Kako tajska davčna uprava ter nizozemska davčna in carinska uprava obravnavata dividende, pridobljene na Nizozemskem?
Spoštovani bralci,
Kako tajski davčni organ in nizozemski davčni organi obravnavajo dividende, pridobljene na Nizozemskem? Kot davčni zavezanec -trenutni-rezident se davek na dividende odtegne od izplačila dividend mojega znatnega deleža v udeležbi v nizozemskem BV. Poleg tega mi davčni organi dovolijo, da od tega plačam dohodnino (brez odtegnjenega davka na dividende).
Kako bo to, če bom čez nekaj let tuji davčni zavezanec zaradi stalnega prebivališča na Tajskem? Izplačilo dividend z Nizozemske se bo nadaljevalo.
V najnovejših člankih Lammerta de Haana o prijavljanju kaznivih dejanj nisem zasledil ničesar o vidikih 'box 2'.
Ali bo to v novi davčni pogodbi, katere besedila ne najdem, drugače kot v 10. členu stare pogodbe iz leta 1976? Poleg tega se mi zaradi uradnega jezika vrti v glavi besedilo pogodbe in zdi se mi, da odstotki iz člena 10 ne veljajo več, ker so bili pred sistemom škatlic.
Najlepša hvala za odgovore.
S spoštovanjem,
Johannes
Uredniki: Imate vprašanje za bralce Thailandblog? Uporabi obrnite.
Johannes, poglej nasvet Lammerta de Haana, ki ga očitno nisi našel:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/belasting-in-thailand-over-freelance-inkomsten-uit-nederland/#comments
Ampak govorite o "nekaj letih". Potem se mi zdi bolj smiselno počakati na novo pogodbo.
Če ste (edini) direktor tega BV: predvidevam, da ste se z davčnim svetovalcem NL pogovarjali o posledicah, kaj se lahko zgodi, če edini direktor ne živi več na Nizozemskem?
Živjo Erik,
Najlepša hvala za vaš odgovor!
Videl sem ta nasvet, nanašal pa se je na polje 1 dohodek iz dela (15. in 16. člen stare pogodbe). Moje vprašanje je bolj specifično glede dividende polja 2 (10. člen).
Nova pogodba bo res že veljala, ko se bom naselil na Tajskem, vendar sem se tudi spraševal, ali je kaj znanega o morebitnem novem 10. členu, ker te pogodbe, ki je očitno še v osnutku, ne najdem nikjer; niti kot povezava v temah o tej pogodbi.
Johannes
Najbolje je, da počakate, da bo sprejeta nova pogodba.
Ostalo pa bo naslednje. To nima nobene zveze z nizozemsko tajsko pogodbo. To je samo splošno pravilo.
BV se nahaja tam, kjer živi direktor-večinski delničar (DGA) ali dejansko vodstvo. Če se dejansko vodstvo BV (ali NV) izseli, se BV / NV preseli z lastnikom. BV mora poravnati skrite rezerve, davčne rezerve in dobro ime. Pomembno je, da je Nizozemska sklenila davčno pogodbo z državo, v katero se dejanski upravitelj izseli.
Živjo Johannes,
Ko sem živel na Tajskem, sem bil malo pozoren na polje 2. To ni situacija, ki bi se zgodila prepogosto.
Kot opisujete situacijo, gre za tako imenovano udeležbeno dividendo, torej imate v lasti 5 % ali več osnovnega kapitala. V drugem primeru govorimo o naložbeni dividendi in pravila so drugačna.
V skladu z veljavno pogodbo lahko obe državi zaračunavata davke na to. Vendar mora Tajska naknadno odobriti znižanje davka v skladu s členom 23(6) Pogodbe.
Potem se sprašuješ, kako bo vse urejeno v novi pogodbi, ki bo sklenjena s Tajsko.
Čeprav besedilo nove pogodbe še ni na voljo, že lahko izrazim pričakovanje.
Vzorčna pogodba OECD daje državi vira 5-odstotno davčno pravico za tako imenovane udeležbene dividende (z minimalno 25-odstotno kapitalsko udeležbo) in 15-odstotno za druge dividende.
Vendar pa si Nizozemska v skladu z memorandumom o politiki fiskalne pogodbe iz leta 2020, v odstopanju od vzorčne pogodbe OECD, prizadeva za izključni davek države rezidentstva za dividende udeležbe (z udeležbo 5 % ali več).
Ta cilj je povsem razumljiv tudi z ekonomskega vidika. Navsezadnje ima nizozemsko gospodarstvo koristi od dotoka tujega kapitala.
Hvala Lambert,
Postaja mi vse bolj jasno, zlasti zaradi vaših člankov in odgovorov, da je, ko gre za davke, življenje na Tajskem prineslo ali bo malo koristi ali jih sploh ne bo. Na srečo je na drugih področjih še vedno veliko koristi.
Vprašanje je bilo, kaj dejansko pomeni sedanji 10. člen (v jeziku Jip in Janneke) in ali je kdo videl, ali se člen spreminja v osnutku pogodbe.
Preostali del vašega odgovora, selitev BV ali njegove uprave, popolnoma ne pride v poštev; tudi ni tako enostavno za kamp.
Johannes, za 5-odstotnega ali več delničarja, kot si ti, lahko 10. člen trenutne pogodbe predstaviš zelo preprosto s 'prevodom' 1. in 2. člena.
Uradno besedilo se glasi:
1. Dividende, ki jih družba, ki je rezident ene od držav, plača rezidentu druge države, se lahko obdavčijo v tej drugi državi.
2. Vendar se lahko takšne dividende obdavčijo v državi, katere rezident je družba, ki dividende plačuje, vendar tako zaračunani davek ne sme preseči 25 odstotkov bruto zneska dividend.
Moj prevod v preprosto nizozemščino.
1. Dividende, ki jih BV na Nizozemskem izplača rezidentu TH, lahko obdavči TH. (Rezident tukaj pomeni osebo, ne družbo z omejeno odgovornostjo po tajski zakonodaji. V nasprotnem primeru boste imeli druga vprašanja.)
2. Te dividende (kot pod točko 1) so lahko obdavčene (tj. dvojno, glej Lammertovo besedilo) tudi na Nizozemskem, vendar v tem primeru davek ne sme preseči 25 % bruto dividende.
V nadaljevanju v 10. členu je navedeno, kaj je treba razumeti pod dividendo. Nadaljevanje članka govori o podjetjih, ki imajo medsebojne lastniške deleže, vendar v vaših vprašanjih nikjer ne preberem, da je temu tako.
Johnkohchangovo izjavo bi vzel resno. Izselitev upravnega odbora BV ima lahko neprijetne posledice. Pravočasno se posvetujte s svetovalci BV. Pogosto uporabljena rešitev je, da emigrant ostane delničar, a odstopi z mesta direktorja.
Erik, komentarja Johnkohchanga (poravnava z davčnimi organi) v tem primeru ne bi smeli jemati resno. Johannes piše o "kampu".
To pomeni, da gre za stalno poslovno enoto na Nizozemskem.
Če Johannes po izselitvi nadaljuje to stalno poslovno enoto na Nizozemskem, mu ni treba plačati davčnim organom za rezerve/dobro ime, saj ostanejo na Nizozemskem (v njegovi BV).
Hvala Lammert, vendar vas bom glede tega kmalu poklical.
to zgoraj je bilo odgovor na johnkochangov prispevek, ne na druge odgovore.