Leserfrage: Befreiung von der Lohnsteuer in den Niederlanden

Sie haben weiterhin Einkommen in den Niederlanden

Wenn Sie nicht in den Niederlanden wohnen, aber Einkünfte aus den Niederlanden haben, muss geprüft werden, ob Sie in den niederländischen Sozialversicherungssystemen pflichtversichert sind. Dies hängt von Ihrem Einkommen in den Niederlanden ab. In folgenden Situationen sind Sie in allen Sozialversicherungen pflichtversichert:

Ihr Einkommen aus Tätigkeiten, die Sie als Arbeitnehmer in den Niederlanden ausüben, unterliegt der Lohnsteuer. Voraussetzung ist, dass die Arbeiten ausschließlich in den Niederlanden ausgeführt werden. Sie bleiben auch während der Zeiträume versichert, in denen Ihre Arbeit aufgrund von Krankheit, Schwangerschaft, Unfall, Arbeitslosigkeit, bezahltem Urlaub, Streik oder Aussperrung vorübergehend unterbrochen ist.
Sie wohnen nicht in den Niederlanden, üben Ihre Tätigkeit jedoch ausschließlich in den Niederlanden als Selbstständiger aus.
Sie gehören zum Personal auf Transportmitteln eines niederländischen Unternehmens (auch in der Binnenschifffahrt und Rheinschifffahrt). Weitere Bedingungen sind, dass Sie nicht ausschließlich in Ihrem Wohnsitzland arbeiten und nicht in einer ausländischen Niederlassung oder einer ausländischen ständigen Vertretung eines niederländischen Unternehmens arbeiten.
In einigen besonderen Situationen bleibt Ihre Pflichtversicherung für die Sozialversicherungen in den Niederlanden weiterhin bestehen. Beispiele hierfür sind:

Sie werden als Militär- oder sonstiger Beamter eingesetzt.
Sie werden mit einer Entsendungsbescheinigung (eine Bescheinigung der Sozialversicherungsbank, aus der hervorgeht, dass Sie während der Zeit der Entsendung in den Niederlanden sozialversichert sind) als Arbeitnehmer entsandt.

Der Vorteil besteht darin, dass Sie jetzt in den Niederlanden eine Krankenversicherung abschließen können und trotzdem eine staatliche Rente erhalten

Lieber Casco,

Ich gehe davon aus, dass Sie, der in Thailand lebt, für eine niederländische Reederei an Bord eines Schiffes arbeiten, das im internationalen Verkehr fährt. Das ist etwas, was mir in meiner Steuerberatungspraxis immer wieder begegnet. Und dann ist die Antwort der Steuer- und Zollverwaltung richtig.

Artikel 15 Absatz 3 des Steuerabkommens zwischen den Niederlanden und Thailand sieht dies wie folgt vor:

„Artikel 15. Persönliche Arbeit
3. Ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen dieses Artikels können Vergütungen für die an Bord eines Seeschiffs oder Luftfahrzeugs im internationalen Verkehr ausgeübte Arbeit in dem Staat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet.“

Die ersten beiden Absätze finden keine Anwendung, da sie sich auf unterschiedliche Vergütungsarten beziehen.

Es wundert mich, dass Ihr Arbeitgeber davon nichts weiß.