Niecałe dwa tygodnie i to znowu ten czas: „możesz” ponownie złożyć zeznanie podatkowe. Być może już od dłuższego czasu otrzymujesz zaproszenie od Administracji Podatkowej i Celnej. Dzieje się tak zazwyczaj wtedy, gdy administracja podatkowa i celna uzna, że można na tobie coś zyskać. Jeśli przysługuje Ci zwrot pieniędzy, w wielu przypadkach, a już na pewno mieszkasz za granicą, nie otrzymałeś takiego zaproszenia. „Serwis” Administracji Podatkowej i Celnej zazwyczaj nie sięga tak daleko. Sam będziesz musiał na to uważać.
Ten artykuł został napisany głównie z myślą o Holendrach mieszkających w Tajlandii.
Zeznanie podatkowe za 2021 r
Mieszkając w Tajlandii nie masz prawa do odliczeń i ulg podatkowych. Zwrot dotyczy zatem wyłącznie podatku od wynagrodzeń potrąconego z prywatnych emerytur i rent oraz, w wielu przypadkach, niesłusznie potrąconych składek na ubezpieczenie społeczne.
Jeśli tak jest również w Twoim przypadku, złóż zeznanie podatkowe przed 1 kwietnia. Wtedy możesz być pewien, że wiadomość z Urzędu Skarbowego i Celnego otrzymasz przed 1 lipca i możesz spodziewać się zwrotu przed 1 lipca.
Wybierz poprawną deklarację
Aby złożyć deklarację przejdź do www.belastdienst.nl. Gdy wejdziesz na stronę, zobaczysz po lewej stronie jasnoniebieskie pole z tekstem: „Złóż zeznanie podatkowe”. Logujesz się tam swoim DigiD. Pamiętaj, że od 1 października możesz logować się tylko za pomocą aplikacji DigiD lub weryfikacji SMS. Następnie wybierz '> Podatek dochodowy' i '> Rok podatkowy'.
Tam możesz złożyć deklarację. To dobrze, ponieważ właśnie dlatego odwiedzasz tę witrynę
Jeżeli nie otrzymałeś zaproszenia do złożenia zeznania podatkowego jako podatnik niebędący rezydentem, to nie wybierasz złożenia zeznania podatkowego, tylko opcję „> Pokaż więcej”. W przeciwnym razie zobaczysz ekran do złożenia zeznania jako podatnik będący rezydentem, a wtedy wszystko pójdzie nie tak!
W zakładce „> Pokaż więcej” znajdziesz opcje składania zeznań podatkowych dla:
- zagraniczni podatnicy (model C) oraz dla
- podatników mieszkających poza Holandią przez część roku (model M).
Nie polecam samodzielnego załatwiania deklaracji model-M. Odpowiadanie na pytania w nim zadawane nie jest największym problemem, ale rzadko zdarzało mi się, aby takie oświadczenie zostało prawidłowo wypełnione za jednym razem przez Urzędy Skarbowo-Celne/Urząd Zagraniczny. Największym odchyleniem, z jakim się spotkałem, był Holender, który wyemigrował do Tajlandii w 2018 roku. Obliczyłem dla niego zwrot w wysokości około 5.000 50.000 EUR, podczas gdy administracja podatkowa i celna ustaliła kwotę około 55.000 XNUMX EUR podatku do zapłaty. Różnica około XNUMX XNUMX €. Powód tego odstępstwa: niestety oficer prowadzący nie miał do dyspozycji kieszonkowego japońskiego i musiał wszystko obliczać ołówkiem i kartką, a wtedy czasem można popełnić „błąd”!
Takie odchylenie jest oczywiście od razu zauważalne, ale jeśli wycena jest na 2.500 € na Twoją niekorzyść, spróbuj przyłożyć palec do bolesnego miejsca, jeśli nie masz dobrej kalkulacji deklaracji. Wtedy ci się nie uda.
Deklaracja bardziej merytoryczna
Jeśli zdecydowałeś się złożyć zeznanie podatkowe jako podatnik niebędący rezydentem, pierwszą rzeczą, którą zobaczysz na ekranie, jest pytanie o wybór języka programu zeznań podatkowych (holenderski lub angielski, nie ma innych wersji). Wybór „Holandii” wydaje mi się najbardziej oczywisty.
Jeśli nie pojawi się to pytanie od razu na ekranie, popełniłeś gdzieś błąd i musisz zacząć od nowa.
Nie możesz odpowiedzieć na pytania dotyczące potencjalnego partnera, ale poza tym odpowiadanie na pytania zwykle nie napotyka żadnych problemów.
Staje się to poważne dopiero po wypełnieniu danych dotyczących dochodów. Tam musisz wskazać, czy dochód jest w całości opodatkowany w Holandii. Jeśli tak nie jest, zostaniesz poproszony o wskazanie, w jakiej części ten dochód nie jest opodatkowany w Holandii.
W przypadku emerytury zakładowej będzie to zawsze obowiązywać w 100%. Jeśli jednak chodzi o emeryturę ABP, należy sprawdzić, czy iw jakim zakresie emerytura ta jest opodatkowana w Holandii. Nie tak dawno zamieściłem artykuł na ten temat na blogu Thailand. Widzieć: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/waar-laat-jij-je-abp-pensioen-belasten/
Jeśli otrzymujesz również jedną lub więcej rent dożywotnich, powinieneś również oznaczyć te płatności jako niepodlegające opodatkowaniu w Holandii.
W przeszłości inspektor mógł uznać Twoją rentę za opodatkowaną w Holandii, ponieważ był zdania, że ta płatność została odliczona od zysku holenderskiej firmy, w wyniku czego została ona należycie opodatkowana w Holandii w przyszłości: natychmiast przestań z tym!
Pomimo szeregu orzeczeń wydanych przez Sąd Rejonowy Zelandia – Brabancja Zachodnia oraz Sąd Apelacyjny w Den Bosch, zgodnie z którymi renty są potrącane z zysków spółki niderlandzkiej i tym samym podlegają opodatkowaniu w Niderlandach (art. 18 ust. 2 Traktatu ), Twoja renta, aby nie podlegała opodatkowaniu w Holandii. Wszystkie te orzeczenia sądów oparte są na poważnej pomyłce sądowej wynikającej z braku dostatecznej znajomości prawa cywilnego wśród sądów administracyjnych. Nic więcej i nic mniej!
A jeśli inspektor zamierza odstąpić od twojej deklaracji w tej kwestii, natychmiast bij na alarm. Mam teraz gotowy projekt zawiadomienia o sprzeciwie i odwołaniu do wykorzystania. Najwyższy czas położyć kres nieokiełznanej fantazji sędziów administracyjnych, która trwa już od prawie dwunastu lat (w razie potrzeby do wniesienia skargi kasacyjnej do Sądu Najwyższego włącznie).
Niedawno zwróciłem na to uwagę na blogu o Tajlandii. Widzieć: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/is-nederland-wel-een-betrouwbare-verdragspartner/
Ramka 3 – oszczędzanie i inwestowanie
Jeśli nadal posiadasz dom lub ziemię w Holandii, będziesz musiał zadeklarować to w Holandii w rubryce 3 – oszczędności i inwestycje (tzw. „podatek od zwrotu kapitału”). Twoje holenderskie konta bankowe nie są objęte opłatą w polu 3.
Podobnie jak większość krajów, również w Holandii obowiązuje zasada situs, co oznacza, że kraj, w którym znajduje się nieruchomość, może nałożyć na nią podatek (podatek od państwa źródła). Podstawą jest wartość WOZ pomniejszona o hipotekę nadal spoczywającą na tej nieruchomości.
Jednak za 2021 r., pomimo Twojej deklaracji dotyczącej pola 3, otrzymasz wstępną ocenę, w której pole 3 nie zostało przetworzone. To efekt potępiającego wyroku Sądu Najwyższego z 24 grudnia 2021 r. (ECLI:HR:2021:1963). W wyroku tym Sąd Najwyższy odrzucił podatek od zysków kapitałowych jako sprzeczny z Konwencją o ochronie praw człowieka i podstawowych wolności (EKPC).
Mogłeś się tego spodziewać od dawna. Wyrokiem z 14 czerwca 2019 r. Sąd Najwyższy wypowiedział się już przeciwko podatkowi od zysków kapitałowych, ale rząd pozwolił temu działać i teraz utknął z pieczonymi (opalonymi na czarno) gruszkami i jeszcze nie wie, jak to zrobić uchronić się przed tym, nie wpadając w gigantyczną miliardową pętlę. Wydaje mi się to również niezwykle trudną, jeśli nie niemożliwą, operacją windykacyjną, ponieważ prawo obowiązuje tylko na przyszłość i nie może działać wstecz (art. 4 ustawy o przepisach ogólnych). Dotyczy to oczywiście również przepisów dotyczących napraw, chyba że istnieje korzystna polityka.
Gdy tylko rząd znajdzie rozwiązanie tego problemu, czego nie należy się spodziewać przed 2025 r., administracja podatkowa i celna będzie mogła wystawiać dopiero ostateczne rozliczenia. Będą one wówczas odbiegać od tymczasowych ocen w odniesieniu do ramki 3.
Pomimo tego, że złożyłeś zeznanie podatkowe terminowo i całkowicie poprawnie, spowoduje to naliczenie odsetek podatkowych w wysokości 4% rocznie od należnego podatku od zysków kapitałowych.
Podejrzewam jednak, że ostatnie słowo nie zostało jeszcze powiedziane (i napisane), bo to oczywiście najbardziej absurdalny stan rzeczy, jaki można sobie wyobrazić. W międzyczasie nie otrzymałeś ze swojego banku zwrotu 4% kwoty, którą nadal jesteś winien organom podatkowym nie z własnej winy!
Składka uzależniona od dochodu do ustawy o ubezpieczeniu zdrowotnym
Niektórzy ubezpieczyciele i ubezpieczyciele mają przyjemny zwyczaj odliczania składki uzależnionej od dochodu zgodnie z ustawą o ubezpieczeniu zdrowotnym (dalej: składka Zvw) oprócz podatku od wynagrodzenia i składek na ubezpieczenie społeczne. Aegon jest liderem w tej dziedzinie. Jednak często zaangażowane są również inne organizacje, takie jak Nationale Nederlanden i Delta Lloyd. Więc zwróć na to uwagę.
Za tę zupełnie niesłusznie potrąconą składkę Zvw nie otrzymasz zwrotu podatku dochodowego (wszak nie mieścisz się w kręgu osób ubezpieczonych obowiązkowo do Zvw). W tym celu należy złożyć wniosek w Urzędzie Administracji Podatkowej i Celnej/Utrecht.
Odpowiedni formularz można pobrać, korzystając z następującego łącza internetowego: https://download.belastingdienst.nl/belastingdienst/docs/verz_terugg_zvw_buitenl_zvw1031z7fol.pdf
Aby uzyskać więcej informacji na ten temat, zobacz: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/aegon-de-spaarpot-voor-veel-in-het-buitenland-wonende-nederlanders/
Zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych 2021
Złożenie holenderskiego zeznania podatkowego nie wystarczy. Miesiąc marzec to także miesiąc na złożenie zeznania podatkowego PIT. Jeśli nie złożysz zeznania przed końcem marca, grozi Ci podwyżka podatku o 1,5% kwoty do zapłaty za każdy miesiąc lub część miesiąca, w którym się spóźnisz. Więc miej to na uwadze.
Dla niektórych moich klientów z Tajlandii przygotowałem już deklarację PND91. Nie musisz czekać do marca. To możliwe wcześniej.
Nie zapomnij zawrzeć w tym oświadczeniu również swojego świadczenia AOW, ale jednocześnie wystąpić o obniżenie, o którym mowa w art. 23 ust. 6 Konwencji.
Wyjaśniłem, jak to działa w dwóch artykułach na blogu Thailandblog. Zobacz za to:
en
Opodatkowanie świadczeń z ubezpieczeń społecznych – kolejny krok
Jeśli napotkasz problemy z wyliczeniem tej ulgi, dzięki której możesz łatwo zaoszczędzić PIT o około 50%, zapraszam do kontaktu pod adresem [email chroniony].
W końcu
Życzę powodzenia w składaniu obu zeznań. Jeśli nadal natkniesz się na pytania, możesz je zadać na Thailandblog, a jeśli dotyczy to zbyt poufnej sprawy, zadaj pytanie za pośrednictwem mojego adresu e-mail: [email chroniony].
Jeśli dotyczy to sprawy, która może zainteresować również innych czytelników Thailandblog, to być może zwrócę na to uwagę w ramach Thailandblog, ale wtedy całkowicie anonimowo i tylko po konsultacji i za Twoją zgodą. Twoja prywatność jest zatem w pełni gwarantowana.
Lammert de Haan, prawnik podatkowy (specjalizujący się w międzynarodowym prawie podatkowym i ubezpieczeniach społecznych)
Lammert, dzięki za kolejną dobrą radę!
Zapłaciłem podatek w Tajlandii za rok 2018. Nic więcej z Holandią. Tajskie władze podatkowe przesłały mi formularz podatkowy za rok 2019. Jednak nie otrzymałem nic o 2020 roku. Czy mam obowiązek co roku ubiegać się o to sam tutaj w Tajlandii? Poprzez potrącenia, w tym alimenty na teściów
jednak prawie nie miałem nic do zapłaty. Proszę o poradę.
Cześć Henku,
Tajski Kodeks Podatkowy ma obowiązek składania deklaracji. Z pewnością dotyczy to sytuacji, gdy po złożeniu deklaracji powstanie kwota do zapłaty w podatku dochodowym od osób fizycznych.
Jeśli nie złożysz zeznania, chociaż byłoby to wymagane, grozi Ci podwyżka podatku o 1,5% za każdy miesiąc lub część miesiąca, w której spóźnisz się ze złożeniem zeznania, maksymalnie 100%.
Dodatkowo za niezłożenie deklaracji grozi Ci 200% grzywny. Kara ta może zostać obniżona o 50%, jeżeli podatnik złoży w tej sprawie pisemny wniosek, a organ podatkowy uzna, że podatnik nie miał zamiaru uchylać się od podatku i w wystarczającym stopniu współpracował z funkcjonariuszem podczas kontroli podatkowej.
Problem polega na tym, jak przekonująco udowodnisz, że unikanie płacenia podatków nie było twoim zamiarem.
Jeśli masz trudności z obliczeniem podatku, a co za tym idzie również obowiązku złożenia deklaracji, który łatwo może powstać w przypadku połączenia świadczenia AOW oraz emerytury i/lub renty zakładowej, skontaktuj się ze mną pod adresem: [email chroniony] i razem to rozwiążemy.
Lammert, bardzo dziękuję za jasne wyjaśnienie!
Lammert, dziękuję za wypełnienie mojego tajskiego PIT. Poszedłem w zeszły czwartek i skończyłem w 5 minut... poszło tak, jak sugerowałeś...
Cześć Lammert
Dziękuję za to jasne wyjaśnienie. Mam pytanie dotyczące ustawy o opiece długoterminowej i ubezpieczenia zdrowotnego w NL. Wysłałem e-mail do [email chroniony]. ale nie otrzymałem odpowiedzi. Czy można do Ciebie dotrzeć w inny sposób? Telefon? whatsapp? Inny adres e-mail?
Wyrejestrowałem się z Holandii od 2018 roku, ale czasami nadal trochę tam pracuję.
Pozdrawiam, Alex
W dniu 28 listopada 2021 r., jako dyrektor zarządzający Asia Value Partners, poinformowałeś mnie e-mailem, że chciałbyś się ze mną skontaktować „w niektórych sprawach związanych z ubezpieczeniem zdrowotnym w Holandii i życiem w Tajlandii”.
Kilka tygodni temu otrzymałem prośbę o kontakt z dużą holenderską firmą konsultingową w sprawie tajskich podatków. Następnie zajrzałem na ich stronę internetową i znalazłem najbardziej możliwy nonsens w odniesieniu do przepisu dotyczącego podstawy przelewu w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania między Holandią a Tajlandią (art. 27 traktatu).
Nawet nie odpowiadam na takie prośby. Jeśli, jako organizacja profesjonalna, ludzie chcą ode mnie porady do celów komercyjnych/biznesowych, to logiczne jest, że składają prośbę o (płatną) poradę. Ja też otrzymuję takie zlecenia i też je wykonuję.
Codziennie muszę poświęcać czas na nadążanie za moim zawodem, ale jeśli ludzie jako organizacja zawodowa tego nie robią, to nie wydaje mi się zbyt logiczne, że „wychowuję” ich za darmo, bo to, co dotyczy do nich odnosi się również do mnie: czas (na utrzymanie się w zawodzie) = pieniądze.
Inaczej jest w przypadku czytelników Thailandblog. Polecam je z przyjemnością. Nie korzystają z takich porad w celach komercyjnych/biznesowych, ale wyłącznie w celach prywatnych i mam nadzieję, że ich otoczenie/znajomi również mogą z nich skorzystać.
Codziennie otrzymuję od 5 do 10 tego typu prywatnych próśb o informacje pocztą elektroniczną, a następnie z prawie wszystkich części świata, ponieważ mam również klientów w prawie wszystkich częściach świata. Odpowiedź na to pytanie nie stanowi dla mnie problemu (choć często odbywa się to częściowo kosztem mojego nocnego snu).
Ufam, że rozumiesz mój punkt widzenia!
Cześć Lambercie,
Czy zawsze musisz mieć ro21 i ro22, aby wraz z deklaracją holenderską pokazać, że złożyłeś deklarację tajlandzką?
Pozdrawiam Jan
Cześć Jan,
Wystarczy oświadczenie RO22. Aby zapoznać się z formularzem wniosku i wyjaśnieniem, zobacz poniższy link:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/themaoverstijgend/programmas_en_formulieren/verzoek_vrijstelling_inhouding_loonbelasting_premie_volksverzekeringen
Sukces.
Żeby było jasne, Jan.
Deklaracji o obowiązku podatkowym kraju rezydencji (RO22) nie musisz składać razem z deklaracją podatkową, a jedynie z wnioskiem o zwolnienie z podatku od wynagrodzenia u źródła.