للأشخاص الذين لديهم تمديد للتقاعد ، فإن هذا هو 65 ألف بات شهريًا ، لنقل 1.750 يورو.
انا اعني ذلك. إذا بدأت العيش في تايلاند ، فسأفعل ذلك في النصف الثاني من شهر يوليو. أحضر مبلغًا كبيرًا ، ومدخرات ، ودخلًا ، وما إلى ذلك ، وبعد ذلك لا يمكنني تقديم إقرار ضريبي في تايلاند لأنني لا أحصل على 180 يومًا. في هذه الحالة يتم فرض ضرائب على الدخل من المصدر التايلاندي فقط وليس لدي ذلك.
في وقت مبكر من شهر كانون الثاني (يناير) التالي ، أحقق دخل العام الماضي. بهذه الطريقة أنا - ومن الناحية القانونية تمامًا! - لا أدفع أبدًا ضريبة الدخل في تايلاند. ولكن بسبب التحويل المفاجئ في الأسبوع الأول / النصف الأول من شهر يناير ، فإن إيداعي يفتقر إلى التواتر. كيف تتعامل الهجرة مع هذا؟
ثم يوصى باستخدام طريقة Lammert للأشخاص ذوي الدخل من NL لأنه يمكنك بعد ذلك إظهار تحويل كل شهر. ومع ذلك ، قد تختلف المزايا الضريبية بموجب معاهدات أخرى….
سؤال حول معاش ABP.
وبقدر ما أعرف ، فإن هولندا تخضع للضريبة ، وبالتالي لا ينبغي (أيضًا) أن تخضع للضريبة من قبل تايلاند. السؤال هو ما إذا كان معاش ABP هو معاش تقاعدي بموجب القانون العام ، أو ما إذا كان معاش شركة خاصة / حكومية.
أفهم أن هولندا تتمسك بالموقف القائل بأنه على الرغم من أن ABP هي مؤسسة قانونية خاصة في عام 1996 ، إلا أنها لا تزال معاشًا تقاعديًا للقانون العام.
ومن المثير للاهتمام ، في حالة مواطن هولندي في ألمانيا ، تلتزم DFuitsland بالاقتراح القائل ، بعد أن تمت خصخصة ABP ، أصبح معاشًا تقاعديًا بموجب القانون الخاص لأنه يتم دفعه من قبل ABP المخصخص.
أعتزم الآن الهجرة إلى تايلاند في يوليو (أفهم في هذه المقالة أن هذا يجب أن يكون أولاً النصف الثاني من يوليو) ولكن الرصيد المصرفي البالغ 400.000 بات تايلاندي (متزوج في تايلاند إلى تايلاند) يعني أن الحاجة إلى الدخل الشهري قد انتهت مع فيما يتعلق بمنح التأشيرات. سيكون البحث عني بالفعل.
هل يعرف أي شخص كيف تنظر سلطات الضرائب التايلاندية إلى معاش ABP؟
مرحبا رودولف ،
في 30 أغسطس ، قمت بنشر مقال في مدونة تايلاند بعنوان: "أين يتم فرض ضريبة معاش ABP الخاص بك؟".
أنصحك بقراءة هذا المقال على الرابط التالي:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/waar-laat-jij-je-abp-pensioen-belasten/
أعلم أن محامي الضرائب وشركات الاستشارات الضريبية يرتكبون أخطاء بانتظام عند تقييم الخضوع للضريبة لمعاش ABP التقاعدي.
يجب أن تسأل نفسك دائمًا ما إذا كان قد تم الحصول على هذا المعاش التقاعدي من علاقة عمل حكومية أم لا. إذا كان الأمر كذلك ، فإنه يخضع للضريبة في هولندا بموجب المعاهدة التي أبرمتها هولندا مع ألمانيا وبموجب المعاهدة مع تايلاند. في المعاهدة المبرمة مع ألمانيا تندرج تحت المادة 18 (2) وفي المعاهدة المبرمة مع تايلاند بموجب المادة 19 (1).
لقد تمت خصخصة بنك آسيا والمحيط الهادئ بالفعل ، لكن هذا ليس السؤال الرئيسي. يتعلق الأمر فقط بعلاقة عمل بموجب القانون العام (خاضعة للضريبة في هولندا) أو علاقة عمل بالقانون الخاص (خاضعة للضريبة في بلد الإقامة). في بعض الأحيان ، سيتعين عليك التعامل مع معاش تقاعدي هجين ، أي أنه يتم استحقاقه جزئيًا داخل مؤسسة تابعة للقانون العام وتحويله إلى معاش تقاعدي خاص بالقانون الخاص بعد الخصخصة. يحدث العكس أيضا.
بالمناسبة ، تم تنظيم هذه المسألة أيضًا بشكل مناسب في القانون ، مما أدى إلى خصخصة ABP وتم تأكيده في قرارات المحكمة اللاحقة.
مرحبًا لامبرت ،
شكرا جزيلا لمعلوماتك الشاملة.
سأحفظ كلا المنشورين على جهاز الكمبيوتر الخاص بي.
وهذا هو بالضبط الغرض الذي من أجله تم إنشاء مدونة تايلاند: توفير وتبادل المعلومات الموثوقة!