Как Налоговая служба Таиланда и Налоговая и таможенная администрация Нидерландов справляются с дивидендами, полученными из Нидерландов?
Уважаемые читатели,
Как налоговые органы Таиланда и голландские налоговые органы справляются с дивидендами, полученными в Нидерландах? Поскольку в настоящее время я являюсь налогоплательщиком-резидентом, налог на дивиденды удерживается с выплат дивидендов в связи с моей существенной долей участия в голландской BV. Кроме того, налоговые органы разрешают мне уплачивать с него налог на прибыль (за вычетом удержанного налога на дивиденды).
Что будет, если через несколько лет я стану налогоплательщиком-нерезидентом из-за постоянного проживания в Таиланде? После этого выплаты дивидендов из Нидерландов продолжатся.
В самых последних статьях Ламмерта де Хаана о репортажах я ничего не нашел об аспектах «бокса 2».
Будет ли это в новом налоговом договоре, текст которого я не могу найти, отличаться от статьи 10 старого договора от 1976 года? Кроме того, текст договора вызывает у меня головокружение из-за официального языка, и мне кажется, что проценты из этой статьи 10 больше не применяются, потому что они предшествуют системе ящиков.
Большое спасибо за ответы.
С уважением,
Йоханнес
Редакторы: У вас есть вопрос к читателям Thailandblog? Используй это связаться.
Йоханнес, взгляните на совет Ламмерта де Хаана, который вы, видимо, не нашли:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/belasting-in-thailand-over-freelance-inkomsten-uit-nederland/#comments
Но вы говорите о "несколько лет". В таком случае, я думаю, имеет смысл дождаться нового договора.
В случае, если вы являетесь (единственным) директором этого BV: я предполагаю, что вы обсудили со своим налоговым консультантом NL последствия того, что может произойти, если единственный директор больше не живет в NL?
Привет, Эрик,
Большое спасибо за ваш ответ!
Я видел этот совет, но он касался графы 1 доходов от работы (ст. 15 и 16 старого договора). Мой вопрос более конкретен в отношении дивидендов в графе 2 (статья 10).
Новый договор действительно уже будет в силе, когда я поселюсь в Таиланде, но мне также интересно, известно ли что-нибудь о возможной новой статье 10, потому что я не могу найти этот договор, который, по-видимому, все еще находится в стадии разработки; нет даже ссылки в темах тут про тот договор.
Йоханнес
лучше всего просто подождать, пока не будет нового договора.
Но останется следующее. Не имеет ничего общего с договором NL Таиланда. Просто общее правило.
BV находится в том месте, где проживает директор-крупный акционер (DGA) или фактический менеджмент. Если фактическое управление BV (или NV) эмигрирует, BV/NV переедет вместе с владельцем. BV должна рассчитаться за счет скрытых резервов, фискальных резервов и деловой репутации. Важно, чтобы Нидерланды заключили налоговое соглашение со страной, в которую эмигрирует фактический управляющий.
Привет, Джон,
Действительно, когда я жил в Таиланде, я мало обращал внимания на вставку 2. Это не очень распространенная ситуация.
Как вы описываете ситуацию, речь идет о так называемом дивиденде участия, то есть: вы тогда владеете 5% или более уставного капитала. В другом случае мы говорим об инвестиционном дивиденде, и правила другие.
По действующему договору обеим странам разрешено взимать с этого налог. Однако впоследствии Таиланд должен предоставить снижение налога в соответствии со статьей 23(6) Договора.
Вы потом удивляетесь, как все будет устроено в новом договоре, который предстоит заключить с Таиландом.
Хотя текст нового Договора еще не доступен, я уже могу выразить надежду.
В типовом налоговом соглашении ОЭСР государству-источнику предоставляется налоговое право в размере 5% для так называемых дивидендов участия (с минимальным участием в капитале 25%) и 15% для других дивидендов.
Однако в соответствии с Меморандумом о политике в отношении налогово-бюджетного соглашения 2020 года, вопреки типовому налоговому соглашению ОЭСР, Нидерланды стремятся ввести исключительный налог государства резидентства для дивидендов участия (т.е. при участии 5% или более).
Эта цель вполне понятна и с экономической точки зрения. Ведь голландская экономика выигрывает от притока иностранного капитала.
Спасибо, Ламберт,
Мне становится все более ясно, особенно благодаря вашим статьям и ответам, что с точки зрения налогообложения преимуществ жизни в Таиланде мало или совсем нет. К счастью, в других областях осталось еще много преимуществ.
Вопрос заключался в том, что на самом деле влечет за собой нынешняя статья 10 (на языке джипа и яннеке) и видел ли кто-нибудь, меняется ли статья в проекте договора.
Об остальном вашем ответе, о движущемся БВ или его доске, совершенно не может быть и речи; это тоже не так просто для кемпинга.
Йоханнес, для такого акционера, как вы, 5% или более, вы можете легко воспроизвести статью 10 действующего договора, «переведя» статьи 1 и 2.
Официальный текст звучит так:
1. Дивиденды, выплачиваемые компанией, являющейся резидентом одного из Государств, резиденту другого Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
2. Однако такие дивиденды могут облагаться налогом в Государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, но взимаемый таким образом налог не должен превышать 25 процентов от валовой суммы дивидендов.
Мой перевод на простой голландский.
1. Дивиденды, выплачиваемые BV в NL резиденту TH, могут облагаться налогом TH. (Под резидентом здесь подразумевается человек, а не ООО в соответствии с законодательством Таиланда. В противном случае вы перейдете к другим вопросам.)
2. Эти дивиденды (как в подпункте 1) также могут облагаться налогом (то есть в двойном размере, см. текст Ламмерта) в Нидерландах, но тогда налог не может превышать 25% от валового дивиденда.
Далее в статье 10 указано, что следует понимать под дивидендом. Остальная часть статьи посвящена компаниям, которые имеют долевое участие друг в друге, но я нигде не прочитал в ваших вопросах, что это так.
Я бы серьезно отнесся к заявлению Джонкочанга. Эмиграция правления БВ может иметь неприятные последствия. Заблаговременно проконсультируйтесь с консультантами BV. Часто используемое решение заключается в том, что эмигрант остается акционером, но уходит с должности директора.
Эрик, замечание Johnkohchang (расчет с налоговой инспекцией) в данном случае не следует воспринимать всерьез. Йоханнес пишет о «кемпинге».
Это означает, что речь идет о постоянном представительстве в Нидерландах.
Если Йоханнес продолжит свое постоянное представительство в Нидерландах после эмиграции, ему не придется рассчитываться с налоговыми органами в отношении резервов / деловой репутации, поскольку они останутся в Нидерландах (на его BV).
Спасибо, Ламмерт, но я скоро позвоню вам по этому поводу.
это выше было ответом на вклад johnkochang, а не другие ответы.