Hollanda, ikamet edilen ülke ile, örneğin Tayland gibi, vergiyi ikamet edilen ülkeye tahsis eden bir anlaşma akdetmişse, bordro vergisinin kesilmesine gerek yoktur. Bu, Vergi ve Gümrük İdaresi'nin Ücret Vergisi El Kitabı'nın son sürümünden açıkça görülmektedir. Aslında, muafiyet bu nedenle gereksiz ve gereksizdir.
Aşağıda Ücret Vergisi El Kitabının en son versiyonunun (Ekim 2016) metni, ücretler ve emekli maaşları vb. için stopaj yapan kurumlara yönelik 360 sayfalık kılavuz yer almaktadır.
Bölüm 17.3 aşağıdakileri şart koşmaktadır:
Yardım ve emekli maaşı alanlar
Ayrıca önceki çalışmanızdan elde ettiğiniz ücretler üzerinden de ücret vergisi kesmeniz gerekir. Ancak Hollanda'nın, yardım alan kişinin ikamet ettiği ülke ile vergiyi ikamet ettiği ülkeye tahsis eden bir anlaşma imzalamış olması durumunda, yurt dışında yaşayan bir kişiden Hollanda (emeklilik) yardımı üzerinden ücret vergisi stopajı yapmak zorunda değilsiniz. Bordro vergisini kesip kesmemeniz gerektiğine kendiniz karar vermelisiniz.
Bunu bir anlaşmaya dayanarak belirlemek zor olduğundan, yararlanıcıdan Vergi Dairelerinden/Dışişleri Dairesi'nden sözde bir anlaşma beyanı talep etmesini isteyebilirsiniz. Hollanda'nın bir vergi anlaşmasına dayalı olarak ücret vergisi stopajına izin verilmemesi durumunda bu bildirimi yayınlarız.
Dikkat! Uluslararası düzenlemelere göre bordro vergilerini stopajlamak zorunda değilseniz, yine de emeklilik maaşını bordro vergi beyannamenize dahil etmeniz gerekir.
Yukarıda belirtilen uygulama tedbiri, stopaj yükümlüsünün bu nedenle Hollandalı bir kişiye maaş bordrosu vergisi stopajı olmaksızın emekli aylıklarını (hükümet/ABP emekli maaşı değil = anlaşmaya göre Hollanda'da vergilendirilmektedir) ödemek için bordro vergisi stopajı muafiyet sertifikasına ihtiyaç duymadığını göstermektedir. Hollanda'dan kaydı silindi ve Tayland'da yaşıyor.
Son haftalarda Hollanda medyasında vergi makamlarındaki üst düzey yöneticilerin (aynı zamanda) gerekli vergi bilgisine sahip olmadığı yönünde haberler çıktı. Yani bu kuralı bilmeyen bir vergi memuruna her zaman rastlayabiliriz. Görünüşe göre 'Heerlen' buna bir örnek.
Anlaşmanın 27. maddesi havale tabanını içeriyor ve emeklilik kurumunun bunun tüm ayrıntılarını bilip bilmediğini veya değerlendirip değerlendiremeyeceğini merak ediyorum. Bir emekli maaşı ödeyen her zaman riskten kaçar. Ama insanların nasıl tepki vereceğini göreceğiz. Yeni hat bu olursa pek çok sefaletten kurtulacağız.
Bu tedbir, hükümetin 'işverenler' üzerindeki baskıyı hafifletme planına uymuyor; Bu artık bir anlaşma uzmanı kiralayabilecekleri anlamına geliyor. Metin şunu söylüyor: Aynı zamanda zor bir konudur.
Neyse göreceğiz. Daha iyisi: burada okuyacağız...
ABP emekli maaşlarının Hollanda'da tanım gereği vergilendirildiğine dair bir kez daha yanlış ifade. Bu, emekli maaşının özel yargı alanında mı yoksa özel yargı alanında mı tahakkuk ettirildiğine bağlıdır. Her ikisi de ABP'de meydana gelir.
Emeklilik mükellefi de anlaşmayı Google'da aratabilir. Sonuçta o kadar da zor görünmüyor. Bu, ikamet edilen ülkenin vergi alma hakkına sahip olduğunu öngören bir anlaşmanın olduğunu hemen gösteriyor.
Bu çok kolay Hans Bos. Havale matrahı uygulamasını Google'da bulamayacaksınız ve vergi dosyasında açıklandığı gibi hem özelleştirme öncesi hem de özelleştirme sonrası tahakkuk eden emekli maaşı hakkında ne düşünüyorsunuz?
Alıntı yaptığınız makalenin tamlığını değerlendirmeden okuduğum kadarıyla, eğer şüpheniz varsa işveren emekliden muafiyet beyanı isteyebilir. İşveren bir hata yaparsa ek bordro vergisi ödeyebilir, bu nedenle bir işveren olarak en ufak bir şüphe varsa muafiyet isterim veya sadece bordro vergisini keserim ve ardından emekli vergiyi kendisi kullanarak alarmı çalıştırabilir.
O istekten kurtulabilmek güzel bir şey ama aslında o açıklamayı okumak kadar basit değil. Daha fazlası da var.
Ah Erik, Tayland'a havale yazdığınızda internetin ne kadar eksiksiz olduğunu bilemezsiniz:
https://search.avira.net/#/web/result?q=remittance+base+Thailand&source=omnibar
Ben Erik Kuijpers'in 'havale tabanının' (Antlaşmanın 27. Maddesi) neleri içerdiğini kesinlikle bildiğini düşünüyorum. Bu konuyla ilgili 22 Şubat 2016'da Taylandblog'da birlikte bir makale yayınladık. Her ikimiz de Antlaşma'daki bu maddenin hukuki karmaşıklığının farkındayız.
Gönderdiğiniz bağlantıya tıklarsanız, kısa süre içinde söz konusu makaleyle karşılaşacaksınız. Bunun için internete başvurmamıza gerek yok.
Hans Bos, "Antlaşmadan bu hemen anlaşılmıyor" dedi. Aksine. Guus W burada ABP tarafından sağlanan emekli maaşlarının ikili yapısına atıfta bulunuyor: kamu hukuku pozisyonundan (en yaygını) veya özel hukuk pozisyonundan (çoğunlukla bir eğitim veya sağlık kurumu) elde ediliyor.
Devlet emekli maaşları (yani kamu hukuku pozisyonundan elde edilenler) yalnızca KAYNAK ÜLKEDE vergilendirilebilir, yani ikamet edilen ülke hariç (Hollanda-Tayland Vergi Anlaşması Madde 19).
Ancak Hollanda ile Tayland arasında herhangi bir vergi anlaşması bulunmuyor. Sonra biter.
Peki ya yıllık geliriniz üzerinden bordro vergileri de ödemek zorunda olduğunuz Stamrecht BV'ye ne dersiniz?
kendin inşa etmişsin. Ayrıca kurumlar vergisi. Vergi uzmanımız orada bir şey yapabilir mi?
anlat. Çok iyi bir vergi danışma ofisim var ama sanırım onlar biliyorlar
her şey de değil. Bunu duymayı çok isterim.
Paul Vermy
Vergi anlaşması yok mu Paul? Buna ne dersin: http://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09
Hemen başka bir vergi danışmanlık firması bulurdum. İtiraf ediyorum ki anlaşma, tabiri caizse firmanın en genç ortaklarının henüz doğmadığı zamanlara kadar uzanıyor, ama öyle bir şey var.
Belki bir uzman ofisi size diğer sorularınız hakkında da tavsiyelerde bulunabilir.
Bir Antlaşmanın varlığı hakkında zaten yeterince bilgi sahibisin Paul Vermy.
Aşağıdakiler, hak kazandığınız haklara ilişkin ücret vergisi (ve dolayısıyla gelir vergisi) açısından geçerlidir.
Tayland'da yaşıyorsanız yalnızca Tayland bu konuda vergi uygulayabilir (Hollanda hariç). Hollanda-Tayland Vergi Anlaşması yeterli bir yıllık gelir maddesi içermektedir (Anlaşmanın 18. Maddesi). Bu, aslında işle ilgili bir yardım olan yıllık gelir ödeneğinin, anlaşma başvurusuna ilişkin yıllık gelir maddesi kapsamına girdiği anlamına gelir.
Masamda hâlâ bu konuyla ilgili Vergi Dairelerinden alınmış iki bağlayıcı karar var. Bu pozisyona bu konudaki içtihatlarda da rastlamak mümkündür.
Lammert de Haan, vergi uzmanı (uluslararası vergi hukuku ve sosyal sigorta konusunda uzman).
Bana öyle geliyor ki vergi otoriteleri son zamanlarda dış ilişkilerle ilgili birkaç kez düzeltme yaptı.
İdari yargıç da yakın zamanda vergi makamları açısından olumlu olmayan bir davada karar verdi.
Geri dönüşü olmayan bir şekilde geçersiz ilan edilecek bir anlaşmanın el sıkışması ve değiştirilmesiyle ilgiliydi.
Hepimizin bildiği gibi vergi makamları Tayland ile yapılan anlaşmaya tam olarak uymuyor.
Belki artık bir şeyler değişecek ve hizmet artık haksız taleplerde bulunmayı bırakacak.
Bu yeni değil; yıllardır bu böyleydi. Ancak ödeme kuruluşları kıçlarını soğuk suyla yakmaktan korkuyorlar ve bu nedenle (kendilerini korumak için) yine de vergi makamlarından LB beyanı istiyorlar.
Bu arada Hans Bos'un mesajı, “Heerlen”in LB deklarasyonunun düzenlenmesi konusunda herhangi bir koşul getiremeyeceğini bir kez daha ikna edici bir şekilde ortaya koyuyor.
İyi iş Hans, iyi paylaşım! Birçoğu size minnettar olacak. En azından öyleyim ama 5 yıldır bu muafiyetlerden yararlanıyorum. Haberleriniz olumlu bir bomba gibi çarpıyor!
Yabancı Vergi Hattı yetkilileriyle yaptığım görüşmeler bana SVB'nin AOW'muzda Ücret Vergisi Kredisini %2 kesinlikle kullanabileceğini/uygulayabileceğini iki kez gösterdi! Ancak Genel Vergi Kredisi en azından bireysel duruma bağlı değildir.
Bütün bu netlik ne kadar harika.
Bunun sahte bir haber olmadığını ve 'Alternatif gerçekler' de olmadığını varsayıyorum...
Tamam, SVB'nin bordro vergisi indiriminin uygulanabileceğinden %100 emin olduğunu varsayıyoruz.
Bu sana başka bir şey kazandırıyor mu?
Öyle düşünmeyin, SVB'nin bu başvurusunun sonucu, gelir vergisi beyannamesi doldururken bir değerlendirme yapılması olacaktır; çünkü Tayland'da yaşıyorsanız vergi kredisine hakkınız yoktur ve bu nedenle yerel vergi mükellefi olarak nitelendirilemezsiniz. .
NicoB
Makaleden sadece birkaç alıntı:
"Hollanda'nın bir vergi anlaşmasına dayalı olarak bordro vergisini kesmesine izin verilmiyorsa bu beyanı yayınlıyoruz."
En
“Yukarıda belirtilen uygulama tedbiri, stopaj yükümlüsünün bu nedenle, maaş bordrosu vergisi stopajı olmadan emeklilik maaşlarını (hükümet/ABP emekli maaşı değil = anlaşmaya göre Hollanda'da vergilendirilmektedir) ödemek için bordro vergisinden muafiyet beyanına ihtiyaç duymadığını göstermektedir. Hollandalı kişi Hollanda'dan kaydını sildirdi ve Tayland'da yaşıyor.
İlk alıntıyla başa dönüyoruz.
Şu anda Ücret Vergisi El Kitabı'ndan alıntılananlar çok eski haberler: Bu durum, 2002 Ücret Vergisi Yasası'nın (Islak lb) 1964 Vergi Planı sonucunda 2003'ten geçerli olmak üzere değiştirildiği 2003 yılına kadar uzanıyor.
Ancak son zamanlarda Vergi Dairelerinin yeni başvuru formu hakkında, Erik Kuijpers'in "2017 yılı için geçici değerlendirmeler yayınlandı" başlıklı makalesi de dahil olmak üzere tam bir tartışma ortaya çıktı.
Buna yanıt olarak 10 Ocak 2017'de (kısaltılmış olarak) şunu yazdım:
“Muafiyet beyanı ve dolayısıyla başvuru formu da herhangi bir hukuki dayanaktan yoksundur: Vergilendirme yöntemiyle ilgili olan ve bu beyanın dayandığı 27 Ücret Vergisi Kanununun (Wet lb) 1964. maddesinin yedinci paragrafı, halihazırda gelecek olan 2003 Vergi Planına uygundur
günü geçmiş.
Başka bir deyişle: emeklilik sağlayıcısı artık maaş bordrosu vergisini kesmemeye karar verebilir. Kendileri açısından herhangi bir şüphe varsa, KENDİLERİ müfettişten ifade talep edebilirler.
Bu yasa değişikliğine eşlik eden Açıklayıcı Notu okumanız yeterlidir:
“Madde II, kısım E (27 Ücret Vergisi Kanununun 1964. Maddesi)
Yedinci paragrafta yer alan resmi gereklilik, bir stopaj yükümlüsünün, bir anlaşma veya uluslararası hukukun herhangi bir kuralı uyarınca ücret vergisi stopajı yapılmaması gerekiyorsa, ancak çalışanın
Çalışanın müfettişten aldığı beyanın geçerliliğini yitireceğine dair beyanda bulunması.
Bu şartın kaldırılması, stopaj yükümlüsü için idari bir yükün azaltılması anlamına gelir. Bu arada, stopaj mükelleflerinin, stopaj yükümlülüğünün var olup olmadığı konusunda şüphe duymaları durumunda müfettişten açıklama talep etmeleri (isteğe bağlı olarak) mümkündür.”
Bu yanıtta ayrıca emeklilik sağlayıcısına hangi vergi anlaşması kapsamına girdiğinizi nasıl gösterebileceğinizi ve bu anlaşmanın maaş bordrosu vergisi stopajına ilişkin neyi belirlediğini de tartışacağım.
Artık Hollanda-Tayland Vergi Anlaşması'nın (sözde havale tabanı) 27. maddesinin hükümlerini göz ardı edeceğim. Bu başlı başına bir tartışmadır.
Hans Bos'tan ilginç mesaj! Ancak metnin sonundaki “hükümet/ABP emekli maaşı yok = anlaşmaya göre Hollanda'da vergilendiriliyor” ifadesiyle tam olarak ne kastedilmektedir? Bu, tek geliriniz ABP emekliliğiniz ve AOW'niz ise, verginin Hollanda'da zorunlu olarak alınması nedeniyle hiçbir zaman muafiyet alamayacaksınız anlamına mı geliyor?
Geçenlerde Tayland'da bir vergi uzmanıyla konuştum ve şunları söyledi: Hollanda'dan bir ABP emekli maaşınız varsa (ve aynı şekilde AOW), o zaman Tayland'da yalnızca emekli maaşınızın Tayland'a aktardığınız kısmı için vergilendirilebilirsiniz. orada yaşamak için neye ihtiyacın var... Diyelim ki yarısını Tayland bankanıza transfer ettiniz, o zaman burada o yarı üzerinden vergilendirilebilirsiniz. Bu doğru mu?
Kısa ve net bir cevap için teşekkürler!!
Ara
Artık ona "vergi uzmanı" diyemeyeceğim, Jan S.
Tayland blogunda bu konu çok sık tartışıldı ve Vergi Dosyasında da açıkça anlatıldı, ancak tekrar edeceğim.
Bir kamu hukuku pozisyonundan elde edilen bir ABP emekli maaşı yalnızca Hollanda (Tayland hariç) tarafından vergilendirilebilir.
Özel hukuk pozisyonundan elde edilen ABP emekli maaşının vergilendirilmesi Tayland'a mahsustur.
Ayrıca bu noktada 'hibrit emeklilik' diye tabir ettiğimiz bir sistemimiz de var. O halde emekli maaşının tahakkuku kısmen devlet bünyesinde gerçekleşmiş ancak daha sonra çalıştığınız kurum özelleştirilmiştir. Daha sonra Hollanda'nın vergilendirebileceği ve Tayland'ın uygulayabileceği emeklilik yılı sayısında bir bölünme gerçekleşecek.
Vergi Dairesi bunun için özel bir slogan geliştirdi: “İşinizi daha fazla kolaylaştıramayız”.
Hollanda-Tayland Vergi Anlaşması'nda sosyal yardımlara ilişkin herhangi bir hüküm yer almamaktadır. 'Artık öğe' olarak adlandırılan bir öğe de eksik. Bu, bu tür yardımlar için ulusal mevzuatın geçerli olduğu anlamına gelir. Ve Hollanda'dan alınan bir AOW yardımı söz konusu olduğunda Hollanda vergi mevzuatı geçerlidir. Tayland'a her şeyiyle katkıda bulunmanız ya da hiçbir şey yapmamanız hiç fark etmez: Hollanda her zaman vergi verir.
Yavaş yavaş bunu çözebilmeliyiz: 'Nerede vergilendirilebilir' konusu tam olarak çözüldü, gelir vergisinde vergi indirimine hak kazanılmayacağı yeterince açık ve defalarca ifade edildi ve işverenin vergiye tabi olduğu yıllardır açıktı. şüphe halinde muafiyet talep edebilir.
Ve sonra vergi yetkilileri bize sorular sormaya başlıyor ve işte o zaman sorun köşeye çıkıyor: gerekli olmayan şeyler istiyorlar ve eğer bir talebin işleme alınmayacağını söylüyorlar...
Yıllardır uygulamada olan bugünün hikayesine değil, odaklanmamız gereken şey bu. Havale tabanı yeni ve hizmetin vizyonunda bir değişiklik var, 2014 yazında e-postada bana söyledikleri ve vergi dosyasında yer alan vizyon.
Sonuçta, sanırım herkes yakın zamanda yazdıklarımı gözden kaçırdı: 'Küçük' emekli maaşları havaleye tabi değil, 'yüksek' emekli maaşları havaleye tabi. Tavsiye verdiğim insanlarda bunu görüyorum. Ve ben bu farkın kabul edilemez olduğunu düşünüyorum. Ancak eşit muamele kavramı yalnızca Hollanda'da yaşıyorsanız geçerlidir...
Merhaba LammertdeHaan,
Sanırım AOW'nuzdaki vergi her zaman vergilendiriliyor? Peki ya kalıcı haklar BV'ye ne dersiniz?
bordro vergisi ve kurumlar vergisi ödediğim. Bunu özel olarak inşa ettim. Duymak
senin gibi. Şimdiden teşekkür ederim.
Paul Vermy
Merhaba Paul (ve diğer bazı yorumcular)::
Nitekim: AOW, Hollanda'da her zaman vergiye tabidir. Ayrıca Tayland'da yaşıyorsanız vergi kredisinden yararlanma hakkınız yoktur. Önceki yanıtlar temelsizdir. Tekrar okumak isterseniz, aşağıdaki bağlantıya tıklayın ve ardından 'şartlar ve koşullar'a da tıklayın:
2015 yılı itibarıyla nitelikli yurt dışı vergi borcu
http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/internationaal/fiscale_regelingen/kwalificerende_buitenlandse_belastingplicht/regeling_voor_kwalificerend_buitenlands_belastingplichtigen_vanaf_2015_2/
SVB'nin bazı durumlarda hâlâ vergi kredisi uygulamasına devam etmesi son derece mantıklıdır. 10 Ocak’ta şu konuya çok dikkat ettim: “2017 yılı geçici değerlendirmeleri yapıldı”.
Stamrecht BV'nize kurumlar vergisinin hâlâ uygulandığı doğrudur. Sonuçta Hollanda yasalarına tabidir.
Bundan yapacağınız ödemeler, periyodik olarak yapılması ve geri ödeme niteliğinde olmaması koşuluyla, Hollanda'da değil Tayland'da vergilendirilmektedir. Aslında bunlar genellikle işle ilgili yardımlarla ilgili olsa da yine de anlaşma kapsamındaki yıllık gelir hükmünün kapsamına girmektedir (Antlaşmanın 18. Maddesi). Ayrıca önceki cevabıma bakın..
Mesajınızda Hollanda'da bir vergi danışmanınızın olduğunu okudum. Eğer bu işe yaramazsa benimle her zaman iletişime geçebilir. Uluslararası vergi hukukuna pek aşina olmayan meslektaşlarımdan sık sık sorular alıyorum ve bu benim için sorun değil.
Bu iletişim web sitemdeki e-posta formu aracılığıyla yapılabilir:
http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl
veya e-posta adresim aracılığıyla: [e-posta korumalı].
Bugün doğrudan emekli maaşımla iletişime geçtim.
Ayrıca hızlı bir yanıt aldım.
Vergi makamlarının kararını tercih ediyorlar ve bunu yazıda anlatıldığı gibi yapmak istemiyorlar.
Utanç !