આવકવેરો અને વ્યક્તિગત આવકવેરો 2021

માત્ર બે અઠવાડિયાથી ઓછા સમયમાં અને તે ફરીથી સમય છે: તમે તમારું આવકવેરા રિટર્ન ફરીથી 'ફાઈલ' કરી શકો છો. તમને ટેક્સ અને કસ્ટમ્સ એડમિનિસ્ટ્રેશન તરફથી લાંબા સમયથી આમંત્રણ મળ્યું હશે. જો ટેક્સ અને કસ્ટમ્સ એડમિનિસ્ટ્રેશનને લાગે છે કે તમારી પાસેથી કંઈક મેળવવાનું છે તો સામાન્ય રીતે આવું થાય છે. જો તમે રિફંડ માટે હકદાર છો, તો ઘણા કિસ્સાઓમાં, અને ચોક્કસપણે જો તમે વિદેશમાં રહો છો, તો તમને આવું આમંત્રણ મળ્યું નથી. ટેક્સ અને કસ્ટમ્સ એડમિનિસ્ટ્રેશનની 'સેવા' સામાન્ય રીતે તેટલી આગળ વધી શકતી નથી. તેના પર તમારે જાતે જ ધ્યાન રાખવું પડશે.

આ લેખ મુખ્યત્વે થાઈલેન્ડમાં રહેતા ડચ લોકોના લાભ માટે લખવામાં આવ્યો હતો.

---

આવકવેરા રિટર્ન 2021

થાઈલેન્ડમાં રહેતા હો ત્યારે તમે કપાત અને ટેક્સ ક્રેડિટ માટે હકદાર નથી. તેથી રિફંડ ફક્ત ખાનગી પેન્શન અને વાર્ષિકી પર રોકેલા વેતન કરની ચિંતા કરે છે અને, સંખ્યાબંધ કેસોમાં, રાષ્ટ્રીય વીમા યોગદાનને ખોટી રીતે અટકાવવામાં આવે છે.

જો તમારા માટે પણ આ સ્થિતિ છે, તો 1 એપ્રિલ પહેલા તમારું ટેક્સ રિટર્ન સબમિટ કરો. પછી તમે ખાતરી કરી શકો છો કે તમને 1 જુલાઈ પહેલા ટેક્સ ઓથોરિટીઝ તરફથી એક સંદેશ પ્રાપ્ત થશે અને તમે 1 જુલાઈ પહેલા તમારા રિફંડની અપેક્ષા રાખી શકો છો.

યોગ્ય ઘોષણા પસંદ કરો

ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે, પર જાઓ www.taxdienst.nl. જ્યારે તમે વેબસાઈટ પર આવો છો, ત્યારે તમને ડાબી બાજુએ આછું વાદળી ફીલ્ડ દેખાશે જેમાં લખાણ હશે: "આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરવું." ત્યાં તમે તમારા DigiD વડે લોગ ઇન કરો. મહેરબાની કરીને નોંધ કરો કે 1 ઓક્ટોબરથી, તમે ફક્ત તમારી DigiD એપ્લિકેશન અથવા SMS વેરિફિકેશન વડે જ લોગ ઇન કરી શકો છો. પછી '> ઇન્કમ ટેક્સ' અને '> ટેક્સ વર્ષ' પસંદ કરો.

એકવાર ત્યાં પહોંચ્યા પછી, તમે રિપોર્ટ ફાઇલ કરવાનું પસંદ કરી શકો છો. તે એક સારી બાબત છે કારણ કે તેથી જ તમે આ વેબસાઇટની મુલાકાત લો છો

જો તમને વિદેશી કરદાતા તરીકે ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટેનું આમંત્રણ મળ્યું નથી, તો તમે ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવાનું પસંદ કરશો નહીં, પરંતુ '> વધુ બતાવો' પસંદ કરો. નહિંતર તમે નિવાસી કરદાતા તરીકે ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે સ્ક્રીન જોશો અને પછી વસ્તુઓ ખોટી થઈ જશે!

'> વધુ બતાવો' હેઠળ તમને આવકવેરા રિટર્ન ભરવા માટેના વિકલ્પો મળશે:

• વિદેશી કરદાતાઓ (મોડલ-C) અને માટે
• કરદાતાઓ કે જેઓ વર્ષના અમુક ભાગ માટે નેધરલેન્ડની બહાર રહે છે (મોડલ-એમ).

હું જાતે મોડેલ M ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવાની ભલામણ કરતો નથી. પૂછાયેલા પ્રશ્નોના જવાબો આપવી એ સૌથી મોટી સમસ્યા નથી, પરંતુ ટેક્સ ઓથોરિટીઝ/ફોરેન ઓફિસ દ્વારા એક જ વારમાં આવી ઘોષણા યોગ્ય રીતે પૂર્ણ કરવામાં આવી હોય તેવું મેં ભાગ્યે જ અનુભવ્યું છે. 2018 માં થાઇલેન્ડમાં સ્થળાંતર કરનાર ડચમેનને લગતું સૌથી મોટું વિચલન મને મળ્યું. મેં તેના માટે લગભગ €5.000 ના રિફંડની ગણતરી કરી હતી, જ્યારે ટેક્સ સત્તાવાળાઓએ ચૂકવવાના કરમાં આશરે €50.000 ની આકારણી સાથે આવી હતી. તેથી લગભગ €55.000 નો તફાવત. આ વિચલનનું કારણ: કમનસીબે કેસ ઓફિસરને જાપાનીઝ ખિસ્સાની ઍક્સેસ ન હતી અને તેણે પેન્સિલ અને કાગળ વડે દરેક વસ્તુની ગણતરી કરવી પડી અને પછી તમે ક્યારેક 'ભૂલ' કરી શકો છો!

આ પ્રકારનું વિચલન અલબત્ત તરત જ નોંધનીય છે, પરંતુ જો આકારણી તમારી સામે €2.500 હોવાનું બહાર આવ્યું છે, તો જો તમારી પાસે ટેક્સ રિટર્નની યોગ્ય ગણતરી ન હોય તો તમારી આંગળીને વ્રણ સ્થળ પર રાખવાનો પ્રયાસ કરો. પછી તમે સફળ થશો નહીં.

ઘોષણા વધુ સાર્થક છે

જો તમે વિદેશી કરદાતા તરીકે ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવાનું પસંદ કર્યું હોય, તો તમને પહેલા તમારી સ્ક્રીન પર ટેક્સ રિટર્ન પ્રોગ્રામની ભાષા પસંદ કરવાનું કહેવામાં આવશે (ડચ અથવા અંગ્રેજી, અન્ય કોઈ ફ્લેવર નથી). 'ધ નેધરલેન્ડ' પસંદ કરવાનું મને સૌથી વધુ સ્પષ્ટ લાગે છે.

જો તમને તરત જ તમારી સ્ક્રીન પર આ પ્રશ્ન દેખાતો નથી, તો સમજો કે તમે ક્યાંક ભૂલ કરી છે અને તમારે ફરીથી શરૂઆત કરવી પડશે.

તમારે સંભવિત ભાગીદાર વિશેના કોઈપણ પ્રશ્નોના જવાબ આપવાના રહેશે નહીં, પરંતુ અન્યથા પ્રશ્નોના જવાબ આપવાથી સામાન્ય રીતે કોઈ સમસ્યા ઊભી થતી નથી.

જ્યારે તમે તમારી આવકની વિગતો ભરો ત્યારે જ તે ગંભીર બને છે. ત્યાં તમારે સૂચવવું આવશ્યક છે કે નેધરલેન્ડ્સમાં આવક પર સંપૂર્ણ કર લાદવામાં આવ્યો છે કે કેમ. જો આ કિસ્સો ન હોય, તો તમને તે દર્શાવવા માટે કહેવામાં આવશે કે નેધરલેન્ડ્સમાં તે આવક પર કયા ભાગ માટે કર લાગતો નથી.

કંપની પેન્શનના કિસ્સામાં, આ તમામ કેસોમાં 100% લાગુ થશે. જો કે, જો તે ABP પેન્શનની ચિંતા કરે છે, તો નેધરલેન્ડ્સમાં આ પેન્શન પર કેટલો અને કેટલો કર લાદવામાં આવે છે તે તપાસવું મહત્વપૂર્ણ છે. મેં આ વિશેનો લેખ આટલા લાંબા સમય પહેલા થાઈલેન્ડબ્લોગમાં પોસ્ટ કર્યો હતો. જુઓ: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/waar-laat-jij-je-abp-pensioen-belasten/

જો તમે એક અથવા વધુ વાર્ષિકી ચૂકવણીઓ પણ મેળવો છો, તો આ ચૂકવણીઓને નેધરલેન્ડ્સમાં કર લાદવામાં આવતી નથી તરીકે પણ ચિહ્નિત કરો.

નિરીક્ષકે ભૂતકાળમાં તમારી વાર્ષિકીનું વર્ગીકરણ નેધરલેન્ડ્સમાં કર લાદવામાં આવ્યું હોઈ શકે છે કારણ કે તેમનો અભિપ્રાય હતો કે આ ચુકવણી ડચ કંપનીના નફામાં વસૂલવામાં આવે છે અને પરિણામે તમે ફરજપૂર્વક આ ચૂકવણી નેધરલેન્ડ્સમાં કર લાદવામાં આવી હતી. ભવિષ્ય: તરત જ રોકો!

ઝીલેન્ડ ડિસ્ટ્રિક્ટ કોર્ટ - વેસ્ટ બ્રાબેન્ટ અને ડેન બોશ કોર્ટ ઓફ અપીલ દ્વારા સંખ્યાબંધ ચુકાદાઓ હોવા છતાં, ડચ કંપનીના નફા માટે વાર્ષિકી વસૂલવામાં આવે છે અને તેથી નેધરલેન્ડમાં કર લાદવામાં આવે છે (કલમ 18(2) સંધિ), નેધરલેન્ડ્સમાં ટેક્સ ન હોવાથી તમારી બ્રાંડ હજુ પણ વાર્ષિકી છે. આ ન્યાયિક નિર્ણયો તમામ વહીવટી ન્યાયાધીશોના નાગરિક કાયદાના પૂરતા જ્ઞાનના અભાવના પરિણામે ન્યાયના ગંભીર કસુવાવડ પર આધારિત છે. કંઈ વધુ અને કંઈ ઓછું નહીં!

અને જો નિરીક્ષક આ મુદ્દા પર તમારા અહેવાલથી વિચલિત થવા માંગે છે, તો તરત જ એલાર્મ વગાડો. મારી પાસે હવે ડ્રાફ્ટ વાંધા અને અપીલ પત્ર ઉપયોગમાં લેવા માટે તૈયાર છે. લગભગ બાર વર્ષથી ચાલતી વહીવટી ન્યાયાધીશોની નિરંકુશ કલ્પનાનો અંત લાવવાનો આ યોગ્ય સમય છે (જો જરૂરી હોય તો અને સુપ્રીમ કોર્ટમાં કેસેશનમાં અપીલ દાખલ કરવા સહિત).

તાજેતરમાં જ મેં થાઈલેન્ડબ્લોગમાં આ તરફ ધ્યાન આપ્યું છે. જુઓ: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/is-nederland-wel-een-betrouwbare-verdragspartner/

બોક્સ 3 - બચત અને રોકાણ

જો તમારી પાસે હજુ પણ નેધરલેન્ડ્સમાં ઘર અથવા જમીન છે, તો તમારે આ બોક્સ 3 - બચત અને રોકાણો (કહેવાતા 'કેપિટલ યીલ્ડ ટેક્સ') માં જાહેર કરવું પડશે. તમારા ડચ બેંક ખાતાઓ બોક્સ 3 લેવીનો ભાગ નથી.

મોટાભાગના દેશોની જેમ, નેધરલેન્ડ પણ સિટસ સિદ્ધાંત લાગુ કરે છે, જેનો અર્થ એ છે કે જે દેશમાં સ્થાવર મિલકત સ્થિત છે તે તેના પર કર વસૂલ કરી શકે છે (સ્રોત રાજ્ય કર). આધાર WOZ મૂલ્ય છે, આ મિલકત પર હજુ પણ ગીરો ઓછો છે.

જો કે, 2021 માટે, બોક્સ 3 માટે તમારું ટેક્સ રિટર્ન હોવા છતાં, તમને એક કામચલાઉ આકારણી પ્રાપ્ત થશે જેમાં બૉક્સ 3નો સમાવેશ કરવામાં આવ્યો નથી. આ 24 ડિસેમ્બર, 2021 (ECLI:HR:2021:1963) ના સુપ્રીમ કોર્ટના વિનાશક ચુકાદાનું પરિણામ છે. આ ચુકાદામાં, સુપ્રીમ કોર્ટે કેપિટલ ગેઇન્સ ટેક્સને જમીન પર નાબૂદ કર્યો કારણ કે તે માનવ અધિકારો અને મૂળભૂત સ્વતંત્રતાઓના સંરક્ષણ માટેના સંમેલન (ઇસીએચઆર) ની વિરુદ્ધ હતો.

તમે આને લાંબા સમય સુધી આવતા જોઈ શક્યા હોત. 14 જૂન, 2019 ના તેના ચુકાદાથી, સર્વોચ્ચ અદાલતે પણ કેપિટલ ગેઇન્સ ટેક્સ પર વિનાશક અસર કરી હતી, પરંતુ સરકારે આને તેના માર્ગ પર જવાની મંજૂરી આપી છે અને હવે ગડબડ (કાળો બળી) સાથે બાકી છે અને હજુ સુધી ખબર નથી કે કેવી રીતે આમાંથી બહાર નીકળવા માટે અબજો-ડોલરના વિશાળ ફંદામાં દોડ્યા વિના. મને આ એક અત્યંત મુશ્કેલ, જો અશક્ય ન હોય તો, પુનઃપ્રાપ્તિ કામગીરી લાગે છે, કારણ કે કાયદો માત્ર ભવિષ્ય માટે બંધાયેલો છે અને તેની પૂર્વવર્તી અસર (સામાન્ય જોગવાઈઓ અધિનિયમની કલમ 4) હોઈ શકતી નથી. આ અલબત્ત રિપેર કાયદાને પણ લાગુ પડે છે, સિવાય કે અનુકૂળ નીતિ હોય.

એકવાર સરકારને આ સમસ્યાનો ઉકેલ મળી જાય, જે 2025 પહેલા અપેક્ષિત નથી, ટેક્સ સત્તાવાળાઓ ફક્ત અંતિમ આકારણીઓ નક્કી કરવા સાથે જ આગળ વધી શકે છે. તે પછી બૉક્સ 3 ના સંબંધમાં કામચલાઉ મૂલ્યાંકનથી વિચલિત થશે.

તમે સમયસર અને સંપૂર્ણ રીતે યોગ્ય રીતે ટેક્સ રિટર્ન ફાઈલ કર્યું હોવા છતાં, આના કારણે હજુ પણ બાકી રહેલા કેપિટલ ગેઈન ટેક્સ પર 4% પ્રતિ વર્ષ ટેક્સ વ્યાજ લાગશે.

જો કે, મને શંકા છે કે આ વિશે છેલ્લો શબ્દ હજી સુધી કહેવામાં આવ્યો નથી (અને લખવામાં આવ્યો નથી), કારણ કે આ અલબત્ત સૌથી વાહિયાત સ્થિતિ છે જે કલ્પના કરી શકાય છે. આ દરમિયાન, તમારી પોતાની કોઈ ભૂલ વિના તમે હજુ પણ ટેક્સ અધિકારીઓને જે દેવું છે તેના પર તમને તમારી બેંક તરફથી 4% વળતર મળ્યું નથી!

હેલ્થકેર ઇન્સ્યોરન્સ એક્ટમાં આવક-સંબંધિત યોગદાન

કેટલાક પેન્શન પ્રદાતાઓ અને વીમાદાતાઓને વેતન કર અને રાષ્ટ્રીય વીમા યોગદાન ઉપરાંત આવક-સંબંધિત હેલ્થ ઈન્સ્યોરન્સ એક્ટ ફાળો (ત્યારબાદ: Zvw ફાળો) રોકવાની સુંદર ટેવ હોય છે. એગોન આ ક્ષેત્રને દૂર સુધી દોરી જાય છે. પરંતુ અન્ય સંસ્થાઓ, જેમ કે નેશનલે નેડરલેન્ડન અને ડેલ્ટા લોયડ, ઘણીવાર પોતાને સાંભળે છે. તો તેના પર ધ્યાન આપો.

તમારા આવકવેરા રિટર્ન પર તમને આ સંપૂર્ણપણે ખોટી રીતે રોકાયેલ Zvw યોગદાન પાછું મળશે નહીં (છેવટે, તમે Zvw માટે ફરજિયાત રીતે વીમાધારક વ્યક્તિઓના વર્તુળની બહાર આવો છો). આ માટે તમારે ટેક્સ ઓથોરિટી/ઉટ્રેચ ઓફિસને વિનંતી સબમિટ કરવી પડશે.

તમે નીચેની વેબ લિંક દ્વારા લાગુ ફોર્મ ડાઉનલોડ કરી શકો છો: https://download.belastingdienst.nl/belastingdienst/docs/verz_terugg_zvw_buitenl_zvw1031z7fol.pdf

આ બાબતે વધુ માહિતી માટે કૃપા કરીને જુઓ: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/aegon-de-spaarpot-voor-veel-in-het-buitenland-wonende-nederlanders/

વ્યક્તિગત આવકવેરા રિટર્ન 2021

ડચ આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરવું પૂરતું નથી. માર્ચ મહિનો થાઈ પર્સનલ ઈન્કમ ટેક્સ (PIT) રિટર્ન ફાઈલ કરવાનો પણ મહિનો છે. જો તમે માર્ચના અંત પહેલા ટેક્સ રિટર્ન ફાઈલ નહીં કરો, તો તમારે દર મહિને ચૂકવવાપાત્ર રકમના 1,5% ટેક્સમાં વધારો અથવા તમે જે મહિના મોડું કરો છો તેના ભાગનો સામનો કરવો પડશે. તેથી તે ધ્યાનમાં રાખો.

મેં મારા કેટલાક થાઈ ગ્રાહકો માટે પહેલેથી જ P.N.D.91 ઘોષણા તૈયાર કરી છે. તમારે માર્ચ સુધી રાહ જોવાની જરૂર નથી. તે પહેલેથી જ શક્ય છે.

આ ટેક્સ રિટર્નમાં તમારો AOW લાભ શામેલ કરવાનું ભૂલશો નહીં, પરંતુ તે જ સમયે સંધિની કલમ 23(6) માં ઉલ્લેખિત ઘટાડોનો દાવો કરો.

થાઈલેન્ડબ્લોગના બે લેખોમાં તે કેવી રીતે કાર્ય કરે છે તે મેં સમજાવ્યું છે. આ માટે જુઓ:

સામાજિક સુરક્ષા લાભો પર કરવેરા

en

સામાજિક સુરક્ષા લાભો પર કરવેરા - આગળનું પગલું

જો તમને આ ઘટાડાની ગણતરી કરવામાં કોઈ સમસ્યા હોય, જે સરળતાથી લગભગ 50% ની PIT બચતમાં પરિણમી શકે છે, તો કૃપા કરીને મારો સંપર્ક કરો [ઇમેઇલ સુરક્ષિત].

છેલ્લે

હું તમને બંને રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે શુભેચ્છા પાઠવું છું. જો તમારી પાસે હજુ પણ કોઈ પ્રશ્નો હોય, તો તેમને થાઈલેન્ડબ્લોગમાં પૂછવા માટે નિઃસંકોચ કરો અને જો તે અતિશય ગોપનીય બાબતની ચિંતા કરે છે, તો કૃપા કરીને મારા ઇમેઇલ સરનામાં દ્વારા તમારો પ્રશ્ન પૂછો: [ઇમેઇલ સુરક્ષિત].

જો આ એવી બાબતની ચિંતા કરે છે કે જે થાઈલેન્ડબ્લોગના અન્ય વાચકોને પણ રસ હોઈ શકે, તો હું થાઈલેન્ડબ્લોગમાં તેના પર ધ્યાન આપી શકું છું, પરંતુ સંપૂર્ણપણે અનામી અને ફક્ત પરામર્શ પછી અને તમારી સંમતિથી. તેથી તમારી ગોપનીયતાની સંપૂર્ણ ખાતરી છે.

લેમર્ટ ડી હાન, ટેક્સ વકીલ (આંતરરાષ્ટ્રીય કર કાયદા અને સામાજિક વીમામાં નિષ્ણાત)