Të nderuar lexues,
Unë jam çregjistruar në NL që nga 31-Dh-2018 (tani e di që kjo ishte një zgjedhje e keqe, duhet të kisha çregjistruar në 1-Jan-2019, por u bë!). Për vitin 2019 kam bërë një deklaratë për TAP në TH dhe kam paguar tatimin. Më pas, mora formularin RO21 (Certifikata_Pagesa e Tatimit mbi të Ardhurat) dhe formularin RO22 (Certifikata e Vendbanimit) nga autoritetet tatimore tajlandeze. Këto 2 formularë (plus 7 shtojca të tjera) së bashku me formularin 'Kërkesë për përjashtim nga tatimi mbi paga' i dërgova Autoriteteve Tatimore në Heerlen. Tani jam duke pritur për rezultatin e këtij aplikacioni (mund të zgjasë deri në 10 javë!). Me sa kuptoj unë, përjashtimi nuk jepet në mënyrë retroaktive gjatë viteve të mëparshme.
Për vitin 2019 duhet të bëj edhe një deklaratë tatimore në NL si tatimpagues jorezident, i cili bëhet online nëpërmjet faqes 'Organizatat e mia tatimore'. Në vitin 2019, unë nuk kisha ende një përjashtim nga tatimi mbi pagën, sepse munda të aplikoja për të vetëm në vitin 2020 pasi pagova për herë të parë tatimin në TH për vitin 2019. Pra, në vitin 2019, tatimi mbi pagën u mbajt në NL për të ardhurat që ishin të tatueshme vetëm në Tajlandë (sipas traktatit tatimor midis NL dhe TH). Si mund ta rikuperoj këtë taksë të mbipaguar? Nga postimet e mëparshme në Thailandblog kam informacionin e mëposhtëm nga Lammert de Haan
Lammert de Haan thotë më 5 maj 2019 në orën 21:10:
Në përputhje me shembullin e dhënë nga Administrata Tatimore dhe Doganore, ju deklaroni shumën e plotë të përfitimit AOW në deklaratën tuaj të tatimit mbi të ardhurat. Në seksionin përkatës, ju tregoni se Holanda nuk lejohet të vendosë taksa mbi këto të ardhura. Në këtë mënyrë shmanget tatimi i dyfishtë.
Lammert de Haan thotë më 7 maj 2019 në orën 12:08:
Nëse dikush nuk ka mundur të përfitojë një përjashtim, si rezultat i të cilit është mbajtur tatimi mbi pagën nga pagesa e tij/saj e pensionit privat ose e pensionit: mos u shqetësoni. Taksa e pagave ekipore për individët privatë është përgjegjëse për lëshimin e përjashtimit. Por nëse më pas bëni një deklaratë tatimore mbi të ardhurat, do të dërgoheni te Ekipit të Tatimit mbi të Ardhurat dhe do të merrni një rimbursim të tatimit mbi pagën e mbajtur në burim pothuajse me kthim.
Në rastin tim nuk bëhet fjalë për AOW-në, por për pagesat e pensioneve dhe pensioneve. Në deklaratën online si tatimpagues jorezident mund të tregoni për çdo të ardhur mbi cilën shumë NL nuk lejohet të vendoset. Kjo nuk kërkon ndonjë informacion shtesë apo ndonjë provë fare. Kjo është në kontrast me aplikimin për përjashtim nga tatimi mbi pagën, për të cilin duhet të jepen të gjitha llojet e informacioneve shtesë (në aplikacion kam dërguar gjithsej 9 bashkëngjitje).
Pyetja ime tani është: a pranohen të gjitha shumat e deklaruara si tatimpagues jorezident mbi të cilat NL nuk lejohet të vendosë? Ka shumë ndryshim nëse kjo pranohet apo jo. Nëse është kështu, do të marr një shumë të mirë mbrapsht (dhe me të drejtë, në fund të fundit, kam paguar dy herë gabimisht), por nëse jo, do të marr përsëri një vlerësim të konsiderueshëm sepse është paguar shumë pak taksa!
regards,
Gerard
Gerard, nuk mund ta imagjinoj që L. de Haan të shkruajë diku se Holandës nuk i lejohet të vendosë pensionin shtetëror pas emigrimit në Tajlandë. Në atë rast, AOW do të mbetet i tatueshëm në NL dhe nëse e çoni AOW-në tuaj në Tajlandë NË vitin e marrjes, ai do të jetë gjithashtu i tatueshëm në Tajlandë. Traktati i vjetër që është aktualisht në fuqi nuk përfshin paragrafin për të mbajtur Tajlandën që të mos prekë pensionin tuaj shtetëror.
Duhet të dorëzoni një deklaratë në NL për vitin 2019; emigrimi juaj ka qenë në vitin 2018 (duhet të keni plotësuar një formular të madh M me stilolaps…) kështu që duhet të plotësoni një formular C në internet. Nën "Pensionet dhe përfitimet e tjera" shtrohet pyetja nëse ato të ardhura tatohen plotësisht ose jo në Holandë. Aty keni hapësirë (e keni parë tashmë vetë) për të treguar se cila shumë nuk tatohet në NL. Dhe mund të mbështeteni tek autoritetet tatimore për të kontrolluar nëse e keni futur saktë!
Ju nuk kërkoni 'mbrapa'; ju deklaroni atë që tatohet në NL dhe taksa e detyrimit përfundon. Nëse taksa e mbajtur në burim është më e lartë, do t'ju kthehet diferenca. Nëse organet tatimore duan ndryshe, ju keni të drejtë të kundërshtoni dhe ankimoni.
Eric, faleminderit për komentin tuaj!
Ndoshta nuk isha mjaft i qartë, më fal.
Unë e di që AOW është i tatueshëm në NL dhe jo në TH për aq sa nuk transferohet në TH. Unë u përpoqa të them se nuk u pagua asnjë taksë për AOW në TH për vitin 2019 sepse AOW nuk u transferua në TH dhe për këtë arsye AOW nuk ishte tatimuar dyfish. I transferova pagesat e mia të pensionit dhe anuitetit në TH dhe taksa u pagua në TH dhe për shkak se tatimi mbi pagën ishte mbajtur, taksa u pagua gjithashtu në NL.
Kam plotësuar formularin M me stilolaps për vitin 2018 vitin e kaluar. Kjo nuk më bëri të lumtur, çfarë dragua e një forme që është!
Ju thoni: "Dhe mund të mbështeteni tek autoritetet tatimore për të kontrolluar nëse e keni futur saktë"!
Kjo është pikërisht pika ime: si e bëjnë këtë nëse nuk kërkohet fare informacion apo provë e mëtejshme? Kjo është në kontrast me aplikimin për përjashtim nga tatimi mbi pagën, ku gjithçka duhet të deklarohet dhe të kërkohet prova. Më duket shumë e çuditshme kjo sepse për mendimin tim këto 2 gjëra vijnë në të njëjtën gjë, domethënë pa taksë për të ardhura të caktuara në NL.
Gerard, shërbimi e di më mirë se ti si funksionojnë të ardhurat e tua dhe për shkak se je emigrant gjatë gjithë vitit 2019, të gjitha të ardhurat e pensionit nuk tatohen në NL (përveç nëse është pension shtetëror, por nuk shkruani për këtë).
Kam nxjerrë shënimin tim C të një prej atyre viteve.
Në pyetjen në fjalë kam futur të gjithë pensionin X,000 dhe tatimin mbi pagën 0 dhe më pas vijon pyetja: cila pjesë nuk tatohet në NL? Aty kam hyrë në X.000. Kam vetëm një pension, matematika është e lehtë. Nëse keni më shumë se një pension, nëpunësit civilë do ta kontrollojnë me kënaqësi. Bëhet më e vështirë nëse emigroni në mes të vitit sepse atëherë do ta ndani pensionin me kalimin e kohës, por kjo nuk është e nevojshme për ju. Askush nuk më ka pyetur asgjë më tej nga Heerlen, raporti është ndjekur.
Për hir të plotësimit: a ju është zbritur edhe primi i lidhur me të ardhurat sipas Ligjit të Sigurimit të Kujdesit Shëndetësor në vitin 2019? Ju nuk do ta merrni këtë mbrapsht në këtë deklaratë tatimore, por duhet të paraqisni një kërkesë të veçantë për këtë tek autoritetet tatimore të Utrecht.
A mendoni se forma M është një dragua? Plotesisht dakort me ty……!
Gerard, Erik e ka përshkruar mirë më lart dhe përdore në avantazhin tënd.
Unë kam një situatë të ngjashme me AOW + pension vjetor të tatueshëm në NL dhe pensionet private të tatueshme në Tajlandë. Tajlanda taton të ardhurat e sjella dhe në rastin tim unë i dërgoj vetëm pensionet private në Tajlandë dhe pjesa tjetër qëndron në Holandë. Unë mund ta bëj këtë sepse vizën time vjetore e marr në bazë të gjendjes bankare dhe jo në bazë të të ardhurave (të sjella). Unë përdor AOW-në time për sigurimin tim shëndetësor me bazë në Paris, ndër të tjera.
Unë ju këshilloj të shihni nëse AOW dhe pensioni mund të mbeten në Holandë dhe nëse keni një kartë krediti të ngarkuar në llogarinë tuaj bankare holandeze, mund të bëni blerje në shumë dyqane dhe kompani të porosive me postë me kartën tuaj të kreditit pa transferuar pensionin AOW + në Tajlandë dhe përballet me tatimin e dyfishtë të mundshëm.
Rastësisht, për mendimin tim nuk duhet t'i jepni autoriteteve tatimore holandeze certifikatën RO 21 sepse RO 22 tregon që jeni banor tatimor i Tajlandës dhe Autoritetet Tatimore Hollandeze nuk kanë nevojë të dinë më shumë për mendimin tim. Në të kaluarën, unë vetë kam dorëzuar vetëm RO 22 dhe më pas kam marrë përjashtimin tim nga tatimi mbi pagën në burim.
Fat i mirë!
Përshëndetje Rembrandt,
Ju shkruani se përfitimi juaj AOW dhe përfitimi i anuitetit tatohen në Holandë. Megjithatë, pagesa juaj e pensionit në parim tatohet në Tajlandë dhe më pas për aq sa e futni në Tajlandë në vitin që e shijoni, sepse përndryshe nuk janë të ardhura, por kursime.
Thjesht lexoni se çfarë përmban Traktati për shmangien e taksimit të dyfishtë i lidhur midis Holandës dhe Tajlandës:
“Neni 18. Pensionet dhe anuitetet
1. Në varësi të dispozitave të paragrafit 19 të këtij neni dhe paragrafit XNUMX të nenit XNUMX, pensionet dhe shpërblimet e tjera të ngjashme në lidhje me punësimin e kaluar do t'i paguhen një rezidenti të njërit prej shteteve, si dhe pagesat për anuitete të tilla rezidente janë të tatueshme vetëm në atë shtet.
2. Megjithatë, këto të ardhura mund të tatohen gjithashtu në Shtetin tjetër në masën që janë si të tilla shpenzime të fitimeve të bëra në atë Shtet tjetër nga një sipërmarrje e atij Shteti tjetër ose nga një sipërmarrje që ka një seli të përhershme atje."
Me fjalë të tjera: vetëm nëse pagesa juaj e pensionit "si e tillë" i ngarkohet fitimit të një siguruesi holandez, atëherë Hollanda mund të vendosë GJITHASHTU për këtë.
Më pas mund të përballeni me një nga metodat e shlyerjes të përmendura në nenin 23 të Traktatit, për të shmangur taksimin e dyfishtë.
Rreth 7 vjet më parë, Gjykata e Qarkut të Zeeland - West Brabant, vendndodhja Breda, nxori një sërë vendimesh në vazhdimësi të shpejtë, në të cilat e drejta për të vendosur tatimin mbi pagesat e pensionit nga AEGON, ndër të tjera, iu dha në bazë të nenit 18. , paragrafi 2, i Traktatit në Holandë, pasi Gjykata vendosi se këto pagesa i ngarkoheshin fitimeve të siguruesve holandezë. Një pikë e dobët në këto vendime është se nuk përmendej dispozita e reduktimit të përmendur në nenin 23 të Traktatit.
Fatkeqësisht, kundër këtyre aktvendimeve nuk është paraqitur asnjë ankesë.
Deri më tani ka mbetur me këto deklarata. Për klientët e mi tajlandez, unë gjithmonë shënoj një pagesë pensioni si të tatueshme në Tajlandë. I takon Administratës Tatimore dhe Doganore të vërtetojë se situata e vërejtur në atë kohë në lidhje me AEGON, për shembull, ekziston edhe sot. Nuk po supozoj paraprakisht se kjo është ende kështu.
Së fundmi më ka ndodhur të bisedoj për këtë me një punonjës të Drejtorisë Tatimore dhe Doganore/Zyrës jashtë vendit. Edhe pse fillimisht bëhej fjalë për një shlyerje të gabuar të një formulari M nga organet tatimore, u diskutua edhe për pagesat e anuitetit të klientit tim. Këtij punonjësi ia kam vënë në dukje këndvështrimin tim, me rezultat që edhe në këtë pikë është ndjekur deklarata.
Me komentin tuaj për blerjet duke përdorur kartën tuaj të kreditit holandez, ju po ecni mbi akull të hollë. Së shpejti do të ketë të dhëna (dhe gjithashtu do të shpenzohen menjëherë) të të ardhurave në Tajlandë dhe për këtë arsye do të bien nën Tatimin mbi të Ardhurat Personale. Një pikë, megjithatë, është: si e kontrolloni këtë si një zyrtar tatimor tajlandez. Përvoja ime është se këta nëpunës civilë nuk janë vërtet të aftë në teorinë e kontrollit. Por rreptësisht formalisht nuk është e saktë!
Keni shumë të drejtë me komentin tuaj vetëm për dërgimin e Deklaratës së detyrimit tatimor për shtetin e banimit (RO22) në Administratën Tatimore dhe Doganore/Zyrë jashtë vendit. Mos dorëzo formularin e deklaratës (PND91) dhe certifikatën RO21. Mos i bëni ata më të mençur në Heerlen sesa është rreptësisht e nevojshme!
I dashur Lammert,
faleminderit për shpjegimin tonë të detajuar. Në të kaluarën jam bazuar në jurisprudencën e zbatueshme dhe për këtë arsye kam pasur anuitete të tatuara në Holandë. Edhe kjo më është dukur e logjikshme, sepse në atë kohë kam zbritur edhe primet në deklaratën e tatimit mbi të ardhurat. Ndërkohë, pagesat e pensionit kanë përfunduar për mua, por lexuesit e blogut të Thailand mund të përfitojnë nga këndvështrimi juaj dhe ndoshta të kenë një grindje të vogël me autoritetet tatimore.
Ajo që shkruani për këshillën time për të bërë blerje me një kartë krediti holandez është e saktë dhe absolutisht nuk dua të inkurajoj evazionin fiskal dhe i këshilloj të gjithë të marrin parasysh komentin tuaj.
Përshëndetje Rembrandt,
Më pëlqen ideja që ju taksuat pagesën e pensionit në Holandë sepse keni shijuar një përfitim tatimor gjatë fazës së akruacionit. Por ky lehtësim tatimor vlen edhe për përfitimin tuaj të pensionit.
Pyetja është se deri në çfarë mase keni mundur të zbrisni depozitën ose primet gjatë fazës së përllogaritjes së anuitetit për shkak të të ashtuquajturit "fushëveprimi vjetor" shpesh i vogël. Dhe nëse është kështu, atëherë nuk i detyroheni tatimit mbi të ardhurat për pjesën që nuk lehtësohet nga taksat, edhe nëse jetoni në Holandë. Kjo shumë shpesh neglizhohet kur jetoni në Holandë, duke rezultuar që shumë holandezë të paguajnë shumë tatim mbi të ardhurat për pagesat e tyre të pensionit!
Holanda ka vetëm të drejta të kufizuara tatimore në lidhje me taksapaguesit e huaj që banojnë në Tajlandë. Ajo ka caktuar qëllimisht të drejtën për të taksuar pensionet private dhe pagesat e pensionit në Tajlandë me Traktat.
Vetëm kur një pagesë pensioni ose pensioni zbritet nga fitimi i një kompanie holandeze, Holanda mund të vendosë gjithashtu mbi të, përveç Tajlandës.
Por kundrejt kësaj të drejte të kufizuar për tatim, ju mungon totalisht mundësia për të zbritur, për shembull, interesin e hipotekës, detyrimet e alimentimit, shpenzimet specifike të kujdesit shëndetësor, dhuratat, për shembull, Fondacioni i Refugjatëve etj. Përveç kësaj, ju nuk keni të drejtë për kredi tatimore.
Në këtë mënyrë, Holanda me siguri do të ketë vlerën e parave të saj kur bëhet fjalë për mbledhjen e përfitimit tuaj AOW (në kohën e duhur). Pra, "dashuria" nuk vjen nga njëra anë.
Pra, sigurisht që nuk duhej të ndiheshe "fajtor" duke taksuar pagesën e anuitetit nga Tajlanda në atë kohë, në bazë të Nenit 18, paragrafi 1, i Traktatit të Taksimit të Dyfishtë të lidhur midis Holandës dhe Tajlandës.
Unë gjithashtu u largova përgjithmonë në Tajlandë në 2018 dhe kam bërë një deklaratë në Tajlandë për vitin 2019 të pensioneve të mia. As pension shtetëror, e kam futur në një llogari kursimi në Holandë.
Më pas aplikova për një përjashtim diku në shkurt, dërgova vetëm formularin RO 21 që unë isha banor tatimor në Tajlandë në 2019, sepse nuk është punë e tyre se sa taksë paguaj këtu. Ky përjashtim është dhënë dy javë më parë për 5 vite me fuqi prapavepruese nga 1 janari, me përjashtim të pensionit shtetëror.
Gjithashtu kam paraqitur një deklaratë tatimore për vitin 2019, së shpejti do të kthej pjesën për të cilën jam taksuar në Tajlandë.
Rastësisht, sinqerisht nuk e kuptoj pse nuk ia bëni pyetjen tuaj z. de Haan, i cili është gjithashtu specialist këtu për deklaratat dhe zbritjet tatimore në Tajlandë.
Kam emigruar në Tajlandë më 1 Prill 2015 dhe kam pasur një pagë të zakonshme në muajt e mëparshëm dhe 2015 përfitime për pension të parakohshëm nga mesi i 2-ës deri në dhjetor (i kam ende ato 2 përfitime për pension të parakohshëm). Për vitin 2015, kam paguar tatimin e plotë në Tajlandë në Mars 2016. Me ato formularët tajlandez aplikova dhe mora një përjashtim në Heerlen, sigurisht jo me efekt prapaveprues. Unë gjithashtu plotësova formularin "famëkeq" M për 2015 në 2016, duke deklaruar se kisha paguar tatimin Thai për 2015. Rimbursimi i taksave NL për vitin 2015 ishte një shumë e konsiderueshme!
Sigurisht që kam paguar edhe taksën Thai për 2016 në 2017 dhe kam marrë të gjithë tatimin mbi pagën për përjashtimin tim nëpërmjet formularit NL.
Kam marrë gjithashtu një pagesë një herë në 2018 për të cilën nuk mund të aplikoja për një përjashtim, të cilën e mora përsëri në 2019 pas konsultimit me Heerlen, e cila, meqë ra fjala, ka gjithçka të trajtuar nga zyra e taksave të provincës ku qëndroni. jetoi në NL (për mua ishte Almere).
Përshëndetje Gerard,
Citimi i parë nga unë që riprodhuat, pa e vendosur në kontekstin në të cilin u zhvillua, jep një pamje krejtësisht të deformuar.
Si specialist i taksave, i specializuar në të drejtën ndërkombëtare tatimore, jeni vazhdimisht në kërkim të mënyrave për të shmangur taksat. Kështu, kur hasa në një faqe interneti të Administratës Tatimore dhe Doganore që përmbante një opsion të tillë, u futa menjëherë në të.
Unë do t'ju këshilloja të lexoni përsëri të gjithë tekstin. Mund ta gjeni në linkun e mëposhtëm:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/beroep-doen-op-de-regeling-voorkoming-dubbele-belasting-in-nederland-en-thailand/
Ndërkohë, ky konstruksion nuk vlen më pasi kjo faqe ueb është hequr nga organet tatimore, me qëllim që ju të mos nxirrni më asnjë të drejtë prej saj: nuk bëhet më asnjë fjalë për besim të ngjallur!
Atëherë është e lehtë të merret me mend pse kjo faqe ueb është hequr!
Para dhe gjithashtu më pas kam shpjeguar disa herë se, në lidhje me përfitimet e sigurimeve shoqërore (përfshirë përfitimet AOW, WIA, WAO dhe WW), ligji kombëtar zbatohet si për Holandën ashtu edhe për Tajlandën dhe për këtë arsye të dy vendet mund të vendosin një përfitim të tillë.
I dashur Lammert de Haan,
Kërkoj ndjesë në lidhje me thënien tuaj të parë. Nuk ishte absolutisht qëllimi im të pikturoja një tablo të shtrembëruar!
Gjithçka që më interesonte vërtet ishte teksti:
“Në seksionin përkatës, ju tregoni se Holandës nuk i lejohet të vendosë taksa mbi këto të ardhura. Në këtë mënyrë shmanget tatimi i dyfishtë.”
Nuk isha i shqetësuar fare për AOW, por tani e kuptoj se duke përdorur këtë citat tënd të veçantë mund të kem dhënë përshtypjen e gabuar në lidhje me AOW.
Kam mësuar shumë nga informacioni i ekspertëve për çështjet tatimore që ju postoni rregullisht në Thailandblog dhe ju jam mirënjohës për këtë! Unë e vlerësoj shumë përpjekjen që bëni për të ndihmuar njerëzit!
Përsëri, më falni!