Нове тлумачення Департаменту доходів щодо оподаткування іноземних доходів (подання читача)
Раніше я писав у блозі щодо декларування податковим органам Таїланду будь-якого оподатковуваного доходу, переведеного бельгійцями до Таїланду у 2024 році. На сьогоднішній день було недостатньо ясності в цьому відношенні через відсутність точних вказівок від Департаменту доходів Таїланду.
Сьогодні, 19 березня 2024 року, я отримав інформаційний бюлетень від Посольства Бельгії в Бангкоку. Оскільки, ймовірно, є багато бельгійських співвітчизників, які не отримують бюлетеня, я відтворю його повністю нижче.
Шановні співвітчизники,
Після нашого інформаційного бюлетеня від 31 жовтня 2023 року про нове тлумачення Департаментом доходів місцевого іноземного закону про податок на прибуток ми зв’язалися з кількома контактами та зібрали доступну інформацію. Наші висновки такі:
- Особа вважається податковим резидентом країни, якщо вона або вона проживає в ній не менше 180 днів на рік.
- Оподатковуваний дохід поділяється на 8 категорій, найважливішими з яких є: дохід від найму (зарплата, премія, пенсія), дохід від оренди, гонорари, відсотки та дивіденди.
- Будь-який оподатковуваний дохід, перерахований до Таїланду податковим резидентом Таїланду з 1 січня 2024 року, необхідно задекларувати.
- Ставка податку в Таїланді прогресивна від 0% (до 150.000 35 THB/рік) до 5% (понад XNUMX мільйонів THB/рік).
- Є численні відрахування та звільнення.
- Бельгія підписала угоду про уникнення подвійного оподаткування з Таїландом, відповідно до якої податок, сплачений у Бельгії, використовується як «податковий кредит» для Таїланду, який, тим не менш, залишає за собою право стягувати більший податок у винятковому випадку, якщо податок у Бельгії нижчий. ніж те, що ви теоретично заплатили б у Таїланді.
- Той факт, що вам не потрібно платити податок у Таїланді згідно з Угодою про уникнення подвійного оподаткування, не означає, що ви не повинні декларувати свої доходи в Таїланді.
- За 2024 рік дохід потрібно задекларувати не пізніше 31 березня 2025 року через онлайн-портал (наразі лише тайською мовою). Термін може бути продовжено на 8 днів до 8 квітня 2025 р. У разі прострочення платежу можуть бути нараховані пені.
- Ви повинні додати необхідні документи, що підтверджують ваші доходи та будь-які податки, які вже сплачені в іншому місці. Ці документи повинні бути перекладені та легалізовані тайською мовою.
- Ми добре знаємо про відмінності податкових календарів між Бельгією та Таїландом і труднощі з отриманням необхідних документів від FPS Finance у встановлені Таїландом терміни. Ми зробили пропозиції з цього приводу до Департаменту доходів і повідомимо вас, коли це питання буде вирішено.
- Департамент доходів опублікував на своєму веб-сайті розділ «Часті запитання» (лише тайською мовою). Тут ви знайдете неофіційний переклад англійською мовою.
- Нарешті, Департамент доходів із задоволенням допоможе вам за допомогою телефонної служби підтримки за номером 1161 (також англійською мовою) та в різних офісах країни.
Сподіваємось, ця інформація буде для вас корисною.
Якщо у вас є конкретні запитання щодо вашої особистої ситуації, не соромтеся проконсультуватися з юристом, який спеціалізується на податкових питаннях.
З повагою,
Посольство Бельгії в Бангкоку
Якщо я правильно розумію, ми, як бельгійці, повинні задекларувати свої доходи в Тайському РД з власної ініціативи не пізніше 31 березня 2025 року, навіть якщо податок, сплачений у Бельгії, є вищим, ніж податок, який стягується в Таїланді? Питання, звичайно, в тому, чи РД нарешті погодиться на надання ІПН. На сьогоднішній день мені вже двічі відмовили?
Я бельгієць, постійно проживаю в Таїланді, отримую пенсію державного службовця, яка повністю оподатковується в Бельгії, і є моїм єдиним джерелом доходу. Щомісяця частина цієї суми перераховується на мій тайський банківський рахунок за допомогою постійного доручення, цього більш ніж достатньо, щоб задовольнити вимоги щодо доходу для мого продовження «пенсії». Додаткове питання полягає в тому, яку суму доведеться задекларувати, якщо – як у моєму випадку – моя повна пенсія не буде перерахована. Мені важко самому підрахувати, скільки бельгійського податку буде на цю неповну суму. Але, можливо, краще просто задекларувати повну суму.
Я хотів би почути від спеціалістів Ламмерта Де Хаана та Еріка Куйперса, чи ці дані з посольства Бельгії надають їм достатньо інформації для формування остаточного уявлення щодо цього питання.
Дякуємо також Посольству Бельгії за надання нам цієї інформації.
Надіслано JosNT
У тексті посольства чітко зазначено: «Кожен оподатковуваний дохід, переведений до Таїланду з 1 січня 2024 року податковим резидентом Таїланду, повинен бути задекларований». 1) Перевірте самі, чи ваша пенсія державного службовця за податковою угодою BE-TH також належить TH з точки зору оподаткування. 2) Те, що ви віддаєте TH-RD, – це те, що ви вкладаєте в TH 12 разів на місяць, навіть якщо це менше пенсії, яку ви отримуєте на свій банківський рахунок BE.
Якщо пункт 1 має місце, TH-RD пояснить це. Якщо це не так, можна самостійно підрахувати, скільки ви винні TH. Для BE людей Lung Addie є тим, хто пропонує рішення.
Вибачте: як державний службовець, він НЕ оподатковується в Таїланді. ст. 18 є чітким для пенсій державних службовців: (…) «оподатковуватиметься ТІЛЬКИ в цьому штаті», а англійською мовою (робоча мова договору) (…) «оподатковуватиметься ЛИШЕ в цьому штаті». І йдеться про Бельгію. Це не стосується інших пенсій (недержавних службовців), тому що відповідно до статті 17 вони (…) «оподатковуються у першій згаданій державі», (можуть оподатковуватися…). Це не сказано, як у статті 18, лише в Бельгії. Тому не виключено, що Таїланд також оподатковує їх, але він базується на чистій сумі (після вирахування бельгійського податку).
Тому досить уважно прочитати. Як Таїланд діятиме на практиці, залишається відкритим питанням, але основи зрозумілі.
Ви не повинні починати текст з вибачте. Просто висловіть свою думку. До речі: дивіться мій пункт 1. Поки що повідомлення, опубліковані Посольством, лише плутають. Читайте також Лунг Адді, який каже, що він також помічає суперечності.
Крім того, на мою скромну думку, повідомлення від посольства Бельгії в Бангкоку дають неповні відповіді на багато запитань, оскільки компетентні органи влади Таїланду змінили рамки «правил гри» за допомогою циркуляру від 1 січня 2024 року, без конкретно оголошуючи правила гри.
Тому невиправдано звинувачувати в отриманій «плутанині» (я вважаю за краще називати це двозначністю та невизначеністю) посольство Бельгії в Бангкоку. Навпаки, на щастя, посольство Бельгії в Бангкоку все ще докладає зусиль, щоб поінформувати нас і заохотити компетентні органи влади Таїланду розробити дієву практичну домовленість.
JosNT, ні, я не буду відповідати по суті, за винятком цього питання: уряд Таїланду вказав у наступній заяві, що всі доходи до 2023 року включно, які будуть переведені до Таїланду в 2024 році або пізніше, не оподатковуватимуться. Це було введено, тому що платники податків і консультативний світ відчували себе приголомшеними цим заходом. Ось чого мені не вистачає у наведеному вище твердженні.
Я шокований «перекладом і легалізацією»; це коштуватиме часу та грошей на дорогу!
Дякую за вашу довіру, але я б краще тримався подалі від бельгійських податкових питань. Я недостатньо знаю про податкове законодавство Бельгії, щоб висловити свою думку. Я хотів би дати пораду людям у Таїланді з бельгійським доходом: проконсультуйтеся з Лунг Адді та/або бельгійським експертом із податкового та договірного права.
Шановний Ерік,
Ланг Адді НЕ є спеціалістом з оподаткування чи експертом з угод.
До читачів:
На сьогоднішній день я все ще раджу: поки НІЧОГО не робіть, доки не прийде офіційний звіт чи запитання з самого Таїланду. До речі, тут, у листі посольства, йдеться про березень 2025 року. Це ще 1 рік, і за рік багато чого може змінитися чи прояснитися, тому що це ще не так. До речі, посольство говорить про «виявлення», але «висновки» НЕ є ОФІЦІЙНИМИ статутами.
Існують навіть протиріччя: відповідно до договору, який, як було зазначено, постійно дотримується, тільки Бельгія стягує податки з доходів Бельгії.
Якщо цього не дотримуватися, цей договір більше не має сенсу.
Дякуємо пані послу та її співробітникам, які розслідували це, повідомили нас про це та порушили практичні проблеми бельгійських «довгострокових резидентів» перед компетентними органами Таїланду.
Це частково дає відповіді на багато запитань, хоча я повинен визнати, що все ще залишається здогадкою щодо того, як нам, не таїльцям, доведеться подавати податкову декларацію на практиці, посилаючись на Бельго-Тайську угоду про запобігання подвійному оподаткуванню.
Як ми часто читаємо тут, тайські податківці в регіональних офісах відмовляються отримувати та обробляти податкову декларацію нетаїльця. Просто сказавши, що вони не можуть дати вам номер ІПН.
Або декларація буде централізована і оцифрована через сайт?
Посольство Бельгії поки що завершило повідомлення з цього приводу з порадою звернутися до профільного юриста. Але де знайти хороших юристів із необхідним досвідом податкового права та необхідними адміністративними можливостями для керування масою найсучасніших податкових декларацій?
Я розумію, що з 2025 року тайська імміграція хоче бачити податкові декларації в Таїланді в рамках схвалення продовження пенсійної або шлюбної візи.
Прошу надати офіційну звітність
Усі ці дикі історії та окремі інтерпретації лише сіють сум’яття та тривогу. Припущення «Я розумію…» не ведуть нас далі.
Чому ви зрозуміли, що тайська імміграційна служба хоче бачити податкову декларацію, коли подає заяву на продовження на рік???? Нарешті, ви не можете продовжити візу, але ви можете продовжити термін перебування.
Ні, Антуане, я не так це зрозумів, віза мало чи зовсім не пов’язана зі сплатою податків, податки ви маєте право на відрахування, і, щоб було зрозуміло, цей дохід не повинен надходити до Таїланду!
Обґрунтування вашого доходу не означає, що ви повинні перевести цей дохід до Таїланду, вам просто потрібно довести для отримання візи, що ви маєте достатній дохід.
Коли ви переведете весь свій дохід до Таїланду, це буде врегульовано, а податки, які вже сплачені в Бельгії, будуть вираховані з податку, який необхідно сплатити в Таїланді.
Що я помітив, так це те, що, наприклад, наявність дітей на утриманні в Бельгії більше впливає на податки, які потрібно сплачувати в Таїланді, тому в Бельгії ви майже не платите податків, якщо у вас є троє дітей на утриманні, у Таїланді ці відрахування набагато менші, а вам доведеться доплатити багато.
Я голландець і вважаю, що врегулювання вже сплаченого податку в моєму випадку також стосується Таїланду в Нідерландах.
Скажу тільки, що в Убоні жоден податківець не мав уявлення, як застосовувати ту угоду.
Мені це не здається таким дивним з усіма тими договорами, які Таїланд має з іншими країнами.
У результаті врегулювання не було застосовано, а вже сплачений податок за Нідерланди просто проігнорували, що призвело б до надмірно високого податку TH.
Я вирішив це по-іншому, зменшивши дохід, зазначений у моїй податковій декларації, таким чином, що TH мав би сплатити точно такий самий податок, якби TH ДІЙСИ застосував компенсацію.
Нехай податкові органи TH прийдуть на перевірку, і вони побачать, що, якщо вони ДІЙСЬ застосують це врегулювання, воно є абсолютно правильним.
А все через те, що місцеві чиновники не можуть застосовувати договір, що мені не здається дивним.
Wim de Visser, потім йти до регіональної податкової служби; це знання є.
Я міг би це зробити, але головний офіс в Убонратчатхані сказав мені, що я маю бути в Накхонратчатхімі для розрахунку за договором між TH і NL.
Я щойно подивився: це лише 389 км. (односторонній)
До речі, RO 21 / 22 теж родом з.
Де ви це читали чи чули? Оскільки ваша пенсія вже оподатковувалась у Бельгії, вам ніколи не доведеться платити податки в Таїланді, ви ніколи не можете платити податки з одного й того самого двічі... ви платите або в Бельгії, або в Таїланді.
Можливо консульство може вирішити це за допомогою «афідевіту»??
Посольство? Вони ще не можуть надати належне підтвердження для вашої пенсійної візи, що підтверджує доходи. Ви навіть надаєте всі офіційні документи «БЕЛЬГІЙСЬКОЇ» пенсійної служби з банківськими виписками про те, що це дійсно буде перераховано на ваш бельгійський банківський рахунок...
Інші країни можуть! Своєрідний.
Що робити, якщо ви перебуваєте в Таїланді менше 180 днів на рік, але все ще маєте річну візу. Відсутність податкових зобов'язань. Ви більше не отримаєте продовження терміну перебування? Або вам варто пообіцяти не залишатися в Таїланді надовго?
Раймонде, те, що ти тут сприймаєш як належне, небезпечно. Хтось писав це тут раніше; «Просто покиньте Таїланд на 190 днів, і ви більше не будете там жити з точки зору податків...» Отже, ні!
Подивіться на статтю 4 договору TH-BE та TH-NL. Правила проживання. Одноразова тривала відпустка в іншому місці не змінює вашу податкову резидентність.
Шановний Еріку, моя відповідь стосувалася коментаря Антуана. Він повідомив, що з 2025 року підтвердження податкових декларацій також вимагатиметься, якщо імміграційна влада щорічно продовжує термін проживання. Я просто хочу зазначити, що кожен, хто не зобов’язаний сплачувати податки в Таїланді, оскільки, наприклад, проживає в Таїланді протягом 4 місяців, а решту року в Нідерландах/Бельгії, тому НЕ МОЖЕ подати форму податкової декларації. Я навів лише 180 днів як можливий приклад. Так що не зовсім буква закону. Є багато людей, які не живуть у Таїланді, а залишаються тут лише на кілька місяців з річною візою. Тоді вони не зможуть отримати продовження на основі того, що стверджує Антуан. Тож вкажіть, що коментар Антуана — це «чутки», неконтрольована барна розмова. Я розумію вашу відповідь, але це не те, що я хотів прояснити щодо податкових зобов’язань. Я лише хотів назвати поєднання продовження періоду проживання/обов’язкової податкової декларації «контррозмовою».
Залежить.
Людина може розділити свій час між двома країнами
Про це також говорить ст.4
якщо вона постійно проживає в обох Договірних Державах або не проживає в жодній з них, вона вважається резидентом Договірної Держави, громадянином якої вона є;
Ваше річне продовження не впливає на податкову угоду.
Продовження на один рік не зобов'язує вас провести певний час у Таїланді.
Я прочитав: «що ви вносите в TH 12 разів на місяць»
Ну, моя пенсія державного службовця виплачується не на мій тайський рахунок, а на мій рахунок у бельгійському банку.
Я регулярно надсилаю суму на свій рахунок Wise через бельгійський банк і час від часу переказую суму на мій тайський рахунок, коли бати хороші.
Ніколи повну пенсію, а шматками.
Я відповів на те, що JosNT заявив у своїй статті, а саме, що він щомісяця переказує частину свого доходу до Таїланду через постійне доручення. Таке замовлення завжди стосується однієї і тієї ж суми. Крім того, в Таїланді рік триває 12 місяців. Тож у 12 разів ця сума додається до «оподатковуваного доходу», привезеного в Таїланд того року. Ваш метод полягає в тому, що протягом цих 12 місяців ви час від часу переказуєте гроші до Таїланду через Wise на власний розсуд на основі обмінного курсу євро/бат. І що? Після додавання 12 місяців ви також отримаєте загальну суму, яку ви привезли в Таїланд того року. Ми маємо один одного?
Ентоні,
Де ти це прочитав?
Я вважаю, що поправки до такого (СТАНДАРТ ОЕСР) договору, укладеного між двома країнами, не повинні обговорюватися між НАШИМ посольством і представниками тайського відомства. Якщо Таїланд бажає внести зміни в умови та/або імплементацію відповідної угоди, необхідно направити вмотивований запит до уряду та парламенту Бельгії. Тоді можна буде провести консультацію. Такою мала бути позиція нашого посольства в Бангкоку, а не висловлювати власну інтерпретацію, засновану на банкетній дипломатії, в якій Таїланд явно підтримує свою мету. Останнє речення консульського бюлетеня, серед іншої тарабарщини, дуже змістовне в цьому контексті
Якщо Таїланд справді хоче підняти податки, вони не можуть просто підняти ПДВ із 7% до 21%, як у Бельгії.
Хто може багато споживати, той багато заплатить, просто, а система вже є.
Крім того, наразі Таїланд має угоди лише з приблизно 60 країнами щодо запобігання подвійному оподаткуванню. Тож є багато інших країн, які не мають цього, і тут проживає багато жителів.
І податки ніде не платити.
MI вони не хочуть знову оподатковувати нашу пенсію, але деякі, напр
цифрові кочівники, які не декларують тут свої податки. Внесення грошей залишить слід.
Багато хто орендує будинки та квартири через AIRBNB та інші. Орендар платить платформі, а потім платформа платить власнику. Цей дохід тепер також можна буде відстежувати.
Весь дохід, який в'їжджає в Таїланд, не оподатковується.
Основне занепокоєння ОЕСР полягає в тому, що всі десь платять податки на доходи та прибуток.
Це означатиме, що ми матимемо багато паперової роботи, хоча більша її частина, ймовірно, буде виконуватися в цифровому вигляді.
Що якщо завтра я куплю квартиру за 10.000.000 30 XNUMX бат? Важко спочатку заплатити XNUMX% податку з цього.
Або новий автомобіль за 2.000.000 XNUMX XNUMX бат??
Як ви можете продемонструвати, відповідно до вищесказаного, що накопичені заощадження з минулого вже були оподатковані?
Що означає підвищення ПДВ з 7 до 21%? Чи тільки ми робимо покупки? Що ви думаєте про ці маси денних і мінімальних працівників у Таїланді, які вже не можуть звести кінці з кінцями? І знову: якщо компаніям доводиться закуповувати за підвищеними ставками, їхня кінцева продукція стає ще дорожчою. Не тільки через підвищення ПДВ на 14%. І наостанок: якщо ви відслідковували прогрес у цій темі, то знаєте, що про оподаткування заощаджень досі не йдеться або не йдеться.
Юбі, ти бажаєш чогось найнижчеоплачуваному в Таїланді! Двадцять один відсоток ПДВ! Це означатиме, що люди хочуть більшої зарплати.
Податки також є частиною політики доходів і, безумовно, податку на необхідні споживання, такі як продукти харчування. Недарма Нідерланди мають знижену ставку ПДВ на товари першої необхідності на додаток до загальної ставки та нульової процентної ставки (експортні та технічні резерви).
Нарешті, відсутність податкового договору не означає, що така особа не сплачує податки. Навпаки, шанс, що він зістикується у двох країнах, дуже великий.
Усі наші законодавчі бельгійські пенсії виплачуються Федеральною пенсійною службою (державним службовцям чи ні) і оподатковуються безпосередньо у джерела в Бельгії.
Той факт, що вам насправді нічого не потрібно платити, пояснюється лише тим, що ви підпадаєте під дію пільги, що не оподатковується, а не тому, що вам не потрібно платити податки. Тоді ви будете отримувати невелику пенсію, або ваша неоподатковувана сума була збільшена через кількість утриманців.
«Базовий розмір неоподатковуваної суми встановлено на рівні 9.270 євро на платника податку (2023 податковий рік). Неоподатковувана сума для податкового 2024 року становить 10.160 XNUMX євро».
Суми за податковий 2024 рік:
Для однієї дитини на утриманні: 1.850 євро;
Для двох дітей на утриманні: 4.760 євро;
Для трьох дітей на утриманні: 10.660 XNUMX євро;
Для чотирьох дітей на утриманні: 17.250 XNUMX євро;
Доплата за дитину старше четвертого: 6.580 євро.
https://lauwers-law.be/kb/hoeveel-bedraagt-de-belastingvrije-som/
У Таїланді ви не можете збільшити неоподатковувану суму до 150 000 бат, як у Бельгії (про що я не знаю), але існують різні відрахування. Я не знаю, які вони, але ви точно можете дізнатися у своїй податковій інспекції.
Але загалом, якщо порівняти податкові шкали між Таїландом і Бельгією, малоймовірно, що вам доведеться платити додатково, тому що податок у Бельгії буде нижчим, ніж той, який ви теоретично заплатили б у Таїланді.
Що ж, винятки, як завжди, будуть.
Податкові ставки в Таїланді
Ті, хто заробляє менше 150.000 XNUMX тайських бат, звільняються від прибуткового податку.
Від 150.000 500.000 до 10 XNUMX тайських бат ставка податку становить XNUMX%
Від 500.000 1 до 20 мільйона тайських батів ставка податку становить XNUMX%
Від 1 до 4000000 тайських батів оподатковується 30%
Понад 4 мільйони тайських батів оподатковуються за ставкою 37%
У Бельгії застосовуються прогресивні податкові категорії. Ставки встановлені таким чином1:
25% для категорії доходу від 0,01 євро до 15 200 євро (0 – 600 000)
40% для категорії доходу від 15 200 євро до 26 830 євро (600 000 – 1 100 000)
45% для категорії доходу від 26 830 євро до 46 440 євро (1 100 000 – 1 800 000)
50% для категорії доходу вище 46 440 євро (1 800 000)
Конвертація в тайські бати (38 бат) лише для інформації та округлена для зручності.
Недарма нас знають як країну з дуже високим податковим навантаженням 😉
Тому я не хвилююся. Я плачу достатньо податків у Бельгії.
Щодо імміграції.
Імміграція та податки – це 2 різні служби, які не мають нічого спільного одна з одною.
Те, що можливо і було протягом багатьох років, так це використовувати вашу тайську податкову декларацію з підтвердженням оплати для підтвердження доходу для вашого продовження.
Однак немає вказівок на те, що будь-хто, хто подає запит на щорічне продовження, також повинен буде підтвердити свою податкову декларацію. До речі, те, що у вас є щорічне продовження, не означає, що ви також будете перебувати в Таїланді протягом 180 днів і станете податковим резидентом.
Якби таке рішення колись було прийнято, наприклад, на вимогу податкових органів, обов’язково було б видано імміграційний наказ. І тоді я першим негайно викладу це на ТБ
До того часу краще не запускати кульки, які не підтверджені доказами.
Той факт, що податкові органи Таїланду прагнуть приборкати ухилення від сплати податків, є їх місією, роллю та завданням. Це не відрізняється в інших країнах, включаючи Нідерланди та Бельгію.
Інструкція (циркуляр) податкових органів Таїланду № Por 161/2566 («DI № 161/2566») (посібник для допомоги податковим офіцерам у визначенні наслідків оподаткування доходів фізичних осіб доходів з іноземного джерела, внесених до Таїланду за допомогою тайських податків жителі ) є самоочевидним у цьому контексті.
Я погоджуюся з неодноразовою заявою Еріка про те, що Таїланд зацікавлений у тому, щоб показати себе як лояльного партнера за договором. Посольство Бельгії (на щастя) докладає зусиль, щоб забезпечити це, що в інтересах усіх довгострокових (+180 днів).
АЛЕ диявол криється в деталях. Кілька практичних прикладів (їх, безсумнівно, набагато більше):
– Інформаційний бюлетень посольства Бельгії, додаток Q&A, згадує легалізовані документи для посилання на застосування договору. Це означало б, що для тайського податкового інспектора було б недостатньо посилатися на договір сам по собі, навіть якщо декларація підтверджується виписками з тайського банку, до якого бельгійська пенсійна служба перераховує виплати. Ось так бельгійські довгожителі потрапляють у неприємну адміністративну карусель.
– Неможлива ситуація загрожує під час підтвердження минулих доходів: довготерміновий резидент Бельгії (+180 днів) продає нерухомість після 1 січня 2024 року, яку він придбав багато років тому в Бельгії, і вносить кошти від продажу в Таїланді. Як він може довести, що податок уже сплачено в Бельгії? У Бельгії реєстраційні збори (податок) сплачує покупець, а не продавець.
– Терміни подання податкових декларацій і процедури оцінки відрізняються в Таїланді та Бельгії до такої міри, що в Таїланді неможливо в березні місяці, що настає за прибутковим роком, документально підтвердити, що податок на прибуток вже фактично сплачено в Бельгії . Це унеможливлює застосування Договору. Це робить Договір мертвою буквою.
Я сподіваюся, що Посольству Бельгії вдасться переконати компетентні органи Таїланду в тому, що наявності Угоди та наявності бельгійського громадянства достатньо для звільнення від податку на прибуток. Якщо це не спрацює, тривале перебування (+180 днів) у TH стане набагато менш привабливим і привабливим для бельгійців (незабаром також для голландців?)
Через відому бюрократичну культуру тайської (податкової) адміністрації(-й), Таїланд на практиці може виявитися набагато менш лояльним партнером за договором ... і набагато менш привабливою країною проживання.
Сподіваюся, компетентні органи влади Таїланду достатньо про це знають і розроблять практичні домовленості, які не зроблять використання угод про уникнення подвійного оподаткування мертвою буквою на практиці.
Позначте, щодо «неможливої ситуації» при продажу нерухомого майна, яку ви згадуєте: чи це не підпадає під статтю 6 договору BE-TH?
Що стосується дати подання податкової декларації, ТГ не знає про перенесення? Є про що запитати. Як і в наших країнах, податкові консультанти в TH ніколи не встигають подати всі декларації в березні.
Дякую, Еріку, стаття 6 договору BE-TH справді здається однозначно чіткою щодо оподаткування доходів від нерухомості. Ми майже з упевненістю можемо видалити ризик подвійного оподаткування зі списку 🙂
Найпростіше було б заповнити податкову декларацію про доходи, які ви привезли в Таїланд.
Що ви можете десь вказати, що ви є країною угоди, і заявити, що ви вже сплатили податки.
Тільки якщо податковий інспектор визнає, що ви повинні сплатити (додаткові) податки з цього доходу, ви повинні надати необхідні докази.
Насправді це мало чим відрізняється від звичайної податкової декларації. Там ви також вказуєте, що, на вашу думку, оподатковується, чи є відрахування тощо.
Тільки якщо податки не схвалені, ви повинні надати підтвердження цього.
Якщо вони погодяться, ваша декларація буде прийнята і готова.
Це не включає продаж житла.
Це стосується лише оподатковуваного доходу
«Оподатковуваний дохід поділяється на 8 категорій, найважливішими з яких є: дохід від найму (зарплата, премія, пенсія), дохід від оренди, гонорари, відсотки та дивіденди».
Тема: податки в Таїланді як податковий резидент як бельгієць з 2025 року, податковий рік 2024.
Я не переводив гроші з Бельгії в Таїланд вже кілька років. Так що в основному я не маю тут доходу.
Заява: я та моя літня мати використовували аффідевіт більше 10 років для отримання пенсійних віз. У мене з цим ніколи не було проблем. Все законно. У нас обох державні пенсії в Бельгії повністю оподатковуються.
Той факт, що я не маю доходу в Таїланді, дуже легко пояснити: багато років тому я купив тут для нас будинок на ім’я моєї дівчини, у безпечному районі. Цей будинок був ретельно адаптований до нашого майбутнього віку. Раніше також було придбано 2 машини. Це все разом великі гроші.
Угода була дуже простою, а також предметом взаємної довіри - в обмін я залишаюся тут і моя мати, не платячи нічого. Моя дівчина має хорошу роботу в галузі освіти тут. Вона також керує оплатою нашого життя тут своєю зарплатою і може, а також заощаджує.
Обов’язково буду тут реєструватися в податковій, бо останнім часом тут часто буваю, щоб доглядати за 103-річною матір’ю. Мою маму зняли з реєстрації в Бельгії, тому що вона більше не може їздити до Бельгії. Мене самого не зняли з реєстрації, тому що я часто був у Бельгії.
Однак я дізнався, що ми не можемо отримати податковий номер доходу, оскільки у нас немає доходу тут, у Таїланді. З огляду на обставини, дохід нам тут не потрібен.
Минуло багато років з тих пір, як я відправляв гроші з Бельгії в Таїланд.
Я припускаю, що все ще є бельгійці, які живуть тут за рахунок своїх заощаджень, і чия дівчина чи дружина також сплачує витрати на життя. І живіть простим, але щасливим життям.
Що буде з цією групою чи нам доведеться покинути країну через те, що ми не можемо отримати ІПН?
Я хотів би отримати вашу відповідь на це, щоб я міг скласти уявлення про цю невелику групу людей, чи ми дійсно унікальні?
Зробимо позитивний висновок: суп ніколи не їдять таким гарячим, як його подають. Правильно!!!!!!
З щирою подякою за відповіді.
Вітаю, Анрі
Привіт JosNT,
Інформація, яку ви отримали від посольства, як і очікувалося, є абсолютно правильною та повною на похвалу.
Угода про уникнення подвійного оподаткування, укладена Бельгією з Таїландом, включає державний податок джерела. Це означає, що тільки Бельгія має право стягувати податок з вашої пенсії (державного службовця). Зазвичай це здійснюється з договірно-технічної точки зору за допомогою виключення об’єкта, але Бельгія та Таїланд обрали особливу та дуже виняткову форму методу скорочення в рамках свого Договору.
З цією метою бельгійський податок, що сплачується на дохід із джерел у Бельгії, компенсується тайським податком, що сплачується на цей дохід, до максимальної суми розрахованого тайського податку.
Це особлива форма подвійного оподаткування, яка суттєво відрізняється від типової податкової угоди ОЕСР. Зазвичай використовується метод звільнення, за якого відповідний дохід повністю не враховується, або (пропорційний) метод розрахунку (з обмеженням прогресування або без нього).
Проблема, яка виникає для вас, полягає в тому, що ви не отримуєте весь свій бельгійський дохід у Таїланді, а це означає, що ви не можете компенсувати весь свій бельгійський податок із тайським податком. Тому вам доведеться розрахувати бельгійський податок, який ви маєте заборгувати, відносно суми, яку ви внесли. І це насправді не надто складно.
Лише таким чином можна зробити правильний розрахунок можливостей для стягнення податків у Таїланді. До речі, я очікую, що це буде нуль.
Ламмерт де Хаан, податковий фахівець (спеціалізується на міжнародному податковому праві та соціальному страхуванні).
Шановний Ламмерт де Хаан!
Дуже дякую за чітку додаткову інформацію.
JosNT
Чи застосовується цей податок до вашої пенсії чи, якщо ви переказуєте будь-яку суму, наприклад, з ощадного рахунку в Бельгії?
Наприклад, якщо ви переказуєте суму на купівлю будинку чи автомобіля, і сума становить 4.000.000 37 XNUMX батів або більше, вам доведеться заплатити XNUMX% податку на неї, тоді як тут, у Бельгії, це практично нічого не принесло з низькими процентними ставками на .ваш ощадний рахунок.
Я маю пенсію як державний службовець і невеликий податок утримується, приблизно 13%.
Якщо порівняти це з податком, який вам довелося б платити в Таїланді, цей костюм дорожчий.
Мені важко припустити, що якщо ви вже оподатковуєте свою пенсію в Бельгії, вам доведеться робити це знову в Таїланді.
Якщо ви роками заощаджували гроші на ощадному рахунку в Бельгії за найновішими відсотковими ставками тут, це буде дуже дорога справа, якщо ви захочете перевести їх до Таїланду.
Це стосується оподатковуваного доходу.
Оподатковуваний дохід поділяється на 8 категорій, найважливішими з яких є: дохід від найму (зарплата, премія, пенсія), дохід від оренди, гонорари, відсотки та дивіденди.
Утриманий податок – це те, що там сказано, податок, який утримується з ваших податків. Якщо він занадто високий, ви знімете свої гроші, якщо він занадто низький, вам доведеться доплатити.
Правильну суму ви дізнаєтесь лише тоді, коли отримаєте нарахування податку від податкових органів.
Ви також знайдете середню ставку податку там. Це вказує на те, скільки податків ви платите в середньому по відношенню до вашого загального доходу.
В принципі, більшості не доведеться доплачувати в Таїланді, особливо з огляду на більш високі податкові шкали в Бельгії.
Тому й існує цей договір про стягнення подвійних податків
Але відсутність сплати не звільняє вас від обов’язку декларувати гроші від доходів, які ви привозите в Таїланд.
Шановний JPG!
краще читайте текст посольства УВАЖНО.
Справа не лише в сплачених вами в Бельгії податках. Він в основному стурбований грошима, які ви ПРИВЕЗЕТЕ В Таїланд,
Це називається ПОДАТОК НА ГРОШОВІ ПЕРЕДАЧІ або голландською; ПОДАТОК НА ТРАНСФЕРТУ,
Є:
«Будь-який оподатковуваний дохід, перерахований до Таїланду податковим резидентом Таїланду з 1 січня 2024 року, повинен бути задекларований».
Але це насправді існувало завжди.
Зрештою, це зводиться до того, щоб знову привернути увагу до чогось і, мабуть, більш ретельно розібратися з ним, але яке вже існувало. Можливо, були внесені деякі корективи, але обов’язок декларувати цей дохід існував завжди.
Інакше навіщо була б податкова угода про уникнення подвійного оподаткування між TH-BEL і цим із 1978 року?
Однак Таїланд ніколи не вимагав цього для пересічного «довгострокового перебування»… .
І я очікую, що наслідків для бельгійців, серед інших, знову буде мало. З людьми з таких договірних країн це призведе до великої кількості адміністративної роботи без прибутку для Таїланду, і, на мою думку, тому залишиться з річною податковою декларацією.
Я думаю, що Таїланд в основному зосередить свою увагу на країнах, які не є угодами. Особливо тих, хто не може довести, що сплачує податки у своїй країні або сплачує менше податків на свої доходи.
Адже людям з таких країн є що запропонувати для Таїланду.
До твого відома. Це лише моя особиста думка і те, що я думаю з цього приводу.
Що робити, якщо я надсилаю гроші на рахунок своєї дівчини кілька разів на рік? Як подарунок. Це франшиза?
Кхун Так, за посиланням нижче ви можете прочитати основні моменти про податок на подарунки в Таїланді.
https://thailand.acclime.com/guides/gift-tax/
дякую Марку,
Також звернуся до податкового експерта.
Кхун Так, де ти живеш? У Нідерландах? Франшиза, чому ви так думаєте?
Але майте на увазі, що податок на подарунки сплачується з пожертвувань, які перевищують 2.658 євро (Нідерланди, 2024 р.).
У Нідерландах ви можете вільно пожертвувати до 2.658 євро (2024) третій стороні. Тоді ви заплатите податок на подарунки. Якщо ваша дівчина в Таїланді не може заплатити цей податок, податкові органи постукають у ваші двері.
У Таїланді друг також не підпадає під категорію «благодійних організацій». Платежі їй, навіть якщо ви сприймаєте їх як пожертву, не підлягають вирахуванню. Тим більше, що термін «подруга» не має правового статусу. Вона повинна включити пожертви у свою податкову декларацію.
З іншого боку, дружина (дружина) робить. На додаток до звичайних відрахувань (RD 42bis) надається додаткова франшиза «надбавка» (RD 47) через витрати на подружжя.
Навпаки, тайський чоловік може отримати до 20 мільйонів бат без оподаткування (RD 42par27).
Ронні: ні. Протягом багатьох років існувало регулювання доходів, отриманих за межами Таїланду; який оподатковувався в Таїланді, лише якщо ви привезли його до Таїланду в тому році, коли його заробили. Якщо перерахували пізніше, це вважалося заощадженням. Читачі цього блогу також зробили те саме.
Близько десяти років тому положення «у році» раптово зникло. Але практика не змінилася, і радники цим скористалися. І цьому зараз підходить кінець. Таїланд зосереджується не на пенсіонерах, а на тих, хто отримує великий офшорний дохід. Але пенсіонери — бажаний приманок.
Таїланд також може оподатковувати прибуток, виділений іншій країні згідно з угодою, АЛЕ лише для так званого резервування прогресу. Що це?
Податкові таблиці збільшуються від дужки до дужки; у Таїланді – п’ять відсотків. Це називається прогресією таблиці. Але тоді Таїланд повинен надати знижку, оскільки цей дохід уже оподатковувався деінде. Ламмерт де Хаан навів приклад цього в цьому блозі; ви можете побачити, як це працює за цим посиланням: https://www.thailandblog.nl/wp-content/uploads/Heffing-soczekerheidsuitkeringenvervolg.pdf навіть якщо це стосується договору з Нідерландами. Ви бачите, що частина прогресу таблиці застряє в атаці тайців.
Я очікую проблеми лише в тому випадку, якщо заощадження також перераховуються, а походження не можна визначити. У листі від посольства Бельгії я пропускаю виняток для доходів до 2024 року, які перераховуються у 2024 році або пізніше. Я вже писав про інше поняття доходу у відповіді Марку.
Деякі автори рекомендують спочатку почекати цього року. Це Таїланд, і багато чого ще може змінитися. Інші автори, включно зі мною, шукають новини в цій галузі на сайтах основних консультантів. Повірте, це ще далеко не завершено...
Ерік,
Отримати дохід наступного року в якості заощаджень теж вдається не всім.
Дозвольте навести вам приклад того, що я маю на увазі
Той, хто використовує фактичні депозити доходу для задоволення імміграційних вимог, не може покласти його на заощадження наступного року.
Заявник повинен підтвердити, що він щомісяця перераховує суму з-за кордону протягом останніх 12 місяців.
Результатом є те, що зазвичай йому доводилося б декларувати дохід, який він перераховує щомісяця, як оподатковуваний дохід... не те щоб когось це хвилювало.
У поточних податкових категоріях я знаходжу лише податкові категорії, які поступово збільшуються на 10 відсотків. Це могло змінитися чи це стара інформація?
Але в Бельгії також використовуються прогресивні податкові шкали, тому для мене нічого дивного.
Усі передбачені законом пенсії також оподатковуються лише в Бельгії. Ви не можете отримати звільнення, а потім оподатковувати його в Таїланді.
«Деякі автори рекомендують спочатку почекати цього року. »
Немає іншого шляху. Задекларувати доходи за 2024 рік можна лише у 2025 році, а не в самому (2024) році...
Обов’язку декларувати оподатковуваний прибуток ще не існувало б не тому, що щось не було застосовано і це нікого не хвилювало, або тому, що це було обійдено шляхом зарахування доходу як заощадження наступного року. Тому податкова угода між Таїландом і Бельгією існує з 1978 року, саме тому, що вона існувала.
І я думаю, що це існуватиме й надалі.
І тоді люди насправді не застосовуватимуть його, або залишатимуть двері відкритими, обходячи його, серед іншого, вносячи його як заощадження наступного року, як я насправді очікую, як у минулому.
І особисто я думаю, що це знову обговорюватиметься, як і багато речей, і наступного року про це вже ніхто говорити не буде, і все залишиться, як було.
Моя думка…