Декларация о подоходном налоге за 2019 год в Таиланде
К счастью, жизнь Чарли полна приятных сюрпризов (к сожалению, иногда и менее приятных). Вот уже несколько лет он живет со своей тайской женой Теой на курорте недалеко от Удонтхани. В своих историях Чарли в основном пытается привлечь внимание к Удону, но он также обсуждает многие другие вещи в Таиланде. Он также рассказывает о своем опыте в Таиланде.
Декларация о подоходном налоге за 2019 год в Таиланде
- В начале этого года я пообещал читателям поделиться своим опытом с правительством Таиланда в отношении декларации о подоходном налоге за 2019 год.
- Также мой рассказ о моем опыте работы с налоговыми органами Нидерландов в отношении освобождения от налога на заработную плату и отчислений на социальное страхование, удерживаемых из пенсии моей компании, с 1 января 2020 года.
- Наконец, мой спор с налоговыми органами Нидерландов о возмещении налога на заработную плату и взносов на социальное обеспечение, уплаченных с пенсии моей компании за 2019 год, через декларацию IB за 2019 год.
Это заняло некоторое время, но в этом посте я рассмотрю пункт 1. Пункты 2. и 3. будут рассмотрены в последующих сообщениях.
В конце прошлого года в сотрудничестве с моим тайским юристом я подготовился к подаче декларации о подоходном налоге за 2019 г. в налоговые органы Таиланда.Зачем подавать налоговую декларацию в Таиланде? По двум причинам. Во-первых, потому что я живу в Таиланде и на этом основании я обязан подавать налоговую декларацию в Таиланде. Во-вторых, потому что я думаю, что точно знаю, что режим подоходного налога в Таиланде явно намного более благоприятен для меня, чем голландский режим.
Быстрый подсчет с моей стороны показывает, что в первый год я могу рассчитывать на прибыль в размере от 9.000 10.000 до XNUMX XNUMX евро. Пособие будет меньше в последующие годы, потому что мой чистый доход будет выше в результате освобождения от налога на заработную плату и отчислений на социальное страхование. Но даже в этом случае налоговая выгода все равно будет существенной.
Почему с адвокатом? Потому что в последние годы я читал в этом блоге несколько сообщений от иностранцев, которые хотели подать налоговую декларацию в тайские налоговые органы, но им не разрешили. Я также знаю сообщения авторов, которые не испытывали никаких проблем с этим.
Очевидно, это зависит от соответствующей налоговой инспекции, но, скорее всего, и от вашей личной ситуации. Поэтому я решил перестраховаться и воспользоваться помощью тайского юриста. По крайней мере, на первую налоговую декларацию. Он говорит на тайском языке и знаком с тайской налоговой системой. Теой, моя жена, конечно, тоже говорит по-тайски, но уж точно не знакома с тайской налоговой системой.
Первый шаг — собрать документы, которые, как я полагаю, потребуются при подаче налоговой декларации. Я говорю о ежемесячных пенсионных характеристиках, годовом отчете пенсионного фонда моей компании, копии моих личных данных в моем паспорте, а также копии статуса проживания и уведомления за последние 90 дней, копии дома моей жены регистрация и обновление моей сберкнижки.
Следующим шагом будет отправка моего юриста в налоговую инспекцию для регистрации в налоговых органах Таиланда, получения идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) и выяснения, какие документы необходимы. Без ИНН подать налоговую декларацию нельзя. Для этого идентификационного номера налогоплательщика я должен был подписать бумагу и показать, какой доход я хотел бы задекларировать. Очевидно, мой годовой доход был таким, что сотрудники могли подтвердить полезность налоговой декларации. Практически сразу получил 10-значный ИНН.
Здесь тоже возникает ощущение, что можно быть счастливым, если дежурный налоговик примет вас в качестве налогоплательщика. Я вижу аналогию с продлением вида на жительство на основании брака, а не выхода на пенсию. Как Хенк ответил на мой пост на эту тему: «Иммиграционная служба в Буенг Кане не хочет продлевать пребывание на основании брака. Слишком много работы". В то время как иммиграционная служба в Удоне вообще не создает проблем. Местные чиновники, по-видимому, сами имеют право принимать такого рода решения. Вероятно, это связано с решением правительства, допускающим различные толкования, и общим правилом, согласно которому государственные служащие могут устанавливать дополнительные требования по своему усмотрению.
В конечном итоге для подачи декларации о доходах за 2019 год потребовались следующие документы:
- Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- Копия личных данных в паспорте, штампы о проживании и отчет за последние 90 дней;
- Копия «черной книги» или домовой книги моей жены;
- Ежемесячные отчеты пенсионного фонда моей компании плюс перевод на тайский язык;
- Годовой обзор пенсии моей компании за 2019 год плюс перевод на тайский язык;
- Годовой обзор моих транзакций в Бангкокском банке;
- Заполненная форма декларации PND91 за 2562 год (это 2019 год).
В налоговой нам помогает сотрудник, который проверяет все документы. Также пройдите вместе с этим сотрудником заполненную форму декларации PND91. На основании полученных данных рассчитывается подлежащий уплате подоходный налог. Эта сумма оплачивается на месте, и я получаю подтверждение оплаты. Затем все документы отправляются в региональную налоговую инспекцию для рассмотрения.
Получил справку об уплате подоходного налога: RO 21 из областной налоговой инспекции более чем через месяц. После звонка из налоговой инспекции, что справку можно забрать.
Свидетельство об уплате подоходного налога: RO21 включает следующую информацию:
- Идентификационный налоговый номер
- Имя и адрес налогоплательщика
- сумма валового дохода
- Сумма уплаченного налога и дата уплаты
- Налоговый год
Декларация и уплата подоходного налога: 07 февраля 2020 г.
Свидетельство об уплате подоходного налога: RO21: 13 марта 2020 г.
Резюме формы PND91, которую я заполнил:
Годовой доход 957.789 XNUMX бат
Отчисления:
40% от общего годового дохода, максимум -/- 100.000 XNUMX бат
65 лет и старше -/- 190.000 XNUMX бат
довольствие
Плательщик единого налога -/- 60.000 XNUMX бат
Чистый годовой доход 607.789 XNUMX бат
Налоговые ставки Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Годовой доход % Сумма налога
0 – 150.000 0 0 XNUMX
150.000 300.000 – 5 7.500 XNUMX XNUMX XNUMX
300.000 500.000 – 10 20.000 XNUMX XNUMX XNUMX
500.000 750.000 – 15 16.168 XNUMX XNUMX XNUMX
750.000 1.000.000 – 20 XNUMX XNUMX XNUMX
1.000.000 2.000.000 24 – XNUMX XNUMX XNUMX XNUMX
Общий подоходный налог 43.668 XNUMX бат.
43.668 35 бат по курсу 1.248 бат за евро, следовательно, XNUMX XNUMX евро.
Налог на заработную плату и отчисления на социальное страхование, удержанные из пенсии моей компании в 2019 году, составляют в общей сложности 11.141 9.893 евро. Мое преимущество при уплате подоходного налога в Таиланде: XNUMX XNUMX евро. За вычетом гонорара, который я плачу своему адвокату. Думаю, все же стоит.
Я думаю, что смогу легко справиться с предстоящими налоговыми декларациями с Теой в тайских налоговых органах. Я подозреваю, что декларация о доходах за 2020 год будет намного проще. Теперь у меня есть идентификационный номер налогоплательщика. Кроме того, уже подана декларация IB 2019.
Годовой отчет о пенсии моей компании за 2020 год, обзор ежемесячных пенсионных выплат, полученных на мой счет в Бангкоке в евро, а также обычные копии паспорта, штампов о проживании и черной книги, вероятно, будет достаточно. В связи с моим бракосочетанием в 2020 году также копию свидетельства о браке. На основании этого брака дополнительный вычет на 2020 год в размере 60.000 XNUMX бат.
Еще один общий комментарий. Если у вас есть пособие AOW плюс небольшая пенсия, вероятно, нет смысла подавать налоговую декларацию в Таиланде. Если, конечно, вы не живете в Таиланде, потому что тогда у вас фактически есть обязанность подавать налоговую декларацию в Таиланде. В таком случае обратите внимание. В налоговом соглашении между Таиландом и Нидерландами ничего не предусмотрено в отношении государственных пенсий и государственных пенсий (например, от ABP), предоставляемых государством.
Тогда может случиться так, что вам придется платить подоходный налог в Нидерландах и в Таиланде.
Чтобы предотвратить это, есть как минимум две возможности:
- Не подавайте налоговую декларацию в Таиланде, но иногда у вас нет выбора;
- AOW и государственная пенсия (ы) снимаются / переводятся на тайский банковский счет только по истечении года. Тогда этот доход считается активом, а не доходом. Возможны многие варианты этой конструкции, но я не буду их здесь рассматривать.
Чарли, вы завершили этот этап. Хорошая вещь.
Но затем это предложение: «Во-вторых, потому что я думаю, что точно знаю, что режим подоходного налога в Таиланде явно намного более благоприятен для меня, чем режим в Нидерландах». Ну, даже если бы было наоборот, у вас нет свободы выбора страны, налоговым резидентом которой вы являетесь. Соглашение предписывает, что и где облагается налогом, а также возможно двойное налогообложение (AOW и аналогичные льготы от обеспечения).
Единственный выбор, который у вас есть в Таиланде, заключается в том, что вы не переводите доход NL, такой как AOW и пенсия компании, в Таиланд в текущем году. Это сработает выгодно, поскольку вы пишете сами. И совершенно законно искать самый дешевый способ в рамках закона и договора.
Но я все больше и больше читаю здесь, что иммиграция потребует, чтобы доходы въезжали в Таиланд регулярно или даже из месяца в месяц. В таком случае вам не удастся избежать периодического перечисления чего-либо и затем попытаться убедить налоговые органы в том, что эти периодические платежи были сохранены в предыдущие годы... Но это дело позже. Однако в этом случае вы можете оставаться в пределах лимита, при котором налог не подлежит уплате.
Наконец, государственные пенсии, такие как ABP; вы говорите, что в договоре об этом ничего нет. Это так, и я советую вам взглянуть на статьи 18 и 19 договора. Государственная пенсия была выделена NL; AOW и пособия по социальному обеспечению могут облагаться налогом в обеих странах.
Мне любопытен пункт 3 ваших усилий, но я уже сообщил вам об этом в этом блоге.
Ваш расчет, по-видимому, не учитывает, что вы больше не охвачены системой здравоохранения Нидерландов.
Теперь вы несете полную ответственность за свое лечение.
Вы покупаете меньший пакет у правительства Нидерландов, который состоит из части вашей прибыли.
Насколько мне известно, налог с вашего AOW просто удерживается в Нидерландах, поэтому вы все равно платите налог (без налогового кредита) с вашего AOW.
Вы также должны вычесть это из своей прибыли.
Если эти 11.141 11.141 были налогом на вашу трудовую пенсию + государственная пенсия, то налог на вашу трудовую пенсию был меньше XNUMX XNUMX евро.
Если бы вы перестали работать за год до выхода на пенсию, вы бы получили много бесплатных денег от правительства Нидерландов, усреднив свой доход.
Кроме того, тайское налогообложение дружелюбно к низким доходам и высоким доходам, между ними есть часть, в которой ставки быстро растут.
@рууд
Понятно, что теперь я должен сам позаботиться о своих расходах на здравоохранение. Но, конечно, это не имеет ничего общего со сравнением подоходного налога. Потому что тогда можно ввести еще много вариантов.
Я говорю о моей пенсии компании, а не о моем AOW.
Может сначала внимательно прочитать????
Met vriendelijke groet,
Charly
Пенсия компании и государственная пенсия иногда начинаются одновременно.
В вашем представлении об этом не ясно.
Я также пишу БАС, что 11.141 XNUMX евро….
Если (часть) AOW также была выплачена в 2019 году, вам придется включить этот AOW в расчет сэкономленных денег.
IRS сложит эти две суммы вместе.
В Нидерландах вы потеряете налоговый кредит на государственную пенсию после эмиграции.
Вам в любом случае придется вычесть эту сумму из своей прибыли.
Чарли,
В прошлом я уже публиковал ответ на вашу публикацию с комментарием или вопросом, почему вы платите страховые взносы в Нидерландах, если вы сняты с учета и живете в Таиланде.
В момент отмены регистрации ваше право на все виды социального страхования истекает, и поэтому вы больше не обязаны платить. Таким образом, ваш пенсионный фонд ошибочно удерживает эти страховые взносы. По опыту знаю, что эта сумма во много раз превышает подлежащий уплате подоходный налог (7,25%).
Я думаю, что ваше налоговое преимущество при уплате налога в Таиланде исчезнет, как снег на солнце.
спасибо за эту информацию
Очевидно, у всех разные ситуации, но я думаю, что и медицинская страховка
и расходы на проживание вашей жены/подруги и детей вычитаются.
Процентный доход, который вы уплатили в качестве удерживаемого налога, также может быть вычтен, и, возможно, даже больше.
Спасибо за информацию, Чарли!
Мы также живем в BuengKan.
Пожалуйста, свяжитесь с нами и адрес вашего адвоката.
[электронная почта защищена]
@tooske
Я не могу идти за тобой прямо сейчас. Почему моя налоговая льгота исчезает, как снег на солнце?
Может, еще раз прочитать мой пост?
Met vriendelijke groet,
Charly
Потому что в Нидерландах вы можете заплатить 25.000 евро налога примерно на 1750 1245 евро дохода, а в Таиланде вы платите XNUMX евро в соответствии с вашим налоговым расчетом. Для удобства я не включил AOW, поскольку он по-прежнему облагается налогом в Нидерландах и, возможно, также в Таиланде.
Ваше преимущество теперь только в неправильно уплаченных страховых взносах,
LS,
как сообщалось ранее, в июле я выиграл дело в суде Западного Брабанта, Зеландия.
Речь шла о голландце, который эмигрировал в Таиланд и живет там со своей тайской женой. Он по-прежнему владеет голландским домом, а взрослая дочь живет в Нидерландах. Налоговые органы отказали в освобождении от уплаты налога на заработную плату/подоходного налога на пенсию его компании.
Сначала должно было быть заявление тайских налоговых органов о том, что он проживал в Таиланде; затем ему нужно было доказать, что он подавал туда декларации по налогу на прибыль и платил налоги; затем утверждалось, что он не будет жить ни в Таиланде, ни в Нидерландах, так что он не будет иметь права на договорную защиту и некоторые другие вопросы.Суд согласился с моим аргументом, что имеет значение только то, что он мог использовать свой паспорт для доказательства что он живет в Таиланде, и это проходит через его паспорт, разрешение и штампы о въезде и выезде. Ведь дальше только тайское законодательство имеет значение и по этому пункту все ясно, все дела налоговых органов отклонены и налоговые органы не обжалованы.
Для получения дополнительной информации вы можете связаться с нами [электронная почта защищена]
Герритсен (имя не указано), в этом году было больше заявлений, которые дали тот же результат. Сервис устанавливает требования, которые не поддерживаются прецедентным правом. Судья правомерно отменил службу.
Но у меня есть вопрос по поводу вашего заявления: «Налоговые органы отказали в освобождении от налога на заработную плату/подоходного налога его корпоративной пенсии». Освобождение от налога на заработную плату стало проблемой с осени 2016 года, когда в Херлене все изменилось, и если вы оставите этот вопрос в покое, вы получите освобождение от дохода, выделенного Таиланду в соответствии с соглашением, если подадите налоговую декларацию IB. Без лишних вопросов со стороны сервиса. Это означало, что вам нужно было внести предоплату более чем на год, но пенсия компании и так далее в конечном итоге были освобождены от налога...
Это тоже опыт Герритсена? Или этот запрос даже был отклонен в декларации о подоходном налоге?
Привет, Чарли,
У меня тоже Ян. подал налоговую декларацию в этом году о моем доходе в 2019 году в Паттайе.
Мне не нужно было подавать годовые отчеты, ежемесячные спецификации или какие-либо другие отчеты из Нидерландов. Их интересовало только то, что было переведено из Нидерландов на мой банковский счет в Таиланде в 2019 году. Только это облагается налогом. По словам моих друзей в Корате, там то же самое. Доказывать это мне пришлось с помощью «Выписки из банка» с моего банковского счета, предоставленной головным офисом банка БКК. Это довольно важное отличие от того, как вы плыли.
Вы удобно опускаете это в пункте 2 вашего последнего абзаца, но, по моему скромному мнению, этот пункт важен во всей налоговой истории.
Если вы можете себе это позволить, например, имея приличную сумму сбережений на тайском банковском счете,
так что вам нужно будет ежегодно переводить только ЧАСТЬ своей пенсии и AOW (которые вы положили на счет в голландском банке) на свой банковский счет в Таиланде, чтобы иметь возможность покрыть свои расходы на проживание, тогда остальная часть вашего дохода останется в Нидерландах. и вы можете легко перевести его в качестве сберегательного баланса (без дохода) в следующем году. И на что еще указывает Эрик: это совершенно законно.
Кстати, вы также можете попросить RO22. В нем указано, что вы зарегистрированы как резидент и плательщик налогов. Этого достаточно, чтобы Heerlen предоставила освобождение от налогов. Херлен не имеет никакого отношения к тому, сколько налогов вы платите здесь, что указано в RO21.
Может быть идея поискать другого советника?
Сбор с AOW, в данном случае только налог на заработную плату, относится исключительно к Нидерландам. Таиланду не разрешено взимать налог с голландского AOW. Таиланду разрешено включать AOW в общий мировой доход. И результатом может быть то, что часть тайского дохода может облагаться более высокими налогами, потому что она окажется в более высокой категории.
В Нидерландах не разрешено взимать какие-либо сборы с профессиональных пенсий. Сбор взимается исключительно с Таиланда.
Все это применимо, если вы живете в Таиланде для целей налогообложения.
Между прочим, переводная база по этим пенсиям и АОВ уже давно упразднена.
Об этом же говорилось и в процессе против налоговых органов Нидерландов, о котором я только что упомянул и который выиграл по всем фронтам.
Я не разделяю твоего мнения об AOW, Герритсен. В договоре отсутствует как остаточная статья, так и положение о выгодах от обеспечения, такого как AOW. Статья 23 действительно существует для оговорки о прогрессии, на которую вы ссылаетесь.
Дорогой Чарли
Здесь та же история, что и с Лео Бошем, и я делаю это сам или мне разрешено сделать это самому, никаких проверок со стороны налоговой, сделайте проверку ежемесячных переводов из ING в банк Бангкока, мне больше не нужно консультироваться и Я делаю это уже много лет, если не проблема, и через 3 недели я получаю RO 21 и 22, которые затем отправляю в Херлен, чтобы продлить свое освобождение.
Извините, просто пришлите RO 22, так как Лео говорит, что это не их дело, так как я должен платить здесь.
AOW, т.е. реальный государственный AOW, подпадает под действие статьи 19.1 налогового соглашения и распределяется исключительно по государству, которое его платит.
Итак, еще раз, голландская государственная пенсия облагается налогом только в Нидерландах и только налогом на заработную плату, и, кроме того, в Таиланде существует оговорка о прогрессии.
Что касается освобождения LB для негосударственных пенсий, я отмечаю, что заявление об освобождении LB больше не существует. Решение заключается в том, что инспектор, придя к выводу на основании фактов, которые я ранее видел на основании выигранной мной процедуры по этому вопросу, что человек действительно проживает в Таиланде, пишет письмо в пенсионный фонд плательщика о том, что они могут опустить любые вычеты. И это случилось. Вариант - вид на жительство и такое письмо.
Кроме того, инспектор желает, чтобы заявление о местожительстве было представлено тайскими налоговыми органами через 4 года, что неверно на основании процедуры и будет опровергнуто мной в установленном порядке. Кроме того, мой клиент живет слишком далеко от Бангкока в сельской местности и тайской инспекции, до такой степени, что 3 человека не говорят по-английски и не хотят заполнять эту форму. Это, кстати, несмотря на то, что мой клиент подает туда надлежащую налоговую декларацию и платит налоги.
Что касается перевода: это ерунда, потому что перевод не относится к этому типу вопросов, что было признано заранее инспектором, который указал, что он неверно истолковал договор в этом пункте.
Герритсен, перевод не имеет ничего общего с денежным переводом (см. договор), но имеет отношение к законодательству Таиланда. Я имею в виду совет, данный в этом блоге, о тайских положениях о получении «дохода» в год наслаждения. Это видение разделяют присутствующие в Таиланде международные налоговые консультанты, и оно хорошо работает на практике.
Что касается AOW, наши мнения по-прежнему расходятся и останутся такими до тех пор, пока не будет принят новый договор, который, как мы надеемся, устранит этот пробел.
К сожалению, Вы не ответили на последнее предложение моего комментария от 26 октября, 14.48:XNUMX.
AOW не подпадает под действие ст. 19.1 договора вообще не подпадает под действие договора и, следовательно, в принципе также может облагаться налогом в Таиланде. Ламмерт де Хаан, среди прочих, много раз объяснял это здесь, в Thaiblog.
извините, Корнелис, это совершенно неверно!!
Начисление Levy IB/LB является частью AOW, и это Нидерланды.
Таиланд: взимает мировой доход, включая AOW, но дает скидку на этот AOW; таким образом, в итоге только другой доход, который распределяется исключительно в Таиланде, может облагаться налогом немного выше, потому что общая сумма может попасть в другую верхнюю скобку Таким образом, сама голландская государственная пенсия не облагается налогом, и это не разрешено, потому что она взимает принадлежит исключительно Нидерландам.
И действительно, в этом также было отказано для IB, потому что налоговые органы хотели нового решения суда; На слушаниях также присутствовал дополнительный инспектор из Гааги, который действовал исключительно на международном уровне. это не помогло IRS. Постановление LB было распространено на все оставшиеся годы IB.
С налоговыми органами Нидерландов было согласовано, что база денежных переводов не применяется к пенсиям из Нидерландов, что опять-таки является хорошим прочтением Договора.
Между прочим, помимо этого, я бывший налоговый партнер Deloitte и до сих пор активно работаю на международном уровне.
Герритсена, база денежных переводов, которую налоговые органы наложили на ряд пенсионеров, проживающих в Таиланде с осени 2016 года, была неверной. Я обратился в службу по этому поводу в 2017 году, что привело к отказу от этого злополучного намерения. Смотрите эту ссылку со статьей от меня: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/opleggen-remittance-base-belastingdienst-baan/. Основания для этого просто отсутствуют ввиду старого постановления Верховного суда, и я удивлен, что оно снова всплыло в вашем разбирательстве.
Я удивлен, что в освобождении от подоходного налога также было отказано, потому что его приняли другие налогоплательщики. Но теперь есть утверждение, как вы говорите, и не только ваше.
К сожалению, служба, похоже, по-прежнему требует декларацию в Таиланде! Это жестоко, и мне интересно, как вы можете призвать этих людей к порядку.
Что касается государственной пенсии, то мы могли бы устроить очередной бум. Я не считаю AOW пенсией по смыслу пункта 19 статьи 1, а пособием по социальному обеспечению. Может быть, мы вернемся к этому. Неопределенность в отношении налогооблагаемого дохода никому не нужна.
См., например, в статье ниже ответ налогового консультанта Ламмерта де Хаана:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/belastingverdrag-thailand-nederland/