Вопрос читателя: Вопрос о налогах для предпринимателей (если я перееду в Таиланд)

Дорогой Жак,

Между Нидерландами и Таиландом действительно существует налоговое соглашение. Вы можете скачать настоящий Договор по следующей ссылке: http://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09

Я подозреваю, что вы можете работать в качестве индивидуального предпринимателя в Нидерландах. Кроме того, я читал, Налогово-таможенное управление в любом случае обозначило налог с оборота как налоговый ресурс. Применимо ли это также к подоходному налогу, трудно оценить, поскольку у вас также есть работа. Таким образом, вопрос заключается в том, имеете ли вы право на пособие предпринимателя. Однако, если это так, радуйтесь, что этот доход облагается налогом в Нидерландах (как оказалось), так как это дает значительную экономию на налогах. Многие самозанятые могут держаться на плаву только благодаря тому, что получают пособие предпринимателя.

Поскольку вы живете и работаете в Нидерландах, вы являетесь налогоплательщиком-резидентом и, следовательно, не подпадаете под действие договора, заключенного с Таиландом. Как независимый предприниматель или лицо, осуществляющее другую деятельность, вы должны вести учет. Полученный результат облагается налогом в Нидерландах как предпринимательская прибыль или как доход от другой работы. Не имеет значения, позволяете ли вы своим клиентам платить через голландский или тайский банковский счет. Ведь на достигнутый результат это никак не влияет.

Это изменится только тогда, когда вы поселитесь в Таиланде и продолжите свою предпринимательскую деятельность оттуда или откроете там постоянное представительство, в то время как в Нидерландах это уже не так. Независимо от того, где живут ваши клиенты, вы подпадаете под действие PIT в Таиланде, если соответствуете «дневному требованию».

После вашей эмиграции вы будете считаться налогоплательщиком-нерезидентом в Нидерландах, и вы подпадете под договорную защиту договора, заключенного с Таиландом.
В этом случае к вам применяются статьи 7 и 15 настоящего Соглашения.

«Статья 7. Прибыль от предпринимательской деятельности
1. Прибыль предприятия одного из Договаривающихся государств подлежит налогообложению только в этом Государстве, за исключением случаев, когда предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное там постоянное представительство. Если предприятие осуществляет свою деятельность таким образом, прибыль предприятия может облагаться налогом в другом Государстве, но только в той степени, в которой она относится к этому постоянному представительству».

«Статья 15. Личный труд
1. С учетом положений статей 16, 18, 19, 20 и 21, вознаграждение, получаемое резидентом одного из Государств в отношении личной занятости (включая оказание профессиональных услуг), подлежит налогообложению только в этом Государстве, за исключением случаев, когда работа выполняется в другом государстве. Если работа выполняется там, любое вознаграждение, полученное от нее, может облагаться налогом в этом другом Государстве.
2. Несмотря на положения пункта XNUMX, вознаграждение, полученное резидентом одного из Договаривающихся государств за работу, выполненную в другом Государстве, подлежит налогообложению только в первом упомянутом Государстве, если:
(a) получатель присутствует в другом Государстве в течение периода или периодов, не превышающих в совокупности 183 дня в соответствующем налоговом году, и
б) вознаграждение выплачивается лицом или от его имени, которое не является резидентом другого Государства, и
(c) вознаграждение не несет постоянное представительство, которое лицо, выплачивающее вознаграждение, имеет в другом Государстве».

Удачи вам в вашей деятельности в качестве предпринимателя в Нидерландах, а затем, возможно, и в Таиланде.

Если вам нужна дополнительная информация по чисто личным вопросам, которые нелегко решить в общедоступном блоге или на форуме, пожалуйста, не стесняйтесь обращаться ко мне по адресу: [электронная почта защищена] или через электронную форму на моем сайте: http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl.

Ламмерт де Хаан, специалист по налогам (специализировался на международном налоговом праве и социальном страховании).