Вопрос читателя: Бельгийские налоги и нерезиденты в тупике

Это Кафка во всей красе. Например, мне теперь нужно доказать, что я проживаю в Бельгии, а не в Таиланде, как решили налоговые органы Нидерландов, потому что где-то они посчитали мой почтовый адрес адресом проживания.

Я также заполнил этот код 1073-91 как все годы и как все годы никогда 1081, до сих пор я еще не получил свое оценочное письмо, я сообщу вам, если я получу его в этом году, у них есть время до 31 декабря 2019 года , обычно это происходит примерно в мае или июне.Коробка 13 код 1057-10 и 2057-77 есть заявление о том, что они не получили никакого дохода, почему сейчас вдруг заявление из региональной налоговой инспекции, или налоговой инспекции в Бангкоке.Есть проблема .

Я думал, что когда вас сняли с учета в Бельгии, вы больше не должны были платить там налоги?

Прежде всего: у меня есть клиенты в США и Кюрасао, а также в Таиланде, на Филиппинах и в Японии, а также во многих странах между ними, но бельгийская налоговая система — худшая, с которой вы можете столкнуться как налоговый специалист!

Я не думаю, что поведение бельгийского оценщика является правильным. Ваш друг подал заявление и отметил код 6-1073 в разделе А, 91. Подозреваю, что это тоже правильно. Оперативник сомневается в правильности этого и лично меняет на код 1081-83. И я не думаю, что это правильно. Если вы сомневаетесь с его или ее стороны, вашему другу должна была быть предоставлена ​​возможность продемонстрировать правильность выбранного им кода (1073-91). Но будет ли это в конечном итоге иметь большое значение? Большой шанс нет!

Бельгийская налоговая система имеет три категории для нерезидентов. Вы принадлежите к:
1. 1-й категории при соблюдении следующих двух условий:
- вы получили налогооблагаемый профессиональный доход, который составляет не менее 75% всего вашего профессионального дохода, полученного в этом налоговом году от бельгийских и иностранных
происхождения (правило 75% мирового дохода) и
– вы были налоговым резидентом «государства-члена Европейской экономической зоны, кроме Бельгии» в течение всего налогового года.

В зависимости от ситуации отметьте коды 6-1093, 71-1094 или 70-1095 в разделе А, 69.

2. 2-я категория, если вы соответствуете только условию, указанному в первом абзаце пункта 1 выше, то есть если вы:
– соответствует правилу 75%, но
– не был резидентом «государства-члена Европейской экономической зоны, кроме Бельгии».

В этом случае вам нужно отметить код 1073-91.

3. 3-я категория, если вы не соответствуете правилу 75%, как указано в пункте 1 выше. В этом случае вы не можете принадлежать ни к 1-й категории, ни ко 2-й категории. Поэтому вы не можете отметить какой-либо код из раздела A, 6.

В том случае, если вы не являетесь резидентом Франции, Нидерландов или Люксембурга, необходимо отметить код 1081-83 раздела А, 8. Затем вы попадаете под менее благоприятную налоговую систему (меньше отчислений).

И последнее теперь произошло в отношении вашего друга из-за слишком преждевременного изменения, внесенного ответственным налоговым инспектором.
То, что налоговому офицеру позволено сделать, это попросить вашего друга на самом деле продемонстрировать правильность его заявления о том, что 75% его мирового дохода облагается налогом в Бельгии. С этой целью этот чиновник запрашивает (впоследствии) тайскую справку о доходах, полученных в Таиланде.

Ответ о том, что доказать, что Таиланд является вашим основным местом жительства, не так уж и сложно, не имеет значения. Ведь бельгийские налоговые органы уже предполагают это, поскольку не запрашивают справку о налоговом резидентстве Таиланда (форма RO 22).
То же самое относится к получению налогового номера на основе его банковского счета и процентов, полученных и облагаемых налогом на него. Наличие налогового номера ничего не говорит о каком-либо доходе, полученном в Таиланде. Такой номер даже ничего не говорит о том, что вы являетесь налоговым резидентом Таиланда. Это также относится к уплате налога на процентный доход в Таиланде.

Это касается только определения его мирового дохода и правильности выполнения требования 75%. Не больше, не меньше!

И тут возникает проблема: налоговая инспекция отказывается выдавать справку РО 21. Причина: ваш друг не платит подоходный налог (PIT) в Таиланде. Тот факт, что он формально облагается налогом в Таиланде (возможно, без платежных обязательств), не имеет для них никакого значения.

В этом контексте мне трудно поместить данную реакцию на совершение (налогового) мошенничества. Я предполагаю, что большая часть дохода вашего друга облагается налогом в Бельгии. Если в Таиланде еще есть что облагать налогом, в Таиланде есть ряд вычетов или скидок. Это еще более актуально, если вашему другу уже 65 лет. Кроме того, ставка подоходного налога составляет 0% для первых 150.000 XNUMX бат налогооблагаемого дохода. Скорее всего это все приведет к нулевой атаке.
Не принося «кофейные деньги» для тайского налогового инспектора (от чего я всегда отговариваю своих клиентов, потому что это наказуемо даже в Таиланде), тайские налоговые инспекторы не хотят принимать вашу декларацию, не говоря уже об ее обработке, а тут атака на быть выпущен. В таком случае "трудно" говорить о мошенничестве!

Если бы ваш друг жил на Филиппинах, ему было бы намного проще:
1. не Бельгия, а Филиппины тогда будут иметь право взимать налог с его бельгийской пенсии;
2. Впоследствии Филиппины не будут взимать подоходный налог с иностранных резидентов на доходы, источник которых находится за пределами Филиппин;
3. Получение отчета о прибылях и убытках от налоговых органов Филиппин (BIR) обычно проходит очень гладко.

Бельгия с Таиландом с одной стороны и Филиппинами с другой — огромная разница!

Но теперь, когда налоговое управление отказывается сотрудничать, вы не можете ставить эту проблему на тарелку бельгийских налоговых органов. Этот Сервис может попросить вашего друга доказать правильность его утверждения, а именно, что требование 75% выполнено. Затем ваш друг может использовать все доступные средства, чтобы доказать, что он не получает доход в Таиланде.
Но не надо придумывать утверждение, что вам нельзя работать в Тайланде по тайскому законодательству без разрешения на работу, которое я тоже читал в ответе. В Таиланде есть множество способов получить доход без разрешения на работу.

Теперь, когда оперуполномоченный уже так глубоко закопал, устанавливая оценку, которая отклоняется от декларации, у меня есть твердая голова, что этот чиновник уменьшит оценку, которая уже была наложена без заявления от компетентного налогового органа Таиланда.

Если ваш друг все еще хочет продолжить это дело, я бы посоветовал ему не оставлять это своему бухгалтеру, а нанять специалиста по налогам, специализирующегося на международном налоговом праве и желательно со знанием практики в Таиланде, чтобы взять под руку . На основе практических примеров он может убедить сотрудника по оценке изменить свое мнение. Но это скорее милость, чем право!

Кстати, в отношении 1-й категории налогоплательщиков правило 75%, применяемое Бельгией к резидентам «государства-члена Европейской экономической зоны, кроме Бельгии», противоречит законодательству ЕС. Однако то же самое относится и к требованию даже 90%, применяемому Нидерландами!