Податкова декларація 2019 в Таїланді
На щастя, життя Чарлі сповнене приємних сюрпризів (на жаль, іноді й менш приємних). Ось уже кілька років він живе зі своєю тайською дружиною Теой на курорті неподалік від Удонтані. У своїх історіях Чарлі в основному намагається привернути увагу до Удона, але він також обговорює багато інших речей у Таїланді. Він також розповідає про свій досвід у Таїланді.
Податкова декларація 2019 в Таїланді
- На початку цього року я пообіцяв читачам поділитися своїм досвідом з урядом Таїланду щодо податкової декларації за 2019 рік.
- Також моя розповідь про мій досвід роботи з податковими органами Нідерландів щодо отримання звільнення від сплати податку на заробітну плату та внесків на соціальне страхування, які повинні утримуватися з моєї пенсії компанії, починаючи з 1 січня 2020 року.
- Нарешті, моя боротьба з податковими органами Нідерландів щодо повернення податку на заробітну плату та внесків на соціальне страхування, сплачених із пенсії моєї компанії за 2019 рік через декларацію IB 2019.
Це зайняло деякий час, але в цій публікації я розгляну пункт 1. Пункти 2. і 3. будуть розглянуті в наступних публікаціях.
Наприкінці минулого року у співпраці зі своїм тайським юристом я підготувався до того, щоб мати можливість подати до податкових органів Таїланду податкову декларацію про доходи за 2019 р. Навіщо подавати податкову декларацію в Таїланді? Через дві причини. По-перше, тому що я живу в Таїланді і на цій підставі я зобов'язаний подати податкову декларацію в Таїланді. По-друге, тому що я вважаю, що знаю напевно, що режим податку на прибуток у Таїланді явно набагато сприятливіший для мене, ніж режим Нідерландів.
Швидкий підрахунок з мого боку показує, що в перший рік я можу розраховувати на прибуток приблизно від 9.000 10.000 до XNUMX XNUMX євро. У наступні роки виплата буде меншою, оскільки тоді мій чистий дохід буде вищим через звільнення від податку на заробітну плату та внесків на соціальне страхування. Але навіть тоді податкова пільга все одно буде значною.
Чому з адвокатом? Оскільки за останні роки я прочитав у цьому блозі кілька дописів від іноземців, які хотіли подати податкову декларацію в Тайланді, але їм не дозволили. Мені також відомі дописи авторів, які не мали з цим проблем.
Очевидно, це залежить від відповідної податкової служби, але, швидше за все, також від вашої особистої ситуації. Тому я вирішив бути в безпеці та скористатися допомогою тайського адвоката. Принаймні в першій податковій декларації. Володіє тайською мовою та знає податкову систему Таїланду. Теой, моя дружина, звичайно, також розмовляє тайською, але вона точно не знайома з тайською податковою системою.
Першим кроком є збір документів, які, я вважаю, знадобляться під час подання податкової декларації. Я говорю про щомісячну пенсію, річний звіт про пенсійний фонд моєї компанії, копію моїх особистих даних у паспорті, а також копію статусу проживання та останнє повідомлення за 90 днів, копію будинку моєї дружини реєстрація та оновлення моєї книжки.
Наступний крок — відправити свого юриста до податкової служби, щоб він зареєструвався в податкових органах Таїланду, отримав ідентифікаційний податковий номер (TIN) і запитав, які документи потрібні. Без ІПН не можна подати декларацію. Щоб отримати цей податковий ідентифікаційний номер, я мав підписати документ і показати, які доходи я хочу задекларувати. Очевидно, мій річний дохід був таким, що працівники могли підтвердити корисність податкової декларації. Майже відразу отримав 10-значний код ІПН.
Тут також виникає відчуття, що можна радіти, якщо черговий податківець визнає вас платником податків. Я бачу тут паралель із продовженням посвідки на проживання на підставі одруження замість пенсії. Як відповів Хенк на мій допис на цю тему: «Іміграція в Буенг Кан не бажає продовжувати перебування на основі шлюбу. Забагато роботи". У той час як імміграційний офіс в Удоні взагалі не створює проблем. Судячи з усього, місцеві чиновники мають повноваження приймати такі рішення самостійно. Ймовірно, це пов’язано з рішенням уряду, яке допускає різні тлумачення, і загальним правилом, що державні службовці можуть встановлювати додаткові вимоги на власний розсуд.
Зрештою, для подання декларації про доходи за 2019 рік були потрібні такі документи:
- Ідентифікаційний податковий номер (ІПН);
- Копія особистих даних у паспорті, штампи про проживання та звіт за останні 90 днів;
- Копія «чорної книжки», або Книги реєстрації будинку дружини;
- Щомісячні виписки з пенсійного фонду моєї компанії плюс переклад на тайську мову;
- Річний огляд 2019 пенсії моєї компанії плюс переклад на тайську мову;
- Річний огляд моїх транзакцій Bangkok Bank;
- Заповнена форма декларації PND91, рік 2562 (2019).
У податковій нам допомагає співробітниця, яка перевіряє всі документи. Також пройдіть разом із цим працівником заповнену форму декларації PND91. Він розраховує податок на прибуток, який необхідно сплатити на основі даних. Ця сума оплачується на місці, про що я отримую підтвердження оплати. Далі всі документи надсилають на перевірку в обласну податкову інспекцію.
Отримав довідку про сплату податку на прибуток: RO 21 від регіональної податкової інспекції більше ніж через місяць. Після телефонного дзвінка з податкової, що довідку можна забрати.
Довідка про сплату податку на прибуток: RO21 містить таку інформацію:
- Податковий ідентифікаційний номер
- Найменування та адреса платника податків
- сума валового доходу
- Сума сплаченого податку та дата сплати
- Податковий рік
Декларація та сплата податку на прибуток: 07 лютого 2020 року
Довідка про сплату податку на прибуток: RO21: 13 березня 2020 р.
Резюме заповненої мною форми PND91:
Річний дохід 957.789 XNUMX бат
Відрахування:
40% від загального річного доходу, максимум -/- 100.000 XNUMX бат
65 років і старше -/- 190.000 XNUMX бат
Надбавки
Платник єдиного податку -/- 60.000 XNUMX бат
Чистий річний дохід 607.789 XNUMX бат
Ставки податку Податок на доходи фізичних осіб (PIT)
Річний дохід % Сума податку
0 – 150.000 0 0 XNUMX
150.000 300.000 – 5 7.500 XNUMX XNUMX XNUMX
300.000 500.000 – 10 20.000 XNUMX XNUMX XNUMX
500.000 750.000 – 15 16.168 XNUMX XNUMX XNUMX
750.000 1.000.000 – 20 XNUMX XNUMX XNUMX
1.000.000 2.000.000 24 – XNUMX XNUMX XNUMX XNUMX
Загальний податок на прибуток 43.668 XNUMX бат.
43.668 35 бат за курсом 1.248 бат за євро, отже, XNUMX XNUMX євро.
Податок із заробітної плати та внески на соціальне страхування, утримані з пенсії моєї компанії в 2019 році, становлять 11.141 9.893 євро. Моя перевага по сплаті прибуткового податку в Таїланді: XNUMX євро. Мінус гонорар, який я плачу своєму адвокату. Все одно варто того, я думаю.
Я думаю, що я зможу легко впоратися з майбутніми податковими деклараціями з Теоєм у тайських податкових органах. Підозрюю, що декларація про прибуток 2020 буде набагато простіше. Тепер у мене є податковий номер. Крім того, вже подано декларацію ІБ 2019.
Ймовірно, буде достатньо річної виписки про пенсію моєї компанії за 2020 рік, огляду щомісячних пенсійних виплат, отриманих на мій рахунок у бангкокських євро, а також звичайних копій паспорта, штампів про проживання та чорної книжки. У зв'язку з одруженням у 2020 році також копія свідоцтва про шлюб. На основі цього шлюбу додаткове відрахування на 2020 рік у розмірі 60.000 XNUMX бат.
Ще один загальний коментар. Якщо у вас є пільга AOW плюс невелика пенсія, можливо, немає сенсу подавати податкову декларацію в Таїланді. Якщо, звичайно, ви не живете в Таїланді, тому що тоді ви фактично зобов’язані подати податкову декларацію в Таїланді. У такому разі зверніть увагу. У податковій угоді між Таїландом і Нідерландами нічого не було домовлено про державні пенсії та державні пенсії (наприклад, від ABP), які надає уряд.
Тоді може статися так, що вам доведеться платити прибутковий податок у Нідерландах і Таїланді.
Щоб запобігти цьому, є принаймні дві можливості:
- Не подавайте податкову декларацію в Таїланді, але іноді у вас немає вибору;
- AOW та державна(і) пенсія(и) знімаються/переказуються на банківський рахунок у Таїланді лише після надання року. Тоді цей дохід зараховується як активи, а не як дохід. Можливі багато варіантів такої конструкції, але я не буду їх тут розглядати.
Чарлі, ти завершив цей етап. Гарна річ.
Але потім таке речення: «По-друге, тому що я вважаю, що точно знаю, що режим оподаткування прибутку в Таїланді для мене явно набагато сприятливіший, ніж режим Нідерландів». Добре, навіть якби це було навпаки, ви не маєте права вибирати країну, податковим резидентом якої ви є. Угода визначає, де оподатковується, і подвійне оподаткування також можливе (AOW та подібні переваги від цінного паперу).
Єдиний вибір, який у вас є в Таїланді, полягає в тому, що ви не переказуєте дохід NL, такий як AOW і пенсію компанії, до Таїланду в поточному році. Це буде корисно, коли ви будете писати самі. І цілком законно шукати найдешевший спосіб в рамках закону та договору.
Але я все більше і більше читаю, також тут, що імміграційна служба вимагатиме, щоб дохід надходив до Таїланду регулярно або навіть з місяця в місяць. У такому випадку вам не вдасться уникнути того, щоб періодично щось перераховувати, а потім намагатися переконати податківців, що ці періодичні платежі були збережені в попередні роки... Але це справа потім. Тоді ви можете залишитися в межах ліміту, в якому не потрібно сплачувати податок.
Нарешті, державні пенсії, такі як ABP; ви кажете, що в договорі про це нічого немає. Це так, і я раджу вам поглянути на статті 18 і 19 договору. Державна пенсія була призначена Нідерландам; AOW і виплати соціального страхування можуть оподатковуватися в обох країнах.
Мені цікавий пункт 3 ваших зусиль, але я вже повідомляв вам про це в цьому блозі.
Очевидно, ваші розрахунки не враховують, що ви більше не охоплені нідерландською системою охорони здоров’я.
Тепер ви несете повну відповідальність за свій догляд.
Ви купуєте менший пакет від голландського уряду, який складається з частини вашого прибутку.
Наскільки я знаю, податок з вашого AOW просто утримується в Нідерландах, тому ви все одно сплачуєте податок (без податкового кредиту) з вашого AOW.
Ви також повинні відняти це зі свого прибутку.
Якщо ці 11.141 11.141 були податком на вашу професійну пенсію + державну пенсію, то податок на вашу професійну пенсію становив менше XNUMX XNUMX євро.
Якби ви припинили працювати за рік до виходу на пенсію, ви б отримали багато безкоштовних грошей від уряду Нідерландів шляхом усереднення вашого доходу.
Крім того, тайське оподаткування сприятливе для низьких і високих доходів, між ними є ділянка, в якій ставки швидко зростають.
@ruud
Зрозуміло, що тепер я повинен сам оплачувати свої витрати на охорону здоров’я. Але, звичайно, це не має нічого спільного з порівнянням податку на прибуток. Тому що тоді можна ввести ще багато варіантів.
Я говорю про пенсію своєї компанії, а не про свій AOW.
Може спочатку уважно прочитати????
Met Vriendelijke Groet,
Charly
Пенсія компанії та державна пенсія іноді починаються одночасно.
У вашому поданні це незрозуміло.
Я також пишу ALS, що 11.141 XNUMX євро….
Якщо (частину) AOW також було виплачено у 2019 році, вам доведеться включити цей AOW у розрахунок заощаджених грошей.
IRS додасть ці дві суми разом.
У Нідерландах ви втратите свій податковий кредит на державну пенсію після еміграції.
Вам у будь-якому випадку доведеться відняти цю суму зі свого прибутку.
Чарлі,
Раніше я вже публікував відповідь на вашу публікацію з коментарем або запитанням, чому ви платите внески національного страхування в Нідерландах, якщо ви зняті з реєстрації та живете в Таїланді.
У момент зняття з реєстрації ваше право на всі види соціального страхування закінчується, тому ви більше не зобов’язані платити. Тому ваш пенсійний фонд неправомірно утримує ці внески. З досвіду знаю, що ця сума в рази перевищує податок на прибуток (7,25%).
Я думаю, що ваша податкова перевага від сплати податку в Таїланді зникне, як сніг на сонці.
дякую за цю інформацію
Очевидно, у всіх різні ситуації, але я думаю, що медичне страхування теж
і витрати на проживання вашої дружини/дівчини та дітей підлягають вирахуванню.
Процентний дохід, який ви сплатили як утриманий податок, також можна вирахувати, і, можливо, навіть більше.
Дякую за інформацію, Чарлі!
Ми також живемо в БуенгКані.
Будь ласка, зв'яжіться з нами та адресою вашого юриста.
[захищено електронною поштою]
@tooske
Я не можу стежити за тобою зараз. Чому моя податкова пільга зникає, як сніг на сонці?
Може, прочитайте ще раз мій пост?
Met Vriendelijke Groet,
Charly
Тому що в Нідерландах ви можете заплатити 25.000 євро податку з приблизно 1750 1245 євро доходу, а в Таїланді ви платите XNUMX євро відповідно до вашого податкового розрахунку. Для зручності я не включаю AOW, оскільки він залишається оподаткованим у Нідерландах і, можливо, також у Таїланді.
Ваша перевага тепер тільки в неправильно сплачених внесках державного страхування,
LS,
як повідомлялося раніше, у липні я виграв провадження в суді Західного Брабанту Зеландії.
Це стосувалося голландця, який емігрував до Таїланду і живе там зі своєю дружиною-тайкою. Він все ще володіє голландським будинком, а доросла дочка живе в Нідерландах. Податкові органи відмовили в звільненні від сплати податку на заробітну плату/податку на прибуток з його пенсії підприємства.
Спочатку мала бути заява від тайських податкових органів про те, що він проживав у Таїланді; потім мав довести, що подавав декларації про доходи і сплачував там податки; тоді було стверджено, що він не буде жити ні в Таїланді, ні в Нідерландах, тому він не матиме права на договірний захист та деякі інші питання.Суд погодився з моїм аргументом, що це лише те, що він міг використовувати свій паспорт для доказу що він живе в Таїланді, і це перевіряє його паспорт, дозвіл і штампи про в’їзд і виїзд. Зрештою, тільки тайське законодавство має подальше значення, і це зрозуміло в цьому пункті.Усі справи податкових органів були відхилені, і податкові органи не оскаржували.
Для отримання додаткової інформації ви можете зв'язатися з нами [захищено електронною поштою]
Геррітсен (ім’я не вказано) цього року було більше заяв, які дали той самий результат. Сервіс висуває вимоги, які не підтверджені судовою практикою. Суддя слушно звільнив службу.
Але у мене є запитання щодо вашої заяви «Податкові органи відмовили в звільненні від податку на заробітну плату/податку на прибуток його пенсії компанії». Проблема звільнення від податку на заробітну плату виникла з осені 2016 року, коли все змінилося в Хеерлені, і якщо ви залишите це питання в спокої, ви отримаєте звільнення від доходу, розподіленого в Таїланді відповідно до угоди, якщо ви подасте податкову декларацію IB. Без додаткових запитань від служби. Це означало, що вам довелося здійснювати попереднє фінансування більше ніж на рік, але ця пенсія компанії тощо зрештою була звільнена...
Це теж досвід Геррітсена? Або в декларації про доходи навіть було відмовлено в цьому запиті?
Привіт, Чарлі,
У мене також є Ян. цього року подав податкову декларацію про мій дохід за 2019 рік у Паттайї.
Мені не потрібно було подавати річні звіти, щомісячні специфікації чи будь-які інші звіти з Нідерландів. Їх цікавило лише те, що було перераховано з Нідерландів на мій банківський рахунок у Таїланді у 2019 році. Тільки це оподатковується. За словами моїх друзів у Хораті, там те саме. Мені потрібно було підтвердити це «випискою з банківського рахунку», яку надав головний офіс банку БКК. Це досить важлива відмінність від того, як ви плавали.
Ви зручно опустили це в пункті 2 свого останнього абзацу, але, на мою скромну думку, цей пункт є важливим у всій податковій історії.
Якщо ви можете собі це дозволити, наприклад, маючи пристойну суму заощаджень на рахунку в тайському банку,
тож вам потрібно щорічно перераховувати лише ЧАСТИНУ вашої пенсії та AOW (які ви внесли на банківський рахунок у Нідерландах) на свій банківський рахунок у Таїланді, щоб покривати витрати на проживання, тоді решта вашого доходу залишається в Нідерландах, і ви можете ви можете легко перевести його як заощадження (без доходу) наступного року. І Ерік також зазначає: це абсолютно законно.
До речі, ви також можете запитати RO22. Там зазначено, що ви зареєстровані як резидент і платник податків. Цього достатньо для Heerlen, щоб надати звільнення від податків. Херлена не стосується, скільки податків ви сплачуєте тут, це зазначено в RO21.
Можливо, є ідея пошукати іншого радника?
Збір з AOW, у цьому випадку лише податок із заробітної плати, поширюється виключно на Нідерланди. Таїланд не має права стягувати голландський AOW. Таїланд має право включати AOW у спільний світовий дохід. І результатом може бути те, що частка тайського доходу може оподатковуватися більшим податком, оскільки вона опиниться у вищій категорії.
У Нідерландах заборонено стягувати будь-які збори з професійних пенсій. Цей збір поширюється виключно на Таїланд.
Усе це стосується тих, хто живе в Таїланді для цілей оподаткування.
До речі, базу перерахування вже давно скасовано, що стосується цих пенсій і AOW.
Це також обговорювалося в провадженні проти податкових органів Нідерландів, яке я щойно згадав, яке виграло на всіх фронтах.
Я не поділяю вашу думку щодо AOW, Геррітсен. У договорі відсутні як залишкова стаття, так і положення про вигоди від забезпечення, наприклад AOW. Стаття 23 справді існує для застереження щодо прогресування, про яке ви згадуєте.
Дорогий Чарлі
Ось така сама історія, як із Лео Бошем, і я роблю це сам або мені дозволено робити це самому, без перевірки від податкового працівника, перевіряю щомісячні перекази від ING до банку Bangkok, мені більше не потрібно консультуватися та робив це роками, якщо не проблема, і через 3 тижні я отримую RO 21 і 22, які потім надсилаю в Heerlen, щоб продовжити своє звільнення.
Вибачте, просто надішліть RO 22, оскільки Лео каже, що це не їхня справа, оскільки я маю тут платити.
AOW, тобто справжній AOW, підпадає під дію статті 19.1 податкової угоди та призначається виключно державі, яка його сплачує.
Отже, знову ж таки, голландська державна пенсія оподатковується лише в Нідерландах і лише для податку на фонд заробітної плати, і, крім того, у Таїланді існує застереження щодо прогресування.
Стосовно звільнення від сплати LB для недержавних пенсій, я зауважу, що заяви про звільнення від LB більше не існує. Рішення полягає в тому, що інспектор, дійшовши висновку на основі фактів, побачивши раніше на основі процедури, яку я виграв у цьому питанні, що людина справді живе в Таїланді, пише листа до пенсійного фонду компанії-платника, щоб вони могли опустити будь-які відрахування. І це сталося. Варіантом є посвідка на проживання та такий лист.
Крім того, бажання інспектора полягає в тому, щоб заява про місце проживання була подана податковими органами Таїланду через 4 роки, що є неправильним на підставі процедури і буде мною спростовано в належний час. Крім того, мій клієнт живе надто далеко від Бангкока в сільській місцевості та тайської інспекції, аж до того, що 3 людини не розмовляють англійською мовою та не хочуть заповнювати цю форму. Це, до речі, при тому, що мій підзахисний подає туди справну декларацію і сплачує податки.
Що стосується переказу: це нісенітниця, тому що переказ не стосується такого типу речей, що було визнано на ранній стадії інспектором, який зазначив, що він неправильно витлумачив угоду з цього приводу.
Геррітсен, переказ не має нічого спільного з переказом (див. договір), а пов’язаний із законодавством Таїланду. Я звертаюся до порад, наданих у цьому блозі, щодо тайських положень щодо отримання «доходу» в рік насолоди. Це бачення поділяють міжнародні податкові консультанти, які працюють у Таїланді, і воно добре працює на практиці.
Стосовно AOW наші думки продовжують розходитися і залишатимуться такими, доки не буде укладено новий договір, який, сподіваюся, усуне цю прогалину.
На жаль, Ви не відповіли на останнє речення мого коментаря від 26 жовтня, 14.48:XNUMX.
На AOW не поширюється дія ст. 19.1 договору взагалі не підпадає під дію договору, тому в принципі також може оподатковуватися Таїландом. Ламмерт де Хаан, серед інших, неодноразово пояснював це тут, у Thailandblog.
вибач, Корнеліс, це абсолютно неправильно!!
Нарахування Levy IB/LB є частиною AOW, і це Нідерланди.
Таїланд: стягує світовий дохід, включаючи AOW, але надає знижку для цього AOW; тому, загалом, лише інший дохід, який розподіляється виключно в Таїланді, може оподатковуватися дещо вищим податком, оскільки загальна сума може потрапити в іншу категорію у верхній частині. Таким чином, сама голландська державна пенсія не оподатковується, і це заборонено, оскільки вона стягує призначений виключно для Нідерландів.
І дійсно, у цьому також було відмовлено для IB, оскільки податкові органи хотіли нове рішення суду; на слуханні також був присутній додатковий інспектор з Гааги, який діяв виключно на міжнародному рівні. це не допомогло IRS. Рішення LB було поширено на всі незавершені роки IB.
Було погоджено з голландськими податковими органами, що база грошових переказів не поширюється на пенсії з Нідерландів, що знову ж таки було хорошим прочитанням Договору.
До речі, окрім цього, я є податковим партнером компанії Deloitte на пенсії та все ще веду діяльність на міжнародному рівні.
Геррітсен, база грошових переказів, яку податкові органи встановили для кількох пенсіонерів, які проживають у Таїланді з осені 2016 року, була неправильною. Я звернувся до служби з цього приводу в 2017 році, і це призвело до відкликання цього невдалого наміру. Перегляньте це посилання з моєю статтею: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/opleggen-remittance-base-belastingdienst-baan/. Підстава для цього просто відсутня з огляду на старе рішення Верховного суду, і я здивований, що воно знову з’явилося у вашому провадженні.
Мене дивує, що відмовили у звільненні від податку на прибуток, тому що це прийнято іншими платниками податків. Але тепер є твердження, як ви кажете, і не тільки ваше.
На жаль, служба, здається, продовжує вимагати декларації в Таїланді! Це жорстоко, і я дивуюся, як можна закликати цих людей до порядку.
Що стосується державної пенсії, то ми могли б зробити черговий бум. Я вважаю AOW не пенсією в розумінні пункту 19 статті 1, а виплатою соціального забезпечення. Можливо, ми ще повернемося до цього. Невизначеність щодо оподатковуваності доходу нікому не корисна.
Див., наприклад, у статті нижче відповідь податкового радника Ламмерта де Хаана:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/belastingverdrag-thailand-nederland/